税务指南

经营形式

依据加拿大联邦和省级规定，了解不同经营形式。

控股公司可以持有运营公司，并收取某些无需缴普通所得税的公司股息，但可能适用第 IV 部税及反避税规则。两家公司关联时，在任何一家内部投资，都可能减少运营公司的小企业额度。出租物业公司通常赚取投资收入，因此转移物业前应比较全部税款及转让成本。

公司

加拿大独资经营者或合伙企业，通常可将符合条件的业务资产转入应税加拿大公司，取得股份并提交第 85 条选择，从而递延税款。每项资产的选择金额须在法定范围内设定。应收款、GST/HST 及土地转让税须另行核查；仅成立公司不会递延税款。

自雇人士 · 合伙企业 · 公司

开票前先确定每份客户合同由谁拥有。分别经营时，各独资经营者在自己的T1及T2125申报利润并承担税款。共同合伙经营时，各合伙人在T1申报自己的份额，可能个人承担企业债务和GST/HST。公司对自身利润纳税并提交T2；所有者申报收到的工资或股息，董事可能承担未缴款项。

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许多持牌专业人士可以成立公司，但许可、持股及批准取决于省份与职业。成立公司不会消除个人专业责任。公司符合普通税务规定时，可能获得小企业抵扣；向关联诊所收费、加入合伙企业或向家人发股息，都可能改变结果。

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加拿大没有一个适用于所有企业的注册公司收入门槛。如果经营利润长期高于个人所需，能够把部分活跃经营利润留在公司，注册公司可能值得考虑。如果几乎所有利润都要取出，或初期预计亏损，新增申报和费用可能超过递延缴税的好处。责任风险、客户要求和所在省份也很重要。

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可以。先核查名称、许可证、公司章程及所有人。独资经营者可同时经营两项业务，个人缴税，并合并应税销售，适用一个 GST/HST $30,000 限额。一家公司也可经营两项业务；如需不同所有人或分开承担义务，可以另设公司。各公司单独缴税及申报，但关联加拿大控制私人公司共享联邦 $500,000 限额。

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