Una sociedad de cartera puede ser dueña de su corporación operativa y recibir algunos dividendos corporativos sin pagar el impuesto ordinario sobre la renta, pero pueden corresponder el impuesto de la Part IV y las reglas contra la elusión. Invertir dentro de cualquiera de las dos corporaciones puede reducir el límite de pequeña empresa de la corporación operativa cuando ambas están asociadas. Una corporación de alquiler normalmente genera ingresos de inversión, así que compare todos los costos de impuestos y de transferencia antes de mover una propiedad.
Corporaciones
Un propietario único o una sociedad de personas en Canadá generalmente puede diferir el impuesto sobre los bienes del negocio que sean elegibles si los transfiere a cambio de acciones a una corporación canadiense gravable y presenta una elección de la sección 85. El monto elegido se fija para cada bien dentro de los límites legales. Las cuentas por cobrar, el GST/HST y el impuesto sobre transferencia de terrenos requieren revisiones aparte; constituir una corporación por sí solo no difiere el impuesto.
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Defina quién es el dueño de cada contrato con clientes antes de facturar. Si son negocios separados, cada propietario único declara su utilidad en su propio T1 con el T2125 y debe sus propios impuestos. En una sola sociedad de personas, cada socio declara su parte en su T1 y puede responder personalmente por sus deudas y por el GST/HST. Una corporación paga impuestos sobre su utilidad y presenta un T2; los dueños declaran los sueldos o dividendos que se les pagan, y los directores pueden deber las remesas no pagadas.
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Muchos profesionales con licencia pueden constituir una corporación en Canadá, pero la autorización, quién puede ser accionista y la aprobación dependen de la provincia y de la profesión. Una corporación no elimina la responsabilidad profesional personal. Puede calificar para la deducción para pequeñas empresas (small business deduction) si cumple las reglas fiscales habituales, pero facturar a una clínica relacionada, formar parte de una sociedad de personas o pagar dividendos a familiares puede cambiar el resultado.
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No existe un nivel de ingresos a partir del cual todo negocio canadiense deba constituirse como corporación. Puede convenir cuando usted gana de forma constante más de lo que necesita para vivir y puede dejar en la empresa la utilidad del negocio activo. Si retira casi todo o espera pérdidas al inicio, las declaraciones y los costos adicionales pueden pesar más que el diferimiento de impuestos. También influyen la responsabilidad, los clientes y la provincia.
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Sí. Primero revise nombres, licencias, estatutos de constitución y dueños. Un propietario único puede operar ambos negocios, paga el impuesto en lo personal y suma las ventas gravables de los dos para un solo límite de GST/HST de $30,000. Una corporación puede operar ambos. Si hay dueños u obligaciones distintos, constituya otra. Cada corporación paga y presenta por separado, pero las CCPC (sociedades privadas bajo control canadiense) asociadas comparten el límite federal de $500,000.
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