Uma empresa holding pode ser dona da sua empresa operacional e receber certos dividendos corporativos sem imposto de renda ordinário, mas o imposto da Part IV e as regras antielisão podem se aplicar. Investir dentro de qualquer uma das empresas pode reduzir o limite de pequena empresa da empresa operacional quando as empresas são associadas. Uma corporação de aluguel geralmente obtém renda de investimento, então compare todos os custos de imposto e de transferência antes de mover um imóvel.
Corporações
Um autônomo (sole proprietor) ou uma sociedade de pessoas canadense geralmente pode diferir o imposto sobre bens elegíveis do negócio ao transferi-los a uma corporação canadense tributável em troca de ações e entregar uma opção da seção 85. O valor escolhido é definido para cada bem, dentro dos limites legais. Contas a receber, GST/HST e imposto de transferência de imóveis exigem verificações separadas; abrir a corporação, por si só, não difere o imposto.
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Defina quem é dono de cada contrato com cliente antes de emitir notas fiscais. Em negócios separados, cada autônomo declara o lucro na própria declaração T1 com o Form T2125 e responde por seus impostos. Em uma única sociedade de pessoas, cada sócio declara a sua parte em uma T1 e pode responder pessoalmente pelas dívidas e pelo GST/HST. Uma corporação paga imposto sobre o próprio lucro e entrega uma declaração T2; os donos declaram os salários ou dividendos que recebem, e os administradores podem responder por recolhimentos não pagos.
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Muitos profissionais licenciados podem constituir uma corporação, mas a permissão, a titularidade das ações e a aprovação dependem da província e da profissão. A corporação não elimina a responsabilidade profissional pessoal. Ela pode ter direito à dedução para pequenas empresas (small business deduction) se cumprir as regras tributárias usuais, mas faturar para uma clínica relacionada, entrar em uma sociedade de pessoas ou pagar dividendos à família pode mudar o resultado.
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Não existe um nível de renda a partir do qual todo negócio canadense deva constituir uma corporação. Constituir pode fazer sentido quando você ganha, de forma constante, mais do que precisa para viver e pode deixar na empresa o lucro da atividade empresarial ativa. Se você retira quase tudo ou espera prejuízos no início, as declarações e os custos extras podem pesar mais do que o diferimento de imposto. Responsabilidade, clientes e província também contam.
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Sim. Primeiro confira nomes, licenças, contrato social e donos. O autônomo com empresa individual pode tocar os dois negócios, paga o imposto pessoalmente e soma as vendas tributáveis para um único limite de $30.000 no GST/HST. Uma corporação pode tocar os dois. Para donos ou obrigações separados, constitua outra. Cada corporação paga e declara em separado, mas as CCPCs (corporações privadas sob controle canadense) associadas dividem o limite federal de $500.000.
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