Une société de portefeuille peut détenir votre société d'exploitation et recevoir certains dividendes intersociétés sans impôt ordinaire, mais l'impôt de la partie IV et les règles anti-évitement peuvent s'appliquer. Investir dans l'une ou l'autre des sociétés peut réduire le plafond des affaires de la société d'exploitation lorsque les sociétés sont associées. Une société qui détient un immeuble locatif gagne généralement un revenu de placement; comparez donc l'ensemble des coûts fiscaux et des coûts de transfert avant de déplacer un immeuble.
Sociétés
Un propriétaire unique ou une société de personnes au Canada peut généralement reporter l'impôt sur les biens d'entreprise admissibles en les transférant à une société canadienne imposable en échange d'actions et en faisant le choix de l'article 85. Le montant convenu est fixé pour chaque bien, dans les limites prévues par la loi. Les comptes clients, la TPS/TVH et les droits de mutation immobilière exigent des vérifications distinctes; la constitution en société ne reporte pas l'impôt à elle seule.
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Décidez qui est propriétaire de chaque contrat de client avant de facturer. Pour des entreprises distinctes, chaque propriétaire unique déclare son bénéfice dans sa propre T1 avec le formulaire T2125 et doit ses propres impôts. Dans une seule société de personnes, chaque associé déclare sa part dans sa T1 et peut devoir personnellement les dettes et la TPS/TVH de la société. Une société paie l'impôt sur son bénéfice et produit une T2; les propriétaires déclarent le salaire ou les dividendes qui leur sont versés, et les administrateurs peuvent devoir les remises impayées.
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Au Canada, beaucoup de professionnels titulaires d'un permis peuvent se constituer en société, mais l'autorisation, la détention des actions et l'approbation dépendent de la province et de la profession. Une société ne supprime pas la responsabilité professionnelle personnelle. Elle peut avoir droit à la déduction pour petite entreprise si elle respecte les règles fiscales habituelles, mais facturer une clinique liée, se joindre à une société de personnes ou verser des dividendes à la famille peut changer le résultat.
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Il n'existe aucun niveau de revenu à partir duquel toute entreprise canadienne devrait se constituer en société. La constitution peut être logique si vous gagnez régulièrement plus que ce dont vous avez besoin personnellement et que vous pouvez laisser le bénéfice d'entreprise exploitée activement dans la société. Si vous retirez presque tout ou si vous prévoyez des pertes au départ, les productions et les coûts supplémentaires peuvent l'emporter sur le report d'impôt. La responsabilité, la clientèle et la province comptent aussi.
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Oui. Vérifiez d'abord les noms, les permis, les statuts et les propriétaires. Un propriétaire d'entreprise individuelle peut exploiter les deux entreprises, paie l'impôt à titre personnel et additionne ses ventes taxables pour appliquer un seul seuil de TPS/TVH de 30 000 $. Une seule société peut exploiter les deux; si les propriétaires ou les obligations sont distincts, constituez-en une autre. Chaque société paie et produit séparément, mais les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) associées se partagent le plafond fédéral de 500 000 $.
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