加拿大企业需要提交哪些税务申报？

业务收入放在个人税表吗？

独资放入业主个人 T1。合伙收入或亏损放入每名合伙人税表。公司交自身 T2；股东个人税表申报付给其本人的工资、股息等，而不是公司全部利润。CRA 解释合伙与公司的区别。

结构决定所得税表。任何结构的 GST/HST 账户、工资、股息或承包商付款，都可产生其他申报义务。

独资业主交什么？

独资业主在个人 T1 申报经营或专业收入及费用，通常用 Form T2125。CRA 也接受提供所需资料的其他财务报表。CRA：申报经营收入及费用。

仅有商号或业务编号，不使独资业主单独交 T2 或 T5013。无销售但有经营费用，应保留记录以在 T1 申报结果。完全无经营活动，业主 T1 义务按普通个人税务规则。CRA：谁须个人申报。GST/HST 规则独立：注册可能要求零申报，即使所得税无销售。

独立的独资或专业活动放入同一 T1，各活动单独 T2125。CRA：填写 T2125。基本租金收入通常用 T776；向租客提供服务可改变分类。见租金收入。

自雇征税请参阅自雇收入如何征税。

合伙企业交什么？

合伙人在自身 T1、T2 或 T3 申报收入或亏损份额。普通合伙不在合伙层面缴所得税，但可能须 T5013 信息申报并给合伙人 T5013 税单。SIFT 合伙不论以下规模测试都须 T5013，且可在合伙层面欠税；上市权益回购还可能须单独 T1156。CRA：合伙申报及 SIFT 规则。

CRA 对在加拿大经营的合伙或加拿大合伙行政政策下，满足任何以下测试须 T5013：

收入与费用相加，不是减费用测试首个门槛。资产测试使用折旧前成本。仅个人合伙人的小合伙可能符合 CRA 申报减免，但各人仍报份额，无 T5013 税单时用财务报表。CRA：T5013 测试及示例。

公司交什么？

加拿大居民公司通常每个税务年度交自己的 T2。T2 与所有人 T1 分开，涵盖联邦及多数省、地区公司所得税。CRA：谁交 T2；CRA：省级公司税。

公司税务年度按财政期间，可不同于所有人日历年度 T1。境外公司在加拿大运营也可能须 T2。美国企业见美国业务扩展到加拿大。CRA：谁交 T2。

附表、财务资料及方法见申报公司税。

未运营或无收入公司仍交 T2 吗？

是。居民公司通常每年交 T2，即使未运营、无收入或无所得税。CRA 明确包括未运营公司。列出的例外为免税皇家公司、哈特派殖民地及注册慈善机构；其他免税公司仍可能须交。CRA：居民公司。

未运营仍可能有现金、费用、亏损或股东交易。收集年末报表及停止营业日期；关闭销售税账户或交登记年报不结束 T2 义务。法律解散结束持续义务，但须交截至解散日期的最终 T2。CRA：解散最终 T2。漏报公司在编本年表前应识别每个未报财政期间。

无销售仍交 GST/HST 吗？

是，已注册 GST/HST 就须每个指定期间申报，即使无交易、无收入或无净税。CRA 将无项目可报的表称为零申报；关闭账户也须最终税表。CRA：GST/HST 要求。

期间可为月、季或年。检查 GST/HST 账户期间及截止日，不要套用 T1 或 T2 日期。魁北克税务局通常管理 GST/HST 及 QST，指定上市金融机构两者由 CRA 管理。注册人每期申报，即使无应付或退款。CRA：金融机构；魁北克税务局：税表。

注册见何时注册 GST/HST。税表及进项税抵扣见申报 GST/HST 及进项税抵扣。

员工、承包商及股息需要哪些税单？

税单按企业付款性质，不按法律结构。工资、服务费及股息可要求不同信息申报，即使没有利润。

普通服务费，CRA 当前不因漏填 T4A 第 048 栏罚款，除适用较新运输业政策。运输企业日历年向运输业 CCPC 支付超过 $500 必须报费用，该情况暂停罚款已结束。CRA：T4A 第 048 栏政策。一般暂停罚款不等于免申报。

公司无股息或其他须报投资收入，CRA 要求不要交空白 T5。所有人工资可能 T4，应税股息可能 T5。选税单前记录付款日期及法律性质。CRA：T5 指南。工资扣款及缴纳见处理工资。

各申报何时到期？

截止日按税表、财政期间，有时按合伙人类型。申报及付款日期可不同。

年度 GST/HST 独资例外要求年末 12 月 31 日及税务上经营收入。无经营收入，通常三个月。第 150 条选择由各选择公司授权代表签GST27或RC7227，在生效期间最早 GST/HST 税表截止日前交。CRA：第 150 条选择。检查账户指定日期。最终 T5013 在停止运营后 90 天或正常截止日中较早者到期；停止经营时，CRA 工资信息申报 30 天内到期。CRA：最终 T5013；CRA：信息申报特殊情况。截止日周末或认可节假日，CRA 规则可顺延下个工作日。

省级税表各有日期。魁北克自雇个人通常 6 月 15 日申报，4 月 30 日付款。魁北克税务局：个人日期。TP-600 和 RL-15 通常按上述合伙人组合日期，受特殊合伙规则约束。魁北克税务局：合伙日期。魁北克 CO-17 及阿尔伯塔 AT1，在公司税务年末后六个月内到期。魁北克税务局：公司日期；阿尔伯塔：公司日期。

所在省会增加税表吗？

魁北克及阿尔伯塔可增加省级所得税表，省级销售税及魁北克税单还能增加。其他省及地区公司所得税由 CRA 通过 T2 管理。公司常设机构地点重要，不只是成立地。CRA：省级公司税。

某些省有单独销售税。注册及申报是否适用，见省级销售税。公司登记年报是单独法律申报，不能替代所得税表。Corporations Canada：年报与税表。

举例说明

加元示例。居民公司年末 2026 年 12 月 31 日，无销售，银行费用 C$1,000。无工资或股息，有开放的年度 GST/HST 账户。即使无收入仍交公司年度 T2，即使无销售仍交 GST/HST 期间税表。不交空白 T5。有魁北克机构，检查 CO-17；有阿尔伯塔常设机构，检查 AT1 例外。T2 在 2027 年 6 月 30 日到期，年度 GST/HST 通常 2027 年 3 月 31 日到期。

您的情况有所不同？

• 决定是否成立公司：税表随法律结构改变。见独资企业还是公司。
• 首个公司年度、更改财政年末或漏报 T2：收集成立文件、年末日期及过去申报，寻求税务申报服务。申报与付款日期不同，使遗漏期间影响重大。
• 需要编制 T2：见申报公司税。
• 有员工或向所有人发工资：收集工资账户及付款记录。见处理工资。
• 不确定是否需要 GST/HST：见何时注册 GST/HST。
• 持有境外资产或公司：见境外资产及关联企业申报。
• 加拿大公司向美国客户销售：见加拿大公司的美国税务申报。
• 美国公民或居民持有加拿大公司：即使无工资或股息，也可能有美国所有人独立申报。见加拿大公司的美国所有人。
• 合伙有公司或信托合伙人、多个实体，或兼有魁北克及阿尔伯塔业务：收集各实体业务编号及项目账户、合伙人名单、年末、销售税注册及向所有人和承包商付款，寻求税务申报服务。