盈利质量报告（QoE）收费多少：哪些因素决定费用

盈利质量报告收费多少？

没有任何政府规定设定盈利质量（QoE）报告的价格，SBA 贷款机构手册也没有规定收费，所以既没有统一价格，也没有官方平均价。编制报告的财务专业人员（复核人员）会按您的记录所需的工作量报价，而记录的整洁程度，正是您能掌控的部分。

先确认有没有人要求提供。 SBA 7(a) 贷款（美国小企业管理局的主要贷款项目）只对首次收购或扩张、且达到 $300 万 或以上的交易要求报告，不含不动产。报告必须是为贷款机构编制的，所以卖家自己订购的不算数。其他交易由买家、贷款机构和购买协议决定。详情见下文“SBA 贷款机构什么时候要求盈利质量报告？”。

哪些情况就不简单了： 账目与税表对不上、个人开销走了企业账、现金销售从未存入银行，或销售经由多个平台到账。每一种情况，都会把“检查已完成的账目”变成“根据银行对账单重建账目”。如果买家、经纪人或贷款机构已经要求提供报告，而且以上任何一种符合您的情况，那么在复核人员开始之前，账目需要按月核对并结账。见文末“您的情况不同？”。

先准备这些： 最近三年的企业税表，每个银行、信用卡和支付账户的月度对账单，以及工资报表和销售税报表。完整清单见下文“复核人员最先会要什么？”。

接受报价之前，请让对方以书面写明工作范围和收费：覆盖哪些期间、包括哪些账户、是固定收费还是按小时计费，以及记录需要重建时费用怎么变。复核人员在看到您的记录之前给出的报价，通常建立在对记录的各种假设上。请问清楚是哪些假设，以及如果每个账户先核对、每个月先结账，会有什么变化。

哪些因素会让盈利质量报告的收费升高或降低？

费用取决于需要重建的工作量：期间越多、账户越多，账簿、税表和银行记录之间的差距越多，工作量就越大。SBA 贷款机构手册列出了必须的报告要涵盖什么。复核人员怎样把这些折算成价格，是复核人员自己的方法。

盈利质量报告包括哪些内容？

盈利质量报告检验的是：卖家报告的盈利是否可靠，是否可能持续。SBA 把它定义为一份独立的财务尽职调查报告，评估企业历史盈利和预测盈利的可靠性、可持续性和准确性（SBA 贷款机构手册）。必须提供的报告包含四个部分：

• 一份核对表。 把会计师编制的报表、税表、内部报表和 IRS 税务记录摘要数据，核对成一个经调整的盈利数字，反映经常性、公平交易下的经营：没有一次性项目，也没有按友好条件达成的交易，比如与亲属之间的交易。
• 一份现金证明。 对最近 12 个月和最近两个会计年度，把银行对账单数据与损益表和税表核对，重建现金收付。
• 每一项加回和调整。 加回项是指所有人走企业账、但新所有人不会有的成本。清单包括非经常性收入或费用、高于或低于市场水平的所有人取酬、关联方交易、延期维修，以及收付实现制与权责发生制的差异。
• 对收入基础的审视。 客户集中度、合同的延续性，以及出售后收入和利润率是否可能保持。

在 SBA 贷款之外，范围由买家和复核人员商定。SBA 的清单说明了贷款机构级别的报告涉及什么，并不是每笔交易的规则。如何重新调整所有人取酬和个人成本，见加回项和卖家自由裁量收益。卖家准备工作的逐步做法，见为盈利质量审查整理账目。

谁来为盈利质量报告付费：买家、卖家，还是贷款机构？

在 SBA 7(a) 收购中，贷款机构可以把财务尽职调查报告的实际支出转给买家，买家在报告上花的钱也可以计入所需的权益资金。贷款也可以用来支付这些费用（SBA 贷款机构手册）。谁付费，通常取决于谁订购报告。

在 SBA 贷款之外，SBA 手册不适用。谁付费通常由购买协议或复核人员的委托书约定，所以请在订购报告之前先谈妥。

SBA 贷款机构什么时候要求盈利质量报告？

企业购买价格达到 $300 万 或以上时，SBA 7(a) 贷款机构对首次收购（Initial Acquisition）或企业扩张（Business Expansion）必须取得一份。所有人内部收购（Owner Buyout）以及 ESOP（员工持股计划）和合作社交易，不受此要求约束（SBA 贷款机构手册，附录 15）。

企业购买价格是合同价格减去交易中所有人自用商业不动产的评估价值。贷款机构在计入买家权益资金、卖家融资或任何其他资金来源之前计算它，所以贷款额较小并不能避开这项要求。

交易类别由贷款机构确定，默认是首次收购，所以刚接手企业的买家应预期适用首次收购。所有人内部收购（Owner Buyout）适用于在该企业工作至少 24 个月的现任所有人和员工。没有这段时间的买家，取得的权益要低于一半，且不能成为最大所有人，否则交易按首次收购处理。交易类型和例外情形，见您需要报告还是 CPA 审查。

有一项例外很容易看错。对所有人自用的特殊用途房产，手册不论价格多少都不要求报告：这类房产是市场有限的不动产，设计、建造或布局独特，作为企业不可分割的一部分购入。贷款机构要记录该房产符合条件的理由，所以请问贷款机构您的房产是否符合。仍然需要估值。

低于门槛时，手册不要求盈利质量报告。但手册要求对每一次所有权变更做财务尽职调查，包括企业估值，以及把卖家的数据与 IRS 记录摘要核对。贷款机构自己的信贷政策可能对较小的交易也要求提供报告，请务必询问。

手册经常修订。请问贷款机构适用哪个版本。SBA 项目之外的银行，自己设定检验标准。见SBA 贷款机构向借款人要什么资料。

盈利质量报告和企业估值有什么区别？

盈利质量报告检验企业赚多少钱。企业估值则估算企业值多少钱。较大的收购交易，SBA 贷款机构两者都需要，并且估值必须能支撑价格。

如果盈利数字无法支撑估值和拟议的债务，手册要求降低贷款额，并允许用额外的权益资金补足差额（SBA 贷款机构手册）。所以，如果报告发现的盈利低于卖家所称，影响的就不只是价格谈判，贷款额也可能缩水。

整洁的月度账目，怎样降低盈利质量报告的收费？

账目整洁，复核人员需要重建的就少。每个已经核对好的账户，复核人员都可以直接测试，而不必重建。没有哪种账簿能保证收费更低。下面五个习惯，与现金证明要测试的内容相对应：

1. 每个账户每月核对。 IRS 建议每月核对企业支票账户，使对账单、支票簿和账簿三者一致（第 583 号出版物）。信用卡和支付处理商账户也这样做。
2. 只保留一套账。 报告要把报表、税表和内部数字核对在一起。数字出自同一本总账，比出自另一份辅助表格更容易一致。
3. 不让个人开销混进来。 IRS 要求企业账户与个人账户分开，只用于经营。它还建议注明每笔存款是经营收入、个人资金还是贷款（第 583 号出版物）。个人消费会变成复核人员必须找出、贷款机构必须接受的调整项。见从经营账户支付的个人开销。
4. 每月结账。 做完这个月，就锁账。见月末结账清单。
5. 保留原始凭证。 收据、发票、存款单和银行对账单是每笔分录的依据（第 583 号出版物）。保留多久，见经营记录保存多久。

如果受审期间的月份还没有核对，在复核人员开始之前把它们补完，就属于补账工作。见补账要多少钱和清理旧账还是重新开始。

复核人员最先会要什么？

税表和银行对账单，因为它们是检验账目所依据的外部证明。预计会有这样一份清单：

• 最近三年的企业税表。 SBA 贷款机构分析最近三个年度末的数据。
• 损益表和资产负债表，有月度的就提供月度的，再加上最新的年初至今报表和上一年同期的报表。
• 每个账户的银行和信用卡对账单，至少覆盖最近 12 个月和最近两个会计年度。
• 同一时期的支付处理商和电商平台的打款报告。
• 工资报表和销售税申报表。
• 同意提供 IRS 记录摘要的已签署文件。 IRS 只有在纳税人同意后，才会通过贷款机构用来获取记录摘要的服务，把纳税人的记录提供给第三方（IVES）。贷款机构会要求提供 4506-C 表或 8821 表。IRS 必须在签署日起 120 天 内收到已签署的 4506-C 表，并在签署日起 120 天 内收到为贷款机构签署的 8821 表，所以如果在贷款机构提交之前很早就签字，期限可能会过（8821 表填报说明）。

前三项来自 SBA 贷款机构手册。其余几项，是现金证明和记录摘要核对所需要的。

如果我的账簿、税表和银行存款对不上，怎么办？

复核人员通常会按期间列出每处差距，并问是什么原因造成的。无法解释的差距往往会增加工作量。SBA 7(a) 贷款机构必须把卖家的财务数据与 IRS 税表记录摘要核对，包括估值人员依据的数据，并核对任何差异（SBA 贷款机构手册），所以无法解释的差距一定会暴露。除 SBA Express 之外，这在贷款机构首次放款之前完成；SBA Express 的贷款机构可以在放款之后再核实。

已提交的税表上有差距，比如漏报收入或扣除了个人费用，既是记账问题，也是税务问题。在修改账上已提交年度的数字之前，请先让 CPA 看一下。

某一年没有提交税表，问题就不只是差距：那一年没有可供检验的记录摘要。除 SBA Express 之外，只要 IRS 没有贷款机构必须核实的某一年的记录，手册就禁止放款，除非贷款机构持有该税表已提交、且税款已缴或已退的证明（SBA 贷款机构手册）。补报缺失的年度是税务工作，请先处理。见补报未提交的企业税表。

示例

这些示例使用美元和取整数字。

一家只在年底做账的园林绿化公司

一位园林绿化业主有 US$120 万 的收入，每年一次根据一鞋盒收据做账。买家要求提供涵盖 24 个月的盈利质量报告。这家公司有两个银行账户和两张信用卡，所以复核人员要重建 24 个月、四个账户的账目：96 份月度对账单，每笔交易都要手工分类。一家收入相同、四个账户每月都核对的园林绿化公司，交出的是已结账的月份，复核人员只需测试，不必重建。在这样的情形下，决定工作量的是所有人的记录，而不是出售金额的大小。

用 SBA 7(a) 贷款购买一家 US$350 万 的暖通空调公司

一位刚接触该行业的买家，打算以 US$350 万 收购一家暖通空调公司，其中不含不动产。这位买家属于首次收购类别，价格达到 $300 万 或以上，贷款机构要求提供盈利质量报告和估值，两者都是为贷款机构做的。贷款机构可以把报告的费用转给买家，这笔钱也可以计入买家的权益资金。

再假设价格中有 US$80 万 是公司经营所在的楼房，按评估价值计算。这时企业购买价格是 US$270 万，低于 $300 万。贷款机构不要求提供盈利质量报告，但仍然要求做估值，并要把卖家的数据与 IRS 记录摘要核对。

一笔 US$400 万 的合伙人收购

两位合伙人约定，其中一位以 US$400 万 买下另一位的权益，其中不含不动产。如果买方合伙人在该企业至少工作了最近 24 个月，这笔交易可以按所有人内部收购处理，盈利质量报告的要求不适用。贷款机构仍然必须把卖家的数据与 IRS 记录摘要核对，所以账簿与税表之间的任何差距都会暴露。如果买方合伙人在该企业的时间不足，取得全部权益会使其成为最大所有人，手册就要求适用首次收购的规则，包括在这个价格下要求提供报告。类别由贷款机构记录，所以请问清楚它怎样归类这笔交易。

您的情况不同？

• 买家、经纪人或贷款机构已要求提供报告，或您的账簿与税表、银行存款对不上： 关键是，在复核人员开始之前，受审的每个账户和每个月份能否核对并结账，以及这涉及哪些工作。见记账服务和清理旧账包括哪些工作。
• 受审年度中有一年从未提交税表： 贷款机构无法核实那一年。请先补报缺失的税表（补报未提交的企业税表），再围绕它核对账簿（记账服务）。
• 您是卖家，想了解准备步骤，或正在考虑是否先自己订购一份报告： 请看为盈利质量审查整理账目。
• 您是买家，正在考虑是否订购报告： 见您需要报告还是 CPA 审查和购买前检查卖家的账簿。
• 您让个人开销走企业账，或已提交的税表可能有误： 个人开销的处理，见加回项和卖家自由裁量收益。已提交的税表可能有误，是交给 CPA 处理的税务问题；围绕它把账簿整理好（记账服务）。
• 您想了解出售的税务处理： 见出售您的企业。
• 您为这笔交易付了律师和会计师费用： 见尽职调查和交易费用。
• 您的贷款机构要借款人的财务报表： 见 SBA 贷款的财务报表。