稅務指南

業主薪酬與工資

美加兩邊規則及加拿大與美國稅收協定下的業主薪酬與工資。

業主薪酬與工資

跨境僱用雇員：美加兩國工資稅指南

獨資經營者、合夥企業和公司都適用：若雇員在美國工作，須取得 IRS 的 EIN 和工作所在州的帳戶；若在加拿大工作，須開設 CRA 工資帳戶，如適用魁北克工資規定，還須向魁北克稅務局（Revenu Québec）登記。雇主須繳交預扣稅款、支付法定的雇主供款，並提交工資報表。發放第一筆工資前，請先核對工作天數、稅收協定減免和社會保障制度的適用。

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加拿大公司支付美國承包人的稅務指南

如果工作只在美國進行，加拿大公司一般無須按 Regulation 105 預扣稅款，也無須開具 T4A-NR，但可能須提交 1099-NEC 表。請索取 W-9 表；缺少納稅人識別號碼，可能觸發美國的備用預扣稅。如果工作在加拿大進行，除非 CRA 批准豁免，否則須按 Regulation 105 預扣稅款；即使豁免了預扣，仍須開具 T4A-NR。

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加拿大居民擁有美國公司：提款如何課稅

加拿大居民可以收取薪金、股息、有文件證明的貸款，或經由加拿大公司收款，但每種方式的稅務和申報規則各不相同。在加拿大工作所得的薪金屬僱傭收入。美國公司的股息屬境外投資收入。單一成員的美國 LLC 在美國可能被忽略，但在加拿大卻被視為公司，因此提款須另行按加拿大規定分析。

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美國雇員赴加拿大資料中心：工資核算與預扣稅

雇員在加拿大工作的第一天起，雇主就須預扣加拿大稅。CRA 應至少提前 30 天收到 RC473 表。認證獲批後，依稅收協定免稅的雇員，若每個曆年在加拿大的工作天數少於 45 天，或未達以下停留門檻，即可免預扣：在包含支付日在內的任何 12 個月期間內，累計 90 天。其他情況須預扣，除非 CRA 批准雇員免預扣申請。雇主須補繳漏扣款項。魁北克營業場所規定、養老金及失業保險須另行判斷。

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派遣加拿大員工赴美工作：美國稅務與工資申報

在美國首個發薪日之前，加拿大公司應先核對 8233 表、州預扣稅和加拿大工資扣款。若員工是加拿大稅務居民、且不是美國公民，可能依 $10,000 或 183 天這兩項稅收協定測試，就在美國工作所得的工資免繳聯邦稅；但州仍可能課稅。公司的常設機構產生應歸屬利潤並須課稅之前，可能就已需要提交 1120-F 表。

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