加拿大公司進軍美國：分公司、子公司或 LLC？
先梳理業務活動。直接銷售和分公司都由加拿大公司本身負責：該公司提交 T2，若在美國有貿易或業務，還須提交 1120-F 表；稅收協定可能限制美國的課稅。美國子公司提交 1120 表並自行繳稅，母公司則申報這家關聯企業。被忽略實體 LLC 可能需要母公司提交 1120-F 表、LLC 自己提交 5472 表，以及加拿大的關聯企業申報。
公司
稅務指南
加拿大與美國
按主題分類的兩國規定及加美稅收協定指南。
經營架構
加拿大人如何持有美國房產：個人、LLC 或公司
以個人名義直接持有，加拿大居民通常須在兩個國家申報美國的租金和收益。共同持有只有在出資和州法律都支持時，才會改變分析結果。美國 LLC 可能造成加拿大與美國的稅務處理不一致，也解決不了遺產稅風險。以公司名義持有會帶來另外的稅務問題，尤其是有人個人使用該房產時。
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加拿大公司在美國州內登記：何時需要，不登記有何後果
加拿大公司若透過辦公室、員工或現場工作在美國某個州內營業，可能須先取得該州的授權。單是從加拿大出貨或在加拿大接受訂單，通常本身並不須要登記。開始當地工作之前，請先查看該州的規定。如果當初須登記而未登記，公司可能要補繳費用和罰款，在起訴別人之前也可能須先完成登記。
公司
美國企業進入加拿大：分公司還是子公司？
美國企業不必成立加拿大公司，也可以向加拿大銷售，但在加拿大的活動仍可能須辦理稅務和商業登記。對美國公司來說，分公司把加拿大業務留在該公司本身，可能面臨分公司稅；加拿大子公司則自行提交稅表，派發股息時可能須預扣稅款。合夥企業和 LLC 需要另外確認稅務分類。
合夥企業 · 公司
加拿大居民在美國做生意：該選哪種公司架構？
如果您不是美國公民或稅務居民，人在加拿大工作，在美國沒有辦公室或員工，加拿大公司通常最合適。根據加美稅收協定，美國聯邦稅只會對營業利潤中屬於美國常設機構的部分課稅。美國公司適合在美國設有營運或有投資者的業務。美國 LLC 在兩國的稅務分類不同，可能造成雙重課稅。
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企業稅務
美國公民持有加拿大公司：IRS 稅務規則
住在加拿大的美國公民可以持有加拿大公司，但如果該公司屬於受控外國公司（CFC），美國稅可能在公司付款之前就已產生。加拿大的公司稅不會自動成為所有者的美國稅抵免。薪金、股息和留存的營業收入或投資收入，各有不同的規則，所以 T2、T1 和 1040 表必須互相核對。
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加拿大公司向美國銷售：要提交美國稅表嗎？
僅僅向美國客戶銷售，並不要求加拿大公司提交美國聯邦所得稅表。如果公司有美國業務活動，即使加美稅收協定因公司沒有美國常設機構而免除了稅款，仍可能須提交 1120-F 表。主張協定待遇時，也可能須提交 8833 表。答案取決於公司在美國的活動、收入、預扣稅和協定資格。
公司
加拿大創辦人出售美國初創公司股份的稅務
加拿大居民出售美國創辦人股份，要在加拿大申報收益；稅收協定通常使美國沒有可供第 1202 條減免的稅款。如果美國可以向您課稅，第 1202 條可能有幫助，但不能減少加拿大的收益。首先要核對協定下的居民身份、公民身份和搬遷情況。加拿大公司賣方須申報收益，不能申請第 1202 條，並可選擇按外國關聯企業處理。
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加拿大自由工作者接美國客戶：需報哪些稅
加拿大居民自由工作者須以加元，在 T2125 表上申報美國客戶的收費；魁北克居民還要提交 TP-1。符合條件的出口服務通常不收 GST/HST 或 QST，但已登記者仍須提交銷售稅申報表。工作完全在加拿大完成，一般不會單憑這點產生美國聯邦申報義務。在美國工作、有其他收入或被預扣稅，則可能改變結果。
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加拿大居民持有美國 C 公司：要報哪些稅
請先查核公司的設立依據和在加拿大的工作。美國公司須提交 1120 表，並可能須提交 5472 表。只依美國法律設立的公司，即使在加拿大管理，依稅收協定一般仍屬美國居民。在加拿大從事業務活動，可能須提交 T2。加拿大股東一般須提交 T1134；公司股東還須提交自己的 T2。
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加拿大居民持有美國 LLC：兩國各要報哪些稅
美國方面：LLC 在有關聯方交易的年度，須提交形式性 1120 表連同 5472 表；從事美國貿易或業務，即使沒有應稅收入，您也須提交 1040-NR 表。加拿大把 LLC 視為公司：如果在加拿大管理，就是須提交 T2 的加拿大居民公司；否則是您須以 T1134 表申報的境外關聯企業。
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加拿大居民持有美國 LLC 權益：預扣稅與稅表
請先確認該實體在美國和加拿大的分類，以及持有人是您本人還是您的公司。如果合夥企業有美國營業利潤，一般會就加拿大合夥人的份額預扣稅款；合夥人在 1040-NR 表或 1120-F 表上申請抵免。在加拿大，如有需要，在所有者的 T1 或 T2 上申報合夥收入，或 LLC 的股息和關聯企業收入。
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加拿大公司公司稅表如何申報美國稅款抵免
加拿大公司可在 T2 的 Schedule 21 申報符合資格的美國所得稅抵免，上限為該筆美國收入所對應的加拿大聯邦稅。營業收入抵免與非營業收入抵免各有上限。未用完的營業收入抵免可結轉到其他年度；符合資格的非營業稅款也可改為從收入中扣除。超出稅收協定稅率的預扣稅，應向美國申請退還。
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加拿大公司漏報美國稅表：還來得及補救嗎？
請補報須提交的年度，並優先處理扣除額和退稅的期限。要保住大部分美國營業扣除額，公司須在每年度截止日期後 18 個月 內，提交一份真實、準確的 1120-F 表。如果上一個須提交的稅表未提交，IRS 發出的特定通知可能縮短這段期限。過了期限，只能申請酌情豁免。稅收協定主張如須申報，就必須披露；每項未披露，公司可能被罰 US$10,000。
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帶著公司跨境搬家：加拿大與美國企業主的選擇
沒有哪一種選擇一定比較省稅；請用同一個搬遷日期和同一個公司價值，比較三種做法。離開加拿大時，即使繼續持有股份，股份也可能被課稅；日後收到的股息，則可能面臨加拿大預扣稅和美國稅。搬到加拿大時，兩國對美國 LLC 或 S 公司收入的課稅時間可能不同。註銷公司同樣可能引發稅款。
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加拿大與美國關聯公司之間的定價做法
無論是加拿大公司向美國公司收費，還是反過來，都先弄清楚提供的是哪些工作、權利或貨品，再用有合約、成本和可比交易支持的獨立交易價格。賣方申報收入，買方記錄成本。加拿大公司要核對 T106，美國公司要核對 5472 表。付款之前，請先檢查預扣稅：付款方，有時連加拿大的董事，都可能要為漏扣的稅款負責。
公司
美國關稅與稅費：加拿大賣家的帳務與稅務
請先核對報關和交貨條款：報關記錄上的進口商（importer of record）要對海關負責，條款決定由賣方還是買方付款。低價包裹已不能再免稅入境。賣方支付的關稅，請與存貨或運送費用一併記入 T2 或 T2125。僅有進口商身份，並不會構成常設機構；請評估美國的業務活動和銷售所得的來源。出口證明決定 GST/HST 的減免。
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加拿大公司的美國銀行帳戶：要申報什麼？
加拿大公司無須設立美國公司，也可以申請位於美國的銀行帳戶。僅有帳戶，不需要提交美國稅表，也不需要提交 FBAR。請把須申報境外財產的加拿大元成本，與 C$100,000 比較；專門用於主動業務的現金不計入。魁北克的公司還須核對省級的 TP-1079.8.BE-V 表。銀行可能要求提供 W-8BEN-E 表。有美國公民簽署人的，須另行核對非美國帳戶。
公司
美國預扣稅：加拿大人如何申請退稅或抵免
先確認這筆美國稅是否真的應該繳。若付款方多扣了稅，請盡快要求其更正；否則，美國非居民個人一般以 1040-NR 表向 IRS 申請退稅，加拿大公司則使用 1120-F 表。加拿大僅可能就美國來源的合資格收入所繳的最終美國稅給予抵免，並受加拿大的限額規定約束。單憑 1042-S 表，並不能證明該筆稅款符合抵免資格。
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加拿大公司如何填寫 W-8BEN-E 表
加拿大公司一般在 W-8BEN-E 表第 4 行勾選「公司」（Corporation），在第 9b 行填寫九位數的企業號碼，並在第 XXX 部分簽名。需要時，請填寫第 5 行及其 FATCA 部分；只有在有依據的稅收協定主張時，才填寫第 III 部分。應提供外國公司適用的 W-8BEN-E 表，切勿提供不實的 W-9 表。如果誤收 1099-NEC，請要求付款方更正。
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個人稅務
美國人住在加拿大：如何向兩國報稅
住在加拿大的美國人，一般每年要提交兩份稅表：一份是就全球收入向加拿大申報的稅表，另一份是就同一筆收入向美國申報的稅表。外國稅收抵免可避免大部分的雙重課稅：加拿大先對加拿大來源的收入課稅，美國則抵免該筆稅款，或在限額內免除勞務收入。此外，還要提交 FBAR 等申報表。
個人 · 自僱
美國報稅：RRSP、TFSA 等加拿大帳戶如何課稅
除非稅收協定或美國規則另有規定，美國會對加拿大註冊帳戶內的收入課稅。RRSP 和 RRIF 的收入遞延至提取時才課稅，通常自動適用，不須提交 3520 表。TFSA 的收入一般每年都須課稅。IRS 沒有具約束力的指引，說明 TFSA、FHSA、RESP 或 RDSP 如何課稅。這些帳戶一般都須計入 FBAR 和 8938 表。
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加拿大人出售美國房產：FIRPTA 預扣稅與報稅
加拿大居民出售個人名下的美國房地產，一般要按售價總額被預扣 FIRPTA 稅款。請提交 1040-NR 表，計算最終美國稅款並申請退還多預扣的部分。在加拿大稅表上，要以加元申報這筆收益，並可考慮就最終美國稅款申請外國稅收抵免。另外，州稅申報也可能適用。
個人
加拿大人的美國出租房產：每年的報稅要求
直接持有美國出租房產的加拿大稅務居民，一般要以加元在 T1 稅表上申報租金收入及可扣除費用，通常使用 T776 表。在美國，租金總額一般要被課徵 30% 的稅款，除非您選擇按淨收入課稅並提交 1040-NR 表。州及地方的租賃稅則視房產所在地而定。
個人
住在加拿大，怎樣補報漏報的美國稅表？
如果您的未申報並非故意，而且符合非居住測試，主要的 IRS 選項是「簡化境外程序」（Streamlined Foreign Offshore Procedures）：補交最近 3 年的美國稅表及 6 年的 FBAR，簽署 14653 表，並繳付稅款和利息。如果程序辦妥，通常的罰款可獲豁免，除非審查發現欺詐或故意違反 FBAR 規定。
個人 · 自僱
從加拿大搬到美國：兩國的稅務步驟
搬家可能需要提交加拿大離境稅表。如果您在搬家當年首次成為美國稅務居民，美國對全球收入的申報一般從您的居民身份起始日開始；美國公民一般要申報全年的全球收入。請先確定兩國的居民身份日期，再在申報或出售之前，檢查離境稅、投資及房屋的稅收協定規則、註冊帳戶和養老金。
個人
從美國搬到加拿大：兩國報稅步驟
加拿大通常從您與加拿大建立居住聯繫之日起，對您的全球收入課稅。美國公民和仍持有綠卡的稅務居民，通常仍須提交美國稅表；其他搬遷者可能要提交最後一年的美國居民稅表，或雙重身份稅表。到達加拿大時請記錄財產價值，確認美國州的居民身份，並在搬家前檢視退休帳戶和美國房產。
個人
加拿大遺產在美國有資產時如何處理
首先，遺囑執行人要備齊授權文件和全球資產的價值。如果需要，請在九個月內提交 706-NA 表，即使稅收協定減免後無須繳稅也要提交；美國遺產稅（如有）由遺產支付。需要時，向 IRS 申請轉讓證明，提交加拿大和美國的所得稅表，並在分配遺產之前取得 CRA 的清償證明，適用時還要取得魁北克的清償證明。身在美國的繼承人，要另外核對自己的申報義務。
個人
加拿大人冬季赴美居住，會成為美國稅務居民嗎？
會，只要您的天數達到美國實質居住測試：本年至少 31 天，且三年加權合計達 183 天。達標的加拿大人，仍可能維持非居民身份：按時提交 8840 表（本年少於 183 天，且與加拿大聯繫更緊密），或依稅收協定主張加拿大居民身份，但後者只適用於所得稅。
個人
加美搬家後的 RSU 與薪酬稅務
搬家不會抹去先前工作的稅務責任。搬家後才歸屬的 RSU、才行使的期權、才發放的獎金或最後一筆薪酬，其中一部分可能仍由原居住國課稅，新的居住國也可能課稅。請核對獎勵的服務期間，提交所需的稅表，向多扣稅款的國家申請退還，並就符合條件的最終稅款申請抵免。
個人
搬到加拿大後，美國 HSA 和 529 計劃怎麼報稅？
加拿大不會自動給予美國 HSA 或 529 計劃免稅待遇。帳戶所有者或信託，可能須就年度收益或提款繳納加拿大稅；加拿大居民供款人或受益人，也可能須承擔視同加拿大居民信託的稅款。請先確認居民身份（包括稅收協定的居民身份判定規則）和帳戶所有權。不要只因為搬家就把錢全部取出。
個人
加拿大居民的 401(k) 與 IRA：稅務及轉入 RRSP
加拿大通常等到您收到應稅款項時，才對傳統 IRA 或雇主 401(k) 課稅。Roth IRA 須依加美稅收協定作出選擇，才能保護帳戶內的增值；成為加拿大居民後再供款，可能讓之後的增值失去這項保護。部分一次性提款可申請 RRSP 扣除，但美國預扣稅和提前提款稅仍可能適用。
個人
美加兩地報稅：需要跨境會計師協助嗎？
如果您能確定自己在哪個國家屬於稅務居民、找出所有須提交的稅表，並核對兩國之間的收入和外國稅收抵免，就可以自己申報兩份稅表。當居民身份改變、涉及稅收協定申請或選擇、有營業收入，或兩國稅務年度不一致，導致一份稅表要依賴另一份時，就應尋求跨境協助。單是用紙本申報，並不表示需要會計師。
個人 · 自僱
住在加拿大為美國雇主工作：稅要繳給哪國？
如果您住在加拿大，並在加拿大為美國雇主遠距工作，加拿大通常會對您的薪酬課稅；只要您不是美國公民或美國稅務居民，美國通常不對這些工作日的薪酬課稅。在美國的工作日，美國也可以課稅。全部薪酬都要在加拿大申報；如果有在美國工作，或想申請退稅，可能還須提交美國稅表。
個人
業主薪酬與工資
跨境僱用雇員：美加兩國工資稅指南
獨資經營者、合夥企業和公司都適用：若雇員在美國工作，須取得 IRS 的 EIN 和工作所在州的帳戶；若在加拿大工作，須開設 CRA 工資帳戶，如適用魁北克工資規定，還須向魁北克稅務局（Revenu Québec）登記。雇主須繳交預扣稅款、支付法定的雇主供款，並提交工資報表。發放第一筆工資前，請先核對工作天數、稅收協定減免和社會保障制度的適用。
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加拿大公司支付美國承包人的稅務指南
如果工作只在美國進行，加拿大公司一般無須按 Regulation 105 預扣稅款，也無須開具 T4A-NR，但可能須提交 1099-NEC 表。請索取 W-9 表；缺少納稅人識別號碼，可能觸發美國的備用預扣稅。如果工作在加拿大進行，除非 CRA 批准豁免，否則須按 Regulation 105 預扣稅款；即使豁免了預扣，仍須開具 T4A-NR。
公司
加拿大居民擁有美國公司：提款如何課稅
加拿大居民可以收取薪金、股息、有文件證明的貸款，或經由加拿大公司收款，但每種方式的稅務和申報規則各不相同。在加拿大工作所得的薪金屬僱傭收入。美國公司的股息屬境外投資收入。單一成員的美國 LLC 在美國可能被忽略，但在加拿大卻被視為公司，因此提款須另行按加拿大規定分析。
自僱 · 公司
派遣加拿大員工赴美工作：美國稅務與工資申報
在美國首個發薪日之前，加拿大公司應先核對 8233 表、州預扣稅和加拿大工資扣款。若員工是加拿大稅務居民、且不是美國公民，可能依 $10,000 或 183 天 這兩項稅收協定測試，就在美國工作所得的工資免繳聯邦稅；但州仍可能課稅。公司的常設機構產生應歸屬利潤並須課稅之前，可能就已需要提交 1120-F 表。
公司
美國企業在加拿大提供服務：加拿大預扣稅規定
付款方向美國企業支付在加拿大境內實際提供服務的費用時，一般須從費用總額中預扣 15%，除非 CRA 在付款前批准豁免或減免。在美國境內完成的工作不適用這項規定。預扣的稅款只是抵繳可能產生的加拿大所得稅，並非最終稅款；仍可能須提交加拿大稅表。
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銷售稅
加拿大賣家的美國庫存：州稅與稅收協定規則
會。即使由電商平台負責結帳和送貨，美國倉庫中的存貨也可能使賣家在銷售稅和營業稅方面構成實體存在。平台代收稅款，可能免除您就這些銷售代收稅款的責任，但是否需要登記和申報，仍視各州規定而定。根據加拿大與美國的稅收協定，僅儲存或交付貨物，一般不構成美國常設機構。
自僱 · 公司
加拿大公司銷售軟體與 SaaS 的美國銷售稅
先為軟體分類，並按州統計銷售額。加拿大公司在銷售屬於應稅項目、又符合代收標準的州，必須登記並代收稅款；應代收而未代收的稅款，須由公司自己承擔。紐約州和華盛頓州對遠距提供的預先編寫軟體課稅；德州把許多 SaaS 費用視為資料處理服務而課稅。加州在 2026 年底前，一般不對沒有轉移副本的 SaaS 課稅。
公司
美國賣家的加拿大庫存：稅務與 GST/HST
先確定誰是進口商：進口商在進口前需要有加拿大企業號碼和進出口帳戶；進口商和貨物所有人都可能須繳納相應的進口稅。請核查直接銷售和電商平台銷售是否須登記 GST/HST，如須登記，請在 30 天 內申請。在加拿大經營業務的公司，即使稅收協定有減免，也要提交 T2。獨資經營者如須申報，提交自己的 T1；每位合夥人各自核查自己是否須提交 T1 或 T2。
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不確定哪些規則適用於您？
帶上您的問題，我們會結合您的實際情況說明。
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