美國人收購加拿大企業：買家怎麼選，美國稅務怎麼報
美國公民、居民或公司可以收購加拿大企業，但須遵守《投資加拿大法》（Investment Canada Act）的申報要求。簽約前，先確定買家、買股份還是買資產，以及資金來源。非居民控制的加拿大公司不是加拿大控股私營公司（CCPC），不能享受小企業扣除。該加拿大公司向您支付股息時要預扣稅；您還要提交 5471 表等美國表格。
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稅務指南
加拿大與美國
按主題分類的兩國規定及加美稅收協定指南。
經營架構
加拿大人收購美國企業：買資產還是買股份，誰來買
稅法並不禁止加拿大人收購美國企業，但簽約前須把購買類型和買家一併確定。購買資產，一般會產生新的美國稅務成本；購買股份，則保留目標公司原有的成本。S 公司的股份若由公司，或由不是美國公民或居民的個人購買，該公司一般會失去 S 公司身份。
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加拿大公司進軍美國：分公司、子公司或 LLC？
先梳理業務活動。直接銷售和分公司都由加拿大公司本身負責：該公司提交 T2，若在美國有貿易或業務，還須提交 1120-F 表；稅收協定可能限制美國的課稅。美國子公司提交 1120 表並自行繳稅，母公司則申報這家關聯企業。被忽略實體 LLC 可能需要母公司提交 1120-F 表、LLC 自己提交 5472 表，以及加拿大的關聯企業申報。
公司
加拿大公司的美國出租房產：每年申報什麼，出售時繳什麼稅
擁有美國出租房產的加拿大公司，要取得美國雇主識別號碼（EIN），並決定是否作出淨收入選擇（按租金淨額課稅）。作出選擇的，公司每年提交 1120-F 表；沒有作出選擇的，租金總額一般要繳 30% 的稅。無論哪種情況，加拿大 T2 稅表都要申報這筆租金。出售房產時，買方要預扣 15%；公司要提交稅表來結清稅款，還可能要繳分公司利潤稅。
公司
加拿大人如何持有美國房產：個人、LLC 或公司
以個人名義直接持有，加拿大居民通常須在兩個國家申報美國的租金和收益。共同持有只有在出資和州法律都支持時，才會改變分析結果。美國 LLC 可能造成加拿大與美國的稅務處理不一致，也解決不了遺產稅風險。以公司名義持有會帶來另外的稅務問題，尤其是有人個人使用該房產時。
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加拿大居民為美國公司承包工作：要註冊成立公司嗎？
為美國客戶工作，本身不要求註冊成立公司。CRA 按實際工作事實判斷您是雇員還是獨立承包人，可用 CPT1 表申請裁定。獨資經營者要自己繳齊 CPP 的雇員和雇主兩部分；只服務一個客戶的公司，可能被認定為個人服務業務；境外雇主則有加拿大的工資核算義務。您應預期美國客戶會要求提供 W-8BEN 表（個人）或 W-8BEN-E 表（公司）。
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加拿大公司在美國州內登記：何時需要，不登記有何後果
加拿大公司若透過辦公室、員工或現場工作在美國某個州內營業，可能須先取得該州的授權。單是從加拿大出貨或在加拿大接受訂單，通常本身並不須要登記。開始當地工作之前，請先查看該州的規定。如果當初須登記而未登記，公司可能要補繳費用和罰款，在起訴別人之前也可能須先完成登記。
公司
美國企業進入加拿大：分公司還是子公司？
美國企業不必成立加拿大公司，也可以向加拿大銷售，但在加拿大的活動仍可能須辦理稅務和商業登記。對美國公司來說，分公司把加拿大業務留在該公司本身，可能面臨分公司稅；加拿大子公司則自行提交稅表，派發股息時可能須預扣稅款。合夥企業和 LLC 需要另外確認稅務分類。
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加拿大居民在美國做生意：該選哪種公司架構？
如果您不是美國公民或稅務居民，人在加拿大工作，在美國沒有辦公室或員工，加拿大公司通常最合適。根據加美稅收協定，美國聯邦稅只會對營業利潤中屬於美國常設機構的部分課稅。美國公司適合在美國設有營運或有投資者的業務。美國 LLC 在兩國的稅務分類不同，可能造成雙重課稅。
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企業稅務
美國公民持有加拿大公司：IRS 稅務規則
住在加拿大的美國公民可以持有加拿大公司，但如果該公司屬於受控外國公司（CFC），美國稅可能在公司付款之前就已產生。加拿大的公司稅不會自動成為所有者的美國稅抵免。薪金、股息和留存的營業收入或投資收入，各有不同的規則，所以 T2、T1 和 1040 表必須互相核對。
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加拿大公司向美國銷售：要提交美國稅表嗎？
僅僅向美國客戶銷售，並不要求加拿大公司提交美國聯邦所得稅表。如果公司有美國業務活動，即使加美稅收協定因公司沒有美國常設機構而免除了稅款，仍可能須提交 1120-F 表。主張協定待遇時，也可能須提交 8833 表。答案取決於公司在美國的活動、收入、預扣稅和協定資格。
公司
加拿大創辦人出售美國初創公司股份的稅務
加拿大居民出售美國創辦人股份，要在加拿大申報收益；稅收協定通常使美國沒有可供第 1202 條減免的稅款。如果美國可以向您課稅，第 1202 條可能有幫助，但不能減少加拿大的收益。首先要核對協定下的居民身份、公民身份和搬遷情況。加拿大公司賣方須申報收益，不能申請第 1202 條，並可選擇按外國關聯企業處理。
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加拿大自由工作者接美國客戶：需報哪些稅
加拿大居民自由工作者須以加元，在 T2125 表上申報美國客戶的收費；魁北克居民還要提交 TP-1。符合條件的出口服務通常不收 GST/HST 或 QST，但已登記者仍須提交銷售稅申報表。工作完全在加拿大完成，一般不會單憑這點產生美國聯邦申報義務。在美國工作、有其他收入或被預扣稅，則可能改變結果。
自僱
加拿大居民持有美國 C 公司：要報哪些稅
請先查核公司的設立依據和在加拿大的工作。美國公司須提交 1120 表，並可能須提交 5472 表。只依美國法律設立的公司，即使在加拿大管理，依稅收協定一般仍屬美國居民。在加拿大從事業務活動，可能須提交 T2。加拿大股東一般須提交 T1134；公司股東還須提交自己的 T2。
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加拿大居民持有美國 LLC：兩國各要報哪些稅
美國方面：LLC 在有關聯方交易的年度，須提交形式性 1120 表連同 5472 表；從事美國貿易或業務，即使沒有應稅收入，您也須提交 1040-NR 表。加拿大把 LLC 視為公司：如果在加拿大管理，就是須提交 T2 的加拿大居民公司；否則是您須以 T1134 表申報的境外關聯企業。
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加拿大居民持有美國 LLC 權益：預扣稅與稅表
請先確認該實體在美國和加拿大的分類，以及持有人是您本人還是您的公司。如果合夥企業有美國營業利潤，一般會就加拿大合夥人的份額預扣稅款；合夥人在 1040-NR 表或 1120-F 表上申請抵免。在加拿大，如有需要，在所有者的 T1 或 T2 上申報合夥收入，或 LLC 的股息和關聯企業收入。
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加拿大公司公司稅表如何申報美國稅款抵免
加拿大公司可在 T2 的 Schedule 21 申報符合資格的美國所得稅抵免，上限為該筆美國收入所對應的加拿大聯邦稅。營業收入抵免與非營業收入抵免各有上限。未用完的營業收入抵免可結轉到其他年度；符合資格的非營業稅款也可改為從收入中扣除。超出稅收協定稅率的預扣稅，應向美國申請退還。
公司
美國公司漏報 T1134 表：罰款、寬免與補報步驟
被罰款的是須提交的您或您的公司，不是美國公司：每份漏報的 T1134 表，每天罰 C$25，最高 C$2,500，即使沒有應繳稅款也一樣。明知或嚴重疏忽而未提交，罰款更高。CRA 可以取消罰款，但自願披露無法處理已經評定的罰款，所以提交之前，請先查看 CRA 函件，並選好處理路線。
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加拿大公司漏報美國稅表：還來得及補救嗎？
請補報須提交的年度，並優先處理扣除額和退稅的期限。要保住大部分美國營業扣除額，公司須在每年度截止日期後 18 個月內，提交一份真實、準確的 1120-F 表。如果上一個須提交的稅表未提交，IRS 發出的特定通知可能縮短這段期限。過了期限，只能申請酌情豁免。稅收協定主張如須申報，就必須披露；每項未披露，公司可能被罰 US$10,000。
公司
帶著公司跨境搬家：加拿大與美國企業主的選擇
沒有哪一種選擇一定比較省稅；請用同一個搬遷日期和同一個公司價值，比較三種做法。離開加拿大時，即使繼續持有股份，股份也可能被課稅；日後收到的股息，則可能面臨加拿大預扣稅和美國稅。搬到加拿大時，兩國對美國 LLC 或 S 公司收入的課稅時間可能不同。註銷公司同樣可能引發稅款。
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加拿大與美國關聯公司之間的定價做法
無論是加拿大公司向美國公司收費，還是反過來，都先弄清楚提供的是哪些工作、權利或貨品，再用有合約、成本和可比交易支持的獨立交易價格。賣方申報收入，買方記錄成本。加拿大公司要核對 T106，美國公司要核對 5472 表。付款之前，請先檢查預扣稅：付款方，有時連加拿大的董事，都可能要為漏扣的稅款負責。
公司
美國客戶支付的特許權使用費：加拿大人的預扣稅與表格
為您的作品收取的許可費，往往屬於稅收協定下的特許權使用費，即使加拿大把它當作營業收入課稅。美國稅一般依作品的使用地點而定。如果在付款前向付款方提供 W-8BEN 表或 W-8BEN-E 表，符合資格的加拿大居民的著作權（電影或電視除外）、軟體和專利特許權使用費，稅率為 0%，商標特許權使用費為 10%；沒有提供的話，一般預扣 30%。
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出售美國子公司或 LLC 權益：加拿大賣方的預扣稅與課稅
買方一般會從價款中預扣：一般美國股份不預扣；美國不動產權益按變現金額預扣 15%；按合夥企業課稅的 LLC 權益預扣 10%。就美國稅而言，單一成員 LLC 的出售視為資產出售。證明文件應在交割前交給買方。加拿大一般對收益課稅；公司賣方可以選擇把其中一部分按股息處理。
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美國關稅與稅費：加拿大賣家的帳務與稅務
請先核對報關和交貨條款：報關記錄上的進口商（importer of record）要對海關負責，條款決定由賣方還是買方付款。低價包裹已不能再免稅入境。賣方支付的關稅，請與存貨或運送費用一併記入 T2 或 T2125。僅有進口商身份，並不會構成常設機構；請評估美國的業務活動和銷售所得的來源。出口證明決定 GST/HST 的減免。
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加拿大公司的美國銀行帳戶：要申報什麼？
加拿大公司無須設立美國公司，也可以申請位於美國的銀行帳戶。僅有帳戶，不需要提交美國稅表，也不需要提交 FBAR。請把須申報境外財產的加拿大元成本，與 C$100,000 比較；專門用於主動業務的現金不計入。魁北克的公司還須核對省級的 TP-1079.8.BE-V 表。銀行可能要求提供 W-8BEN-E 表。有美國公民簽署人的，須另行核對非美國帳戶。
公司
美國平台的 1099-K 表或 1042-S 表：加拿大賣家報稅
加拿大賣家收到美國平台的 1099-K 表或 1042-S 表，本身並不表示要繳美國稅；這取決於收入來源、賣家在美國有沒有經營活動，以及能否適用稅收協定。請先把表格與銷售記錄核對。經營收入要在加拿大以加元申報；被預扣的美國稅可能可以申請外國稅收抵免。
自僱 · 公司
S 公司股東住在加拿大：選擇失效與補救辦法
搬到加拿大本身不會終止美國 S 公司選擇。非居民外國人股東會使選擇自該股東的美國身份改變之日起終止，或使新的選擇無法生效；除非 IRS 給予補救，公司此後須繳公司稅。IRS 的接受函無法使不合格的股東變得合格。請先按日期列出每位股東的美國身份。
公司 · 個人
美國預扣稅：加拿大人如何申請退稅或抵免
先確認這筆美國稅是否真的應該繳。若付款方多扣了稅，請盡快要求其更正；否則，美國非居民個人一般以 1040-NR 表向 IRS 申請退稅，加拿大公司則使用 1120-F 表。加拿大僅可能就美國來源的合資格收入所繳的最終美國稅給予抵免，並受加拿大的限額規定約束。單憑 1042-S 表，並不能證明該筆稅款符合抵免資格。
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加拿大公司如何填寫 W-8BEN-E 表
加拿大公司一般在 W-8BEN-E 表第 4 行勾選「公司」（Corporation），在第 9b 行填寫九位數的企業號碼，並在第 XXX 部分簽名。需要時，請填寫第 5 行及其 FATCA 部分；只有在有依據的稅收協定主張時，才填寫第 III 部分。應提供外國公司適用的 W-8BEN-E 表，切勿提供不實的 W-9 表。如果誤收 1099-NEC，請要求付款方更正。
公司
加拿大企業何時需要跨境會計師：職責與費用
加拿大企業有美國業務、美國實體、美國來源付款或美國公民所有者，產生了加拿大報稅員無法評估的申報事項時，就需要跨境會計師。僅有美國客戶，往往不需要提交美國稅表。請先做書面的申報審查；之後由會計師處理稅表、關聯公司申報和兩國協調。費用取決於約定的範圍。
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個人稅務
CRA 重新評估或 IRS 調整後，如何更正另一國的稅表
如果 CRA 或魁北克退還或降低了您在美國稅表上申請抵免的稅款，要重新計算受影響的年度。如果美國稅增加，須不晚於變更年度稅表的到期日（含延期）報告，否則每月罰款 5%，上限 25%。如果沒有任何年度的稅款變化，只需提交 Schedule C。IRS 更改稅款後，要在 CRA 重新評估的時限內通知 CRA。
個人
美國人住在加拿大：如何向兩國報稅
住在加拿大的美國人，一般每年要提交兩份稅表：一份是就全球收入向加拿大申報的稅表，另一份是就同一筆收入向美國申報的稅表。外國稅收抵免可避免大部分的雙重課稅：加拿大先對加拿大來源的收入課稅，美國則抵免該筆稅款，或在限額內免除勞務收入。此外，還要提交 FBAR 等申報表。
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住在加拿大收到 IRS 函件：CP2000 與罰款通知怎麼回覆
IRS 的 CP2000 只是提議調整稅款，不是帳單：請在通知上印明的日期前回覆，該日期為通知日期後 30 天，可透過上傳、傳真或郵寄回覆。要求付款的欠款通知，則是催您繳款。欠稅通知書（notice of deficiency）會啟動美國稅務法院的起訴期限：90 天；如果通知寄往美國境外的地址，則為 150 天。請以通知上印明的日期為準。
個人
加拿大表演者和運動員在美國收款：預扣稅與報稅
美國付款方一般會從加拿大獨立表演者或運動員的總報酬中，預扣 30%。想降低預扣，至少要在第一場活動的 45 天前，申請集中預扣協議（central withholding agreement）。一般都須提交 1040-NR 表，即使虧損也要提交，多預扣的稅款可透過該表退回。個人納稅人識別號碼（ITIN）只發給被拒發社會安全號碼（SSN）的人。
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美國報稅：RRSP、TFSA 等加拿大帳戶如何課稅
除非稅收協定或美國規則另有規定，美國會對加拿大註冊帳戶內的收入課稅。RRSP 和 RRIF 的收入遞延至提取時才課稅，通常自動適用，不須提交 3520 表。TFSA 的收入一般每年都須課稅。IRS 沒有具約束力的指引，說明 TFSA、FHSA、RESP 或 RDSP 如何課稅。這些帳戶一般都須計入 FBAR 和 8938 表。
個人
TN 簽證報稅：加拿大人的美國居民身份與兩國稅表
TN 簽證不是稅務身份。美國居民身份依實質居住測試判定，並不要求在一年內住滿 183 天。如果加拿大也認定您是居民，則由稅收協定決定：可在 1040-NR 表上連同 8833 表主張加拿大居民身份，也可提交 1040 表或雙重身份稅表。加拿大居民要提交 T1 稅表，並就美國稅款申請抵免。
個人
加拿大人出售美國房產：FIRPTA 預扣稅與報稅
加拿大居民出售個人名下的美國房地產，一般要按售價總額被預扣 FIRPTA 稅款。請提交 1040-NR 表，計算最終美國稅款並申請退還多預扣的部分。在加拿大稅表上，要以加元申報這筆收益，並可考慮就最終美國稅款申請外國稅收抵免。另外，州稅申報也可能適用。
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加拿大人的美國出租房產：每年的報稅要求
直接持有美國出租房產的加拿大稅務居民，一般要以加元在 T1 稅表上申報租金收入及可扣除費用，通常使用 T776 表。在美國，租金總額一般要被課徵 30% 的稅款，除非您選擇按淨收入課稅並提交 1040-NR 表。州及地方的租賃稅則視房產所在地而定。
個人
住在加拿大，怎樣補報漏報的美國稅表？
如果您的未申報並非故意，而且符合非居住測試，主要的 IRS 選項是「簡化境外程序」（Streamlined Foreign Offshore Procedures）：補交最近 3 年的美國稅表及 6 年的 FBAR，簽署 14653 表，並繳付稅款和利息。如果程序辦妥，通常的罰款可獲豁免，除非審查發現欺詐或故意違反 FBAR 規定。
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搬到美國如何遞延加拿大離境稅：T1244 表與擔保
可以。請不遲於遷出次年的 4 月 30 日，用 T1244 表作出選擇，就可以把加拿大離境稅推遲到您出售或處置該財產時再繳，即使是您無法出售的私人公司股份也可以。超過聯邦門檻的稅款，還須在該日期前提供充分的擔保；CRA 沒有公布可接受擔保的清單。稅款只是晚繳；搬回加拿大可能終止遞延。
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跨境離婚如何分割 RRSP、IRA 和 401(k)
分割加拿大的註冊退休儲蓄計劃（RRSP）或註冊退休收入基金（RRIF），用直接轉移；分割美國的個人退休帳戶（IRA），用離婚轉移（transfer incident to divorce）；分割美國雇主退休計劃，須有合格家庭關係令（QDRO）。三種方式都有條件。無論和解協議怎麼約定，領取現金的人都要為這筆錢納稅。簽字前，請先核對每個計劃的要求和兩國稅務；RRSP 分割在美國如何處理，目前尚無定論。
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住在加拿大，美國出租房產怎麼做 1031 交換
可以做同類財產交換，前提是您始終沒有拿到這筆錢：交割前先委託合格中介機構（qualified intermediary），在 45 天內指定替代房產，並在 180 天內取得替代房產。買方會預扣稅款，除非適用通知或證明。加拿大一般仍會在出售當年，對收益和任何資本成本免稅額（CCA）追回徵稅，所以兩國的抵免可能對不上。如果先拿到全部售房款，這次交換就終止了。
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美國公民在加拿大去世：兩國最後一年稅表怎麼報
遺囑執行人要提交加拿大最後一年的 T1 稅表，內容包括視同出售和任何註冊退休儲蓄計劃（RRSP）；如果有需要申報的收入，還要提交美國最後一年的 1040 表。只有全球財產加上應稅贈與超過美國門檻時，才需要提交 706 表，截止日為 死亡後 9 個月。加拿大稅款由遺產支付。美國遺產稅免稅額不能免掉這筆稅，稅收協定的抵免，則要有應繳的美國遺產稅才用得上。
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匯款或轉股票給加拿大、中國家人：美國贈與稅與 709 表
美國公民，或住所在美國的贈與人，一年內給同一個人的贈與超過 US$19,000，就須在 贈與年度次年的 4 月 15 日或之前提交 709 表，即使不用繳稅；只有生前贈與累計超過 US$15,000,000之後，贈與人才需要繳稅。直接支付的學費和醫療費不計入。加拿大居民贈與人贈與股票時，加拿大會視同按市價出售。
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離開加拿大時的置業計劃（HBP）餘額：還款期限與申報
加拿大置業計劃（Home Buyers' Plan，HBP）或終身學習計劃（LLP）有未還餘額時，須在您成為加拿大非居民後 60 天內、提交當年稅表之前，把餘額存入您自己的註冊退休儲蓄計劃（RRSP），否則餘額會計入當年收入。如果您在買到住房之前就離開加拿大，或在離開當年提取了 LLP 款項，須全額存回才能取消提款。取出 RRSP 的款項，不算償還其中任何一個計劃。
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美國公民繼承父母的 RRSP、RRIF 或 TFSA：怎麼報稅
父母去世時，註冊退休儲蓄計劃（RRSP）或註冊退休收入基金（RRIF）的加拿大稅，一般由遺產在死者的最後一年稅表上繳納，除非配偶或受養人把它轉入自己的計劃；直接從計劃中收到款項的受益人，可能須分擔部分稅款責任。免稅儲蓄帳戶（TFSA）在去世時價值的範圍內，可免稅傳給受益人。美國對這些款項的處理尚無定論：請先備齊對帳單和憑證；3520 表（一般截止日期為 4 月 15 日）或境外帳戶申報可能適用。
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住在加拿大，繼承美國 IRA 或 401(k)：預扣稅與提取期限
加拿大居民可以繼承美國的個人退休帳戶（IRA）或 401(k) 計劃，但保留帳戶還是付款，由金融機構自行決定，所以請先詢問。許多非配偶繼承人必須不遲於 死亡後第 10 年的 12 月 31 日取空帳戶；配偶有更多選擇。美國預扣稅從 30% 起算；稅收協定只把定期養老金付款的稅率上限定為 15%。您一般要繳加拿大稅，並可能獲得抵免。
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搬到加拿大後保留美國券商帳戶：報稅與轉移
對加拿大居民來說，加拿大會對美國券商帳戶的收入和出售所得課稅，還可能須提交 T1135 表（境外財產申報表）。如果您不是美國人，請給券商 W-8BEN 表；如果您是美國公民或綠卡持有人，請給 W-9 表，您還要在美國報稅。美國一般只對美國人的出售所得課稅。帳戶能否保留或轉出，由您的券商決定。
個人
離開加拿大沒通知 CRA 怎麼辦？離境日期、補報與罰款
沒有通知 CRA，並不能決定您的居民身份；決定因素是您的離境日期和居住聯繫，如果兩國都認定您是居民，則由加拿大與美國稅收協定的居民身份判定規則裁定。請先確定有證據支持的離境日期，並讓美國稅表與之一致，補報之前再查看自願披露計劃（VDP）是否適用。您可能要繳納 T1161 表（離境者財產清單）逾期罰款（每天 C$25，最高 C$2,500）和離境年度稅表上的稅款，並須退還福利。
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住在加拿大漏交 FBAR 或 TFSA 表格：補救與罰款
如果您的美國稅表已申報全部收入，只缺表格：應先補交所有逾期的境外銀行及金融帳戶報告（FBAR），而且要趕在 IRS 就此聯繫您之前；需要提交的 8938 表附在更正稅表上；如果您的免稅儲蓄帳戶（TFSA）或註冊教育儲蓄計劃（RESP）屬於須申報的外國信託，則另行提交 3520 表和 3520-A 表。罰款由您承擔，減免不是自動的。漏報的收入可能需要走簡化程序。
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漏交美國帳戶的 T1135 表：罰款與補報辦法
加拿大居民如果在某一年內任何時候，指定境外財產的成本超過 C$100,000，一般必須提交該年度的 T1135 表（境外收入核實報表），即使已申報全部美國收入也一樣。逾期罰款每個漏報年度最高 C$2,500，明知而不申報的罰款更高。請先在自願披露計劃（VDP）與逾期補報加寬免申請之間作出選擇。
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搬回中國要繳什麼稅？離境稅與境外所得申報
如果您仍在中國有住所，或一年內在中國居住滿 183 天，中國會對居民的全球收入課稅，包括境外租金、利息、股息和收益；沒有住所的，可能適用六年免稅。申報期為 次年 3 月 1 日至 6 月 30 日，已繳的外國稅款可以抵免。加拿大可能徵收離境稅；美國離境稅只涉及適用離境稅規則的離境者（covered expatriate）；美國公民仍須向美國納稅。
個人
從加拿大搬到美國：兩國的稅務步驟
搬家可能需要提交加拿大離境稅表。如果您在搬家當年首次成為美國稅務居民，美國對全球收入的申報一般從您的居民身份起始日開始；美國公民一般要申報全年的全球收入。請先確定兩國的居民身份日期，再在申報或出售之前，檢查離境稅、投資及房屋的稅收協定規則、註冊帳戶和養老金。
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從美國搬到加拿大：兩國報稅步驟
加拿大通常從您與加拿大建立居住聯繫之日起，對您的全球收入課稅。美國公民和仍持有綠卡的稅務居民，通常仍須提交美國稅表；其他搬遷者可能要提交最後一年的美國居民稅表，或雙重身份稅表。到達加拿大時請記錄財產價值，確認美國州的居民身份，並在搬家前檢視退休帳戶和美國房產。
個人
加拿大 RESP 與美國稅：美國公民家庭要申報什麼
IRS 沒有具約束力的指引，說明加拿大註冊教育儲蓄計劃（RESP）是否屬於外國信託，也沒有說明誰要為其增值課稅。認購人是美國公民時，可能須提交境外銀行及金融帳戶報告（FBAR）、8938 表，並申報所得稅；除非可獲減免，還須提交 3520 表和 3520-A 表。美國公民子女須另行審查。加拿大對學生領取的教育援助付款課稅。第一步：收齊計劃協議和出資記錄。
個人
美國公民在加拿大賣股票：美加稅表的資本利得為何不同
住在加拿大的美國公民，同一筆出售在兩國稅表上可能報出不同的資本利得。加拿大一般從抵達日的價值起算，以加元計算，對相同股份取平均成本，只把利得的 50% 計入收入。美國一般從原始美元成本起算，使用已指明的股份或最早買入的股份，並計入全部利得。兩國的虧損規則也不同，所以要分別計算每份稅表。
個人
加拿大遺產在美國有資產時如何處理
首先，遺囑執行人要備齊授權文件和全球資產的價值。如果需要，請在九個月內提交 706-NA 表，即使稅收協定減免後無須繳稅也要提交；美國遺產稅（如有）由遺產支付。需要時，向 IRS 申請轉讓證明，提交加拿大和美國的所得稅表，並在分配遺產之前取得 CRA 的清償證明，適用時還要取得魁北克的清償證明。身在美國的繼承人，要另外核對自己的申報義務。
個人
加拿大護士與代班醫生：美國短期合約怎麼報稅
住在加拿大、承接美國短期護士或代班醫生合約的人，對在美國賺取的報酬，一般須提交 1040-NR 表和有關州的稅表，稅款由付款方預扣。加拿大對同一筆報酬課稅，並為符合條件的美國稅款提供抵免。W-2 報酬和 1099 報酬的預扣方式不同；住宿津貼在兩國各需要單獨的測試。
個人 · 自僱
加拿大人冬季赴美居住，會成為美國稅務居民嗎？
會，只要您的天數達到美國實質居住測試：本年至少 31 天，且三年加權合計達 183 天。達標的加拿大人，仍可能維持非居民身份：按時提交 8840 表（本年少於 183 天，且與加拿大聯繫更緊密），或依稅收協定主張加拿大居民身份，但後者只適用於所得稅。
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跨境配偶贍養費和子女撫養費：美加兩國誰要課稅
先看贍養費協議的簽署日期。子女撫養費在加拿大和美國通常既不課稅也不能扣除，只有部分較早的加拿大命令例外。加拿大對符合條件的配偶贍養費向收款人課稅，並允許付款人扣除。對 2018 年之後簽署的協議，美國對配偶贍養費既不課稅，也不允許扣除。稅收協定和州規則可能改變結果。
個人
RRSP 和 TFSA 的州稅：加州及其他州怎麼處理
加州特許經營稅局（FTB）表示，加州居民須每年把註冊退休儲蓄計劃（RRSP）的收益計入收入，即使沒有提取款項；聯邦稅表漏報的收益，要填在 Schedule CA。稅收協定遞延不會改變這一點。FTB 沒有發佈免稅儲蓄帳戶（TFSA）的規則，所以 TFSA 身份不等於免稅。搬家前賺到的收益，一般不在加州課稅的部分之內；提取款項和其他州的處理，須另行核對。
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加美搬家後的 RSU 與薪酬稅務
搬家不會抹去先前工作的稅務責任。搬家後才歸屬的 RSU、才行使的期權、才發放的獎金或最後一筆薪酬，其中一部分可能仍由原居住國課稅，新的居住國也可能課稅。請核對獎勵的服務期間，提交所需的稅表，向多扣稅款的國家申請退還，並就符合條件的最終稅款申請抵免。
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美國基金資本返還與加拿大 T5 憑證：該怎麼報稅
在應稅帳戶中，實際操作上應以 T5 憑證為起點：僅憑美國的資本返還標示，不能確定加拿大稅務上的處理；如有不一致，請向發行方查詢。經確認屬於加拿大法律下資本返還的部分，會降低成本基礎。多預扣的美國稅，請要求美國付款方更正。超過稅收協定稅率的美國稅、已退還的美國稅，以及註冊退休儲蓄計劃（RRSP）或免稅儲蓄帳戶（TFSA）內的美國稅，都不能獲得抵免。
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搬到加拿大後，美國 HSA 和 529 計劃怎麼報稅？
加拿大不會自動給予美國 HSA 或 529 計劃免稅待遇。帳戶所有者或信託，可能須就年度收益或提款繳納加拿大稅；加拿大居民供款人或受益人，也可能須承擔視同加拿大居民信託的稅款。請先確認居民身份（包括稅收協定的居民身份判定規則）和帳戶所有權。不要只因為搬家就把錢全部取出。
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美國合夥企業單位的預扣稅：RRSP 內也不例外
外國投資者出售公開交易合夥企業單位時，經紀商一般會按出售所得總額預扣 10%；成本不能減少預扣額，RRSP 也不會自動免除預扣。這只是為可能的美國稅款預繳的一筆款項；單位由個人持有時，一般在 1040-NR 表上結算；RRSP 或 TFSA 持有的，誰可以申請抵免，尚無定論。
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加拿大居民的 401(k) 與 IRA：稅務及轉入 RRSP
加拿大通常等到您收到應稅款項時，才對傳統 IRA 或雇主 401(k) 課稅。Roth IRA 須依加美稅收協定作出選擇，才能保護帳戶內的增值；成為加拿大居民後再供款，可能讓之後的增值失去這項保護。部分一次性提款可申請 RRSP 扣除，但美國預扣稅和提前提款稅仍可能適用。
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美國人在加拿大自僱：美國自僱稅與 CPP 重複繳了怎麼辦
一般不用。住在加拿大並在加拿大自僱的美國公民或綠卡持有人，繳的是加拿大退休金計劃（CPP），在魁北克則是魁北克退休金計劃（QPP），不繳美國自僱稅。IRS 要求提供加拿大機構出具的聲明，而只在加拿大工作的人，這類聲明可能並不會例行簽發。如果兩邊都繳了，請在提交稅表後 3 年內，或繳稅後 2 年內，提交 1040-X 表，以兩者中較晚者為準。
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搬到加拿大後還要繳美國州所得稅嗎？加州與紐約州
搬到加拿大，本身並不會終止您對原居住州的所得稅義務。加州和紐約州在您具有該州居民身份期間，對您的全球收入課稅；居民身份結束後，只對來自該州的收入課稅。請先確定您的州居民身份在哪一天結束。如果身份在年中結束且您須申報，加州使用 540NR 表，紐約州使用 IT-203 表，並向該州繳稅。加拿大可能抵免其中一部分稅款。
個人
美加兩地報稅：需要跨境會計師協助嗎？
如果您能確定自己在哪個國家屬於稅務居民、找出所有須提交的稅表，並核對兩國之間的收入和外國稅收抵免，就可以自己申報兩份稅表。當居民身份改變、涉及稅收協定申請或選擇、有營業收入，或兩國稅務年度不一致，導致一份稅表要依賴另一份時，就應尋求跨境協助。單是用紙本申報，並不表示需要會計師。
個人 · 自僱
美國公民已繳加拿大稅，為何還欠 IRS 投資收入稅？
住在加拿大的美國公民在加拿大多繳了稅，並不會自動抵掉美國對投資收入課的稅。美國會按收入來源、類別和年度來限制外國稅收抵免。依稅收協定的規則，美國股息可能仍留有須向 IRS 繳納的稅；淨投資收入稅不在抵免範圍內；免稅儲蓄帳戶（TFSA）內的收入一般沒有加拿大稅可抵。請先把您的欠款對應到其中一個原因。
個人
住在加拿大為美國雇主工作：稅要繳給哪國？
如果您住在加拿大，並在加拿大為美國雇主遠距工作，加拿大通常會對您的薪酬課稅；只要您不是美國公民或美國稅務居民，美國通常不對這些工作日的薪酬課稅。在美國的工作日，美國也可以課稅。全部薪酬都要在加拿大申報；如果有在美國工作，或想申請退稅，可能還須提交美國稅表。
個人
業主薪酬與工資
跨境僱用雇員：美加兩國工資稅指南
獨資經營者、合夥企業和公司都適用：若雇員在美國工作，須取得 IRS 的 EIN 和工作所在州的帳戶；若在加拿大工作，須開設 CRA 工資帳戶，如適用魁北克工資規定，還須向魁北克稅務局（Revenu Québec）登記。雇主須繳交預扣稅款、支付法定的雇主供款，並提交工資報表。發放第一筆工資前，請先核對工作天數、稅收協定減免和社會保障制度的適用。
自僱 · 合夥企業 · 公司
加拿大公司支付美國承包人的稅務指南
如果工作只在美國進行，加拿大公司一般無須按 Regulation 105 預扣稅款，也無須開具 T4A-NR，但可能須提交 1099-NEC 表。請索取 W-9 表；缺少納稅人識別號碼，可能觸發美國的備用預扣稅。如果工作在加拿大進行，除非 CRA 批准豁免，否則須按 Regulation 105 預扣稅款；即使豁免了預扣，仍須開具 T4A-NR。
公司
加拿大居民擁有美國公司：提款如何課稅
加拿大居民可以收取薪金、股息、有文件證明的貸款，或經由加拿大公司收款，但每種方式的稅務和申報規則各不相同。在加拿大工作所得的薪金屬僱傭收入。美國公司的股息屬境外投資收入。單一成員的美國 LLC 在美國可能被忽略，但在加拿大卻被視為公司，因此提款須另行按加拿大規定分析。
自僱 · 公司
派遣加拿大員工赴美工作：美國稅務與工資申報
在美國首個發薪日之前，加拿大公司應先核對 8233 表、州預扣稅和加拿大工資扣款。若員工是加拿大稅務居民、且不是美國公民，可能依 $10,000 或 183 天這兩項稅收協定測試，就在美國工作所得的工資免繳聯邦稅；但州仍可能課稅。公司的常設機構產生應歸屬利潤並須課稅之前，可能就已需要提交 1120-F 表。
公司
美國企業在加拿大提供服務：加拿大預扣稅規定
付款方向美國企業支付在加拿大境內實際提供服務的費用時，一般須從費用總額中預扣 15%，除非 CRA 在付款前批准豁免或減免。在美國境內完成的工作不適用這項規定。預扣的稅款只是抵繳可能產生的加拿大所得稅，並非最終稅款；仍可能須提交加拿大稅表。
自僱 · 合夥企業 · 公司
銷售稅
加拿大賣家的美國庫存：州稅與稅收協定規則
會。即使由電商平台負責結帳和送貨，美國倉庫中的存貨也可能使賣家在銷售稅和營業稅方面構成實體存在。平台代收稅款，可能免除您就這些銷售代收稅款的責任，但是否需要登記和申報，仍視各州規定而定。根據加拿大與美國的稅收協定，僅儲存或交付貨物，一般不構成美國常設機構。
自僱 · 公司
加拿大公司銷售軟體與 SaaS 的美國銷售稅
先為軟體分類，並按州統計銷售額。加拿大公司在銷售屬於應稅項目、又符合代收標準的州，必須登記並代收稅款；應代收而未代收的稅款，須由公司自己承擔。紐約州和華盛頓州對遠距提供的預先編寫軟體課稅；德州把許多 SaaS 費用視為資料處理服務而課稅。加州在 2026 年底前，一般不對沒有轉移副本的 SaaS 課稅。
公司
美國賣家的加拿大庫存：稅務與 GST/HST
先確定誰是進口商：進口商在進口前需要有加拿大企業號碼和進出口帳戶；進口商和貨物所有人都可能須繳納相應的進口稅。請核查直接銷售和電商平台銷售是否須登記 GST/HST，如須登記，請在 30 天內申請。在加拿大經營業務的公司，即使稅收協定有減免，也要提交 T2。獨資經營者如須申報，提交自己的 T1；每位合夥人各自核查自己是否須提交 T1 或 T2。
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記帳
加拿大公司與美國公司記帳：公司間往來、代收款與匯率
加拿大公司和美國公司應各自獨立記帳。每筆銷售記在實際向客戶銷售的那家公司帳上。如果由另一家公司收款，收款方記錄現金和一筆應付賣方的款項，待雙方結算時，再結清兩邊的公司間帳戶。核對餘額時，先按所欠貨幣核對，再比較折算後的帳簿金額。
公司
不確定哪些規則適用於您？