מדריכי מס

תשלומי בעלים ושכר

תשלומי בעלים ושכר לפי הכללים משני עברי הגבול ואמנת המס בין קנדה לארצות הברית.

תשלומי בעלים ושכר

העסקת עובד משני צדי הגבול בין ארצות הברית לקנדה

בעלי עסק יחידני, שותפויות וחברות: אם העובד עובד בארצות הברית, יש להשיג EIN מ-IRS וחשבונות במדינת העבודה. אם הוא עובד בקנדה, יש להשיג חשבון שכר ב-CRA, ואם חל מערך שכר בקוויבק, גם רישום ב-Revenu Québec. המעסיק מעביר את הסכומים שנוכו, משלם את התשלומים הנדרשים מהמעסיק ומגיש אישורי שכר. בדקו ימי עבודה, הקלות לפי אמנה וכיסוי ביטוח לאומי לפני המשכורת הראשונה.

עצמאים · שותפויות · תאגידים

תשלום לקבלנים אמריקאים מחברה קנדית

בעבודה שבוצעה רק בארצות הברית, חברה קנדית אינה חייבת בדרך כלל בניכוי מס לפי Regulation 105 או בטופס T4A-NR, אבל ייתכן שחייבת בטופס 1099-NEC. בקשו טופס W-9. היעדר מספר זיהוי מס עלול להפעיל ניכוי גיבוי (backup withholding) אמריקאי. עבודה שבוצעה בקנדה מחייבת ניכוי לפי Regulation 105, אלא אם CRA אישרה פטור, וגם טופס T4A-NR, גם אם נקבע פטור מהניכוי.

תאגידים

בעלים קנדי של חברה אמריקאית: איך ממוסה כל משיכה

תושב קנדה יכול לקבל משכורת, דיבידנד, הלוואה מתועדת או תשלום דרך חברה קנדית, אבל לכל דרך כללי מס והגשה שונים. משכורת על עבודה בקנדה היא הכנסה מעבודה. דיבידנד מחברה אמריקאית הוא הכנסה מהשקעה זרה. LLC אמריקאי עם בעלים יחיד עשוי להיחשב ישות שאינה מוכרת לצורכי מס בארצות הברית, ובכל זאת להיחשב חברה בקנדה, ולכן משיכות ממנו דורשות בדיקה קנדית נפרדת.

עצמאים · תאגידים

שליחת עובדים מקנדה לעבוד בארצות הברית: מס ושכר

לפני יום התשלום הראשון בארצות הברית, על החברה הקנדית לבדוק את טופס 8233, ניכוי מס מדינתי במקור וניכויי שכר בקנדה. תושב קנדה לפי האמנה שאינו אזרח ארצות הברית עשוי להימנע ממס פדרלי על שכר העבודה בארצות הברית, אם הוא עומד במבחן האמנה של $10,000 או של 183 ימים. מדינה בארצות הברית עדיין יכולה לחייב את השכר במס. ייתכן שיידרש להגיש טופס 1120-F עוד לפני שמוסד קבע יוצר רווח חייב במס.

תאגידים

ניכוי מס במקור משירותי עסק אמריקאי בקנדה

משלם מנכה בדרך כלל 15% מסכום ברוטו ששולם לעסק אמריקאי עבור שירותים שבוצעו פיזית בקנדה, אלא אם CRA אישרה פטור או הפחתה לפני התשלום. עבודה שבוצעה בארצות הברית אינה בתחום הכלל הזה. הסכום שנוכה הוא זיכוי על חשבון מס הכנסה קנדי אפשרי, ולא מס סופי. ייתכן שעדיין יידרש דוח מס קנדי.

עצמאים · שותפויות · תאגידים