세금 가이드
미국과 캐나다 양국 규정 및 미국–캐나다 조세조약에 따른 소유주 보수와 급여 지급
개인사업자, 파트너십, 법인 모두 해당합니다. 직원이 미국에서 일하면 IRS EIN(고용주 식별번호)과 근무 주(州)의 계정이 필요하고, 캐나다에서 일하면 CRA 급여 계정이 필요합니다. 퀘벡 급여 규정이 적용되면 Revenu Québec(퀘벡 주 국세청) 등록도 필요합니다. 고용주는 원천징수액을 납부하고, 법에 정해진 고용주 부담금을 내고, 근로소득 명세서를 제출합니다. 첫 급여를 지급하기 전에 근무일, 조약상 면제, 사회보장 적용 국가를 확인하세요.
자영업자 · 파트너십 · 법인
미국에서만 한 일이라면 캐나다 법인은 대체로 Regulation 105 원천징수나 T4A-NR 의무가 없지만, Form 1099-NEC를 제출해야 할 수 있습니다. W-9를 받으세요. 납세자 번호가 없으면 미국 백업 원천징수가 적용될 수 있습니다. 캐나다에서 한 일은 CRA가 면제를 승인하지 않는 한 Regulation 105에 따라 원천징수해야 하며, 원천징수가 면제되어도 T4A-NR은 발행해야 합니다.
법인
캐나다 거주자는 급여, 배당, 증빙이 있는 대여금, 캐나다 법인을 통한 지급으로 돈을 받을 수 있으며, 방법마다 세금과 신고 규정이 다릅니다. 캐나다에서 한 일에 대한 급여는 근로소득입니다. 미국 법인의 배당은 해외 투자소득입니다. 단일 구성원 미국 LLC는 미국에서는 무시되는 단체여도 캐나다에서는 법인으로 볼 수 있어서, 인출금은 캐나다 기준으로 따로 판단해야 합니다.
자영업자 · 법인
첫 미국 급여일 전에 캐나다 법인은 Form 8233, 주 원천징수, 캐나다 공제를 확인해야 합니다. 미국 시민이 아닌 캐나다 조세조약상 거주자는 $10,000 기준 또는 183일 기준을 충족하면 미국 근무 급여에 대한 연방세를 면제받을 수 있습니다. 다만 주(州)는 여전히 과세할 수 있습니다. 고정사업장에서 발생한 이익에 과세되기 전에도 Form 1120-F 제출 의무가 생길 수 있습니다.
법인
캐나다 지급인은 캐나다 안에서 직접 수행한 용역에 대해 미국 사업자에게 대금을 지급할 때, CRA가 지급 전에 면제나 감액을 승인하지 않았다면 일반적으로 총 대금에서 15%를 원천징수해야 합니다. 미국에서 수행한 업무는 이 규정의 대상이 아닙니다. 이 원천징수액은 캐나다 소득세가 있을 경우 이를 미리 낸 것으로 인정되는 세액일 뿐 최종 세금이 아니며, 캐나다 세금 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다.
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