مخصص الطفل ومزايا GST بعد مغادرة كندا: متى تتوقف

متى يتوقف مخصص الطفل وائتمان GST بعد مغادرة كندا؟

يتوقفان كلاهما عندما تتوقف عن كونك مقيمًا في كندا لأغراض الضريبة. تقول CRA إن غير المقيم لا يستطيع عادةً أن يتلقى مخصص الطفل الكندي (CCB) ولا مزايا البقالة والضروريات الكندية (كان اسمها السابق ائتمان ⁦GST/HST⁩)، بما في ذلك المدفوعات الإقليمية ومدفوعات الأقاليم التي تصرفها CRA معها، وإن من يستمر في تلقيها بعد المغادرة عليه الاتصال بـ CRA فورًا (CRA، مغادرة كندا).

ما يجعل الحالة غير بسيطة:

• أحد الزوجين أو الوالدين يبقى مقيمًا بينما يغادر الآخر.
• الأولاد ينتقلون إلى الخارج بينما يبقى أحد الوالدين في كندا.
• قد تظل مقيمًا، مثلًا لأن أسرتك أو مسكنك باقيان في كندا.
• استمرت الإيداعات شهورًا أو سنوات.
• تغادر من كيبك، التي تدير مدفوعاتها الخاصة للأسرة والائتمان.

ما تجمعه: تاريخ مغادرتك، وتاريخ مغادرة زوجك أو زوجتك (إن اختلف)، ومكان إقامة كل طفل، وبيانات حسابك لدى CRA، وأي إشعارات وصلتك من CRA.

أي المدفوعات تعتمد على الإقامة في كندا، وأيها ليس من مزايا CRA؟

تصرف CRA مخصص الطفل ومزايا البقالة والضروريات والمدفوعات الإقليمية المرتبطة بهما، وكل منها يتطلب الإقامة في كندا لأغراض الضريبة. وتعدّك CRA مقيمًا إذا كنت تعيش عادةً في كندا ولك روابط سكنية مهمة، مثل مسكن أو زوج أو زوجة أو مُعالين فيها (أهلية CCB).

ضمان الشيخوخة (OAS) وخطة معاشات كندا (CPP) وتأمين التوظيف (EI) برامج تديرها Service Canada. ويُطلب ممن هم خارج كندا الاتصال بـ Service Canada بشأن تلك المدفوعات (تغيير العنوان). ويستمر دفع OAS في الخارج إذا عشت في كندا 20 سنة على الأقل بعد سن 18، أو بلغت 20 سنة بالجمع مع بلد بينه وبين كندا اتفاقية ضمان اجتماعي؛ وإلا فقد يتوقف بعد ستة أشهر خارج كندا (OAS أثناء الإقامة في الخارج). وللاطلاع على الضريبة على OAS وCPP المدفوعين في الخارج، راجع الضريبة على دخل المعاش وRRSP المدفوع لغير المقيمين.

متى بالضبط تتوقف كل ميزة؟

يُحسب مخصص الطفل شهرًا بشهر للوالد الذي يكون فردًا مؤهلًا في بداية ذلك الشهر، ويجب أن يكون الفرد المؤهل مقيمًا في كندا (قانون ضريبة الدخل، المادة 122.6). والوالد المقيم في اليوم الأول من شهر المغادرة يستحق عادةً عن ذلك الشهر؛ أما من الشهر التالي فعادةً لا.

لمزايا البقالة والضروريات فحصان. يجب أن تكون مقيمًا في الشهر السابق لصرف CRA الدفعة وفي بداية شهر الدفعة (أهلية CRA). ويمنع القانون أيضًا من يكون غير مقيم في بداية الشهر (المادة 122.5). والدفعة الصادرة في شهر يبدأ بعد مغادرتك تفشل عادةً في الفحص الثاني.

لا يوجد تاريخ ثابت لـ«آخر دفعة». فـ CRA تعيد الحساب عندما تعرف تاريخ مغادرتك، وتاريخ انتهاء إقامتك مسألة وقائع. والرحلة أو الإقامة المؤقتة في الخارج لا تنهي الإقامة بذاتها؛ ما يهم هو هل تحتفظ بروابط سكنية مثل مسكن أو زوج أو زوجة أو مُعالين في كندا (أهلية CCB). وإذا لم تكن متأكدًا هل أصبحت غير مقيم، فاحسم ذلك أولًا: راجع مغادرة كندا.

كيف ومتى أبلغ CRA بمغادرتي فيما يتعلق بمزايا الأطفال؟

أبلغ CRA بتاريخ مغادرتك بسرعة. وفيما يخص مخصص الطفل، ينص قانون ضريبة الدخل على أن من يتوقف عن كونه فردًا مؤهلًا يجب أن يبلغ CRA قبل نهاية الشهر الذي يلي الشهر الذي تنتهي فيه الأهلية (المادة 122.62). والموعد نفسه ينطبق على مزايا البقالة والضروريات (المادة 122.5). وتطلب كتيبات مخصص الطفل ومزايا البقالة والضروريات الاتصال على ⁦1-800-387-1193⁩ عندما تتوقف أنت أو زوجك أو زوجتك عن الإقامة (⁦T4114⁩؛ ⁦RC4210⁩). ومن خارج كندا والولايات المتحدة، تذكر CRA الرقم ⁦1-613-940-8495⁩ لتحديث المعلومات الشخصية؛ ولا تقبل المكالمات على حساب المستلم إلا عبر عاملة الهاتف (أرقام هاتف CRA). اكتب أيضًا تاريخ مغادرتك في إقرارك الضريبي لسنة المغادرة.

لكل القنوات وما يجب تحديثه أيضًا، راجع إبلاغ CRA بأنك تغادر.

أي المدفوعات الإقليمية أو الخاصة بالأقاليم تتوقف معها؟

البرامج الإقليمية وبرامج الأقاليم التي تديرها CRA تتوقف مع المزايا الفيدرالية المرتبطة بها؛ ولا تتقدم بطلب إلى المقاطعة بشأنها، فـ CRA تصرفها مع مخصص الطفل أو مع مزايا البقالة والضروريات.

المصادر: ⁦T4114⁩ و⁦RC4210⁩. وكيبك تدير مدفوعاتها الخاصة: راجع مغادرة كيبك.

غادر أحد الوالدين وبقي الأولاد في كندا: من يحتفظ بمخصص الطفل؟

الوالد الذي يبقى قد يكون مؤهلًا بصفته الشخصية. فمخصص الطفل يُصرف لمن يعيش مع الطفل، ويتحمل المسؤولية الأساسية عن رعايته وتربيته، ويقيم في كندا (المادة 122.6). والوالد الذي ينتقل إلى الخارج دون الأولاد لا يعيش معهم عادةً، فلا يستحق عادةً.

ولا ينتقل مخصص الطفل تلقائيًا إلى الوالد الذي يبقى. فإذا كان يُصرف للوالد الذي غادر، يقدّم الوالد الباقي طلبًا في حسابه الإلكتروني My Account أو بالنموذج ⁦RC66⁩؛ وتعدّ CRA الأم عادةً المسؤولة الأساسية، فيرفق الأب الباقي إفادة موقّعة منها (⁦T4114⁩). ولا يُدفع شهر ما إلا إذا قُدّم الطلب خلال 11 شهرًا بعد نهاية ذلك الشهر (المادة 122.62).

ويظل مخصص الأسرة محسوبًا على صافي دخل الأسرة. وما دام الزوج أو الزوجة غير مقيم، يبلغ الوالد المقيم عن دخله العالمي في النموذج ⁦CTB9⁩ (⁦T4114⁩)؛ راجع الزوج أو الزوجة غير المقيم في إقرار كندي. وهل أصبح الوالد في الخارج غير مقيم فعلًا مسألة مستقلة: راجع بقاء الأسرة في كندا بينما تعمل في الخارج.

غادرت الأسرة لكن أحد الزوجين يبقى مقيمًا فترة أطول: ما الذي يتغير؟

إذا انتقل الأولاد إلى الخارج وبقي أحد الوالدين في كندا، يتوقف مخصص الطفل عادةً حتى مع أن ذلك الوالد ما زال مقيمًا: فهو يُصرف فقط لمقيم يعيش مع الطفل (المادة 122.6). أبلغ بتاريخ انتقال الأولاد وبتاريخ مغادرة كل من الزوجين.

والزوج أو الزوجة المقيم الذي ما زال يعيش مع الأولاد قد يواصل تلقي مخصص الطفل حتى مغادرته هو، مع احتساب الدخل العالمي للزوج الآخر عبر النموذج ⁦CTB9⁩. وعندما يغادر الأولاد مع الزوج المغادر، لا يعود الزوج في كندا يعيش معهم. ويتوقف مخصص الطفل لكل والد بحسب إقامته ومع من يعيش الأولاد، فأبلغ بكل تاريخ على حدة. ويجب على الزوج الباقي أيضًا أن يبلغ CRA، قبل نهاية الشهر الذي يلي الشهر الذي تنتهي فيه الأهلية، بأن الزوج الآخر لم يعد مقيمًا: فذلك الزوج يتوقف احتسابه شريكًا لأغراض مزايا البقالة والضروريات، وتُعاد حساب الدفعة (المادة 122.5). راجع مغادرة الزوجين في تواريخ مختلفة.

وصلت دفعة مخصص الطفل أو ائتمان GST بعد مغادرتي: هل أحتفظ بها أم أعيدها؟

لا تنفقها. اتصل بـ CRA، فهي تقول أن تفعل ذلك فورًا إذا استمرت المدفوعات بعد مغادرتك (CRA، مغادرة كندا). وبعد أن تعيد CRA الحساب، ترسل إشعارًا بالمبلغ المستحق (⁦T4114⁩). أبقِ الإيداع متاحًا إلى أن يصل الإشعار، أو اسأل CRA أثناء الاتصال كيف تعيده الآن. واحتفظ بسجلات تاريخ مغادرتك وموعد اتصالك.

كيف تسترد CRA المزايا المدفوعة بالزيادة من شخص في الخارج؟

ترسل CRA إشعارًا بالمبلغ المستحق، ثم قد تحتجز دفعات مخصص الطفل المستقبلية أو المبالغ المستردة من الضريبة أو دفعات مزايا البقالة والضروريات إلى أن يُسدَّد الرصيد؛ وقد ينطبق ذلك أيضًا على برامج فيدرالية وإقليمية أخرى تديرها CRA (⁦T4114⁩؛ المدفوعات المتوقفة). وقد يكون زوجك أو الشريك بحكم الواقع مسؤولًا معك: في الزيادة المدفوعة من مخصص الطفل، إذا كنتما تعيشان معًا في نهاية تلك السنة الضريبية وعند الدفع؛ وفي الزيادة المدفوعة من مزايا البقالة والضروريات، حتى المبلغ المدفوع عن الأشهر التي احتُسب فيها زوجًا لك (المادة 160.1). والانتقال إلى الخارج لا يلغي الدين. ومن خارج كندا والولايات المتحدة، تذكر CRA الرقم ⁦1-613-221-3002⁩ (على حساب المستلم، عبر عاملة الهاتف) لترتيب سداد زيادة في مزايا الطفل والأسرة (أرقام هاتف CRA)؛ وللاطلاع على طرق السداد راجع دين الضريبة لدى CRA أثناء العيش في الخارج.

لا تُفرض فوائد على الزيادة المدفوعة من مخصص الطفل أو مزايا البقالة والضروريات نفسها: فالقانون يستثني المبالغ الناشئة عن هذه المزايا من الفوائد على المبالغ المستردة بالزيادة (المادة 160.1). وقد تنطبق الفوائد مع ذلك على ضرائب أخرى تدين بها. وللاطلاع على الحالات الطويلة والنزاعات، راجع مغادرة كندا دون إبلاغ CRA.

إذا عدت إلى كندا، هل أحصل على مخصص الطفل مجددًا؟

نعم. تتقدم بطلب جديد عندما تستوفي كل الشروط من جديد (⁦T4114⁩). والمقيم العائد الذي أصبح مقيمًا خلال آخر سنتين يرفق النموذج ⁦RC66SCH⁩؛ وفي مزايا البقالة والضروريات، من يصبح مقيمًا يستخدم النموذج ⁦RC151⁩ (⁦RC4210⁩). والزيادة غير المسددة يمكن أن تُحتجز من الدفعات الجديدة. راجع العودة إلى كندا بعد سنوات في الخارج.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.

الأسرة كلها تغادر

تنتقل أسرة نغوين إلى سنغافورة في 15 أغسطس وتتصل بـ CRA في الأسبوع نفسه. كانت مقيمة في 1 أغسطس، فمخصص الطفل لشهر أغسطس لها عادةً. ولم تكن مقيمة في 1 سبتمبر، فإيداع مخصص الطفل لشهر سبتمبر وقدره 650 دولارًا كنديًا ليس لها. تتركه دون مساس وتتوقع إشعارًا من CRA يطلب إعادته، أو خصمًا من استرداد لاحق.

أحد الوالدين يبقى مع الأولاد

يقبل دانيال انتدابًا لسنتين في هونغ كونغ؛ وتبقى زوجته وأولاده في أوتاوا. وبما أن أسرته ومسكنه ما زالا في كندا، فقد يظل دانيال مقيمًا، ويستمر مخصص الطفل محسوبًا على دخلي الزوجين. وفقط إذا أصبح دانيال غير مقيم فعلًا، تبلغ زوجته، التي ترعى الأولاد أساسًا، عن دخله العالمي في النموذج ⁦CTB9⁩.

إبلاغ متأخر

تغادر سارة في مارس لكنها تبلغ CRA في نوفمبر. فتعيد CRA الحساب وترسل إشعارًا تطلب فيه أن تسدد 2,400 دولار كندي من المزايا. وإلى أن تسدد، يمكنها أن تحتجز استردادها الضريبي اللاحق مقابل الرصيد.

هل يختلف وضعك؟

• استمرت المزايا بالوصول شهورًا أو سنوات بعد مغادرتك: راجع مغادرة كندا دون إبلاغ CRA واطلب مساعدة الضرائب الفردية لإعادة بناء التواريخ والمبالغ.
• أحد الوالدين في الخارج والأولاد في كندا: الإقامة والإبلاغ بالنموذج ⁦CTB9⁩ يحددان مخصص الطفل؛ راجع بقاء الأسرة في كندا بينما تعمل في الخارج ومساعدة الضرائب الفردية.
• الزوجان يغادران في تواريخ مختلفة: تاريخ إقامة كل من الزوجين ومع من يعيش الأولاد يحددان مخصص الطفل لكل شهر؛ راجع مغادرة الزوجين في تواريخ مختلفة واطلب مساعدة الضرائب الفردية لتحديد التواريخ قبل الإبلاغ بها.
• إشعار من CRA يستخدم تاريخ مغادرة تراه خاطئًا: اجمع إثباتات متى غادرت أنت وزوجك أو زوجتك والأولاد، واطلب مساعدة الضرائب الفردية.
• أنت أو زوجك أو زوجتك تعمل في الخارج لدى الحكومة الكندية أو القوات: قواعد مختلفة قد تُبقي مخصص الطفل؛ راجع المقيمون بحكم القانون في كندا.
• تدين لـ CRA بالفعل: راجع دين الضريبة لدى CRA أثناء العيش في الخارج.
• كنت تعيش في كيبك: راجع مغادرة كيبك.
• ستعود: راجع العودة إلى كندا بعد سنوات في الخارج.