الزوج أو الزوجة في كندا وأنت تعمل بالخارج: الضرائب ومخصص الطفل

الزوج أو الزوجة في كندا وأنت تعمل بالخارج: لماذا تبقى عادةً مقيمًا؟

عادةً نعم. الزوج أو الزوجة أو الشريك بحكم الواقع والمعالون الذين يبقون في كندا روابط سكنية مهمة، والمنزل المحفوظ لاستخدامك رابط آخر (الدليل ⁦S5-F1-C1⁩، الفقرات 1.11 إلى 1.13). وتذكر وكالة الإيرادات الكندية (CRA) العمل المؤقت خارج كندا ضمن الحالات التي قد تبقى فيها مقيمًا فعليًا: أي شخص يعيش في الخارج لكنه يحتفظ بروابط كافية ليبقى مقيمًا في كندا (CRA). وهل روابطك كافية هو سؤال دليل الإقامة.

الحالة الرئيسية التي تقلب الوضع بينما تبقى أسرتك: أن يعدّك البلد الذي تعمل فيه مقيمًا فيه بموجب قانونه، وأن تضع الاتفاقية الضريبية بينه وبين كندا إقامتك هناك. عندئذ تُعد غير مقيم في كندا، حتى لو بقيت أسرتك هنا (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦250(5)⁩). وهذا غير شائع ما دامت أسرتك ومنزلك في كندا: فمعظم قواعد الترجيح تنظر أولًا إلى المكان الذي لك فيه منزل دائم، ثم إلى المكان الذي تكون فيه روابطك الشخصية والاقتصادية أوثق، والمنزل والأسرة هنا يشيران عادةً إلى كندا (الدليل ⁦S5-F1-C1⁩، الفقرات 1.46 إلى 1.50).

لا تكون الحالة بسيطة عندما تكون الوظيفة في بلد لديه اتفاقية ويفرض عليك الضريبة كمقيم، أو عندما تكون الضريبة الأجنبية على أجرك أقل أو أكثر من الضريبة الكندية فلا يلغيها الائتمان ببساطة، أو عندما تمر سنوات دون تقديم إقرارات. اجمع عقد عملك، وتواريخ مغادرتك وزياراتك، وقواعد الإقامة في البلد الآخر أو شهادة الإقامة منه، وكشوف الرواتب الأجنبية وتقديرات الضريبة الأجنبية.

ماذا تقدّم أثناء العمل بالخارج كمقيم فعلي؟

تقدّم إقرارًا كنديًا عاديًا للمقيم. تقول CRA إن دخل المقيم الفعلي «يخضع للضريبة كأنك لم تغادر كندا»: تبلّغ عن الدخل من داخل كندا وخارجها وتدفع الضريبة الفيدرالية وضريبة المقاطعة أو الإقليم الذي تحتفظ فيه بروابط سكنية (CRA). استخدم حزمة ضريبة الدخل لتلك المقاطعة؛ وإذا كانت روابطك في كيبك، فقد يلزمك أيضًا تقديم إقرار منفصل في كيبك (CRA). وأي مقاطعة تنطبق في مقاطعة الإقامة للأغراض الضريبية.

• الدخل العالمي: راتبك الأجنبي وفوائدك الأجنبية وأي دخل كندي كلها تدخل في الإقرار، محوّلة إلى الدولار الكندي.
• الائتمان الضريبي الأجنبي: الضريبة التي اقتطعها البلد الآخر من أجرك قد تخفض ضريبتك الفيدرالية وضريبة مقاطعتك على ذلك الدخل. طالب بالائتمان الفيدرالي في النموذج ⁦T2209⁩، وخارج كيبك بائتمان المقاطعة أو الإقليم في النموذج ⁦T2036⁩؛ ويطالب مقيمو كيبك به في إقرارهم في كيبك. ويقتصر الائتمان عمومًا على الأدنى بين الضريبة الأجنبية المدفوعة والضريبة الكندية على ذلك الدخل، فإذا فرض البلد الآخر ضريبة خفيفة على أجرك أو لم يفرض شيئًا، فتدفع لكندا الفرق. ولا يمكنك عمومًا المطالبة بائتمان عن ضريبة أجنبية على دخل مكتسب في كندا (CRA). وتجد الحساب في الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي.
• الموعد: عمومًا 30 أبريل من السنة التالية، أو 15 يونيو إذا مارست أنت أو زوجك أو زوجتك نشاطًا تجاريًا في كندا؛ ويبقى أي رصيد مستحق السداد في 30 أبريل.
• ضريبة غير مستقطعة: صاحب العمل الأجنبي لا يقتطع ضريبة كندية، فما يتبقى بعد الائتمان رصيد مستحق عليك. وإذا زادت ضريبتك الصافية المستحقة على 3,000 دولار (1,800 دولار في كيبك) هذه السنة وفي إحدى السنتين السابقتين، فقد تطلب CRA دفعات مقدّمة في 15 مارس و15 يونيو و15 سبتمبر و15 ديسمبر (CRA).

تجد الإيفاد لمدة محددة وتغطية خطة معاش كندا (CPP) في الخارج في العمل في الخارج لبضع سنوات.

ماذا يقدّم زوجك أو زوجتك، وما مصير مخصص الطفل الكندي؟

يقدّم زوجك أو زوجتك إقراره الكندي الخاص كل سنة، ويستمر مخصص الطفل الكندي (CCB) ما دمت مقيمًا. تقول CRA إنه يجوز لك الاستمرار في تلقي CCB والمزايا المتصلة به من المقاطعة أو الإقليم أثناء وجودك في الخارج، لكن «عليك تقديم إقرار كل سنة»، ويجب على زوجك أو زوجتك التقديم كل سنة أيضًا (CRA).

• من يتلقاه: الوالد المسؤول بالدرجة الأولى عن رعاية الطفل وتربيته، ويجب أن يكون مقيمًا في كندا للأغراض الضريبية. وتعد CRA عادةً الأم التي تعيش مع الطفل هي المسؤولة بالدرجة الأولى (⁦T4114⁩؛ CRA).
• دخل من يُحتسب: يستند المخصص إلى صافي دخل الأسرة المعدّل، الذي يجمع صافي دخل الزوجين (CRA). وراتبك الأجنبي داخل في صافي دخلك، فيخفض مخصص الأسرة كما يفعل الأجر الكندي تمامًا.
• إذا كان الوالد المغادر هو المتلقي: يجب أن يعيش المتلقي مع الطفل. وعندما يبقى الأطفال مع الوالد الآخر، قد يحتاج ذلك الوالد إلى التقديم بدلًا منه بالنموذج ⁦RC66⁩، ويجب إبلاغ CRA بتغيّر الحضانة (CRA).

تحتاج CRA إلى إقرار من كل من الزوجين كل سنة، حتى لو كان دخل أحدهما قليلًا؛ وغياب أحد الإقرارين قد يوقف المخصص.

راتب يُدفع في الخارج إلى حساب أجنبي: هل يدخل في إقرارك الكندي؟

نعم. بصفتك مقيمًا تبلّغ عن الدخل من جميع المصادر، أينما دُفع أو حُفظ؛ ووجود صاحب عمل أجنبي أو عملة أجنبية أو حساب مصرفي أجنبي لا يغيّر ذلك (CRA). والضريبة الأجنبية المستقطعة تُطالب بها عبر الائتمان الضريبي الأجنبي، لا بإغفال الأجر.

والأموال التي تتراكم في الخارج قد تستوجب أيضًا النموذج ⁦T1135⁩. فالأموال المودعة أو المحتفظ بها خارج كندا ممتلكات أجنبية محددة، ويجب على المقيم تقديم النموذج إذا زادت التكلفة الإجمالية لهذه الممتلكات على 100,000 دولار في أي وقت من السنة (قانون ضريبة الدخل، المادة 233.3). والفوائد المكتسبة على ذلك الحساب دخل أيضًا.

إذا جعلتك الاتفاقية غير مقيم بحكم القانون: ما الذي يتغير؟

من اليوم الذي تضعك فيه الاتفاقية في البلد الآخر، تُعامل كغير مقيم في كندا لجميع الأغراض (الدليل ⁦S5-F1-C1⁩، الفقرتان 1.37 و1.38؛ المادة ⁦250(5)⁩). وتترتب ثلاثة أمور.

1. ضريبة المغادرة. عندما تتوقف عن كونك مقيمًا، تُعد كأنك بعت معظم ممتلكاتك بقيمتها السوقية العادلة في ذلك اليوم، وقد تبلّغ عن مكسب رأسمالي. ويُستثنى عمومًا العقار الكندي وRRSP وTFSA وحقوق المعاش، وكذلك الممتلكات التي كنت تملكها حين أصبحت مقيمًا آخر مرة إذا كنت مقيمًا لمدة ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة (المادة ⁦128.1(4)⁩؛ CRA). ويسرد النموذج ⁦T1161⁩ ممتلكاتك إذا زادت قيمتها الإجمالية على 25,000 دولار. وتبلّغ عن المكسب في النموذج ⁦T1243⁩، ويمكنك أن تختار في النموذج ⁦T1244⁩، بحلول 30 أبريل من السنة التي تلي المغادرة، تأجيل دفع الضريبة إلى أن تبيع؛ وفوق حد معين تطلب CRA ضمانًا (CRA). انظر مثال على ضريبة المغادرة.
2. إقرارك. يغطي إقرارك الأخير كمقيم الدخل العالمي حتى ذلك التاريخ؛ وبعده تفرض كندا عمومًا الضريبة على دخلك ذي المصدر الكندي فقط.
3. مخصص الطفل. يظل زوجك أو زوجتك في كندا مقيمًا ويمكنه الاستمرار في تلقي CCB، لكن عليه تعبئة النموذج ⁦CTB9⁩ عن كل سنة تكون فيها غير مقيم في جزء منها. وعن تلك الفترة، يشمل صافي دخل الأسرة دخلك «من جميع المصادر، داخل كندا وخارجها» (⁦T4114⁩؛ النموذج ⁦CTB9⁩).

ما يدخله زوجك أو زوجتك عنك في إقراره الخاص في الزوج أو الزوجة غير المقيم في إقرار كندي. وهل يشير الترجيح بعيدًا عن كندا يتوقف على صياغة الاتفاقية ووقائعك؛ وللاتفاقية مع الولايات المتحدة انظر ترجيح الاتفاقية للمقيمين في بلدين. ولطلب رأي CRA في وضعك، انظر طلب قرار CRA بشأن إقامتك.

إرسال المال إلى أسرتك في الوطن: هل يغيّر ضريبة أي أحد؟

المال الذي ترسله إلى أسرتك من أجرك لا يُعد عمومًا دخلًا لزوجك أو زوجتك أو أولادك؛ والنقطة الضريبية هي ما يدره لاحقًا. فإذا منحت زوجك أو زوجتك أو طفلًا دون 18 سنة مالًا أو أقرضته إياه وأنت مقيم في كندا، فإن دخل الاستثمار عليه يُفرض عليك عمومًا لا عليهم (قانون ضريبة الدخل، المادة 74.1). والقواعد والاستثناءات في نقل الممتلكات إلى أفراد الأسرة.

عندما تلحق بك الأسرة لاحقًا: كيف يتغير تاريخ مغادرتك؟

إذا انتهى بك وبزوجك أو زوجتك وأولادك الأمر إلى العيش في الخارج، فتصبح غير مقيم عادةً في أحدث ثلاثة تواريخ: يوم مغادرتك، ويوم مغادرة زوجك أو زوجتك والمعالين، ويوم تصبح مقيمًا في البلد الجديد (CRA). ولذلك فالأشهر بين انتقالك وانتقال الأسرة هي عادةً أشهر إقامة، يُبلَّغ فيها عن الدخل العالمي.

وإذا كنت تعود إلى بلد سبق أن عشت فيه، فقد يكون التاريخ هو يوم مغادرتك بدلًا من ذلك؛ انظر تاريخ صيرورتك غير مقيم. وضريبة المغادرة والممتلكات المشتركة والمزايا في تلك الفترة في الزوجان يغادران كندا في تاريخين مختلفين، ومتى يتوقف CCB في المزايا بعد مغادرة كندا.

ما السجلات التي تُبقي إقراري الزوجين متسقين؟

يقوم الإقراران ومخصص الطفل على الوقائع نفسها، فاحتفظ بمجموعة سجلات واحدة للأسرة:

مثال

جميع الأرقام للتوضيح فقط وبالدولار الكندي.

وظيفة في الخارج لسنتين، والأسرة في وينيبيغ

يكسب ⁦C$140,000⁩ من وظيفة في الخارج لمدة سنتين؛ ويبقى زوجته وطفلاه في منزلهم في وينيبيغ. يقدّم كل سنة إقرار مقيم في مانيتوبا يتضمن ⁦C$140,000⁩، ويطالب بائتمانات ضريبية أجنبية في النموذجين ⁦T2209⁩ و⁦T2036⁩ عن الضريبة التي اقتطعها البلد الآخر. وتقدّم زوجته إقرارها الخاص، ويستمر CCB محسوبًا على صافي دخل الزوجين مجتمعين.

الاتفاقية تشير إلى البلد الآخر

يصبح العامل نفسه لاحقًا مقيمًا في بلد لديه اتفاقية بموجب قانونه، ويقيم هناك منزلًا دائمًا، وبحسب صياغة تلك الاتفاقية ووقائعه يضعه الترجيح هناك، وهذا غير شائع ما دامت أسرته في وينيبيغ. ومن ذلك التاريخ قد يكون غير مقيم في كندا بحكم القانون. فيُعد حساب استثماره غير المسجل، الذي قيمته ⁦C$60,000⁩ وتكلفته ⁦C$40,000⁩، مباعًا في ذلك اليوم: مكسب رأسمالي قدره ⁦C$20,000⁩ في إقراره الأخير كمقيم. وتواصل زوجته تلقي CCB وتعبئ النموذج ⁦CTB9⁩ كل سنة للإبلاغ عن دخله العالمي.

الأسرة تلحق بها في أغسطس

تبدأ العمل في الخارج في مارس؛ ويلحق بها زوجها وأطفالها في 1 أغسطس بعد انتهاء المدرسة. وتاريخ مغادرتها عمومًا 1 أغسطس، لا مارس. وفي إقرارها عن تلك السنة تبلّغ عن الدخل العالمي حتى 31 يوليو كمقيمة، بما فيه ⁦C$50,000⁩ كسبتها في الخارج من مارس إلى يوليو، ولا تبلّغ بعده إلا عن الدخل ذي المصدر الكندي. وفي 1 أغسطس ينطبق أيضًا البيع الافتراضي لممتلكاتها، كما في مثال ضريبة المغادرة.

هل وضعك مختلف؟

• لست متأكدًا أن روابطك تُبقيك مقيمًا: ابدأ بـ الإقامة الضريبية في كندا.
• وظيفتك في بلد لديه اتفاقية ويعدّك مقيمًا أيضًا: قد يجعلك الترجيح غير مقيم بحكم القانون ويستوجب ضريبة المغادرة. اطلب من مساعدة ضريبية للأفراد مراجعة موقف الاتفاقية قبل التقديم.
• يقتطع البلد الآخر ضريبة ضئيلة أو لا يقتطع شيئًا من أجرك: تحصّل كندا الفرق عند التقديم، ولم يستقطعه أحد. احصل على مساعدة ضريبية للأفراد لتخطيط السداد والدفعات المقدّمة.
• الضريبة الأجنبية على أجرك أعلى من الضريبة الكندية عليه: انظر الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد في الائتمان.
• تخلّف أحدكما عن تقديم الإقرارات أثناء الغياب: يعتمد CCB على الإقرارين كل سنة؛ انظر مساعدة ضريبية للأفراد لاستكمالها.
• تلحق بك أسرتك بعد أشهر: انظر الزوجان يغادران كندا في تاريخين مختلفين.
• إيفادك لمدة محددة وتريد تغطية CPP: انظر العمل في الخارج لبضع سنوات.
• استمر وصول المخصص بعد مغادرتكم جميعًا: انظر المزايا بعد مغادرة كندا.