CCB và tín thuế GST sau khi rời Canada: khi nào ngừng

CCB và tín thuế GST ngừng khi nào sau khi rời Canada?

Cả hai ngừng khi bạn không còn là người cư trú của Canada về thuế. CRA cho biết nhìn chung người không cư trú không thể nhận khoản trợ cấp con cái Canada (Canada child benefit, CCB) hoặc Canada Groceries and Essentials Benefit (tên cũ là tín thuế GST/HST), kể cả các khoản chi trả cấp tỉnh bang và vùng lãnh thổ mà CRA chi trả kèm theo, và ai còn nhận chúng sau khi rời đi thì phải liên hệ CRA ngay (CRA, Rời Canada).

Điều khiến trường hợp không còn đơn giản:

• Một người trong cặp vợ chồng hoặc một phụ huynh vẫn là người cư trú trong khi người kia rời đi.
• Con chuyển ra nước ngoài trong khi một phụ huynh ở lại Canada.
• Bạn có thể vẫn là người cư trú, chẳng hạn vì gia đình hoặc nhà của bạn còn ở Canada.
• Tiền gửi tiếp tục đến trong nhiều tháng hoặc nhiều năm.
• Bạn rời đi từ Québec, nơi có các khoản trợ cấp gia đình và tín thuế riêng.

Cần chuẩn bị: ngày bạn rời đi, ngày vợ/chồng rời đi (nếu khác), nơi từng đứa con sẽ sống, thông tin tài khoản CRA của bạn và mọi thông báo của CRA bạn đã nhận.

Khoản chi trả nào phụ thuộc vào việc cư trú tại Canada, và khoản nào không phải trợ cấp của CRA?

CCB, Canada Groceries and Essentials Benefit và các khoản chi trả cấp tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ liên kết với chúng do CRA chi trả, và mỗi khoản đòi hỏi bạn cư trú tại Canada về thuế. CRA coi bạn là người cư trú nếu bạn thường sống tại Canada và có các mối gắn kết đáng kể về nơi ở, chẳng hạn nhà, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc tại đây (điều kiện nhận CCB).

Old Age Security, Canada Pension Plan và Employment Insurance là các chương trình của Service Canada. Người ở ngoài Canada được hướng dẫn liên hệ Service Canada về các khoản chi trả này (đổi địa chỉ). OAS vẫn được chi trả ở nước ngoài nếu bạn đã sống tại Canada ít nhất 20 năm sau tuổi 18, hoặc đạt 20 năm khi cộng với một quốc gia có hiệp định an sinh xã hội với Canada; nếu không, khoản này có thể ngừng sau sáu tháng ở ngoài Canada (OAS khi ở nước ngoài). Về thuế đối với OAS và CPP chi trả ở nước ngoài, xem thuế đối với thu nhập lương hưu và RRSP chi trả cho người không cư trú.

Mỗi khoản trợ cấp ngừng vào chính xác thời điểm nào?

CCB được tính theo từng tháng cho phụ huynh là cá nhân đủ điều kiện (eligible individual) vào đầu tháng đó, và cá nhân đủ điều kiện phải cư trú tại Canada (Income Tax Act, section 122.6). Phụ huynh là người cư trú vào ngày đầu tiên của tháng rời đi nhìn chung đủ điều kiện cho tháng đó; từ tháng sau thì nhìn chung không.

Canada Groceries and Essentials Benefit có hai lần kiểm tra. Bạn phải là người cư trú trong tháng trước khi CRA chi trả và vào đầu tháng chi trả (điều kiện của CRA). Act cũng loại người không cư trú vào đầu tháng (section 122.5). Khoản chi trả được phát hành trong tháng bắt đầu sau khi bạn rời đi nhìn chung không đạt lần kiểm tra thứ hai.

Không có ngày "chi trả cuối cùng" cố định. CRA tính lại khi biết ngày bạn rời đi, và ngày chấm dứt cư trú của bạn là vấn đề dữ kiện. Một chuyến đi hoặc thời gian lưu trú tạm thời ở nước ngoài tự nó không chấm dứt tình trạng cư trú; điều quan trọng là bạn có còn giữ các mối gắn kết về nơi ở như nhà, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc tại Canada hay không (điều kiện nhận CCB). Nếu bạn chưa chắc mình đã trở thành người không cư trú, hãy xác định điều đó trước: xem rời Canada.

Tôi báo cho CRA biết mình rời đi về khoản trợ cấp con cái bằng cách nào, và trước khi nào?

Hãy báo cho CRA ngày rời đi ngay. Với CCB, Income Tax Act quy định người không còn là cá nhân đủ điều kiện phải thông báo cho CRA trước cuối tháng sau tháng mà tư cách đủ điều kiện chấm dứt (section 122.62). Cùng thời hạn này áp dụng cho Canada Groceries and Essentials Benefit (section 122.5). Các tập hướng dẫn về CCB và Groceries and Essentials Benefit yêu cầu bạn gọi 1-800-387-1193 khi bạn hoặc vợ/chồng không còn là người cư trú (T4114; RC4210). Từ ngoài Canada và Hoa Kỳ, CRA nêu số 1-613-940-8495 để cập nhật thông tin cá nhân; CRA chỉ nhận cuộc gọi người nhận trả tiền (collect call) qua tổng đài viên (số điện thoại của CRA). Đồng thời hãy ghi ngày rời đi trên tờ khai thuế của năm rời đi.

Về mọi kênh và những thông tin khác cần cập nhật, xem báo cho CRA biết bạn rời Canada.

Những khoản chi trả cấp tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ nào ngừng theo?

Các chương trình cấp tỉnh bang và vùng lãnh thổ do CRA quản lý ngừng cùng với khoản trợ cấp liên bang mà chúng liên kết; bạn không nộp đơn xin chúng với tỉnh bang, và CRA chi trả chúng cùng với CCB hoặc Canada Groceries and Essentials Benefit.

Nguồn: T4114 và RC4210. Québec có các khoản chi trả riêng: xem rời Québec.

Một phụ huynh rời đi và con ở lại Canada: ai giữ CCB?

Phụ huynh ở lại có thể đủ điều kiện theo quyền của chính mình. CCB được chi trả cho người sống cùng đứa trẻ, chịu trách nhiệm chính trong việc chăm sóc và nuôi dạy đứa trẻ, và cư trú tại Canada (section 122.6). Phụ huynh chuyển ra nước ngoài mà không mang theo con nhìn chung không còn sống cùng con, nên người đó nhìn chung không đủ điều kiện.

CCB không tự chuyển sang phụ huynh ở lại. Nếu khoản này từng chi trả cho phụ huynh đã rời đi, phụ huynh ở lại nộp đơn trong My Account hoặc trên Form RC66; CRA thường coi người mẹ là người chịu trách nhiệm chính, nên người cha ở lại phải đính kèm văn bản có chữ ký của người mẹ (T4114). Một tháng chỉ được chi trả nếu đơn được nộp trong vòng 11 tháng sau khi tháng đó kết thúc (section 122.62).

CCB của gia đình vẫn dựa trên thu nhập ròng của gia đình. Trong khi vợ/chồng là người không cư trú, phụ huynh cư trú khai thu nhập toàn cầu của người vợ/chồng đó trên Form CTB9 (T4114); xem vợ/chồng không cư trú trên tờ khai tại Canada. Việc phụ huynh ở nước ngoài đã thật sự trở thành người không cư trú hay chưa là một câu hỏi riêng: xem gia đình ở lại Canada khi bạn làm việc ở nước ngoài.

Cả gia đình rời đi nhưng một vợ/chồng vẫn là người cư trú thêm một thời gian: điều gì thay đổi?

Nếu con chuyển ra nước ngoài và một phụ huynh ở lại Canada, CCB nhìn chung ngừng dù phụ huynh đó vẫn là người cư trú: khoản này chỉ chi trả cho người cư trú sống cùng đứa trẻ (section 122.6). Hãy báo ngày con chuyển đi cũng như ngày rời đi của từng vợ/chồng.

Vợ/chồng vẫn là người cư trú và vẫn sống cùng con có thể tiếp tục nhận CCB cho đến khi chính họ rời đi, với thu nhập toàn cầu của người vợ/chồng kia được tính qua Form CTB9. Khi con rời đi cùng người vợ/chồng ra đi, người ở lại Canada không còn sống cùng con. CCB ngừng đối với từng phụ huynh dựa trên nơi cư trú của chính họ và việc con sống với ai, nên hãy báo từng ngày riêng. Người vợ/chồng ở lại cũng phải báo cho CRA, trước cuối tháng sau tháng mà tư cách đủ điều kiện chấm dứt, rằng người vợ/chồng kia không còn là người cư trú: người đó không còn được tính là bạn đời cho Canada Groceries and Essentials Benefit, và khoản chi trả được tính lại (section 122.5). Xem vợ/chồng rời đi vào những ngày khác nhau.

Một khoản CCB hoặc tín thuế GST đến sau khi tôi rời đi: giữ hay trả lại?

Đừng tiêu. Hãy liên hệ CRA; CRA cho biết phải làm ngay nếu các khoản chi trả vẫn tiếp tục sau khi bạn rời đi (CRA, Rời Canada). Sau khi CRA tính lại, CRA gửi thông báo về số tiền phải trả (T4114). Hãy giữ khoản tiền gửi cho đến khi nhận thông báo, hoặc hỏi CRA khi gọi điện cách hoàn trả ngay. Hãy giữ hồ sơ về ngày bạn rời đi và ngày bạn gọi.

CRA thu hồi khoản trợ cấp chi thừa từ người ở nước ngoài bằng cách nào?

CRA gửi thông báo về số tiền phải trả, sau đó có thể giữ lại các khoản CCB, tiền hoàn thuế hoặc khoản Canada Groceries and Essentials Benefit trong tương lai cho đến khi số dư được hoàn trả; điều này cũng có thể áp dụng cho các chương trình liên bang, cấp tỉnh bang và vùng lãnh thổ khác do CRA quản lý (T4114; các khoản chi trả bị ngừng). Vợ/chồng hoặc bạn đời chung sống của bạn có thể cùng chịu trách nhiệm: với khoản CCB chi thừa, nếu hai người sống chung vào cuối năm thuế đó và vào lúc khoản tiền được chi trả; với khoản Canada Groceries and Essentials Benefit chi thừa, đến mức số tiền đã chi trả cho các tháng họ được tính là vợ/chồng của bạn (section 160.1). Chuyển ra nước ngoài không xóa khoản nợ. Từ ngoài Canada và Hoa Kỳ, CRA nêu số 1-613-221-3002 (cuộc gọi người nhận trả tiền, qua tổng đài viên) để sắp xếp trả khoản trợ cấp trẻ em và gia đình đã chi thừa (số điện thoại của CRA); về cách thanh toán, xem nợ thuế CRA khi sống ở nước ngoài.

Không tính lãi trên chính khoản CCB hoặc Canada Groceries and Essentials Benefit chi thừa: Act loại các khoản phát sinh từ các trợ cấp này khỏi tiền lãi trên khoản hoàn thuế thừa (section 160.1). Tiền lãi vẫn có thể áp dụng cho các khoản thuế khác bạn nợ. Với các trường hợp kéo dài và tranh chấp, xem rời Canada mà không báo CRA.

Nếu tôi quay lại Canada, tôi có nhận lại CCB được không?

Có. Bạn nộp đơn lại khi đáp ứng lại mọi điều kiện (T4114). Người quay về trở thành người cư trú trong hai năm gần nhất đính kèm Form RC66SCH; với Canada Groceries and Essentials Benefit, người trở thành người cư trú dùng Form RC151 (RC4210). Khoản chi thừa chưa trả có thể bị trừ vào các khoản chi trả mới. Xem quay lại Canada sau nhiều năm ở nước ngoài.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Canada.

Cả gia đình rời đi

Gia đình Nguyen chuyển đến Singapore vào ngày 15 tháng 8 và gọi CRA trong tuần đó. Họ là người cư trú vào ngày 1 tháng 8, nên CCB của tháng 8 nhìn chung thuộc về họ. Họ không còn là người cư trú vào ngày 1 tháng 9, nên khoản CCB C$650 gửi vào tháng 9 không thuộc về họ. Họ không động đến khoản tiền và chờ thông báo của CRA yêu cầu trả lại, hoặc bị trừ vào khoản hoàn thuế sau này.

Một phụ huynh ở lại với con

Daniel nhận công tác hai năm ở Hồng Kông; vợ/chồng và các con ở lại Ottawa. Khi gia đình và nhà vẫn ở Canada, Daniel rất có thể vẫn là người cư trú, và CCB tiếp tục dựa trên thu nhập của cả hai. Chỉ khi Daniel thật sự trở thành người không cư trú thì vợ/chồng của anh, người chăm sóc chính, mới khai thu nhập toàn cầu của anh trên Form CTB9.

Thông báo trễ

Sara rời đi vào tháng 3 nhưng đến tháng 11 mới báo CRA. CRA tính lại và gửi thông báo yêu cầu cô hoàn trả C$2.400 trợ cấp. Cho đến khi cô trả, CRA có thể giữ khoản hoàn thuế sau này của cô để trừ vào số dư.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Trợ cấp vẫn đến trong nhiều tháng hoặc nhiều năm sau khi bạn rời đi: xem rời Canada mà không báo CRA và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân dựng lại các ngày và số tiền.
• Một phụ huynh ở nước ngoài, con ở Canada: nơi cư trú và việc khai Form CTB9 quyết định CCB; xem gia đình ở lại Canada khi bạn làm việc ở nước ngoài và hỗ trợ thuế cá nhân.
• Vợ chồng rời đi vào những ngày khác nhau: ngày cư trú của từng vợ/chồng và việc con sống với ai quyết định CCB từng tháng; xem vợ/chồng rời đi vào những ngày khác nhau và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân xác định các ngày trước khi bạn báo.
• Thông báo của CRA dùng ngày rời đi mà bạn cho là sai: hãy thu thập bằng chứng về ngày bạn, vợ/chồng và các con rời đi, và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn hoặc vợ/chồng làm việc ở nước ngoài cho chính phủ hoặc Lực lượng Vũ trang Canada: quy định khác có thể giữ CCB; xem người được coi là cư trú tại Canada.
• Bạn đã nợ CRA: xem nợ thuế CRA khi sống ở nước ngoài.
• Bạn từng sống ở Québec: xem rời Québec.
• Bạn sắp quay lại: xem quay lại Canada sau nhiều năm ở nước ngoài.