Kindergeld CCB und GST-Gutschrift nach dem Wegzug aus Kanada

Wann enden CCB und GST-Gutschrift nach dem Wegzug aus Kanada?

Beide enden, wenn Sie steuerlich nicht mehr in Kanada ansässig sind. Die CRA sagt, ein Nichtansässiger könne das Canada Child Benefit (CCB) (kanadisches Kindergeld) oder das Canada Groceries and Essentials Benefit (früherer Name: GST/HST-Gutschrift) in der Regel nicht erhalten, auch nicht die Zahlungen der Provinzen und Territorien, die die CRA mit auszahlt; wer sie nach dem Wegzug noch erhält, solle sich sofort an die CRA wenden (CRA, Leaving Canada).

Diese Fälle sind nicht einfach:

• Ein Ehepartner oder Elternteil bleibt ansässig, während der andere weggeht.
• Die Kinder ziehen ins Ausland, während ein Elternteil in Kanada bleibt.
• Möglicherweise sind Sie noch ansässig, etwa weil Ihre Familie oder Ihre Wohnung in Kanada bleibt.
• Die Zahlungen gingen monate- oder jahrelang weiter ein.
• Sie ziehen aus Québec weg, das eigene Familien- und Gutschriftzahlungen hat.

Das sollten Sie bereithalten: Ihr Wegzugsdatum, das Wegzugsdatum Ihres Ehepartners (falls abweichend), wo jedes Kind leben wird, Ihre Zugangsdaten zum CRA-Konto und alle CRA-Bescheide, die Sie schon erhalten haben.

Welche Zahlungen hängen von der Ansässigkeit in Kanada ab, und welche sind keine CRA-Leistungen?

Das CCB, das Groceries and Essentials Benefit und die damit verbundenen Zahlungen der Provinzen oder Territorien zahlt die CRA aus, und jede setzt die steuerliche Ansässigkeit in Kanada voraus. Die CRA behandelt Sie als ansässig, wenn Sie üblicherweise in Kanada leben und wesentliche Wohnsitzbindungen haben, etwa eine Wohnung, einen Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Personen hier (Anspruch auf das CCB).

Old Age Security, Canada Pension Plan und Employment Insurance sind Programme von Service Canada (kanadische Leistungsbehörde). Wer außerhalb Kanadas lebt, soll sich wegen dieser Zahlungen an Service Canada wenden (Adresse ändern). Die OAS (Old Age Security, kanadische Basisrente) wird im Ausland weitergezahlt, wenn Sie nach dem 18. Lebensjahr mindestens 20 Jahre in Kanada gelebt haben oder mit einem Land, das ein Sozialversicherungsabkommen mit Kanada hat, zusammen 20 Jahre erreichen; sonst kann sie nach sechs Monaten außerhalb Kanadas enden (OAS im Ausland). Zur Steuer auf OAS und CPP, die ins Ausland gezahlt werden, siehe Steuer auf Renten und RRSP-Einkünfte, die an Nichtansässige gezahlt werden.

Wann genau endet jede Leistung?

Das CCB wird Monat für Monat für einen Elternteil berechnet, der zu Beginn dieses Monats eine anspruchsberechtigte Person ist, und eine anspruchsberechtigte Person muss in Kanada ansässig sein (Income Tax Act, Abschnitt 122.6). Ein Elternteil, der am ersten Tag des Wegzugsmonats ansässig ist, hat in der Regel für diesen Monat Anspruch; ab dem nächsten Monat in der Regel nicht mehr.

Beim Groceries and Essentials Benefit gibt es zwei Prüfungen. Sie müssen in dem Monat vor der Zahlung der CRA und zu Beginn des Zahlungsmonats ansässig sein (Anspruch laut CRA). Das Gesetz schließt zudem eine Person aus, die zu Beginn des Monats nicht ansässig ist (Abschnitt 122.5). Eine Zahlung, die in einem Monat ausgezahlt wird, der nach Ihrem Wegzug beginnt, besteht die zweite Prüfung in der Regel nicht.

Es gibt keinen festen Termin für die „letzte Zahlung“. Die CRA berechnet neu, sobald sie Ihr Wegzugsdatum kennt, und das Ende Ihrer Ansässigkeit ist eine Tatsachenfrage. Eine Reise oder ein vorübergehender Aufenthalt im Ausland beendet die Ansässigkeit nicht für sich allein; entscheidend ist, ob Sie Wohnsitzbindungen wie eine Wohnung, einen Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Personen in Kanada behalten (Anspruch auf das CCB). Sind Sie unsicher, ob Sie nicht mehr ansässig sind, klären Sie das zuerst: siehe Wegzug aus Kanada.

Wie und bis wann melde ich der CRA meinen Wegzug für das Kindergeld?

Melden Sie der CRA Ihr Wegzugsdatum rasch. Für das CCB schreibt der Income Tax Act vor, dass eine Person, die keine anspruchsberechtigte Person mehr ist, die CRA vor Ende des Monats nach dem Monat, in dem die Berechtigung endet benachrichtigen muss (Abschnitt 122.62). Dieselbe Frist gilt für das Groceries and Essentials Benefit (Abschnitt 122.5). Die Broschüren zum CCB und zum Groceries and Essentials Benefit sagen, Sie sollen 1-800-387-1193 anrufen, wenn Sie oder Ihr Ehepartner nicht mehr ansässig sind (T4114; RC4210). Von außerhalb Kanadas und der USA nennt die CRA für die Aktualisierung persönlicher Angaben 1-613-940-8495; R-Gespräche nimmt sie nur über eine Vermittlung an (Telefonnummern der CRA). Tragen Sie Ihr Wegzugsdatum außerdem in Ihre Steuererklärung für das Wegzugsjahr ein.

Alle Kanäle und was Sie sonst aktualisieren müssen, steht in Der CRA den Wegzug aus Kanada mitteilen.

Welche Zahlungen der Provinzen oder Territorien enden mit ihnen?

Die Programme der Provinzen und Territorien, die die CRA verwaltet, enden mit der Bundesleistung, mit der sie verbunden sind; Sie beantragen sie nicht bei der Provinz, und die CRA zahlt sie zusammen mit dem CCB oder dem Groceries and Essentials Benefit aus.

Quellen: T4114 und RC4210. Québec zahlt eigene Leistungen: siehe Wegzug aus Québec.

Ein Elternteil geht, die Kinder bleiben in Kanada: Wer behält das CCB?

Der Elternteil, der bleibt, kann selbst anspruchsberechtigt sein. Das CCB geht an die Person, die mit dem Kind lebt, vorrangig für Betreuung und Erziehung des Kindes verantwortlich ist und in Kanada ansässig ist (Abschnitt 122.6). Ein Elternteil, der ohne die Kinder ins Ausland zieht, lebt in der Regel nicht mehr mit ihnen, daher hat er in der Regel keinen Anspruch.

Das CCB geht nicht von selbst auf den Elternteil über, der bleibt. Wurde es an den Elternteil gezahlt, der weggezogen ist, stellt der Elternteil, der bleibt, den Antrag in My Account oder mit Form RC66; die CRA sieht in der Regel die Mutter als vorrangig verantwortlich an, daher legt ein Vater, der bleibt, eine von ihr unterschriebene Erklärung bei (T4114). Ein Monat kann nur gezahlt werden, wenn der Antrag innerhalb von 11 Monaten nach Ende dieses Monats gestellt wird (Abschnitt 122.62).

Das CCB der Familie richtet sich weiter nach dem Familiennettoeinkommen. Solange ein Ehepartner nicht ansässig ist, gibt der ansässige Elternteil das Welteinkommen dieses Ehepartners auf Form CTB9 an (T4114); siehe Nichtansässiger Ehepartner in einer kanadischen Steuererklärung. Ob der Elternteil im Ausland tatsächlich nicht mehr ansässig ist, ist eine eigene Frage: siehe Die Familie bleibt in Kanada, während Sie im Ausland arbeiten.

Die Familie geht, aber ein Ehepartner bleibt noch eine Weile ansässig: Was ändert sich?

Ziehen die Kinder ins Ausland und bleibt ein Elternteil in Kanada, endet das CCB in der Regel, obwohl dieser Elternteil noch ansässig ist: Es geht nur an einen Ansässigen, der mit dem Kind lebt (Abschnitt 122.6). Melden Sie das Umzugsdatum der Kinder ebenso wie das Wegzugsdatum jedes Ehepartners.

Der noch ansässige Ehepartner, der weiter mit den Kindern lebt, kann das CCB bis zu seinem eigenen Wegzug weiter erhalten, wobei das Welteinkommen des anderen Ehepartners über Form CTB9 berücksichtigt wird. Sobald die Kinder mit dem weggehenden Ehepartner gehen, lebt der Ehepartner in Kanada nicht mehr mit ihnen. Das CCB endet für jeden Elternteil nach seiner eigenen Ansässigkeit und danach, bei wem die Kinder leben; melden Sie daher jedes Datum einzeln. Der Ehepartner, der bleibt, muss der CRA außerdem vor Ende des Monats nach dem Monat, in dem die Berechtigung endet mitteilen, dass der andere Ehepartner nicht mehr ansässig ist: Dieser Ehepartner zählt dann für das Groceries and Essentials Benefit nicht mehr als Partner, und die Zahlung wird neu berechnet (Abschnitt 122.5). Siehe Ehepartner verlassen Kanada zu verschiedenen Zeitpunkten.

Eine Zahlung von CCB oder GST-Gutschrift kam nach meinem Wegzug an: behalten oder zurückgeben?

Geben Sie sie nicht aus. Wenden Sie sich an die CRA; sie sagt, das solle sofort geschehen, wenn nach dem Wegzug weiter Zahlungen eingehen (CRA, Leaving Canada). Nach ihrer Neuberechnung schickt die CRA einen Bescheid über den geschuldeten Betrag (T4114). Halten Sie die Zahlung bereit, bis der Bescheid kommt, oder fragen Sie bei Ihrem Anruf bei der CRA, wie Sie sie schon jetzt zurückzahlen. Bewahren Sie Nachweise über Ihr Wegzugsdatum und den Zeitpunkt Ihres Anrufs auf.

Wie fordert die CRA eine zu viel gezahlte Leistung von jemandem im Ausland zurück?

Die CRA schickt einen Bescheid über den geschuldeten Betrag und kann dann künftige CCB-Zahlungen, Steuererstattungen oder Zahlungen des Groceries and Essentials Benefit einbehalten, bis der Saldo beglichen ist; das kann auch für andere Programme von Bund, Provinzen und Territorien gelten, die die CRA verwaltet (T4114; eingestellte Zahlungen). Ihr Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) kann mit Ihnen haften: bei einer Überzahlung des CCB, wenn Sie am Ende dieses Steuerjahres und bei der Zahlung zusammenlebten; bei einer Überzahlung des Groceries and Essentials Benefit bis zur Höhe des Betrags, der für die Monate gezahlt wurde, in denen er als Ihr Ehepartner zählte (Abschnitt 160.1). Ein Umzug ins Ausland hebt die Schuld nicht auf. Von außerhalb Kanadas und der USA nennt die CRA 1-613-221-3002 (R-Gespräch über eine Vermittlung), um die Rückzahlung einer Überzahlung von Kinder- und Familienleistungen zu vereinbaren (Telefonnummern der CRA); wie Sie zahlen, steht in CRA-Steuerschulden im Ausland.

Auf eine Überzahlung des CCB oder des Groceries and Essentials Benefit selbst werden keine Zinsen erhoben: Das Gesetz nimmt Beträge aus diesen Leistungen von den Zinsen auf überhöhte Erstattungen aus (Abschnitt 160.1). Auf andere Steuern, die Sie schulden, können weiterhin Zinsen anfallen. Zu langjährigen Fällen und Streitigkeiten siehe Kanada verlassen, ohne die CRA zu informieren.

Wenn ich nach Kanada zurückkehre, bekomme ich das CCB dann wieder?

Ja. Sie beantragen es neu, sobald Sie alle Voraussetzungen wieder erfüllen (T4114). Ein Rückkehrer, der in den letzten zwei Jahren ansässig wurde, legt Form RC66SCH bei; für das Groceries and Essentials Benefit nutzt eine Person, die ansässig wird, Form RC151 (RC4210). Eine unbezahlte Überzahlung kann mit neuen Zahlungen verrechnet werden. Siehe Nach Jahren im Ausland nach Kanada zurückkehren.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in kanadischen Dollar.

Die ganze Familie zieht weg

Familie Nguyen zieht am 15. August nach Singapur und ruft in derselben Woche die CRA an. Am 1. August war sie ansässig, daher steht ihr das CCB für August in der Regel zu. Am 1. September war sie nicht mehr ansässig, daher steht ihr eine CCB-Zahlung im September von C$650 nicht zu. Sie rührt sie nicht an und rechnet mit einem Bescheid der CRA, der sie zurückfordert, oder mit einem Abzug von einer späteren Erstattung.

Ein Elternteil bleibt bei den Kindern

Daniel nimmt eine zweijährige Stelle in Hongkong an; sein Ehepartner und die Kinder bleiben in Ottawa. Da seine Familie und die Wohnung in Kanada bleiben, kann Daniel durchaus ansässig bleiben, und das CCB läuft auf Grundlage beider Einkommen weiter. Nur wenn Daniel tatsächlich nicht mehr ansässig wird, gibt sein Ehepartner, der die Kinder hauptsächlich betreut, sein Welteinkommen auf Form CTB9 an.

Eine verspätete Meldung

Sara zieht im März weg, meldet es der CRA aber erst im November. Die CRA berechnet neu und schickt einen Bescheid, in dem sie die Rückzahlung von C$2.400 an Leistungen verlangt. Bis Sara zahlt, kann die CRA ihre spätere Steuererstattung auf den Saldo anrechnen.

Anders in Ihrem Fall?

• Die Leistungen gingen monate- oder jahrelang nach Ihrem Wegzug weiter ein: Siehe Kanada verlassen, ohne die CRA zu informieren und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, um die Daten und Beträge nachzuvollziehen.
• Ein Elternteil im Ausland, die Kinder in Kanada: Ansässigkeit und die Angaben auf Form CTB9 entscheiden über das CCB; siehe Die Familie bleibt in Kanada, während Sie im Ausland arbeiten und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ehepartner ziehen zu verschiedenen Zeitpunkten weg: Das Ansässigkeitsdatum jedes Ehepartners und der Wohnort der Kinder entscheiden über das CCB jedes Monats; siehe Ehepartner verlassen Kanada zu verschiedenen Zeitpunkten und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, um die Daten festzulegen, bevor Sie sie melden.
• Ein CRA-Bescheid nennt ein Wegzugsdatum, das Ihrer Meinung nach falsch ist: Sammeln Sie Nachweise, wann Sie, Ihr Ehepartner und die Kinder weggezogen sind, und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie oder Ihr Ehepartner arbeiten im Ausland für die kanadische Regierung oder die Canadian Forces: Andere Regeln können das CCB erhalten; siehe Fiktiv in Kanada Ansässige.
• Sie schulden der CRA bereits Geld: Siehe CRA-Steuerschulden im Ausland.
• Sie haben in Québec gelebt: Siehe Wegzug aus Québec.
• Sie kommen zurück: Siehe Nach Jahren im Ausland nach Kanada zurückkehren.