إقرار مغادرة كيبك الضريبي: قواعد Revenu Québec لغير المقيمين

هل أقدّم إقرارًا ضريبيًا في كيبك بعد مغادرتي كندا؟

نعم، عن سنة المغادرة. إذا كنت مقيمًا في كيبك يوم انتهت إقامتك في كندا، فيجب أن تقدّم إقرارًا في كيبك عن تلك السنة، أينما كنت تقيم في 31 ديسمبر (دليل Revenu Québec، «هل أنت ملزم بالتقديم»). وهو إقرار ثانٍ، يُقدَّم إلى الجهة الضريبية في كيبك (Revenu Québec)، إضافة إلى الإقرار الفيدرالي الذي تقدّمه إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) (CRA: مغادرة كندا). وموعد إقرار كيبك 30 أبريل من السنة التي تلي مغادرتك، أو 15 يونيو إذا كنت أنت أو زوجك أو زوجتك تمارسان نشاطًا تجاريًا، مع بقاء موعد أي رصيد مستحق 30 أبريل (الدليل).

ينقسم إقرار كيبك إلى جزأين من سنتك (Revenu Québec: مغادرة كيبك):

إذا كنت مشمولًا بالتأمين العام على الأدوية الموصوفة في كيبك، فيسأل الإقرار أيضًا عن قسطه (السطر 447، Schedule K)؛ وتطلب Revenu Québec من المهاجرين التواصل معها لمعرفة القواعد المطبقة (الدليل، السطر 447).

ما الذي يجعل الحالة غير بسيطة: أسهم شركة خاصة أو نشاط تجاري (مكاسب افتراضية كبيرة، واختيار تأجيل، وربما ضمان)، أو عقار في كيبك تحتفظ به أو تؤجره أو تبيعه، أو زوج أو زوجة أو أولاد أو منزل يبقون في كيبك، أو زيارات عودة طويلة، أو إقرار فيدرالي قُدّم بالفعل دون نماذج كيبك، أو اختلاف Revenu Québec وCRA في تاريخ مغادرتك.

ما تجمعه: تاريخ مغادرتك وما يثبته، وقائمة بكل ما تملكه في ذلك التاريخ مع قيمته السوقية العادلة، والتكلفة الأصلية لكل بند، وتكلفة أي ممتلكات كنت تحتفظ بها خارج كندا، وجميع الكشوف عن السنة، وأدلة على الروابط التي قطعتها والمنزل الذي أنشأته في الخارج.

الإقرار الفيدرالي وضريبة المغادرة مشروحان في مغادرة كندا: الإقرار الأخير وضريبة المغادرة.

متى تعدّني Revenu Québec قد توقفت عن الإقامة في كيبك؟

قد تتوقف عن كونك مقيمًا في كيبك حين تغادر وتقطع روابطك السكنية هنا. وتزن Revenu Québec الروابط التي أنشأتها في مكان آخر، وكم مرة وكم مدة تعود، ومدى احتمال عودتك للإقامة في كيبك (الدليل، السطر 17).

تُدخل في إقرار كيبك التاريخ الذي توقفت فيه عن الإقامة في كندا (السطر 18). وتعدّك Revenu Québec عمومًا مهاجرًا حين تغادر لتستقر نهائيًا في بلد آخر وتقطع روابطك السكنية بكندا، مثلًا:

• تبيع منزلك الكندي أو تتخلى عنه وتنشئ منزلًا دائمًا في الخارج؛
• يغادر زوجك أو زوجتك ومن تعولهم أيضًا؛
• تبيع أغراضك الشخصية وتنهي علاقاتك الاجتماعية هنا وتبني علاقات جديدة في الخارج.

إذا بقي زوجك أو زوجتك أو أولادك أو منزل يمكنك السكن فيه في كيبك، فقد تظل مقيمًا في كيبك (ومقيمًا في كندا) وأنت تعيش في الخارج، وقد لا تنطبق نماذج المغادرة. والجانب الفيدرالي من المسألة نفسها في الإقامة الضريبية في كندا.

حين يكون الغياب مؤقتًا فقط: إذا غادرت للعمل أو الدراسة في بلد آخر مع بقاء روابطك السكنية في كيبك، فتظل مقيمًا في كيبك أثناء غيابك. وعليك حينئذ ضريبة كيبك على دخلك العالمي عن السنة كلها، لا حتى تاريخ مغادرتك فقط (مغادرة كيبك).

ماذا لو رأت Revenu Québec وCRA إقامتي بشكل مختلف؟

كل جهة تتخذ قرارها بنفسها. وتطبّق Revenu Québec معاييرها الخاصة، المبيّنة في نشرة التفسير IMP. 22-3، المنشورة بالفرنسية فقط (الدليل، السطر 17). أما CRA فتستخدم الاختبار الفيدرالي المشروح في الإقامة الضريبية في كندا.

حين يختلف القراران، قد تواجه تاريخي مغادرة مختلفين، أو تعدّك إحدى الجهتين مقيمًا طوال السنة. وإذا غادرت كيبك وكندا في اليوم نفسه، فيُظهر الإقراران عادةً ذلك التاريخ الواحد، مدعومًا بالسجلات نفسها. وإذا شككت إحدى الجهتين في تاريخك أو عدّتك مقيمًا طوال السنة، فالجواب يتوقف على روابطك وأدلتك.

أي نماذج كيبك تقابل نماذج المغادرة الفيدرالية؟

لكل نموذج مهاجر فيدرالي نموذج مقابل في كيبك، يُقدَّم مع إقرارك في كيبك. وتقديم النماذج الفيدرالية وحدها يترك نماذج كيبك ناقصة.

⁦TP-785.2.5-V⁩ يحتسب الأسهم والسندات والحصص في الصناديق الاستئمانية والشراكات، والممتلكات الشخصية، وممتلكات النشاط التجاري، والممتلكات الرأسمالية. ويستثني النقد والودائع المصرفية، وRRSP وRRIF وTFSA وFHSA، وخطط المعاشات والخطط المسجلة المشابهة، والأغراض الشخصية التي تقل قيمة كل منها عن 10,000 دولار، وإذا كنت مقيمًا في كندا 60 شهرًا أو أقل خلال السنوات الـ10 قبل المغادرة، فالممتلكات التي كنت تملكها حين أصبحت مقيمًا آخر مرة أو ورثتها منذ ذلك، ما لم تكن ممتلكات كندية خاضعة للضريبة. أرسله مع إقرار كيبك لسنة المغادرة، بحلول موعد تقديمه؛ وهو مستحق حتى في حالة لا يكون فيها الإقرار مطلوبًا لسبب آخر. والتأخر في تقديمه يكلّف 25 دولارًا عن كل يوم، حتى 2,500 دولار (النموذج ⁦TP-785.2.5-V⁩).

النسخ الفيدرالية مشروحة في قائمة ممتلكات ⁦T1161⁩ ونموذج التصرف الافتراضي ⁦T1243⁩.

الممتلكات الأجنبية: إذا زادت التكلفة الإجمالية لممتلكاتك خارج كندا (مثل الحسابات المصرفية الأجنبية أو أسهم الشركات الأجنبية أو العقار الأجنبي المؤجَّر) على 100,000 دولار في أي وقت من سنة المغادرة، فتتوقع كيبك أيضًا إقرار الممتلكات الأجنبية ⁦TP-1079.8.BE-V⁩، بحلول موعد تقديم إقرارك. ولا تُحتسب الممتلكات الشخصية ولا الممتلكات المستخدمة فقط في نشاط تجاري فعلي. وهو منفصل عن النموذج الفيدرالي ⁦T1135⁩ (الدليل، الممتلكات الأجنبية).

هل لكيبك حد ضمان منفصل لتأجيل ضريبة المغادرة؟

نعم. تقيس كيبك ضريبتها على التصرف الافتراضي بحدها الخاص. فإذا زادت ضريبة كيبك على ذلك الدخل على 12,875 دولار، فعليك أن تقدّم إلى Revenu Québec ضمانًا تعدّه كافيًا بحلول 30 أبريل من السنة التي تلي مغادرتك. وعند هذا المبلغ أو أقل منه، لا يلزم ضمان (النموذج ⁦TP-1033.2-V⁩).

الحد الفيدرالي للمقيمين السابقين في كيبك أقل من الحد الفيدرالي العام (CRA). فلا تفترض أن الرقم الفيدرالي ينطبق على ضريبة كيبك. ويذكر النموذج ⁦TP-1033.2-V⁩ ثلاثة أنواع من الضمان: خطاب ضمان غير قابل للنقض من مؤسسة مالية لها مقر عمل في كيبك، أو رهن على مبنى أو أرض في كيبك، أو أسهم مشهودة في شركة كندية خاصة. أرسل النموذج مع إقرارك بحلول 30 أبريل من السنة التي تلي مغادرتك، سواء لزم ضمان أم لا. والجانب الفيدرالي في تأجيل ضريبة المغادرة.

متى أظل أقدّم إقرارًا في كيبك بعد مغادرتي؟

بعد سنة المغادرة، تقدّم عمومًا إقرارًا في كيبك عن السنة التي عملت فيها موظفًا في كيبك، أو مارست نشاطًا تجاريًا في كيبك، أو بعت ممتلكات كيبك الخاضعة للضريبة (الدليل، «هل أنت ملزم بالتقديم»؛ غير المقيمين في كيبك). وإيجار منزل في كيبك تحتفظ به ليس في هذه القائمة، لكن بصفتك مؤجرًا قد تدين لـ Revenu Québec بكشف ⁦RL-31⁩ السنوي؛ وهو وقواعد الإيجار الفيدرالية لغير المقيمين في المؤجرون غير المقيمين. وقد تعيدك إقامة طويلة إلى النظام كاملًا (القسم التالي).

بيع ممتلكات في كيبك: تشمل ممتلكات كيبك الخاضعة للضريبة العقارات في كيبك والممتلكات المستخدمة في نشاط تجاري يُمارس في كيبك. على غير المقيم الذي يبيع أرضًا أو منزلًا لم يُؤجَّر قط أن يرسل إلى Revenu Québec النموذج ⁦TP-1097-V⁩، وهو إشعار تصرف، خلال 10 أيام من البيع، ما لم يكن قد قُدّم إشعار بالبيع المقترح، وكان المشتري هو نفسه، والسعر ليس أعلى والتكلفة ليست أقل مما في ذلك الإشعار. أما المبنى المؤجَّر فهو من الممتلكات القابلة للإهلاك ويُقدَّم عنه النموذج ⁦TP-1102.1-V⁩ بدلًا من ذلك (وتبقى الأرض في ⁦TP-1097-V⁩)؛ وهذا الإشعار اختياري، لكن بدونه وبدون دفعة أو ضمان يجب على المشتري أن يدفع إلى Revenu Québec 30% من تكلفة المبنى (النموذج ⁦TP-1102.1-V⁩). والتأخر في إشعار ⁦TP-1097-V⁩ يكلّف 25 دولارًا عن كل يوم، حتى 2,500 دولار. وإذا لم يسوِّ البائع وضعه مع Revenu Québec، فعلى المشتري أن يدفع مبلغًا من الثمن إلى Revenu Québec نيابةً عن البائع، خلال 30 يومًا بعد نهاية شهر الشراء (النموذج ⁦TP-1097-V⁩). والشهادة الفيدرالية مشروحة في بيع غير المقيمين ممتلكات كندية.

هل تجعلني الزيارات الطويلة مقيمًا في كيبك من جديد؟

نعم. إذا أقمت في كيبك فترة واحدة أو أكثر يبلغ مجموعها 183 يومًا أو أكثر في السنة، فقد تُعدّ مقيمًا في كيبك بحكم القانون عن تلك السنة كاملة (غير المقيمين في كيبك). وتفرض كيبك عمومًا الضريبة على المقيم بحكم القانون على دخله العالمي عن السنة، لا على دخل كيبك فقط. والأيام نفسها تُحتسب فيدراليًا: فإقامة 183 يومًا أو أكثر في كندا قد تجعلك مقيمًا في كندا بحكم القانون عن السنة، ما لم تجعلك اتفاقية ضريبية مقيمًا في بلدك الجديد فقط (قانون ضريبة الدخل، المادة 250)؛ انظر الإقامة الضريبية في كندا.

احسب أيامك في كيبك كل سنة واحتفظ بسجلات السفر. كما أن عودتك وإنشاء روابط سكنية من جديد يجعلانك مقيمًا في كيبك من جديد، مهما كان عدد الأيام (الدليل، السطر 17).

ماذا يحدث لائتمان التضامن الضريبي وكشوف RL؟

يتوقف ائتمان التضامن الضريبي. فلا يمكنك تلقي دفعة شهرية إذا لم تعد مقيمًا في كيبك قبل اليوم الأول من ذلك الشهر مباشرةً (الدليل، ائتمان التضامن الضريبي). ويجب أن تبلغ Revenu Québec إذا غادرت كيبك نهائيًا (التغييرات خلال السنة).

كشوف RL عن الدخل المدفوع أثناء إقامتك في كيبك تُدرج في إقرار كيبك لسنة المغادرة. أما كشوف السنوات اللاحقة فتهمّ فقط إذا انطبق أحد محفزات التقديم المذكورة أعلاه. وما تفعله الكشوف الفيدرالية وجهات الدفع بعد مغادرتك مشروح في الكشوف الكندية بعد مغادرة كندا؛ والمزايا الفيدرالية في المزايا بعد مغادرة كندا.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.

مغادرة بسيطة مع محفظة استثمارية

موظفة تغادر مونتريال إلى باريس في 1 يوليو، وتملك محفظة غير مسجلة قيمتها 60,000 دولار كندي. تقدّم عن تلك السنة إقرارًا فيدراليًا وإقرارًا في كيبك، يُظهر كلاهما دخلها العالمي حتى 30 يونيو. وفي جانب كيبك ترفق النموذج ⁦TP-785.2.5-V⁩ لأن قيمة ممتلكاتها تزيد على 25,000 دولار كندي، والنموذج ⁦TP-1033.2.A-V⁩ للبيع الافتراضي للمحفظة. وتقدّم في الجانب الفيدرالي النموذجين ⁦T1161⁩ و⁦T1243⁩.

تأجيل الضريبة على أسهم شركة خاصة

رجل يغادر كيبك ويملك أسهم شركة خاصة قيمتها 400,000 دولار كندي بمكسب كبير. يختار التأجيل في الجانبين: النموذج ⁦T1244⁩ فيدراليًا والنموذج ⁦TP-1033.2-V⁩ لكيبك، وكلاهما بحلول 30 أبريل من السنة التالية. وتقارن كل جهة ضريبتها على المكسب بحدها الخاص، فقد يحتاج إلى ضمان لدى CRA، أو لدى Revenu Québec، أو لدى الاثنتين.

شقة تعيده إلى كيبك

امرأة تنتقل إلى المكسيك لكنها تحتفظ بشقتها في لافال. في سنتها الثانية في الخارج تقضي سبعة أشهر هناك، أي نحو 210 أيام. ولأن هذا أكثر من 183 يومًا، فقد تُعدّ مقيمة في كيبك بحكم القانون عن السنة كاملة وتدين بضريبة كيبك على دخلها العالمي، لا على دخل كيبك فقط. وقد تجعلها الإقامة نفسها أيضًا مقيمة في كندا بحكم القانون، مع مراعاة الاتفاقية الضريبية بين كندا والمكسيك.

هل وضعك مختلف؟

• تملك أسهم شركة خاصة أو نشاطًا تجاريًا: يُحسب عادةً المكسب الافتراضي واختيارات التأجيل وأي ضمان في الجانبين قبل تاريخ المغادرة؛ احصل على مساعدة في الضرائب الفردية وانظر إغلاق شركتك أو الإبقاء عليها.
• تحتفظ بعقار في كيبك أو تبيعه: ينطبق إشعار ⁦TP-1097-V⁩ والشهادة الفيدرالية واستقطاع إيجار غير المقيمين؛ انظر بيع غير المقيمين ممتلكات كندية والمؤجرون غير المقيمين واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• فاتك إقرار كيبك أو نماذجه، أو شككت Revenu Québec أو CRA في تاريخ مغادرتك: احصل على مساعدة في الضرائب الفردية. وللجانب الفيدرالي، انظر CRA ما زالت تعدّك مقيمًا واستبيان الإقامة من CRA.
• تخطط لإقامات طويلة في كيبك: إقامة 183 يومًا أو أكثر قد تجعل السنة كاملة خاضعة للضريبة في كيبك وفيدراليًا؛ احصل على مساعدة في الضرائب الفردية وانظر الإقامة الضريبية في كندا.
• تنتقل إلى مقاطعة أخرى، لا إلى الخارج: انظر مقاطعة الإقامة لأغراض الضرائب.
• تحتاج إلى إقرار المغادرة الفيدرالي: انظر مغادرة كندا.