الزوج أو الزوجة غير المقيم في إقرار كندي: ماذا تكتب

الزوج أو الزوجة غير مقيم: ماذا يُكتب في إقراري الكندي؟

إذا كنت مقيمًا في كندا وكان زوجك أو زوجتك أو شريكك بحكم الواقع يعيش في الخارج، فعليك مع ذلك أن تبلّغ عنه بصفته زوجًا أو زوجة. اختر متزوج أو أعيش مع شريك بحكم الواقع بحسب وضعك في 31 ديسمبر، واكتب رقمه، واكتب صافي دخله العالمي بالدولار الكندي، حتى لو كان صفرًا (CRA: الحالة الاجتماعية؛ CRA: السطر 30300). ولا تضيف دخله الأجنبي إلى دخلك؛ فهو يغذي خانات الزوج أو الزوجة وائتماناتك ومزاياك فقط.

لا تعود الحالة بسيطة إذا كان أي منكما قد يكون مقيمًا في دولتين، أو كان الزوج أو الزوجة يكسب بعدة عملات، أو كانت السنة سنة مغادرة، أو كنت تتلقى مزايا الأطفال الكندية. وهل كل منكما مقيم أصلًا سؤال منفصل: انظر الإقامة الضريبية في كندا.

ما الذي تجهّزه:

• رقم SIN أو الرقم الضريبي المؤقت (TTN) أو الرقم الضريبي الفردي (ITN) للزوج أو الزوجة، إن كان لديه.
• كشوف الرواتب والكشوف المصرفية وإقراره الضريبي الأجنبي، بما يكفي لإعادة بناء الدخل من يناير إلى ديسمبر من كل مصدر.
• تواريخ استلام كل مبلغ، لأجل سعر الصرف.
• تاريخ مغادرة الزوج أو الزوجة أو وصوله، إذا كان خلال السنة.
• سجلات الأموال التي أرسلتها أو الفواتير التي دفعتها لزوجك أو زوجتك، إذا كنت تطالب بمبلغ الزوج أو الزوجة.

هل يبقى زوجي أو زوجتي المقيم في الخارج زوجًا في الإقرار؟

نعم، إذا كنتما تعيشان منفصلين بسبب العمل أو الدراسة أو الصحة. لا تعدّك CRA منفصلًا إلا إذا عشتما منفصلين 90 يومًا على الأقل بسبب انهيار العلاقة (CRA: الحالة الاجتماعية). فالمسافة وحدها لا تجعلكما منفصلين، وتؤكد صفحة CRA عن تقسيم المعاش أن الزوجين اللذين يعيشان منفصلين لأسباب تتعلق بالعمل لا يُعدّان منفصلين.

الشريك بحكم الواقع يتطلب تاريخًا: لا يُحتسب الشريك إلا إذا عشتما معًا في علاقة زوجية 12 شهرًا متواصلة، أو كان لديكما طفل معًا (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦248(1)⁩). والشريك في الخارج الذي لم يعش معك قط ليس شريكًا بحكم الواقع في الإقرار.

اختيار «منفصل» حين لم تنهَر العلاقة يغيّر ائتماناتك ومزاياك، ويجوز لـ CRA أن تعيد التقدير.

ماذا أكتب في خانات الزوج أو الزوجة؟

اكتب ثلاثة أشياء: وضعك الاجتماعي في 31 ديسمبر، ورقم SIN أو TTN أو ITN لزوجك أو زوجتك، وصافي دخله العالمي بالدولار الكندي (CRA: الحالة الاجتماعية؛ CRA: السطر 30300).

قد تطلب CRA مستندات تدعم الدخل الذي كتبته (CRA: السطر 30300). وكتابة صفر لزوج أو زوجة كسب دخلًا في الخارج تضخّم ائتمانك.

هل أبلّغ عن دخل زوجتي أو زوجي الأجنبي، وكيف أحسبه؟

تبلّغ عنه في خانة الزوج أو الزوجة، لا بصفته دخلك. صافي الدخل العالمي هو المبلغ الذي كان سيظهر في السطر 23600 لو قدّم زوجك أو زوجتك إقرارًا كنديًا: كل الدخل من داخل كندا وخارجها، ناقصًا الخصومات التي يسمح بها الإقرار الكندي (CRA الدليل ⁦5013-G⁩).

1. اذكر كل مصدر: راتب، وربح نشاط تجاري، وإيجار، وفوائد، وتوزيعات أرباح، ومعاشات، وأرباح، من يناير إلى ديسمبر. وإذا كانت دولة زوجك أو زوجتك تفرض الضريبة على سنة مختلفة، مثل أبريل إلى مارس، فأعد بناء السنة التقويمية من كشوف الرواتب والكشوف المصرفية؛ ولا تنسخ مجموع الإقرار الأجنبي.
2. استعمل القواعد الكندية لا قواعد الدولة الأخرى. فالمبلغ الذي تعفيه تلك الدولة قد يُحتسب هنا.
3. حوّل كل مبلغ بسعر بنك كندا السائد يوم نشوئه؛ وللمبالغ المدفوعة في أوقات مختلفة من السنة، استعمل متوسط السعر السنوي (CRA: السطر 10400).
4. اطرح فقط الخصومات التي يسمح بها الإقرار الكندي.
5. احتفظ بورقة الحساب والمستندات المصدرية.

لمعرفة معاملة دخل أجنبي محدد، انظر الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي.

هل أستطيع المطالبة بمبلغ الزوج أو الزوجة إذا كان يعيش في الخارج ودخله قليل؟

يجوز لك ذلك إذا أعلت زوجك أو زوجتك في أي وقت من السنة وكان صافي دخله العالمي أقل من مبلغك الشخصي الأساسي (CRA: السطر 30300). وتعرّف CRA الإعالة بأنها المساهمة في نفقات معيشة الزوج أو الزوجة أو احتياجاته المالية الأخرى.

بموجب المادة ⁦118(1)(a)⁩، المطالبة هي مبلغك الشخصي الأساسي (حتى 16,452 دولار كحد أقصى) ناقصًا صافي دخل الزوج أو الزوجة، مع مبلغ إضافي إذا كان يعتمد عليك بسبب عجز عقلي أو جسدي. وكل دولار من الدخل الأجنبي يخفض المطالبة دولارًا. احسبه في Schedule 5. والمبلغ ليس استردادًا: ائتمانك الفيدرالي هو المبلغ مضروبًا في أدنى معدل ضريبي فيدرالي. ولا يطالب بالمبلغ إلا أحد الزوجين في السنة.

للمقاطعات مبلغها الخاص للزوج أو الزوجة في النموذج 428، بأرقامها الخاصة؛ ويتبع المقيمون في كيبك قواعد Revenu Québec.

هل أستطيع تحويل الائتمانات غير المستعملة لزوجي أو زوجتي أو تقسيم دخل المعاش؟

التحويلات: محدودة إذا كان الزوج أو الزوجة غير مقيم طوال السنة. يتيح لك السطر 32600 أخذ مبالغ الزوج أو الزوجة غير المستعملة للسن والمعاش والإعاقة والرسوم الدراسية، ومبلغ الرعاية لطفل معاق دون 18 سنة، ما لم تكونا تعيشان منفصلين بسبب انهيار العلاقة في 31 ديسمبر ولمدة 90 يومًا أو أكثر بدأت في السنة (CRA: السطر 32600؛ المادة 118.8). والزوج أو الزوجة غير المقيم في كندا في أي وقت من السنة لا يستطيع المطالبة بمبالغ السن أو المعاش أو الرعاية إلا إذا خضع كل دخله أو معظمه تقريبًا للضريبة في كندا، فلا يمكن تحويلها (المادة 118.94). ومبلغا الإعاقة والرسوم الدراسية ليسا في تلك القائمة؛ تأكد قبل المطالبة بهما. وإذا لم يقدّم الزوج أو الزوجة إقرارًا كنديًا، تطلب منك CRA إرفاق كشوف تُظهر دخله؛ احتفظ أيضًا بورقة حساب صافي دخلك العالمي.

تقسيم المعاش: غير متاح في تلك السنة. يجب أن تكونا كلاكما مقيمين في كندا في 31 ديسمبر (أو عند الوفاة)، وتختاران معًا بالنموذج ⁦T1032⁩ المرفق بالإقرارين (CRA: تقسيم دخل المعاش). وحين تتحققان معًا، يمكن تخصيص ما يصل إلى ⁦50%⁩ من دخل المعاش المؤهل.

نقل المال أو الممتلكات إلى الزوج أو الزوجة لتحويل الدخل قاعدة مختلفة؛ انظر نقل الممتلكات إلى العائلة.

كيف يؤثر دخل الزوج أو الزوجة غير المقيم في CCB ومزايا الغذاء والضروريات؟

لمزايا الأطفال الكندية (CCB)، قدّم النموذج ⁦CTB9⁩ كل سنة كان فيها زوجك أو زوجتك غير مقيم كل السنة أو جزءًا منها، حتى لو كان دخله صفرًا (CRA: النموذج ⁦CTB9⁩). يسأل النموذج عن الدخل من كل المصادر غير المبلّغ عنه في إقرار كندي، محوّلًا بسعر بنك كندا عند استلامه، عن مدة عدم الإقامة. وتوقّعه أنت بصفتك متلقي المزايا. وعن الأشهر التي كان فيها زوجك أو زوجتك لا يزال مقيمًا، يطلب منك النموذج التأكد من أنه يقدّم إقراره الكندي الخاص، حتى بدون دخل.

تستعمل مزايا الغذاء والضروريات الكندية، التي حلّت محل ائتمان ⁦GST/HST⁩، صافي دخل الأسرة، ويشمل دخل الزوج أو الزوجة غير المقيم من كل المصادر عن أي جزء من السنة كان فيه أي منكما غير مقيم (CRA: ⁦RC4210⁩). ولا تحصل على مبلغ لزوجك أو زوجتك عن شهر دفع يبدأ وهو غير مقيم (CRA: ⁦RC4210⁩).

المزايا التي تتوقف عند مغادرتك مشروحة في المزايا بعد مغادرة كندا.

هل يجب أن يقدّم زوجي أو زوجتي غير المقيم إقرارًا كنديًا؟

ربما، بحسب دخله الكندي. قد يحتاج غير المقيم إلى التقديم عن دخل عمل كسبه في كندا، أو نشاط تجاري يمارسه في كندا، أو ربح خاضع للضريبة على ممتلكات كندية معينة (CRA: غير المقيمون). وفي توزيعات الأرباح والمعاشات، يكون الاقتطاع الصحيح لغير المقيمين عمومًا هو الضريبة النهائية. ويمكن الإبلاغ عن الإيجار الكندي في إقرار منفصل اختياري؛ انظر المؤجِّرون غير المقيمين. وكتابة دخله في إقرارك لا تغني أبدًا عن إقرار يجب عليه تقديمه؛ انظر الإقرارات الكندية لغير المقيمين واستكمال المتأخر.

في سنة مغادرتي، أي مدة من دخل زوجي أو زوجتي أبلّغ عنها؟

في إقرار سنة المغادرة، اكتب صافي دخل زوجك أو زوجتك العالمي عن المدة التي كنت فيها مقيمًا في كندا (CRA: مغادرة كندا). وقد تكون ائتماناتك غير القابلة للاسترداد، ومنها مبلغ الزوج أو الزوجة، محدودة في تلك السنة. وإذا بقيت مقيمًا وغادر زوجك أو زوجتك خلال السنة، فلا توضح CRA أي مدة من دخله تكتب؛ احصل على مساعدة ضريبية للأفراد. وإذا غادرتما في تاريخين مختلفين، انظر مغادرة الزوجين كندا في تاريخين مختلفين.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية، والمبالغ بالدولار الكندي.

الزوجة لم تنتقل قط

يعيش راج في تورنتو. وتعيش زوجته في مومباي وكسبت ما يعادل 9,000 دولار كندي، محوّلة بأسعار بنك كندا. يرسل راج مالًا لنفقات بيتها، فهو يعيلها. يكتب 9,000 دولار كندي بصفته صافي دخلها العالمي. ومبلغ زوجته عنده هو مبلغه الشخصي الأساسي ناقص 9,000 دولار كندي: أصغر، لكنه لم يزُل.

رفض تقسيم المعاش

إيلين متقاعدة مقيمة في كندا، وتريد تقسيم 40,000 دولار كندي من دخل المعاش مع زوجها الذي أصبح غير مقيم في يونيو. هو غير مقيم في 31 ديسمبر، فالنموذج ⁦T1032⁩ غير متاح لتلك السنة. تبلّغ إيلين عن الـ 40,000 دولار كندي كاملة.

الأطفال يبقون في مونتريال

يبقى لوكاس والأطفال في مونتريال بينما تحصل شريكته على عمل في دبي وتصبح غير مقيمة في مارس. يقدّم لوكاس النموذج ⁦CTB9⁩ في تلك السنة بدخلها من مارس إلى ديسمبر، ثم كل سنة تبقى فيها غير مقيمة. وتقدّم هي أيضًا إقرارًا كنديًا عن يناير وفبراير، حين كانت لا تزال مقيمة. ويُحتسب راتبها كذلك ضمن دخل الأسرة المستعمل في مزايا الغذاء والضروريات الخاصة به.

هل حالتك مختلفة؟

• قد يكون أي منكما مقيمًا في دولتين: ابدأ بـ الإقامة الضريبية في كندا واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• يكسب زوجك أو زوجتك بعدة عملات أو من نشاط تجاري في الخارج: حساب صافي الدخل العالمي يتطلب تطبيق القواعد الكندية على أرقام أجنبية؛ احصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• غادرتما في تاريخين مختلفين: انظر مغادرة الزوجين كندا في تاريخين مختلفين.
• تبقى عائلتك في كندا بينما تعمل في الخارج: انظر بقاء العائلة في كندا أثناء عملك في الخارج.
• لزوجك أو زوجتك دخل كندي أو إقرارات فائتة: انظر الإقرارات الكندية لغير المقيمين واستكمال المتأخر واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• طلبت CRA إثباتًا لدخل زوجك أو زوجتك، أو أظهرت إقرارات سابقة دخلًا صفرًا أو «منفصل» حين لم تكن كذلك: انظر خطاب من CRA أثناء العيش في الخارج واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• هذه سنة مغادرتك: تتداخل الائتمانات ومدة دخل الزوج أو الزوجة وقواعد المغادرة؛ احصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• ليس لزوجك أو زوجتك رقم SIN: انظر التقديم دون رقم SIN صالح.
• تقدّم إقرارًا في الولايات المتحدة أيضًا: انظر المتزوج من أجنبي غير مقيم.