CCB y crédito de GST tras salir de Canadá: cuándo se detienen

¿Cuándo se detienen el CCB y el crédito de GST al salir de Canadá?

Ambos se detienen cuando usted deja de ser residente de Canadá para efectos fiscales. La CRA indica que, por lo general, un no residente no puede recibir el Canada Child Benefit (CCB) ni el Canada Groceries and Essentials Benefit (su nombre anterior era crédito de GST/HST), incluidos los pagos provinciales y territoriales que la CRA paga junto con ellos, y que quien siga recibiéndolos después de irse debe comunicarse de inmediato con la CRA (CRA, salir de Canadá).

Qué hace que un caso no sea sencillo:

• Un cónyuge o progenitor sigue siendo residente mientras el otro se va.
• Los hijos se mudan al extranjero mientras un progenitor se queda en Canadá.
• Es posible que usted todavía sea residente, por ejemplo porque su familia o su vivienda se quedan en Canadá.
• Los depósitos siguieron llegando durante meses o años.
• Se va desde Quebec, que maneja sus propios pagos familiares y créditos.

Qué reunir: su fecha de salida, la fecha de salida de su cónyuge (si es distinta), dónde vivirá cada hijo, los datos de su cuenta de la CRA y cualquier aviso de la CRA que ya haya recibido.

¿Qué pagos dependen de la residencia en Canadá y cuáles no son beneficios de la CRA?

El CCB, el Groceries and Essentials Benefit y los pagos provinciales o territoriales vinculados a ellos los paga la CRA, y cada uno exige residencia en Canadá para efectos fiscales. La CRA lo trata como residente si normalmente vive en Canadá y tiene vínculos residenciales importantes, como una vivienda, un cónyuge o dependientes aquí (elegibilidad para el CCB).

La Old Age Security (OAS, pensión de vejez de Canadá), el Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y el Seguro de Empleo (EI) son programas de Service Canada. A quienes están fuera de Canadá se les indica que se comuniquen con Service Canada por esos pagos (cambio de dirección). La OAS se sigue pagando en el extranjero si usted vivió en Canadá al menos 20 años después de los 18 años, o si suma 20 años junto con un país que tiene un acuerdo de seguridad social con Canadá; de lo contrario, puede detenerse después de seis meses fuera de Canadá (OAS en el extranjero). Para el impuesto sobre la OAS y el CPP que se pagan en el extranjero, consulte impuesto sobre ingresos de pensiones y RRSP pagados a no residentes.

¿Cuándo exactamente se detiene cada beneficio?

El CCB se calcula mes a mes para un progenitor que es una persona elegible al comienzo de ese mes, y una persona elegible debe ser residente de Canadá (Income Tax Act, sección 122.6). Un progenitor residente el primer día del mes de salida por lo general califica para ese mes; desde el mes siguiente, por lo general no.

El Groceries and Essentials Benefit tiene dos verificaciones. Usted debe ser residente en el mes anterior a que la CRA haga un pago y al inicio del mes del pago (elegibilidad según la CRA). La ley también excluye a una persona que es no residente al comienzo del mes (sección 122.5). Un pago emitido en un mes que empieza después de su salida por lo general no pasa la segunda verificación.

No hay una fecha fija de “último pago”. La CRA recalcula una vez que conoce su fecha de salida, y la fecha en que termina su residencia es una cuestión de hecho. Un viaje o una estadía temporal en el extranjero no pone fin por sí solo a la residencia; lo que cuenta es si usted conserva vínculos residenciales como una vivienda, un cónyuge o dependientes en Canadá (elegibilidad para el CCB). Si no está seguro de haberse convertido en no residente, resuelva eso primero: consulte salir de Canadá.

¿Cómo y hasta cuándo aviso a la CRA que me voy, para efectos del beneficio por hijos?

Informe a la CRA su fecha de salida de inmediato. Para el CCB, la Income Tax Act indica que una persona que deja de ser elegible debe avisar a la CRA antes de que termine el mes siguiente al mes en que termina la elegibilidad (sección 122.62). El mismo plazo se aplica al Groceries and Essentials Benefit (sección 122.5). Los folletos del CCB y del Groceries and Essentials Benefit indican que llame al 1-800-387-1193 cuando usted o su cónyuge dejen de ser residentes (T4114; RC4210). Desde fuera de Canadá y EE. UU., la CRA indica el 1-613-940-8495 para actualizar datos personales; solo acepta llamadas por cobrar a través de un operador (números de teléfono de la CRA). Además, anote su fecha de salida en su declaración de impuestos del año de salida.

Para conocer todos los canales y qué más actualizar, consulte cómo avisar a la CRA que se va.

¿Qué pagos provinciales o territoriales se detienen junto con ellos?

Los programas provinciales y territoriales que administra la CRA se detienen junto con el beneficio federal al que están vinculados; usted no los solicita a la provincia, y la CRA los paga junto con el CCB o el Groceries and Essentials Benefit.

Fuentes: T4114 y RC4210. Quebec maneja sus propios pagos: consulte salir de Quebec.

Un progenitor se va y los hijos se quedan en Canadá: ¿quién conserva el CCB?

El progenitor que se queda puede ser elegible por derecho propio. El CCB va a la persona que vive con el hijo, es la principal responsable de su cuidado y crianza, y es residente de Canadá (sección 122.6). Un progenitor que se muda al extranjero sin los hijos por lo general ya no vive con ellos, así que por lo general no califica.

El CCB no pasa por sí solo al progenitor que se queda. Si se pagaba al progenitor que se fue, el que se queda lo solicita en My Account o con el Form RC66; la CRA suele tratar a la madre como la principal responsable, así que un padre que se queda adjunta una declaración firmada por ella (T4114). Un mes solo puede pagarse si la solicitud se presenta dentro de los 11 meses siguientes al final de ese mes (sección 122.62).

El CCB de la familia se sigue basando en el ingreso neto familiar. Mientras un cónyuge es no residente, el progenitor residente reporta los ingresos mundiales de ese cónyuge en el Form CTB9 (T4114); consulte un cónyuge no residente en una declaración canadiense. Si el progenitor en el extranjero realmente se convirtió en no residente es otra cuestión: consulte la familia se queda en Canadá mientras usted trabaja en el extranjero.

La familia se va pero un cónyuge sigue siendo residente un tiempo más: ¿qué cambia?

Si los hijos se mudan al extranjero y un progenitor se queda en Canadá, el CCB por lo general se detiene aunque ese progenitor siga siendo residente: solo va a un residente que vive con el hijo (sección 122.6). Informe la fecha de mudanza de los hijos además de la fecha de salida de cada cónyuge.

El cónyuge que sigue siendo residente y sigue viviendo con los hijos puede seguir recibiendo el CCB hasta su propia salida, y los ingresos mundiales del otro cónyuge se cuentan mediante el Form CTB9. Una vez que los hijos se van con el cónyuge que sale, el cónyuge que está en Canadá ya no vive con ellos. El CCB se detiene para cada progenitor según su propia residencia y con quién viven los hijos, así que informe cada fecha por separado. El cónyuge que se queda también debe avisar a la CRA, antes de que termine el mes siguiente al mes en que termina la elegibilidad, que el otro cónyuge ya no es residente: ese cónyuge deja de contar como pareja para el Groceries and Essentials Benefit, y el pago se recalcula (sección 122.5). Consulte cónyuges que salen en fechas distintas.

Llegó un pago del CCB o del crédito de GST después de que me fui: ¿me lo quedo o lo devuelvo?

No lo gaste. Comuníquese con la CRA, que indica hacerlo de inmediato si los pagos continúan después de su salida (CRA, salir de Canadá). Después de que la CRA recalcula, envía un aviso con el monto adeudado (T4114). Mantenga el depósito disponible hasta que llegue el aviso, o pregunte a la CRA cuando llame cómo devolverlo ahora. Conserve registros de su fecha de salida y de cuándo llamó.

¿Cómo recupera la CRA un pago en exceso de un beneficio de alguien que está en el extranjero?

La CRA envía un aviso con el monto adeudado y luego puede retener futuros pagos del CCB, reembolsos de impuestos o pagos del Groceries and Essentials Benefit hasta que se pague el saldo; esto también puede aplicarse a otros programas federales, provinciales y territoriales que administra la CRA (T4114; pagos detenidos). Su cónyuge o pareja de hecho puede ser responsable junto con usted: en un pago en exceso del CCB, si vivían juntos al final de ese año fiscal y cuando se pagó; en un pago en exceso del Groceries and Essentials Benefit, hasta el monto pagado por los meses en que contó como su cónyuge (sección 160.1). Mudarse al extranjero no cancela la deuda. Desde fuera de Canadá y EE. UU., la CRA indica el 1-613-221-3002 (por cobrar, a través de un operador) para acordar el pago de un pago en exceso de un beneficio por hijos y familia (números de teléfono de la CRA); consulte deuda tributaria con la CRA viviendo en el extranjero para saber cómo pagar.

No se cobran intereses sobre el pago en exceso del CCB o del Groceries and Essentials Benefit en sí: la ley excluye los montos que provienen de estos beneficios de los intereses sobre reembolsos en exceso (sección 160.1). Aun así, pueden aplicarse intereses a otros impuestos que usted deba. Para casos de larga data y disputas, consulte salió de Canadá sin avisar a la CRA.

Si regreso a Canadá, ¿puedo recibir el CCB otra vez?

Sí. Usted vuelve a solicitarlo cuando cumpla de nuevo todas las condiciones (T4114). Un residente que regresa y se convirtió en residente en los últimos dos años adjunta el Form RC66SCH; para el Groceries and Essentials Benefit, una persona que se convierte en residente usa el Form RC151 (RC4210). Un pago en exceso sin pagar puede retenerse de los nuevos pagos. Consulte regresar a Canadá después de años en el extranjero.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; los montos están en dólares canadienses.

Toda la familia se va

La familia Nguyen se muda a Singapur el 15 de agosto y llama a la CRA esa semana. Eran residentes el 1 de agosto, así que el CCB de agosto por lo general les corresponde. No eran residentes el 1 de septiembre, así que un depósito del CCB de septiembre de C$650 no les corresponde. Lo dejan intacto y esperan un aviso de la CRA que les pida devolverlo, o una deducción de un reembolso posterior.

Un progenitor se queda con los hijos

Daniel acepta un destino de dos años en Hong Kong; su cónyuge y sus hijos se quedan en Ottawa. Con su familia y su vivienda todavía en Canadá, es muy posible que Daniel siga siendo residente, y el CCB continúa con base en ambos ingresos. Solo si Daniel se convierte en no residente, su cónyuge, quien cuida principalmente a los hijos, reporta los ingresos mundiales de él en el Form CTB9.

Un aviso tardío

Sara se va en marzo pero avisa a la CRA en noviembre. La CRA recalcula y le envía un aviso que le pide devolver C$2,400 en beneficios. Mientras no pague, la CRA puede retener su reembolso de impuestos posterior para cubrir el saldo.

¿Su caso es distinto?

• Los beneficios siguieron llegando durante meses o años después de que se fue: consulte salió de Canadá sin avisar a la CRA y pida ayuda en impuestos personales para reconstruir las fechas y los montos.
• Un progenitor en el extranjero, hijos en Canadá: la residencia y la declaración del CTB9 deciden el CCB; consulte la familia se queda en Canadá mientras usted trabaja en el extranjero y ayuda en impuestos personales.
• Cónyuges que salen en fechas distintas: la fecha de residencia de cada cónyuge y con quién viven los hijos deciden el CCB de cada mes; consulte cónyuges que salen en fechas distintas y pida ayuda en impuestos personales para fijar las fechas antes de informarlas.
• Un aviso de la CRA usa una fecha de salida que usted cree errónea: reúna pruebas de cuándo se fueron usted, su cónyuge y los hijos, y pida ayuda en impuestos personales.
• Usted o su cónyuge trabajan en el extranjero para el gobierno de Canadá o las Fuerzas: reglas distintas pueden mantener el CCB; consulte residentes presuntos de Canadá.
• Ya le debe dinero a la CRA: consulte deuda tributaria con la CRA viviendo en el extranjero.
• Vivía en Quebec: consulte salir de Quebec.
• Va a regresar: consulte regresar a Canadá después de años en el extranjero.