لمن هذا الدليل
- أفراد يدينون لـ CRA بضريبة دخل شخصية وانتقلوا إلى الخارج
- أفراد عليهم رصيد مستحق لـ CRA وعلى وشك مغادرة كندا
غير مشمول هنا
- ديون GST/HST أو الرواتب أو ضريبة الشركات للأعمال
- مبالغ ضريبة المغادرة وتقديم ضمان لتأجيلها
- ضريبة الدخل في مقاطعة كيبك، وتحصّلها Revenu Québec بقواعدها الخاصة
- تخفيف الضريبة على دافع الضرائب والاعتراضات بتعمق
هل ينتهي دين CRA أو يزول إذا غادرت كندا؟
لا. الانتقال إلى الخارج لا يلغي دين CRA الضريبي ولا يُنهي مدة تحصيله. تملك CRA عادة 10 سنوات للتحصيل، لكن كل يوم تكون فيه غير مقيم يُضاف إلى تلك الفترة إذا كنت مقيمًا عند بدئها (قانون ضريبة الدخل، المادة 222(8)(c)). وتظل الفوائد تتراكم يوميًا بالفائدة المركبة طوال الوقت.
ما الذي يجعل الحالة غير بسيطة:
- ما زالت لديك أصول أو دخل في كندا. يمكن الوصول إلى الحسابات المصرفية والعقارات والأجور والمعاشات والمبالغ المستردة.
- تعيش في بلد في اتفاقيته مع كندا مساعدة في التحصيل. بعض الاتفاقيات، ومنها الاتفاقية مع الولايات المتحدة، تتيح لـ CRA أن تطلب من السلطة الضريبية المحلية أن تحصّل.
- تغادر وعليك ضريبة غير مسددة. تستطيع CRA أن تطلب كل شيء دفعة واحدة.
- تعترض على المبلغ أو لديك سنوات لم تُقدَّم. هذه تغيّر ما تدين به ومتى يمكن أن يبدأ التحصيل.
اجمع: كل إشعارات التقدير، وكشف حساب CRA (في My Account؛ راجع حساب CRA الإلكتروني من خارج كندا)، وقائمة بأصولك الكندية وبكل من يدفع لك في كندا، وتاريخ مغادرتك.
هل تستطيع CRA أن تطلب كل شيء دفعة واحدة لأنني أغادر؟
نعم. إذا ظنت CRA أنك غادرت كندا أو على وشك المغادرة، فيمكنها أن تطلب السداد الفوري لجميع الضرائب والفوائد والغرامات، حتى المبالغ التي لم يحل أجلها بعد، بإشعار يُسلَّم شخصيًا أو بخطاب مسجّل إلى آخر عنوان معروف لك (المادة 226(1)). وإن لم تسدد، فيمكنها الحجز على أموالك المنقولة (المادة 226(2)؛ IC98-1R8).
هذا الطلب خطوة تحصيل، لا ضريبة جديدة. أما ضريبة المغادرة نفسها، وتقديم ضمان لتأجيلها، فمشروحان في تأجيل ضريبة المغادرة.
كم تستطيع CRA أن تحصّل، ولماذا لا تُحتسب سنوات عدم الإقامة؟
فترة التحصيل هي 10 سنوات، وتبدأ بعد 90 يومًا من إرسال آخر إشعار تقدير (أو طلب بموجب المادة 226) (المادة 222(4)). وتمدّدها أو تعيد بدأها عدة أحداث.
| الحدث | أثره على الفترة | القاعدة |
|---|---|---|
| تكون غير مقيم بعد أن كنت مقيمًا عند بدء الفترة | تُضاف أيام وجودك في الخارج إلى نهايتها | المادة 222(8)(c) |
| تدفع أي مبلغ على الدين، ولو شيكًا مرتدًا | تبدأ الفترة من جديد كاملة | المادة 222(5)(a) و(6)(c) |
| تتعهد كتابةً بالسداد أو تقرّ كتابةً بالدين | تبدأ الفترة من جديد كاملة | المادة 222(5)(a) و(6)(a) إلى (b) |
| تبدأ CRA إجراء تحصيل (مثل الحجز على مبالغ لدى الغير أو المقاصة) | تبدأ الفترة من جديد كاملة | المادة 222(1) و(5)(b) |
| التحصيل ممنوع ما دام اعتراض أو استئناف قيد النظر | تُضاف تلك الأيام | المادة 222(8)(a) |
| تحتفظ CRA بضمان بدل الدفع | تُضاف تلك الأيام | المادة 222(8)(b) |
إقرار ممثلك يُعد إقرارًا منك (المادة 222(7)). فالدين الذي يبقى غير مسدد وأنت تعيش في الخارج قد يظل قابلًا للتحصيل بعد مرور أكثر من عشر سنوات بكثير.
ما الذي تستطيع CRA أخذه وأنا أعيش في الخارج؟
أي شيء في كندا، أو مستحق لك من كندا. فأدوات التحصيل لدى CRA تعمل على الأصول والجهات الدافعة في كندا، أينما كنت تعيش (IC98-1R8).
| ماذا | كيف تصل إليه CRA |
|---|---|
| الحسابات المصرفية وحسابات الاستثمار الكندية | الحجز على المبالغ لدى الغير: تدفع المؤسسة إلى CRA بدلًا منك (المادة 224) |
| الأجور أو الأتعاب أو الإيجار أو المعاش، أو مبالغ تدين بها لك شركتك الكندية | الحجز على المبالغ التي تدين بها لك الجهة الدافعة الآن أو خلال سنة (المادة 224(1)) |
| المبالغ الضريبية المستردة، وائتمانات GST/HST، ومدفوعات المزايا الفيدرالية | المقاصة مع الدين: المبالغ المستردة بموجب المادة 164(2)؛ والمدفوعات الفيدرالية الأخرى بموجب المادة 224.1 وسياسة المقاصة لدى CRA (IC98-1R8) |
| الممتلكات والأصول الأخرى في كندا | شهادة تُسجَّل في المحكمة الفيدرالية يمكن أن تصبح رهنًا على الممتلكات (المادة 223)، أو الحجز على الأموال المنقولة وبيعها (المادة 225) |
قد تحدث المقاصة حتى وأنت تعترض على الدين أو تستأنف فيه (IC98-1R8)، لكن لا تحدث ما دام أي إقرار تعلم CRA أن عليك تقديمه لم يُقدَّم (المادة 164(2.01)). ويرد سبب حجز المبلغ المسترد في استرداد الضريبة بصفتك غير مقيم؛ والمزايا المستمرة بعد المغادرة في مغادرة كندا دون إبلاغ CRA.
إعطاء ممتلكات، أو بيعها بأقل من قيمتها، لزوجك أو زوجتك أو شريكك بحكم الواقع أو طفل دون 18 سنة أو أي شخص آخر بينك وبينه صلة لا تجعلها بعيدة عن متناول CRA: فيصبح ذلك الشخص مسؤولًا معك عما كنت تدين به عن سنة النقل والسنوات السابقة، بحدود قيمة ما تلقاه مجانًا (المادة 160(1)). ويُستثنى النقل إلى زوج أو شريك منفصل بموجب اتفاقية انفصال مكتوبة أو أمر قضائي (المادة 160(4)). وتقدير ذلك الشخص يعيد أيضًا بدء فترة تحصيلك (المادة 222(5)(c)).
هل تستطيع CRA أن تطلب من بلدي الجديد التحصيل؟
أحيانًا. لدى كندا اتفاقيات مساعدة في التحصيل ضمن بعض اتفاقياتها الضريبية، وتقول CRA إنك إذا غادرت دون تسوية ديونك فقد تطلب المساعدة من ذلك البلد (IC98-1R8). تحقق من اتفاقية بلدك الجديد مع كندا بحثًا عن مادة المساعدة في التحصيل؛ فليست كل اتفاقية فيها واحدة.
بموجب الاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة، المادة XXVI A:
- يجب أن يكون الدين محسومًا نهائيًا: أي أن حقوقك في إيقاف التحصيل في كندا (الاعتراض، الاستئناف) قد انقضت أو استُنفدت.
- ولا تقدم IRS أي مساعدة بقدر ما تثبت أن الدين يتعلق بفترة كنت فيها مواطنًا أمريكيًا، أو، إذا أصبحت مواطنًا أمريكيًا قبل 9 نوفمبر 1995 وما زلت كذلك، بأي فترة انتهت قبل ذلك التاريخ (الفقرة 8).
هل تستمر الفوائد، وبأي معدل؟
نعم. تتراكم الفوائد على الضريبة غير المسددة بالفائدة المركبة يوميًا من اليوم التالي لاستحقاق الرصيد حتى يُسدَّد بالكامل (المادة 161؛ المادة 248(11)؛ T4058). ومن أكتوبر إلى ديسمبر يبلغ المعدل 7% في السنة. وتعيد CRA ضبطه كل ربع سنة، فتحقق من المعدل الحالي قبل أن تدفع (معدلات CRA).
وتسري الفوائد أيضًا على الغرامات وتستمر حتى يُسدَّد الدين كاملًا، بما في ذلك أثناء السداد بموجب ترتيب أو أثناء التأجيل (IC98-1R8).
كيف أسدد لـ CRA من الخارج أو أضع ترتيب دفعات؟
إذا احتفظت بحساب في بنك كندي أو اتحاد ائتماني، فادفع كما يدفع المقيم: عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية لدى المصرف، أو عبر My Payment لدى CRA ببطاقة خصم كندية مؤهلة، أو بالخصم المسبق التفويض المرتّب في My Account (T4058). وبلا حساب كندي، ادفع بالدولار الكندي بحوالة مصرفية، أو حوالة بريدية دولية، أو شيك مصرفي مسحوب على بنك كندي، أو ببطاقة ائتمان صادرة دوليًا عبر خدمة طرف ثالث مقابل رسم (المصدر نفسه).
للحوالة المصرفية، تعليمات CRA لحوالات غير المقيمين تتطلب:
- رقم التأمين الاجتماعي أو رقم حساب غير المقيم، والاسم القانوني الكامل، ورقم الهاتف، والسنة الضريبية.
- رقم التفويض ورقم حسابك لدى CRA في حقل الوصف، تمامًا كما تعرضه صفحة CRA.
- كلمة «OUR» في حقل الرسوم، حتى لا تُخصم رسوم مصرفك من الدفعة. فالدفعة الناقصة تترك رصيدًا تستمر الفوائد عليه.
إذا لم تستطع الدفع كاملًا، فضع ترتيب سداد: جدول خصومات مسبقة التفويض في My Account، أو اتصل بـ CRA (CRA: ترتيبات السداد). وعليك تقديم جميع الإقرارات المقبلة في وقتها أثناء سريانه. ولدين ضريبة دخل شخصية، اتصل على 1-888-863-8657 من كندا أو الولايات المتحدة، أو على 1-613-221-3002 من أي مكان آخر، من 8 صباحًا إلى 8 مساءً بتوقيت الشرق الأمريكي في أيام الأسبوع (CRA: تواصل معنا بشأن دينك). وإذا وصلك خطاب من موظف تحصيل، فاتصل بالرقم المذكور فيه. وتنظر CRA في الترتيبات بحسب قدرتك على الدفع، بعد أن تكون قد جربت خيارات معقولة مثل الاقتراض، وتطلب إثباتات الدخل والمصروفات والأصول والالتزامات (IC98-1R8). وكل دفعة تعيد بدء فترة التحصيل. وتُشرح ديون الأعمال وديون GST/HST في ترتيبات سداد CRA لدين الأعمال.
هل يمكن تخفيض الغرامات والفوائد، وماذا لو اعترضت على المبلغ؟
تستطيع CRA إلغاء الغرامات والفوائد أو التنازل عنها بموجب تخفيف الضريبة على دافع الضرائب، بالنظر إلى 10 سنوات تقويمية للوراء: الفوائد التي استحقت في تلك الفترة، والغرامات عن السنوات الضريبية التي انتهت فيها. أما الضريبة نفسها فلا يُتنازل عنها. وللاطلاع على كيفية الطلب، راجع الغرامات والفوائد وتخفيفها.
وإذا ظننت أن التقدير خاطئ، فقدّم اعتراضًا في آخر الموعدين: 90 يومًا بعد التاريخ في الإشعار، أو 1 سنة بعد موعد تقديم الإقرار (المادة 165(1))؛ والمهلة تُحسب من تاريخ الإشعار، لا من يوم قرأته في الخارج. وما دام الاعتراض قيد النظر، لا تستطيع CRA عمومًا اتخاذ معظم خطوات التحصيل على المبلغ الذي تعترض عليه حتى 90 يومًا بعد قرارها في الاعتراض (المادة 225.1(2)). وهذا لا يشمل المبالغ التي لا تعترض عليها، ولا الطلب الذي تقدمه CRA لأنها ترى أنك تغادر كندا (المادة 226(1))، ويمكن للمحكمة أن ترفع المنع إذا كان الانتظار يعرّض التحصيل للخطر (المادة 225.2(2)). وتستمر الفوائد، ويمكن أن تُقاصَّ المبالغ المستردة. وللاطلاع على كيفية الاعتراض من الخارج والاعتراضات المتأخرة، راجع خطابات CRA وأنت تعيش في الخارج؛ وحدود إعادة التقدير في إلى أي مدى تستطيع CRA إعادة التقدير.
مثال
هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.
الساعة تتوقف وأنت في الخارج
يُظهر تقدير نادية رصيدًا مستحقًا قدره 18,000 دولار كندي. تبقى في كندا سنتين بعد بدء فترة التحصيل، ثم تنتقل إلى الخارج.
- السنتان 1 و2 في كندا: تمضي سنتان من العشر.
- السنوات 3 إلى 9 في الخارج: لا تُحتسب أيامها، لأنها كانت مقيمة عند بدء الفترة.
- السنة 10، تعود: يبقى نحو ثماني سنوات من الفترة، وقد نما الرصيد بالفائدة المركبة يوميًا.
مبلغ مسترد يُقاصّ، ثم مساعدة بموجب الاتفاقية
يعيش فكتور في الولايات المتحدة ويدين بـ 5,000 دولار كندي. ثم ينتج إقرار كندي لاحق مبلغًا مستردًا قدره 700 دولار كندي، تطبّقه CRA على دينه، فيبقى 4,300 دولار كندي مع الفوائد. وبعد أن يصبح الدين محسومًا نهائيًا، قد تطلب CRA من IRS المساعدة في التحصيل، إلا إذا أثبت فكتور أن الدين يتعلق بفترة كان فيها مواطنًا أمريكيًا.
خطة دفع من الخارج
تعيش روث في إسبانيا وتدين بـ 12,000 دولار كندي لا تستطيع دفعها دفعة واحدة. ترسل إلى CRA إثباتات دخلها ومصروفاتها وأصولها وديونها، وتقترح 1,000 دولار كندي شهريًا. وتدفع كل قسط بحوالة مصرفية بالدولار الكندي مع كلمة «OUR» في حقل الرسوم. ويمكنها أيضًا أن تطلب تخفيفًا على جزء من الفوائد؛ ولا تمنحه CRA إلا في حالات محدودة، فهو ليس تلقائيًا.
هل حالتك مختلفة؟
- تدين لـ CRA وما زالت لديك ممتلكات أو حسابات أو دخل في كندا: تستطيع CRA التحصيل منها أينما كنت تعيش؛ احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
- تغادر وعليك ضريبة غير مسددة، أو تدين بضريبة مغادرة: راجع مغادرة كندا وتأجيل ضريبة المغادرة، واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
- اتصلت بك السلطة الضريبية في بلدك الجديد بشأن دين كندي: احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود قبل أن ترد.
- لديك سنوات لم تقدّم عنها إقرارات: راجع إقرارات غير المقيم الكندية واستكمال المتأخر منها.
- ما زالت CRA تعدّك مقيمًا أو تقول إنك مدين بمزايا يجب ردها: راجع مغادرة كندا دون إبلاغ CRA.
- الدين هو GST/HST أو ضريبة شركات: راجع ترتيبات سداد CRA لدين الأعمال.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| فترة التحصيل بموجب قانون ضريبة الدخل لأي مبلغ مستحق بموجب القانون تبدأ بعد 90 يومًا من إرسال آخر إشعار تقدير (المادة 222(4))؛ وتبدأ من جديد عند إقرار كتابي أو دفعة أو إجراء تحصيل من CRA أو تقدير يخص شخصًا آخر (المادة 222(5))؛ وتمتد بأحداث محددة (المادة 222(8)) | 10 سنوات | قانون ضريبة الدخل، المادة 222 تم التحقق |
| فترة احتجاز التحصيل بموجب قانون ضريبة الدخل تُمنع خطوات التحصيل على مبلغ مقدَّر حتى مرور 90 يومًا على إشعار التقدير (المادة 225.1(1.1)(c))؛ وعند الاعتراض، حتى مرور 90 يومًا على تأكيد CRA للتقدير أو تعديله (المادة 225.1(2))؛ ولا ينطبق ذلك على المبالغ الواجب استقطاعها وسدادها (المادة 225.1(6)) | 90 يومًا | قانون ضريبة الدخل، المادة 225.1 تم التحقق |
| سعر فائدة CRA على مبالغ ضريبة الدخل وCPP وEI المتأخرة، الربع الرابع من السنة التقويمية السعر السنوي الساري من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر 2026؛ وتعيد CRA تحديده كل ربع سنة تقويمي | 7% السنة الضريبية 2026 | CRA: أسعار الفائدة للربع الرابع من السنة التقويمية تم التحقق |
| الفترة السابقة التي تتيح لـCRA إلغاء الغرامات والفوائد أو الإعفاء منها الغرامات: أمام دافع الضرائب 10 سنوات من نهاية السنة التقويمية التي انتهت فيها السنة الضريبية (طلب في 2015 يصل إلى 2005 وما بعدها). الفوائد: الفوائد التي استحقت خلال آخر 10 سنوات تقويمية (طلب في 2015 يصل إلى الفوائد من 1 يناير 2005). وتتقدم هذه المدة في 1 يناير من كل سنة. | 10 سنوات تقويمية | CRA: المهلة المحددة لطلب إلغاء الغرامات والفوائد أو الإعفاء منها تم التحقق |
| مهلة اعتراض T1 بعد إشعار التقدير يستطيع الفرد الاعتراض في موعد أقصاه الأبعد بين هذه المدة بعد تاريخ إشعار التقدير وسنة واحدة بعد موعد التقديم | 90 يومًا | CRA: حقوق الاعتراض بموجب قانون ضريبة الدخل تم التحقق |
| مهلة اعتراض T1 بعد موعد التقديم يستطيع الفرد الاعتراض في موعد أقصاه الأبعد بين هذه المدة بعد موعد التقديم و90 يومًا بعد تاريخ إشعار التقدير | 1 سنة | CRA: حقوق الاعتراض بموجب قانون ضريبة الدخل تم التحقق |
المصادر الأساسية
- قانون ضريبة الدخل، المادة 222: فترة التقادم للتحصيل
- قانون ضريبة الدخل، المادة 226: دافع الضريبة الذي يغادر كندا
- قانون ضريبة الدخل، المادة 225.1: قيود التحصيل
- قانون ضريبة الدخل، المادة 224: الحجز على المبالغ لدى الغير
- قانون ضريبة الدخل، المادة 164: تطبيق المبالغ المستردة على ديون أخرى
- قانون ضريبة الدخل، المادة 224.1: مقاصة المدفوعات الفيدرالية
- قانون ضريبة الدخل، المادة 225.2: التحصيل في حالة الخطر
- قانون ضريبة الدخل، المادة 160: الممتلكات المنقولة إلى طرف مرتبط
- قانون ضريبة الدخل، المادة 165: الاعتراضات
- CRA: ترتيبات السداد
- CRA: التواصل مع CRA بشأن دينك
- قانون ضريبة الدخل، المادة 223: الشهادات والرهون على الممتلكات
- قانون ضريبة الدخل، المادة 225: الحجز على الأموال المنقولة
- قانون ضريبة الدخل، المادة 161: الفوائد على الضريبة غير المسددة
- قانون ضريبة الدخل، المادة 248: الفوائد المركبة يوميًا
- CRA: IC98-1R8 سياسات تحصيل الضرائب
- Finance Canada: الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة، المادة XXVI A
- CRA: الدليل T4058، غير المقيمين وضريبة الدخل
- CRA: الدفع بالحوالة المصرفية لغير المقيمين
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.