קצבת ילדים קנדית ו-⁠GST אחרי עזיבת קנדה: מתי הן נפסקות

מתי CCB וזיכוי GST נפסקים אחרי עזיבת קנדה?

שניהם נפסקים כשאתם מפסיקים להיות תושבי קנדה לצורכי מס. CRA קובעת שתושב חוץ בדרך כלל אינו יכול לקבל את קצבת הילדים הקנדית (CCB) או את Canada Groceries and Essentials Benefit (שמה הקודם היה זיכוי ⁦GST/HST⁩), וגם לא את התשלומים הפרובינציאליים והטריטוריאליים ש-⁠CRA משלמת יחד איתם, ושמי שעדיין מקבל אותם אחרי העזיבה צריך לפנות ל-⁠CRA מיד (CRA, עזיבת קנדה).

מה הופך מקרה לבלתי פשוט:

• בן או בת זוג או הורה אחד נשארים תושבים בזמן שהשני עוזב.
• הילדים עוברים לחו״ל בזמן שהורה אחד נשאר בקנדה.
• ייתכן שאתם עדיין תושבים, למשל כי המשפחה או הבית נשארים בקנדה.
• הפקדות המשיכו להגיע חודשים או שנים.
• אתם עוזבים מקוויבק, שמפעילה תשלומי משפחה וזיכויים משלה.

מה כדאי לאסוף: תאריך העזיבה שלכם, תאריך העזיבה של בן או בת הזוג (אם שונה), איפה כל ילד יגור, פרטי חשבון CRA שלכם וכל הודעות CRA שכבר קיבלתם.

אילו תשלומים תלויים בתושבות בקנדה, ואילו אינם הטבות של CRA?

CCB, ה-⁠Groceries and Essentials Benefit והתשלומים הפרובינציאליים או הטריטוריאליים הקשורים אליהם משולמים על ידי CRA, וכל אחד מהם דורש תושבות בקנדה לצורכי מס. CRA רואה בכם תושבים אם אתם גרים בדרך כלל בקנדה ויש לכם קשרי מגורים משמעותיים, כמו בית, בן או בת זוג או תלויים כאן (זכאות ל-⁠CCB).

Old Age Security, תוכנית הפנסיה של קנדה (CPP) וביטוח תעסוקה (EI) הן תוכניות של Service Canada. מי שנמצאים מחוץ לקנדה מופנים לפנות ל-⁠Service Canada בעניין התשלומים האלה (שינוי כתובת). קצבת OAS ממשיכה להיות משולמת בחו״ל אם גרתם בקנדה לפחות 20 שנה אחרי גיל 18, או שהגעתם ל-⁠20 שנה בשילוב עם מדינה שיש לה הסכם ביטוח לאומי עם קנדה; אחרת היא עלולה להיפסק אחרי שישה חודשים מחוץ לקנדה (OAS בחו״ל). על המס בקצבת OAS וב-⁠CPP המשולמות בחו״ל ראו מס על הכנסה מקצבה ומ-⁠RRSP שמשולמת לתושבי חוץ.

מתי בדיוק כל הטבה נפסקת?

CCB מחושבת חודש אחר חודש להורה שהוא “יחיד זכאי” בתחילת אותו חודש, ויחיד זכאי חייב להיות תושב קנדה (Income Tax Act, סעיף 122.6). הורה שהיה תושב ביום הראשון של חודש העזיבה זכאי בדרך כלל לאותו חודש; מהחודש הבא, בדרך כלל לא.

ל-⁠Groceries and Essentials Benefit יש שתי בדיקות. אתם חייבים להיות תושבים בחודש שלפני ש-⁠CRA משלמת וגם בתחילת חודש התשלום (זכאות לפי CRA). החוק גם שולל את ההטבה ממי שתושב חוץ בתחילת החודש (סעיף 122.5). תשלום שמונפק בחודש שמתחיל אחרי העזיבה בדרך כלל נכשל בבדיקה השנייה.

אין תאריך קבוע ל“תשלום אחרון”. CRA מחשבת מחדש כשהיא יודעת את תאריך העזיבה, ותאריך סיום התושבות הוא שאלה עובדתית. טיול או שהייה זמנית בחו״ל אינם מסיימים תושבות כשלעצמם; מה שקובע הוא אם נשארו לכם קשרי מגורים כמו בית, בן או בת זוג או תלויים בקנדה (זכאות ל-⁠CCB). אם אינכם בטוחים שהפכתם לתושבי חוץ, הכריעו בכך קודם: ראו עזיבת קנדה.

איך ועד מתי מודיעים ל-⁠CRA שאני עוזב, לצורך קצבת הילדים?

הודיעו ל-⁠CRA על תאריך העזיבה בהקדם. ל-⁠CCB, Income Tax Act קובע שמי שחדל להיות יחיד זכאי חייב להודיע ל-⁠CRA לפני סוף החודש שאחרי החודש שבו הזכאות מסתיימת (סעיף 122.62). אותו מועד חל על Groceries and Essentials Benefit (סעיף 122.5). החוברות של CCB ו-⁠Groceries and Essentials Benefit מורות להתקשר ל-⁠⁦1-800-387-1193⁩ כשאתם או בן או בת הזוג חדלים להיות תושבים (⁦T4114⁩; ⁦RC4210⁩). מחוץ לקנדה ולארצות הברית CRA מפרסמת את המספר ⁦1-613-940-8495⁩ לעדכון פרטים אישיים; היא מקבלת שיחות גובינא רק דרך מרכזנית (מספרי הטלפון של CRA). רשמו את תאריך העזיבה גם בדוח המס של שנת העזיבה.

לכל הערוצים ולעוד פרטים שצריך לעדכן ראו להודיע ל-⁠CRA שעוזבים.

אילו תשלומים פרובינציאליים או טריטוריאליים נפסקים איתן?

התוכניות הפרובינציאליות והטריטוריאליות ש-⁠CRA מנהלת נפסקות יחד עם ההטבה הפדרלית שהן קשורות אליה; אין צורך להגיש עבורן בקשה לפרובינציה, ו-⁠CRA משלמת אותן יחד עם CCB או עם Groceries and Essentials Benefit.

מקורות: ⁦T4114⁩ ו-⁦RC4210⁩. קוויבק מפעילה תשלומים משלה: ראו עזיבת קוויבק.

הורה אחד עוזב והילדים נשארים בקנדה: מי שומר על ה-⁠CCB?

ההורה שנשאר עשוי להיות זכאי בזכות עצמו. CCB מגיעה למי שגר עם הילד, אחראי בעיקר לטיפול בו ולחינוכו, והוא תושב קנדה (סעיף 122.6). הורה שעובר לחו״ל בלי הילדים בדרך כלל כבר אינו גר איתם, ולכן בדרך כלל אינו זכאי.

CCB לא עוברת מעצמה להורה שנשאר. אם היא שולמה להורה שעזב, ההורה שנשאר מגיש בקשה ב-⁠My Account או בטופס ⁦RC66⁩; CRA רואה בדרך כלל באם את האחראית בעיקר, ולכן אב שנשאר מצרף הצהרה חתומה ממנה (⁦T4114⁩). אפשר לשלם עבור חודש רק אם הבקשה הוגשה תוך 11 חודשים אחרי סוף אותו חודש (סעיף 122.62).

ה-⁠CCB של המשפחה עדיין מבוססת על ההכנסה נטו של המשפחה. כל עוד בן או בת הזוג הם תושבי חוץ, ההורה התושב מדווח על ההכנסה העולמית שלהם בטופס ⁦CTB9⁩ (⁦T4114⁩); ראו בן או בת זוג תושבי חוץ בדוח קנדי. השאלה אם ההורה שבחו״ל באמת הפך לתושב חוץ היא שאלה נפרדת: ראו המשפחה נשארת בקנדה בזמן שאתם עובדים בחו״ל.

המשפחה עוזבת אבל בן או בת זוג אחד נשארים תושבים עוד זמן מה: מה משתנה?

אם הילדים עוברים לחו״ל וההורה האחד נשאר בקנדה, ה-⁠CCB בדרך כלל נפסקת גם אם ההורה הזה עדיין תושב: היא מגיעה רק לתושב שגר עם הילד (סעיף 122.6). דווחו על תאריך המעבר של הילדים וגם על תאריך העזיבה של כל אחד מבני הזוג.

בן או בת הזוג שעדיין תושבים וגרים עדיין עם הילדים עשויים להמשיך לקבל CCB עד העזיבה שלהם, כשההכנסה העולמית של בן או בת הזוג האחר נספרת דרך טופס ⁦CTB9⁩. ברגע שהילדים עוזבים עם בן או בת הזוג העוזבים, בן או בת הזוג בקנדה כבר אינם גרים איתם. ה-⁠CCB נפסקת לכל הורה לפי התושבות שלו ולפי מי שהילדים גרים איתו, ולכן דווחו על כל תאריך בנפרד. בן או בת הזוג שנשארים חייבים גם להודיע ל-⁠CRA, לפני סוף החודש שאחרי החודש שבו הזכאות מסתיימת, שבן או בת הזוג האחר כבר אינם תושבים: הם חדלים להיחשב בני זוג לצורך Groceries and Essentials Benefit, והתשלום מחושב מחדש (סעיף 122.5). ראו בני זוג שעוזבים בתאריכים שונים.

תשלום CCB או זיכוי GST הגיע אחרי שעזבתי: לשמור או להחזיר?

אל תבזבזו אותו. פנו ל-⁠CRA, שמורה לעשות זאת מיד אם תשלומים ממשיכים להגיע אחרי העזיבה (CRA, עזיבת קנדה). אחרי ש-⁠CRA מחשבת מחדש, היא שולחת הודעה על הסכום לתשלום (⁦T4114⁩). השאירו את ההפקדה זמינה עד שההודעה מגיעה, או שאלו את CRA בשיחה איך להחזיר אותה כבר עכשיו. שמרו תיעוד של תאריך העזיבה ושל מועד השיחה.

איך CRA גובה תשלום יתר של הטבה ממי שנמצא בחו״ל?

CRA שולחת הודעה על הסכום לתשלום, ואז היא רשאית לעכב תשלומי CCB עתידיים, החזרי מס או תשלומי Groceries and Essentials Benefit עד שהיתרה תוחזר; ייתכן שזה חל גם על תוכניות פדרליות, פרובינציאליות וטריטוריאליות אחרות ש-⁠CRA מנהלת (⁦T4114⁩; תשלומים שנפסקו). בן או בת הזוג, או בן הזוג בחיי משותף, יכולים להיות אחראים יחד איתכם: בתשלום יתר של CCB, אם גרתם יחד בסוף אותה שנת מס ובעת התשלום; בתשלום יתר של Groceries and Essentials Benefit, עד הסכום ששולם בחודשים שנספרו בהם כבני זוג שלכם (סעיף 160.1). מעבר לחו״ל אינו מבטל את החוב. מחוץ לקנדה ולארצות הברית CRA מפרסמת את המספר ⁦1-613-221-3002⁩ (גובינא, דרך מרכזנית) כדי לסדר תשלום של תשלום יתר בהטבת ילדים ומשפחה (מספרי הטלפון של CRA); איך משלמים ראו חוב מס ל-⁠CRA בזמן שגרים בחו״ל.

לא מחויבת ריבית על תשלום יתר של CCB או של Groceries and Essentials Benefit עצמו: החוק מוציא סכומים שנובעים מההטבות האלה מהריבית על החזרי יתר (סעיף 160.1). ריבית עדיין יכולה לחול על מס אחר שאתם חייבים. למקרים ארוכי טווח ולמחלוקות ראו עזבתם את קנדה בלי להודיע ל-⁠CRA.

אם אחזור לקנדה, אפשר לקבל שוב את ה-⁠CCB?

כן. מגישים בקשה מחדש כשעומדים שוב בכל התנאים (⁦T4114⁩). תושב חוזר שהפך לתושב בשנתיים האחרונות מצרף טופס ⁦RC66SCH⁩; ל-⁠Groceries and Essentials Benefit, מי שהופך לתושב משתמש בטופס ⁦RC151⁩ (⁦RC4210⁩). תשלום יתר שלא שולם יכול להיגבות מתשלומים חדשים. ראו חזרה לקנדה אחרי שנים בחו״ל.

דוגמה

הדוגמאות נועדו להמחשה; הסכומים בדולרים קנדיים.

כל המשפחה עוזבת

משפחת Nguyen עוברת לסינגפור ב-⁠15 באוגוסט ומתקשרת ל-⁠CRA באותו שבוע. הם היו תושבים ב-⁠1 באוגוסט, ולכן ה-⁠CCB של אוגוסט בדרך כלל שלהם. הם לא היו תושבים ב-⁠1 בספטמבר, ולכן הפקדת CCB של ⁦C$650⁩ בספטמבר אינה שלהם. הם משאירים אותה בלי נגיעה וצפויים לקבל הודעה מ-⁠CRA שמבקשת אותה בחזרה, או ניכוי מהחזר מאוחר יותר.

הורה אחד נשאר עם הילדים

Daniel מקבל הצבה לשנתיים בהונג קונג; בן או בת זוגו והילדים נשארים באוטווה. כשהמשפחה והבית נשארים בקנדה, Daniel עשוי בהחלט להישאר תושב, וה-⁠CCB נמשכת לפי שתי ההכנסות. רק אם Daniel אכן הופך לתושב חוץ, בן או בת זוגו, המטפל העיקרי, מדווח על ההכנסה העולמית שלו בטופס ⁦CTB9⁩.

הודעה באיחור

Sara עוזבת במרץ אבל מודיעה ל-⁠CRA רק בנובמבר. CRA מחשבת מחדש ושולחת הודעה שמבקשת ממנה להחזיר ⁦C$2,400⁩ של הטבות. עד שתשלם, היא יכולה לעכב את החזר המס המאוחר שלה על חשבון היתרה.

המצב שלכם שונה?

• הטבות המשיכו להגיע חודשים או שנים אחרי שעזבתם: ראו עזבתם את קנדה בלי להודיע ל-⁠CRA וקבלו סיוע במס אישי לשחזור התאריכים והסכומים.
• הורה אחד בחו״ל, הילדים בקנדה: התושבות ודיווח ⁦CTB9⁩ קובעים את ה-⁠CCB; ראו המשפחה נשארת בקנדה בזמן שאתם עובדים בחו״ל וסיוע במס אישי.
• בני זוג שעוזבים בתאריכים שונים: תאריך התושבות של כל אחד ועם מי הילדים גרים קובעים את ה-⁠CCB של כל חודש; ראו בני זוג שעוזבים בתאריכים שונים וקבלו סיוע במס אישי כדי לקבוע את התאריכים לפני שמדווחים עליהם.
• הודעת CRA משתמשת בתאריך עזיבה שלדעתכם שגוי: אספו הוכחה למועד שבו אתם, בן או בת הזוג והילדים עזבתם, וקבלו סיוע במס אישי.
• אתם או בן או בת הזוג עובדים בחו״ל עבור ממשלת קנדה או הכוחות המזוינים: כללים שונים יכולים להשאיר את ה-⁠CCB; ראו תושבים לכאורה של קנדה.
• אתם כבר חייבים כסף ל-⁠CRA: ראו חוב מס ל-⁠CRA בזמן שגרים בחו״ל.
• גרתם בקוויבק: ראו עזיבת קוויבק.
• אתם חוזרים: ראו חזרה לקנדה אחרי שנים בחו״ל.