CCB e crédito de GST ao sair do Canadá: quando param

Quando o CCB e o crédito de GST param depois que saio do Canadá?

Os dois param quando você deixa de ser residente do Canadá para fins fiscais. A CRA diz que, em geral, um não residente não pode receber o Canada child benefit (CCB) nem o Canada Groceries and Essentials Benefit (o nome anterior era crédito de GST/HST), incluindo os pagamentos provinciais e territoriais que a CRA paga junto com eles, e que quem continua recebendo depois de sair deve contatar a CRA imediatamente (CRA, saída do Canadá).

O que torna o caso complexo:

• Um dos cônjuges ou pais continua residente enquanto o outro sai.
• Os filhos se mudam para o exterior enquanto um dos pais fica no Canadá.
• Você ainda pode ser residente, por exemplo porque sua família ou sua casa ficam no Canadá.
• Os depósitos continuaram chegando por meses ou anos.
• Você sai de Quebec, que tem seus próprios pagamentos de família e crédito.

O que reunir: sua data de saída, a data de saída do cônjuge (se for diferente), onde cada filho vai morar, os dados da sua conta na CRA e quaisquer notificações da CRA já recebidas.

Quais pagamentos dependem da residência no Canadá, e quais não são benefícios da CRA?

O CCB, o Groceries and Essentials Benefit e os pagamentos provinciais ou territoriais ligados a eles são pagos pela CRA, e cada um exige residência no Canadá para fins fiscais. A CRA trata você como residente se você normalmente mora no Canadá e tem vínculos residenciais importantes, como casa, cônjuge ou dependentes aqui (elegibilidade ao CCB).

Old Age Security (OAS, pensão por idade), Canada Pension Plan (CPP, plano de previdência) e Employment Insurance (EI, seguro-desemprego) são programas da Service Canada. Quem está fora do Canadá deve contatar a Service Canada sobre esses pagamentos (mudança de endereço). O OAS continua sendo pago no exterior se você morou no Canadá pelo menos 20 anos depois dos 18, ou chega a 20 anos somando com um país que tem acordo de previdência social com o Canadá; caso contrário, pode parar depois de seis meses fora do Canadá (OAS no exterior). Para o imposto sobre OAS e CPP pagos no exterior, veja imposto sobre pensão e renda de RRSP pagas a não residentes.

Quando exatamente cada benefício para?

O CCB é calculado mês a mês para o pai ou a mãe que é uma pessoa elegível no início daquele mês, e uma pessoa elegível precisa ser residente no Canadá (Income Tax Act, seção 122.6). Quem é residente no primeiro dia do mês da saída em geral tem direito àquele mês; a partir do mês seguinte, em geral não.

O Groceries and Essentials Benefit tem duas verificações. Você precisa ser residente no mês anterior ao pagamento da CRA e no início do mês do pagamento (elegibilidade na CRA). A lei também exclui quem é não residente no início do mês (seção 122.5). Um pagamento emitido em um mês que começa depois da sua saída em geral não passa na segunda verificação.

Não há uma data fixa de "último pagamento". A CRA recalcula quando sabe a sua data de saída, e a data em que sua residência termina é uma questão de fato. Uma viagem ou uma estadia temporária no exterior não encerra a residência por si só; o que conta é se você mantém vínculos residenciais, como casa, cônjuge ou dependentes no Canadá (elegibilidade ao CCB). Se você não tem certeza de ter virado não residente, resolva isso primeiro: veja sair do Canadá.

Como e até quando aviso a CRA que estou saindo, para fins do benefício por filho?

Avise a CRA da sua data de saída logo. Para o CCB, o Income Tax Act diz que quem deixa de ser pessoa elegível deve avisar a CRA antes do fim do mês seguinte ao mês em que a elegibilidade termina (seção 122.62). O mesmo prazo vale para o Groceries and Essentials Benefit (seção 122.5). Os folhetos do CCB e do Groceries and Essentials Benefit mandam ligar para 1-800-387-1193 quando você ou seu cônjuge deixam de ser residentes (T4114; RC4210). De fora do Canadá e dos EUA, a CRA indica o 1-613-940-8495 para atualizar dados pessoais; ela só aceita ligações a cobrar por meio de uma telefonista (telefones da CRA). Informe também a data de saída na sua declaração de imposto de renda do ano da saída.

Para ver todos os canais e o que mais atualizar, veja avisar a CRA que você está saindo.

Quais pagamentos provinciais ou territoriais param junto com eles?

Os programas provinciais e territoriais que a CRA administra param junto com o benefício federal a que estão ligados; você não pede esses pagamentos à província, e a CRA os paga junto com o CCB ou o Groceries and Essentials Benefit.

Fontes: T4114 e RC4210. Quebec tem seus próprios pagamentos: veja sair de Quebec.

Um dos pais sai e os filhos ficam no Canadá: quem fica com o CCB?

O pai ou a mãe que fica pode ter direito por conta própria. O CCB vai para a pessoa que mora com a criança, é a principal responsável pelos cuidados e pela criação dela e é residente no Canadá (seção 122.6). Quem se muda para o exterior sem os filhos em geral deixa de morar com eles, então em geral não tem direito.

O CCB não passa sozinho para quem fica. Se ele era pago a quem saiu, quem fica pede pelo My Account ou pelo Form RC66; a CRA costuma tratar a mãe como principal responsável, então um pai que fica anexa uma declaração assinada por ela (T4114). Um mês só pode ser pago se o pedido for feito em até 11 meses após o fim desse mês (seção 122.62).

O CCB da família continua baseado na renda líquida familiar. Enquanto um cônjuge é não residente, o pai ou a mãe residente informa a renda mundial desse cônjuge no Form CTB9 (T4114); veja cônjuge não residente em uma declaração canadense. Se o pai ou a mãe no exterior realmente virou não residente é outra questão: veja a família fica no Canadá enquanto você trabalha no exterior.

A família sai, mas um dos cônjuges continua residente por mais um tempo: o que muda?

Se os filhos se mudam para o exterior e um dos pais fica no Canadá, o CCB em geral para mesmo que esse pai ou mãe ainda seja residente: ele vai só para um residente que mora com a criança (seção 122.6). Informe a data da mudança dos filhos além da data de saída de cada cônjuge.

O cônjuge que ainda é residente e ainda mora com os filhos pode continuar recebendo o CCB até a própria saída, com a renda mundial do outro cônjuge contada pelo Form CTB9. Quando os filhos saem com o cônjuge que parte, o cônjuge no Canadá deixa de morar com eles. O CCB deixa de ser pago a cada um dos pais com base na própria residência e em com quem os filhos moram, então informe cada data separadamente. O cônjuge que fica também deve avisar a CRA, antes do fim do mês seguinte ao mês em que a elegibilidade termina, que o outro cônjuge deixou de ser residente: esse cônjuge deixa de contar como parceiro para o Groceries and Essentials Benefit, e o pagamento é recalculado (seção 122.5). Veja cônjuges que saem em datas diferentes.

Chegou um pagamento do CCB ou do crédito de GST depois que saí: fico com ele ou devolvo?

Não gaste. Contate a CRA, que manda fazer isso imediatamente se os pagamentos continuarem depois da sua saída (CRA, saída do Canadá). Depois de recalcular, a CRA envia uma notificação do valor devido (T4114). Mantenha o depósito disponível até a notificação chegar, ou pergunte à CRA, na ligação, como devolver agora. Guarde registros da sua data de saída e de quando você ligou.

Como a CRA recupera um benefício pago a mais de alguém que está no exterior?

A CRA envia uma notificação do valor devido e depois pode reter futuros pagamentos do CCB, restituições de imposto ou pagamentos do Groceries and Essentials Benefit até o saldo ser pago; isso também pode valer para outros programas federais, provinciais e territoriais que a CRA administra (T4114; pagamentos suspensos). Seu cônjuge ou companheiro em união estável pode responder junto com você: no caso de pagamento a mais do CCB, se vocês viviam juntos no fim daquele ano fiscal e quando foi pago; no caso de pagamento a mais do Groceries and Essentials Benefit, até o valor pago nos meses em que ele contou como seu cônjuge (seção 160.1). Mudar-se para o exterior não cancela a dívida. De fora do Canadá e dos EUA, a CRA indica o 1-613-221-3002 (a cobrar, por meio de telefonista) para combinar o pagamento de um valor pago a mais de benefício por filho e familiar (telefones da CRA); veja dívida de imposto com a CRA morando no exterior para saber como pagar.

Não há cobrança de juros sobre o pagamento a mais do CCB ou do Groceries and Essentials Benefit em si: a lei exclui os valores originados desses benefícios dos juros sobre restituições em excesso (seção 160.1). Juros ainda podem incidir sobre outro imposto que você deva. Para casos longos e disputas, veja saí do Canadá sem avisar a CRA.

Se eu voltar ao Canadá, posso receber o CCB de novo?

Sim. Você pede de novo quando voltar a cumprir todas as condições (T4114). Quem volta a ser residente e virou residente nos últimos dois anos anexa o Form RC66SCH; para o Groceries and Essentials Benefit, quem vira residente usa o Form RC151 (RC4210). Um valor pago a mais e ainda não devolvido pode ser descontado de novos pagamentos. Veja voltar ao Canadá depois de anos no exterior.

Exemplo

Estes exemplos servem só de ilustração; os valores estão em dólares canadenses.

A família inteira sai

A família Nguyen se muda para Singapura em 15 de agosto e liga para a CRA na mesma semana. Eles eram residentes em 1º de agosto, então o CCB de agosto em geral é deles. Não eram residentes em 1º de setembro, então um depósito do CCB de setembro, de C$650, não é deles. Eles não mexem no valor e esperam uma notificação da CRA pedindo a devolução, ou um desconto em uma restituição futura.

Um dos pais fica com os filhos

Daniel aceita uma missão de dois anos em Hong Kong; a esposa e os filhos ficam em Ottawa. Com a família e a casa ainda no Canadá, Daniel pode muito bem continuar residente, e o CCB segue baseado nas duas rendas. Só se Daniel realmente virar não residente é que a esposa, principal responsável pelos cuidados, informa a renda mundial dele no Form CTB9.

Um aviso tardio

Sara sai em março, mas avisa a CRA em novembro. A CRA recalcula e envia uma notificação pedindo que ela devolva C$2.400 de benefícios. Até ela pagar, a CRA pode reter a restituição de imposto dela mais adiante para abater o saldo.

É diferente no seu caso?

• Os benefícios continuaram chegando por meses ou anos depois que você saiu: veja saí do Canadá sem avisar a CRA e procure a ajuda em imposto de pessoa física para reconstruir as datas e os valores.
• Um dos pais no exterior, filhos no Canadá: a residência e a declaração do CTB9 decidem o CCB; veja a família fica no Canadá enquanto você trabalha no exterior e a ajuda em imposto de pessoa física.
• Cônjuges que saem em datas diferentes: a data de residência de cada cônjuge e com quem os filhos moram decidem o CCB de cada mês; veja cônjuges que saem em datas diferentes e procure a ajuda em imposto de pessoa física para definir as datas antes de informá-las.
• Uma notificação da CRA usa uma data de saída que você acha errada: reúna provas de quando você, seu cônjuge e os filhos saíram e procure a ajuda em imposto de pessoa física.
• Você ou seu cônjuge trabalham no exterior para o governo ou as Forças do Canadá: regras diferentes podem manter o CCB; veja residentes presumidos do Canadá.
• Você já deve à CRA: veja dívida de imposto com a CRA morando no exterior.
• Você morava em Quebec: veja sair de Quebec.
• Você está voltando: veja voltar ao Canadá depois de anos no exterior.