الأدلة الضريبية

كندا والولايات المتحدة

أدلة حول القواعد على جانبي الحدود والاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة، مصنفة حسب الموضوع.

هيكل الأعمال

شركة كندية في أمريكا: فرع أم شركة تابعة أم LLC؟

ابدأ بتحديد الأنشطة. البيع المباشر والفرع يتمان عبر الشركة الكندية نفسها: تقدّم إقرار T2، وإذا كان لديها نشاط تجاري في أمريكا (US trade or business) فتقدّم أيضًا النموذج 1120-F، وقد تحدّ الاتفاقية الضريبية من الضريبة الأمريكية. الشركة الأمريكية التابعة تقدّم النموذج 1120 وتدفع ضريبتها بنفسها، وتبلغ الشركة الأم الكندية عن الشركة التابعة الأجنبية. أما LLC مُهمَلة ضريبيًا (Disregarded Entity) فقد تتطلب النموذج 1120-F للشركة الأم، والنموذج 5472 الخاص بها، والإبلاغ الكندي عن الشركات الأجنبية التابعة.

الشركات

كيف يملك الكندي عقارًا في أمريكا؟ شخصيًا أم LLC أم شركة

التملّك المباشر يعني عادةً أن المقيم الكندي يبلغ عن الإيجار والمكاسب الأمريكية في البلدين. وتغيّر الملكية المشتركة التحليل إذا دعمها التمويل الفعلي وقانون الولاية. وقد تسبب LLC أمريكية عدم تطابق ضريبيًا بين كندا وأمريكا دون أن تحسم التعرض لضريبة التركات. أما تملّك العقار عبر شركة فيثير مسائل ضريبية مستقلة، خصوصًا إذا استخدم أحد العقار لأغراض شخصية.

الأفراد · الشركات

تسجيل شركة كندية في ولاية أمريكية: متى يلزم وما العواقب

قد تحتاج الشركة الكندية إلى ترخيص من الولاية قبل أن تعمل محليًا عبر مكتب أو موظفين أو أعمال في الموقع. أما الشحن من كندا أو قبول الطلبات هناك فلا يستوجب ذلك عادةً بحد ذاته. تحقق من قاعدة كل ولاية قبل بدء العمل المحلي. وإذا كان التسجيل واجبًا، فقد تدين الشركة برسوم متأخرة وغرامات، وقد يتعين عليها استيفاء شروط الترخيص قبل رفع دعوى قضائية.

الشركات

شركة أمريكية تدخل كندا: فرع أم شركة تابعة؟

يمكن للشركة الأمريكية البيع في كندا دون تأسيس شركة كندية، لكن النشاط في كندا قد يتطلب مع ذلك تسجيلًا ضريبيًا وتجاريًا. وبالنسبة لشركة أمريكية، يُبقي الفرع العمليات الكندية داخل الشركة نفسها وقد تفرض عليه ضريبة فروع؛ أما الشركة الكندية التابعة فتقدّم إقرارها الخاص وقد تستقطع ضريبة على توزيعات الأرباح. وتحتاج الشراكات وLLC إلى فحص تصنيف منفصل.

الشراكات · الشركات

أي هيكل شركة يناسب المقيم في كندا للعمل في السوق الأمريكية؟

إذا لم تكن مواطنًا أمريكيًا ولا مقيمًا في الولايات المتحدة، وتعمل من كندا دون مكتب أو موظفين في الولايات المتحدة، فالشركة الكندية هي الأنسب عادةً. فبموجب الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة، لا تصل الضريبة الفيدرالية الأمريكية إلى أرباح أعمالك إلا عبر منشأة دائمة في الولايات المتحدة. وتناسب الشركة الأمريكية الأعمال التي لها عمليات أو مستثمرون في الولايات المتحدة. أما LLC الأمريكية فتعاملها كل دولة بطريقة مختلفة، وقد تؤدي إلى ازدواج ضريبي.

العمل الحر · الشركات

ضريبة الأعمال

مواطن أمريكي يملك شركة كندية: قواعد IRS الضريبية

يمكن للمواطن الأمريكي المقيم في كندا أن يملك شركة كندية، لكن قد تنشأ ضريبة أمريكية قبل أي دفع إذا كانت الشركة شركة أجنبية خاضعة للسيطرة (CFC). والضريبة التي تدفعها الشركة الكندية ليست تلقائيًا ائتمانًا ضريبيًا أمريكيًا للمالك. ويخضع الراتب وتوزيعات الأرباح والدخل المحتجز من الأعمال أو الاستثمار لقواعد مختلفة، لذلك يجب مواءمة إقرار T2 وإقرار T1 والنموذج 1040.

الأفراد · الشركات

شركة كندية تبيع للولايات المتحدة: هل يلزمها تقديم إقرار؟

البيع لعملاء أمريكيين وحده لا يوجب على الشركة الكندية تقديم إقرار ضريبة دخل فيدرالية أمريكية. لكن النشاط التجاري في الولايات المتحدة قد يوجب النموذج 1120-F حتى لو أسقطت الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة الضريبة لعدم وجود منشأة دائمة للشركة في الولايات المتحدة. وقد تتطلب المطالبة بالاتفاقية أيضًا النموذج 8833. ويحدد الجواب النشاط في الولايات المتحدة والدخل والاستقطاع والأهلية للاتفاقية.

الشركات

المؤسس الكندي الذي يبيع أسهم شركة ناشئة أمريكية

المقيمون في كندا الذين يبيعون أسهم مؤسس في شركة أمريكية يبلغون عن المكسب في كندا؛ وعادةً لا تترك الاتفاقية الضريبية ضريبة أمريكية ليخفضها القسم 1202. وإذا كان يجوز للولايات المتحدة فرض الضريبة عليك، فقد يفيد القسم 1202 لكنه لا يخفض المكسب الكندي. تحقق أولًا من الإقامة بموجب الاتفاقية والجنسية وحالات الانتقال. والشركة الكندية البائعة تبلغ عن المكسب ولا يمكنها المطالبة بالقسم 1202، وقد تختار معاملة الشركة الأجنبية التابعة.

الأفراد · الشركات

مستقل كندي مع عملاء أمريكيين: ما الإقرارات المطلوبة؟

يُبلغ المستقلون المقيمون في كندا عن أتعاب العملاء الأمريكيين بالدولار الكندي في النموذج T2125، ويقدّم المقيمون في كيبك أيضًا الإقرار TP-1. وعادةً لا تُحصَّل GST/HST أو QST على الصادرات المؤهلة، لكن المسجَّلين يقدّمون مع ذلك إقرارات ضريبة المبيعات. والعمل المنجز بالكامل في كندا لا ينشئ عادةً التزامًا بتقديم إقرار فيدرالي أمريكي بحد ذاته. أما العمل داخل الولايات المتحدة أو وجود دخل آخر أو ضريبة مستقطعة فقد يغيّر ذلك.

العمل الحر

مالك كندي لشركة C أمريكية: ما الإقرارات المطلوبة؟

افحص أولًا كيف تأسست الشركة وما العمل الذي يُؤدى في كندا. تقدّم الشركة الأمريكية النموذج 1120 وقد تحتاج إلى النموذج 5472. والشركة التي تأسست بموجب القانون الأمريكي وحده تُعد عادةً مقيمة في الولايات المتحدة بموجب الاتفاقية الضريبية رغم إدارتها من كندا. وقد يتطلب النشاط التجاري داخل كندا تقديم الإقرار T2. ويقدّم المساهم الكندي عادةً النموذج T1134؛ وإذا كان المساهم شركة، فتقدّم أيضًا إقرار T2 الخاص بها.

الشركات · الأفراد

مالك كندي لـ LLC أمريكية: ما المطلوب تقديمه في كل بلد؟

في الولايات المتحدة: تقدّم الـ LLC النموذج 5472 مع نموذج 1120 مبسّط (pro forma) في أي سنة تشهد معاملات مع أطراف ذات صلة، ويتطلب النشاط التجاري أو المهني الأمريكي أن تقدّم أنت النموذج 1040-NR حتى لو لم يكن هناك دخل خاضع للضريبة. أما كندا فتعامل الـ LLC كشركة: فإذا كانت تُدار من كندا فهي مقيمة وتقدّم الإقرار T2، وإلا فهي شركة أجنبية تابعة تُبلغ عنها في النموذج T1134.

العمل الحر · الشركات

شريك كندي في LLC أمريكية: الاستقطاع والإقرارات

تأكد أولًا من تصنيف الكيان في الولايات المتحدة وفي كندا، ومن يملكه: أنت أم شركتك. وإذا كان للشراكة ربح تجاري أمريكي، فإنها تدفع عادةً ضريبة مستقطعة عن حصة الشريك الكندي؛ ويطالب بها الشريك في النموذج 1040-NR أو 1120-F. وفي كندا، يُبلَّغ عن دخل الشراكة أو توزيعات أرباح الـ LLC ودخل الشركة التابعة في إقرار T1 أو T2 للمالك عند الاقتضاء.

الأفراد · الشراكات · الشركات

المطالبة بالضريبة الأمريكية في الإقرار الضريبي لشركة كندية

تطالب الشركة الكندية بضريبة الدخل الأمريكية المؤهلة في Schedule 21 من إقرار T2، بحد أقصى هو الضريبة الفيدرالية الكندية على ذلك الدخل الأمريكي. لكل من ائتمان دخل الأعمال وائتمان الدخل غير التجاري حدّ منفصل. يمكن ترحيل ائتمان الأعمال غير المستخدم إلى سنوات أخرى، أما الضريبة المؤهلة على الدخل غير التجاري فيمكن خصمها بدلًا من ذلك. وأي استقطاع زائد عن حد الاتفاقية الضريبية يُطلب استرداده من الولايات المتحدة.

الشركات

إقرارات أمريكية فائتة لشركة كندية: هل فات الأوان؟

قدّم الإقرارات المطلوبة عن السنوات الفائتة، وابدأ بالسنوات التي تقترب مواعيد خصوماتها واستردادها. وللاحتفاظ بمعظم الخصومات على الأعمال الأمريكية، تحتاج الشركة إلى النموذج 1120-F صحيحًا ودقيقًا خلال 18 شهرًا من موعد استحقاق إقرار كل سنة. وإذا لم يُقدَّم الإقرار المطلوب للسنة السابقة، فقد يقصّر إشعار معيّن من IRS هذه المهلة. وبعد انتهاء المهلة، اطلب إعفاءً تقديريًا. وأفصح عن مطالبات الاتفاقية الضريبية الواجب الإبلاغ عنها؛ فقد تتحمل الشركة 10,000 دولار عن كل إخفاق في الإفصاح.

الشركات

الانتقال بين كندا والولايات المتحدة مع شركتك: ماذا تفعل بها؟

لا يوجد خيار أرخص تلقائيًا؛ قارن بين الخيارات الثلاثة باستخدام تاريخ الانتقال نفسه وقيمة الشركة نفسها. فمغادرة كندا قد تُرتّب ضريبة على أسهمك حتى لو احتفظت بها، كما قد تخضع توزيعات الأرباح اللاحقة لاستقطاع كندي ولضريبة أمريكية. وعند الانتقال إلى كندا، قد تفرض الدولتان الضريبة على دخل LLC أمريكية أو شركة S في توقيتين مختلفين. وقد يرتّب الإغلاق ضريبة أيضًا.

الأفراد · العمل الحر · الشركات

التسعير بين شركتك الكندية وشركتك الأمريكية

سواء أصدرت الشركة الكندية فاتورة إلى الشركة الأمريكية أو العكس، حدّد أولًا العمل أو الحقوق أو البضائع، ثم استخدم أسعارًا وفق مبدأ السعر المحايد (arm's-length) مدعومة بعقود وتكاليف ومقارنات. يصرّح البائع بالدخل ويسجّل المشتري تكلفته. وتراجع الشركة الكندية النموذج T106 وتراجع الشركة الأمريكية النموذج 5472. وقبل الدفع، تحقق من الاستقطاع الضريبي: فالجهة الدافعة، وأحيانًا المديرون الكنديون، قد يتحملون الضريبة التي لم تُستقطع.

الشركات

الرسوم الجمركية الأمريكية: الدفاتر والضرائب للبائعين الكنديين

افحص شروط الإدخال والتسليم: المستورد المسجّل هو المسؤول أمام الجمارك، وتحدد الشروط هل يدفع البائع أم المشتري. ولم تعد القيمة المنخفضة للطرد تضمن الدخول معفىً من الرسوم. سجّل الرسوم التي يدفعها البائع مع المخزون أو مصروفات التسليم في T2 أو T2125. وصفة المستورد وحدها لا تنشئ منشأة دائمة؛ فقيّم النشاط في الولايات المتحدة ومصدر المبيعات. ويحكم إثبات التصدير إعفاء GST/HST.

الشركات · العمل الحر

حساب مصرفي أمريكي لشركة كندية: ما الذي يجب الإبلاغ عنه

يمكن للشركات الكندية السعي إلى فتح حسابات مصرفية في الولايات المتحدة دون شركات أمريكية. والحساب وحده لا يستوجب إقرارًا أمريكيًا ولا FBAR. قارن التكلفة بالدولار الكندي للممتلكات الأجنبية الواجب الإبلاغ عنها مع 100,000 دولار؛ واستبعد النقد المستخدم حصرًا في نشاط تجاري فعلي. وعلى الشركات في كيبك أن تراجع أيضًا النموذج الإقليمي TP-1079.8.BE-V. وقد تطلب البنوك النموذج W-8BEN-E. ويراجع الموقّعون من المواطنين الأمريكيين الحسابات غير الأمريكية بشكل منفصل.

الشركات

ضريبة أمريكية مستقطعة من دفعة لكندي: مطالبة أم استرداد؟

تحقق أولًا هل كانت الضريبة الأمريكية مستحقة فعلًا. اطلب من الدافع تصحيح الاستقطاع الزائد بسرعة. وإلا فإن الفرد غير المقيم ضريبيًا في الولايات المتحدة يطلب الاسترداد من IRS عادةً بالنموذج 1040-NR، والشركة الكندية بالنموذج 1120-F. وقد تمنح كندا ائتمانًا عن الضريبة الأمريكية النهائية فقط على دخل أمريكي المصدر مؤهل، ضمن الحدود الكندية. والنموذج 1042-S وحده لا يثبت أن الضريبة مؤهلة.

الأفراد · العمل الحر · الشركات

تعبئة النموذج W-8BEN-E لشركة كندية: دليل خطوة بخطوة

تضع الشركة الكندية عادةً علامة على «Corporation» في السطر 4 من النموذج W-8BEN-E، وتدخل رقم النشاط التجاري المكوّن من تسعة أرقام في السطر 9b، وتوقّع الجزء XXX. وتعبّئ السطر 5 وجزء FATCA المرتبط به عند الاقتضاء، ولا تستخدم الجزء III إلا لمطالبة مدعومة بالاتفاقية الضريبية. وتسلّم نموذج W-8BEN-E الخاص بالشركة الأجنبية، ولا تسلّم أبدًا نموذج W-9 غير صحيح. وإذا وصل النموذج 1099-NEC بالخطأ، فاطلب من الدافع تصحيحه.

الشركات

الضرائب الشخصية

كيف يقدّم الأمريكيون في كندا إقراراتهم الضريبية في البلدين؟

يقدّم الأمريكيون المقيمون في كندا عادةً إقرارين كل سنة: إقرارًا كنديًا عن الدخل العالمي، وإقرارًا أمريكيًا عن الدخل نفسه. وتمنع الائتمانات الضريبية الأجنبية معظم الازدواج الضريبي: فكندا تفرض ضريبتها على الدخل الكندي أولًا، ثم تحتسب الولايات المتحدة هذه الضريبة ائتمانًا أو تستثني الدخل المكتسب من العمل حتى حد معين. وتُضاف إلى ذلك نماذج الإبلاغ مثل FBAR.

الأفراد · العمل الحر

كيف تعامل IRS حسابات RRSP وTFSA والخطط المسجلة الكندية؟

تفرض الولايات المتحدة ضريبة على الدخل داخل الحسابات الكندية المسجلة ما لم تنص الاتفاقية الضريبية أو القواعد الأمريكية على غير ذلك. ويُؤجَّل دخل RRSP وRRIF إلى حين السحب، وغالبًا بشكل تلقائي ودون النموذج 3520. أما دخل TFSA فهو خاضع للضريبة عادةً كل سنة. ولا يوجد إرشاد ملزم من IRS يبيّن كيف تُفرض الضريبة على TFSA أو FHSA أو RESP أو RDSP. وتُحتسب جميعها عادةً ضمن FBAR والنموذج 8938.

الأفراد

بيع عقار أمريكي وأنت مقيم في كندا: FIRPTA والإقرارات الضريبية

يخضع المقيم في كندا الذي يبيع عقارًا أمريكيًا يملكه شخصيًا عادةً لاستقطاع FIRPTA على إجمالي سعر البيع. قدّم النموذج 1040-NR لحساب الضريبة الأمريكية النهائية واسترداد الاستقطاع الزائد. أبلغ عن المكسب بالدولار الكندي في إقرارك الكندي، وانظر في ائتمان ضريبي أجنبي عن الضريبة الأمريكية النهائية. وقد تنطبق أيضًا إقرارات على مستوى الولاية.

الأفراد

عقار أمريكي مؤجَّر يملكه مقيم في كندا: الإقرارات السنوية

يبلغ المقيم ضريبيًا في كندا الذي يملك عقارًا أمريكيًا مؤجرًا مباشرةً عن إيجاره والمصروفات المسموح بها بالدولار الكندي في إقرار T1، عادةً باستخدام النموذج T776. وفي الولايات المتحدة، يخضع إجمالي الإيجار عادةً لضريبة 30% ما لم تختر معاملة صافي الدخل وتقدّم النموذج 1040-NR. وتتوقف ضرائب الإيجار الخاصة بالولاية والجهات المحلية على موقع العقار.

الأفراد

كيف تتدارك الإقرارات الضريبية الأمريكية الفائتة وأنت مقيم في كندا

إذا لم يكن تقصيرك متعمدًا وكنت تستوفي اختبار عدم الإقامة، فالخيار الرئيسي لدى IRS هو إجراءات التسوية المبسطة للمقيمين في الخارج (Streamlined Foreign Offshore Procedures): قدّم إقرارات الضريبة الأمريكية لآخر 3 سنوات وتقارير FBAR لآخر 6 سنوات، ووقّع النموذج 14653، وادفع الضريبة والفائدة. وإذا نُفّذ الإجراء على الوجه الصحيح، فعادةً تُعفى من الغرامات المعتادة ما لم يكشف تدقيق عن احتيال أو عن مخالفة متعمدة في FBAR.

الأفراد · العمل الحر

الانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة: الخطوات الضريبية بالبلدين

قد يتطلب الانتقال تقديم إقرار مغادرة كندي. وإذا أصبحت مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة لأول مرة في سنة الانتقال، فإن الإبلاغ الأمريكي عن الدخل العالمي يبدأ عادةً من تاريخ إقامتك؛ أما المواطنون الأمريكيون فيُبلغون عادةً عن دخلهم العالمي عن السنة كاملة. حدد تاريخَي الإقامة في البلدين، ثم راجع ضريبة المغادرة وقواعد الاتفاقية الضريبية المتعلقة بالاستثمارات والمنزل والحسابات المسجلة والمعاشات قبل التقديم أو البيع.

الأفراد

الانتقال من الولايات المتحدة إلى كندا: الخطوات الضريبية بالبلدين

تفرض كندا الضريبة بوجه عام على دخلك العالمي من تاريخ إنشاء روابطك السكنية فيها. ويستمر المواطنون الأمريكيون وحاملو البطاقة الخضراء الذين تبقى إقامتهم الضريبية الأمريكية قائمة في تقديم الإقرارات الأمريكية بوجه عام؛ أما غيرهم من المنتقلين فقد يقدّمون إقرارًا أمريكيًا أخيرًا للمقيمين أو إقرار الوضع المزدوج. سجّل قيمة ممتلكاتك عند الوصول، وتحقق من إقامتك الضريبية في الولاية، وراجع حسابات التقاعد ومنزلك في الولايات المتحدة قبل الانتقال.

الأفراد

تسوية تركة كندية تضم أصولًا في الولايات المتحدة

أولًا، يجمع المنفّذ مستندات صفته القانونية وقيم أصول التركة حول العالم. وإذا كان التقديم مطلوبًا، فيقدّم النموذج 706-NA خلال تسعة أشهر حتى لو أزالت الاتفاقية الضريبة؛ وتدفع التركة أي ضريبة تركات أمريكية مستحقة. ويطلب شهادة تحويل من IRS عند الحاجة، ويقدّم الإقرارات الضريبية الكندية والأمريكية، ويحصل على إبراء ذمة من CRA قبل التوزيع، وعلى إبراء ذمة من كيبك حيث ينطبق. أما الورثة المقيمون في الولايات المتحدة فيتحققون من متطلبات إبلاغ مستقلة.

الأفراد

هل يصبح الكندي الذي يقضي الشتاء في أمريكا مقيمًا ضريبيًا؟

نعم، إذا بلغت أيامك اختبار الإقامة الفعلية الأمريكي: 31 يومًا على الأقل هذه السنة و183 يومًا مرجّحًا خلال ثلاث سنوات. وقد يبقى الكندي الذي يستوفي هذا الاختبار غير مقيم إذا قدّم النموذج 8840 في موعده (أقل من 183 يومًا هذه السنة وارتباط أوثق بكندا)، أو، لأغراض ضريبة الدخل فقط، إذا طالب بالإقامة الكندية بموجب الاتفاقية.

الأفراد

أسهم RSU والأجور بعد الانتقال بين كندا والولايات المتحدة

الانتقال لا يمحو الضريبة على العمل السابق. فقد يفرض البلد السابق ضريبة على جزء من استحقاق RSU أو الخيار أو المكافأة أو الراتب الأخير اللاحق؛ وقد يفرضها بلد إقامتك الجديد أيضًا. تحقق من فترة الخدمة التي تقابل المنحة، وقدّم الإقرارات المطلوبة، واسترد الاستقطاع الزائد من البلد الذي اقتطعه، وطالب بأي ائتمان عن الضريبة النهائية المؤهلة.

الأفراد

حسابات HSA وخطط 529 الأمريكية بعد الانتقال إلى كندا

لا تُعفي كندا حساب HSA أو خطة 529 الأمريكية من الضريبة تلقائيًا. فقد تترتب على المالك أو الصندوق الاستئماني (trust) ضريبة كندية على الأرباح السنوية أو على السحب، وقد تترتب على المساهم أو المستفيد المقيم في كندا ضريبة صندوق استئماني يُعدّ مقيمًا افتراضيًا. تأكد أولًا من الإقامة، بما في ذلك قاعدة حسم الإقامة في الاتفاقية الضريبية، ومن ملكية الحساب. ولا تسحب المبلغ لمجرد أنك ستنتقل.

الأفراد

حسابات 401(k) وIRA في كندا: الضريبة والتحويل إلى RRSP

تؤجل كندا عادةً فرض الضريبة على حساب IRA التقليدي أو حساب 401(k) لدى صاحب العمل حتى تتلقى دفعة خاضعة للضريبة. ويحتاج حساب Roth IRA إلى خيار بموجب الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة لحماية نموه، وقد تُنهي المساهمات بعد أن تصبح مقيمًا هذه الحماية للنمو اللاحق. وبعض المبالغ المقطوعة تؤهل لخصم RRSP، لكن الاستقطاع الأمريكي وضريبة السحب المبكر قد يظلان مطبقين.

الأفراد

هل تحتاج مساعدة في إقرارات الضريبة الأمريكية والكندية؟

يمكنك تقديم الإقرارين بنفسك إذا استطعت تحديد البلد الذي تُعدّ فيه مقيمًا ضريبيًا، وحصر كل إقرار مطلوب، وتسوية الدخل والائتمانات الضريبية الأجنبية بين البلدين. واطلب مساعدة متخصصة في الضرائب العابرة للحدود عندما تجعل تغييرات الإقامة أو مطالبات الاتفاقية الضريبية أو الخيارات الضريبية أو دخل الأعمال أو اختلاف السنوات الضريبية أحد الإقرارين معتمدًا على الآخر. والتقديم الورقي وحده لا يستلزم محاسبًا.

الأفراد · العمل الحر

العمل في كندا لصالح صاحب عمل أمريكي: أين تدفع الضريبة

إذا كنت تقيم في كندا وتعمل عن بُعد من كندا لدى صاحب عمل أمريكي، فإن كندا تفرض الضريبة على أجرك عادةً، ولا تفرض الولايات المتحدة عادةً الضريبة على أيام العمل تلك إذا لم تكن مواطنًا أمريكيًا ولا مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة. أما أيام العمل داخل الولايات المتحدة فقد تخضع للضريبة هناك أيضًا. أبلغ عن كامل الأجر في كندا؛ وقد يلزم إقرار أمريكي عن العمل داخل الولايات المتحدة أو لاسترداد مبلغ.

الأفراد

أجر المالك والرواتب

توظيف موظف عبر الحدود بين الولايات المتحدة وكندا

في المنشآت الفردية والشراكات والشركات: إذا كان العامل يعمل في الولايات المتحدة، فاحصل على EIN من IRS وعلى حسابات ولاية العمل. وإذا كان يعمل في كندا، فاحصل على حساب رواتب لدى CRA، وعلى تسجيل لدى Revenu Québec عندما تنطبق كشوف رواتب كيبك. يسدد صاحب العمل المبالغ المستقطعة ويدفع مساهماته المطلوبة ويقدّم كشوف الأجور. تحقق من أيام العمل والإعفاء بموجب الاتفاقية وتغطية الضمان الاجتماعي قبل أول راتب.

العمل الحر · الشراكات · الشركات

الدفع لمقاولين أمريكيين من شركة كندية: النماذج والاستقطاع

في العمل المنجز داخل الولايات المتحدة فقط، لا يترتب على الشركة الكندية عادةً استقطاع بموجب Regulation 105 ولا النموذج T4A-NR، لكن قد يلزمها النموذج 1099-NEC. اطلب النموذج W-9، فغياب رقم التعريف الضريبي قد يستدعي الاستقطاع الاحتياطي الأمريكي. أما العمل المنجز في كندا فيتطلب استقطاعًا بموجب Regulation 105 ما لم توافق CRA على إعفاء، ويلزم النموذج T4A-NR حتى لو أُعفيت الدفعة من الاستقطاع.

الشركات

مالك كندي لشركة أمريكية: كيف تُفرض الضريبة على ما تسحبه

يستطيع المقيم في كندا أن يتسلم راتبًا أو توزيعات أرباح أو قرضًا موثقًا أو دفعة عبر شركة كندية، ولكل منها قواعد ضريبية وإجرائية مختلفة. فالراتب عن عمل في كندا هو دخل توظيف. وتوزيعات أرباح الشركة الأمريكية هي دخل استثمار أجنبي. وقد تُعدّ LLC أمريكية بعضو واحد كيانًا مُهمَلًا ضريبيًا في الولايات المتحدة لكنها تُعامل كشركة في كندا، لذلك تحتاج السحوبات إلى تحليل كندي مستقل.

العمل الحر · الشركات

إرسال موظفين كنديين للعمل في الولايات المتحدة: الضرائب والرواتب

قبل أول يوم راتب في الولايات المتحدة، يجب على الشركة الكندية مراجعة النموذج 8233 واستقطاع ضريبة الولاية والاستقطاعات الكندية. قد يتجنب الموظف المقيم في كندا، إذا لم يكن مواطنًا أمريكيًا، الضريبة الفيدرالية على أجر العمل في الولايات المتحدة إذا استوفى اختبار الاتفاقية الضريبية الخاص بـ 10,000 دولار أو اختبار 183 يومًا، لكن الولاية قد تفرض عليه ضريبتها. وقد يلزم تقديم النموذج 1120-F قبل أن تؤدي المنشأة الدائمة إلى فرض ضريبة على الأرباح المنسوبة إليها.

الشركات

الاستقطاع من أتعاب شركة أمريكية عن عمل في كندا

يستقطع الدافع عادةً 15% من إجمالي الأتعاب المدفوعة لشركة أمريكية مقابل خدمات تُؤدَّى فعليًا داخل كندا، ما لم تأذن CRA بإعفاء أو تخفيض قبل الدفع. ولا يشمل هذا الحكم العمل المُؤدّى داخل الولايات المتحدة. والمبلغ المستقطع ائتمان يُخصم من ضريبة الدخل الكندية المحتملة وليس ضريبة نهائية، وقد يظل تقديم إقرار كندي مطلوبًا.

العمل الحر · الشراكات · الشركات

ضريبة المبيعات

بائع كندي لديه مخزون في أمريكا: ضرائب الولايات والاتفاقية

نعم. قد تُنشئ البضاعة المخزّنة في مستودع أمريكي حضورًا فعليًا في الولاية يُخضع البائع لضريبة المبيعات وضرائب الأعمال، حتى لو تولّت المنصة الدفع والتسليم. وقد يُعفيك تحصيل المنصة للضريبة من واجب التحصيل على تلك المبيعات، لكن التسجيل والإقرارات يختلفان من ولاية إلى أخرى. وبوجه عام، لا يُنشئ التخزين أو التسليم وحده منشأة دائمة في الولايات المتحدة بموجب الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة.

العمل الحر · الشركات

ضريبة المبيعات الأمريكية على البرمجيات وSaaS المباعة من كندا

صنّف البرمجيات أولًا واحسب المبيعات في كل ولاية. على الشركة الكندية أن تسجّل وتحصّل الضريبة في الولاية التي تكون فيها البيعة خاضعة للضريبة وتستوفي اختبار التحصيل، وتتحمل الضريبة التي كان عليها تحصيلها. تفرض نيويورك وواشنطن ضريبة على البرمجيات الجاهزة المقدَّمة عن بُعد، وتفرض تكساس ضريبة على كثير من رسوم SaaS باعتبارها معالجة بيانات. وعمومًا لا تفرض كاليفورنيا ضريبة على SaaS التي لا تتضمن نقل نسخة، وذلك حتى نهاية 2026.

الشركات

البائع الأمريكي الذي يخزّن بضاعته في كندا: الضرائب وGST/HST

حدّد أولًا المستورد: يحتاج إلى رقم نشاط تجاري كندي وحساب استيراد وتصدير قبل الاستيراد، وقد يكون المستورد والمالك مسؤولين معًا عن ضريبة الاستيراد المنطبقة. اختبر وجوب التسجيل في GST/HST على المبيعات المباشرة والمبيعات عبر المنصات، وقدّم الطلب خلال 30 يومًا إذا كان التسجيل مطلوبًا. وتقدّم الشركة التي تمارس أعمالًا في كندا إقرار T2 رغم الإعفاء بموجب الاتفاقية الضريبية. ويقدّم صاحب المنشأة الفردية إقرار T1 الخاص به إذا كان مطلوبًا؛ ويختبر كل شريك واجبه في تقديم T1 أو T2.

العمل الحر · الشراكات · الشركات

لا تعرف أي القواعد تنطبق عليك؟

أحضر سؤالك. وسنربط الإجابة بحالتك.

$299 USD · 30 دقيقة

كلّفنا بالعمل خلال 12 شهرًا، ونخصم $299 من فاتورة خدماتك.

احجز استشارة

$299 USD · 30 دقيقة

كلّفنا بالعمل خلال 12 شهرًا، ونخصم $299 من فاتورة خدماتك.

التقويم لا يُحمَّل؟ احجز استشارة