الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات: تتبّع المبيعات حسب الولاية

كيف أتتبع المبيعات حسب الولاية لأغراض الصلة الاقتصادية؟

سجّل كل عملية بيع مع الولاية التي سُلّمت إليها، واجمع المبيعات حسب الولاية على مدى الفترة التي تقيسها تلك الولاية، وقارن كل إجمالي بحد تلك الولاية. والحد غالبًا مبلغ بالدولار من المبيعات إلى الولاية. ولكثير من الولايات حد لعدد عمليات البيع أيضًا: فبعضها يكفيه أحد الشرطين (المبلغ أو العدد)، وبعضها يشترط الاثنين معًا (كما في نيويورك)، وبعضها ألغى شرط العدد (جدول Streamlined Sales Tax Governing Board).

ما يجعل الأمر أكثر من تقرير واحد: أن الولايات لا تحتسب الأشياء نفسها. فالبيع الذي يُحتسب ضمن حد ولاية قد لا يُحتسب ضمن حد ولاية أخرى، وتختلف الفترات. لذلك قد يكون رقم «الإيرادات حسب الولاية» الواحد صحيحًا لولاية وخاطئًا لأخرى. سجّل الأجزاء (الخاضع للضريبة والمعفى وإعادة البيع والشحن والقناة والشركة البائعة) ودع قاعدة كل ولاية تحدد ما يُجمع.

اجمع قبل البدء:

• الطلبات أو الفواتير للسنة التقويمية السابقة وهذه السنة حتى الآن، وكل منها مع ولاية التسليم.
• المبيعات موزعة حسب القناة: صفحة الدفع الخاصة بك، وكل منصة بيع، والفواتير.
• أي المبيعات كانت معفاة أو لإعادة البيع، والشهادات الداعمة لها.
• كل شركة تملكها أو تسيطر عليها وتبيع.
• أين تحتفظ بالمخزون، بما في ذلك البضائع التي تخزنها منصة أو مستودع نيابة عنك، وأين يعمل لديك أشخاص. فالبائع الذي له حضور مادي في ولاية ليس بائعًا عن بُعد، وقد لا يكون حد المبلغ بالدولار هو الاختبار (جدول Streamlined)؛ راجع أين يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

حد كل ولاية في حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات حسب الولاية.

هذا أكثر من مهمة جدول بيانات إذا كنت تبيع عبر منصة وعبر متجرك الخاص معًا، أو كنت قريبًا من حد في ولايتين أو أكثر، أو تملك أكثر من شركة بائعة، أو لا تتيح بيانات طلباتك إجماليًا حسب ولاية التسليم. وقد يلزم عندئذ إعداد قواعد الاحتساب ومواعيد البدء ومطابقة دفتر الأستاذ معًا؛ راجع مساعدة في مسك الدفاتر.

ماذا أسجّل في كل عملية بيع؟

سجّل ولاية التسليم والتواريخ والمبلغ مجزأً والقناة. تغذي هذه الحقول الاختبارات أدناه. وحيث تحتسب الولاية عدد المبيعات، اتبع تعريفها للبيع: فنيويورك تحتسب كل فاتورة أو إيصال بيع أو عقد أو مذكرة بيع أخرى (إدارة الضرائب في نيويورك).

أي المبيعات تُحتسب: الخاضعة للضريبة، المعفاة، إعادة البيع، الشحن، الشركات المرتبطة؟

تحتسب تكساس ونيويورك وبنسلفانيا المبيعات الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة لها، وقد تحتسب كاليفورنيا المبيعات غير الخاضعة مثل مبيعات إعادة البيع وتضيف مبيعات الشركات المرتبطة، وتحتسب فلوريدا المبيعات الخاضعة للضريبة عن بُعد فقط. ويقول جدول Streamlined إن الولاية قد تبني حدها على إجمالي المبيعات أو إجمالي الإيرادات أو مبيعات التجزئة أو المبيعات الخاضعة للضريبة، وإن كثيرًا من الولايات لا تفصل بين الخاضع وغير الخاضع. ويذكر عنوان الجدول يناير 2023 وقد حُدّثت بعض الصفوف لاحقًا، لذا تأكد من كل ولاية في صفحتها.

تحتسب كاليفورنيا مبيعات أي شخص مرتبط بك، ويُعرَّف الارتباط بالمادة ⁦267(b)⁩ من قانون الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Code) (CDTFA في كاليفورنيا). اذكر كل شركة تملكها أو تسيطر عليها واطلب من معدّ إقرارك أن يحدد أيها مرتبط.

تصوغ الولايات الحد بألفاظ مختلفة، مثل «يتجاوز» أو «أقل من» أو «لا يقل عن»، لذلك على البائع الذي يبلغ الحد تمامًا أن يقرأ نص الولاية ويسأل.

هل تُحتسب مبيعات المنصة عندما تحصّل المنصة الضريبة؟

في بعض الولايات نعم وفي بعضها لا. تحتسب تكساس ونيويورك وكاليفورنيا مبيعات المنصة ضمن حدك حتى عندما تحصّل المنصة الضريبة (تكساس، نيويورك، كاليفورنيا). وتطلب بنسلفانيا من البائع عبر المنصة أن يحتسب مبيعاته المباشرة والمبيعات عبر منصة لا تحصّل الضريبة عنه (بنسلفانيا). ويقول قانون فلوريدا إن البائع عبر المنصة يحتسب عند اختبار حده المبيعات التي أجراها خارج المنصة فقط، لذا استبعد المبيعات التي تمت عبر المنصة (قوانين فلوريدا 212.05965)؛ أما البائع الذي له حضور مادي في فلوريدا فيسجّل في كل الأحوال.

ضع على كل عملية بيع علامة بقناتها وهل حصّلت المنصة الضريبة، ليخدم جدول واحد النوعين من الولايات. وتحصيل المنصة لا يغطي صفحة الدفع الخاصة بك: فالبائع في تكساس الذي تجاوز الحد يظل عليه أن يحصّل الضريبة على مبيعات موقعه بينما تتولى المنصات مبيعاتها (مراقب حسابات تكساس).

احتفظ بدليل على أن المنصة تحصّل الضريبة. تتوقع تكساس شهادة من مزوّد المنصة وتقول أن تحصّل الضريبة إلى أن تتسلمها؛ وتشير كاليفورنيا إلى اتفاقية أو مستندات أخرى تثبت أن مزوّد المنصة مسجّل ومسؤول (CDTFA في كاليفورنيا).

البضائع التي تخزنها منصة نيابة عنك في ولاية قد تُعد حضورًا ماديًا فيها. وتقول تكساس إن البائع فوق حدها الذي لديه بضائع في منشأة المنصة في تكساس يجب أن يحصل على ترخيص ويحصّل الضريبة، وإن البائع دونه ليس مضطرًا إلى ذلك إذا كانت المنصة قد قدمت الشهادة (مراقب حسابات تكساس). وهل يحتاج البائع عبر المنصة إلى ترخيص في ولاية أخرى مبيّن في أين يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

أي فترة تقيسها كل ولاية؟

تحدد كل ولاية فترتها: سنة تقويمية أو اثنا عشر شهرًا متحركة أو أرباع سنة لضريبة المبيعات. احتفظ بإجماليات حسب الولاية والشهر، وتستطيع بناء أي من هذه العروض من الجدول نفسه.

ربع السنة في نيويورك ليس ربعًا تقويميًا، لذلك لن يعطيك تقرير الربع التقويمي إجمالي نيويورك.

في أي ولاية أخرى، اقرأ في صفحتها ثلاثة أمور: ما تحتسبه، والفترة التي تقيسها، وموعد بدء التحصيل. وأضفها إلى جدول ولاياتك.

كيف أحصل على تقرير مبيعات حسب الولاية من متجري أو فواتيري أو دفاتري؟

صدّر الطلبات مع ولاية التسليم، ثم اجمعها حسب الولاية والشهر. استخدم عنوان التسليم في كل طلب، لا عنوان الفوترة للعميل ولا عنوان حسابه.

1. صدّر الطلبات أو الفواتير من كل مكان تبيع فيه: متجرك وكل منصة بيع وفواتيرك ونقطة البيع. خذ رقم الطلب والتواريخ وولاية التسليم والمبالغ والقناة.
2. ضع التصديرات في ورقة واحدة، صفًّا لكل طلب. وأضف ما ينقص التصدير، مثل الشركة البائعة والمبالغ المعفاة أو لإعادة البيع. وإذا كان الطلب يخلط بين أصناف خاضعة للضريبة ومعفاة، فقسّم مبلغه على أعمدة، أو استخدم صفوفًا للأصناف تحتفظ برقم الطلب حتى لا يتضخم العدد.
3. اجمع حسب الولاية والشهر والقناة بجدول محوري أو استعلام. وأضف سطر «الولاية مفقودة» وأفرغه حتى يصير صفرًا؛ فالبيع بلا ولاية لا يدخل في أي إجمالي.
4. طبّق قاعدة الاحتساب لكل ولاية من الجداول أعلاه على هذه الإجماليات.

تتبّع الحد لا يتطلب حساب دخل مستقلًا لكل ولاية؛ احتفظ بتفصيل الولايات في ورقة على مستوى الطلب، وطابق إجماليها الشهري مع مبيعات دفتر الأستاذ.

إذا كانت دفاترك هي سجلك الوحيد، فلا يصلح تقرير المبيعات حسب العميل إلا عندما يكون لكل عميل ولاية تسليم واحدة وتحتفظ الدفاتر بالمبيعات الفردية. أما الملخصات اليومية أو ملخصات الدفعات فلا يمكن تقسيمها حسب الولاية، وتبلّغ نيويورك البائعين المسجلين بأن السجلات التي تفتقر إلى تفاصيل كل معاملة، مثل التقارير الملخصة، قد تُعد غير كافية (⁦TB-ST-770⁩). احتفظ بتصدير الطلبات على مستوى الطلب حتى لو كانت الدفاتر تحمل ملخصات؛ راجع ملخصات كل طلب أو دفعة.

كيف أُبقي إجماليات الولايات مطابقة لمبيعات دفتر الأستاذ؟

كل شهر، اجمع تقرير الولايات لكل الولايات وقارنه بالمبيعات التي يعرضها دفتر الأستاذ للشهر نفسه. اذكر كل فرق إلى أن يُفسَّر. وإجمالي الولاية الذي لا تستطيع مطابقته مع دفتر الأستاذ رقم يجب أن تشك فيه قبل أن تتصرف بناءً عليه.

تدرج تكساس إجمالي الإيرادات الكلية للمبيعات ضمن السجلات التي يجب على البائع حفظها (مراقب حسابات تكساس). وبالنسبة إلى سجلات نقطة البيع، تقول نيويورك إن السجلات لا تكتمل إلا إذا أمكنت مطابقة المستندات المصدرية مباشرة مع الدفاتر والإقرارات (⁦TB-ST-770⁩). وتفصيل الدفعات والرسوم والمبالغ المستردة في مطابقة المبيعات والدفعات.

كم مرة أفحص، ومتى يبدأ التحصيل بعد تجاوز الحد؟

الفحص الشهري يلتقط التجاوز في ولاية تنظر إلى اثني عشر شهرًا متحركة، كما تفعل تكساس، إذ يمكن للبائع أن يتجاوز الحد في أي شهر. وتطلب نيويورك من البائعين المراجعة بعد انتهاء كل ربع سنة لضريبة المبيعات (إدارة الضرائب في نيويورك). وتحتسب كاليفورنيا إجمالي سنة متجددًا وتتوقع التسجيل في اليوم الذي يتجاوز فيه الحد، لذلك عندما تقترب، راقب هذا الإجمالي مع حدوث المبيعات واحتفظ بالتاريخ وبالبيع الذي تجاوز الحد.

تختلف قواعد البدء، وتتحدد كل قاعدة بموعد تجاوزك الحد:

خطوات التسجيل في أدلة نيويورك وتكساس وكاليفورنيا؛ ومواعيد البدء في الولايات الأخرى في دليل الحدود. سجّل تاريخ التجاوز والبيع الذي تجاوزت به الحد، والفترة المقيسة، وموعد البدء الذي تعطيه قاعدة الولاية.

ماذا أفعل في الشهر الذي يقترب فيه إجمالي ولاية من الحد؟

تأكد مما تحتسبه الولاية، وقدّر الشهر الذي ستتجاوز فيه الحد، واحسب موعد البدء قبل أن تصل إليه.

1. أعد قراءة صفحة الولاية لمعرفة الحد وما يُحتسب والفترة. فالملخصات والجداول تتقادم.
2. أعد احتساب الإجمالي بكل ما تحتسبه الولاية: مبيعات المنصات ومبيعات إعادة البيع والرسوم ومبيعات الشركات المرتبطة.
3. قدّر من الأشهر الأخيرة متى سيتجاوز الإجمالي الحد، ودوّن تاريخ الترخيص الذي تعطيه قاعدة البدء في الولاية عندئذ.
4. تحقق هل لديك أصلًا سبب للتسجيل، مثل مخزون أو أشخاص في الولاية، وهل ما تبيعه خاضع للضريبة هناك (عنوان التسليم والمعدل).
5. قرّر متى تسجّل. يجوز للبائع الذي يعلم أنه سيبيع إلى ولاية أن يسجّل في أي وقت (جدول Streamlined).

الترخيص ليس الشيء الوحيد الذي قد يبدأ التزامات تقديم أخرى، مثل ضريبة الدخل أو ضريبة الامتياز في الولاية؛ راجع الصلة الضريبية لضريبة المبيعات والصلة الضريبية لضريبة الدخل.

ما السجلات التي أحتفظ بها، ولكم من الوقت؟

احتفظ بسجلات المبيعات على مستوى الطلب وراء كل إجمالي ولاية، ومستندات المنصات والإعفاء، وورقة العمل التي تبين كيف احتسبت. واحتفظ بها للفترة التي تفرضها كل ولاية، ولمدة أطول أثناء التدقيق أو الاعتراض. ويسري الحد الأدنى في تكساس البالغ 4 سنوات على جميع البائعين، بمن فيهم البائع عبر المنصات فقط الذي لا يحتاج إلى ترخيص (الأسئلة الشائعة عن المنصات في تكساس)؛ أما الحد الأدنى في نيويورك أدناه فللبائعين المسجلين.

سجلات المبيعات إلى ولاية مهمة قبل التسجيل أيضًا. تقول كاليفورنيا أن تحتفظ بسجلات المبيعات إلى كاليفورنيا لإثبات أنك لا تبلغ الحد (CDTFA في كاليفورنيا)، لذلك يظل لدى البائع دون كل الحدود سبب للاحتفاظ بجدول ولاياته. وللسجلات الفيدرالية، راجع مدة الاحتفاظ بسجلات الأعمال.

ماذا لو اكتشفت أنني تجاوزت حدًا في سنة سابقة؟

استخدم الجدول الشهري لتجد أول شهر استوفى فيه اختبار الولاية، والتاريخ الذي كان ينبغي أن يبدأ فيه التحصيل بموجب قاعدتها، وما بعته بعده. تحدد هذه الوقائع ما هو مستحق والخيارات المتاحة. وقد تعطي الولاية التي تحتسب اثني عشر شهرًا أو أربعة أرباع أو سنة تقويمية أول شهر مختلفًا من المبيعات نفسها.

الجانب الضريبي ليس إصلاحًا دفتريًا: فالتسجيل والضريبة المتأخرة والغرامات وأي إفصاح طوعي قرارات منفصلة؛ راجع استكمال ضريبة المبيعات التي لم تُحصَّل. وفي نيويورك، قد يتحمل الشركاء وأعضاء LLC والمسؤولون التنفيذيون أو المديرون أو الموظفون المكلفون بالتصرف مسؤولية شخصية عن الضريبة المطلوب تحصيلها (قانون الضرائب 1131؛ 1133). أما جانب السجلات فمن مسك الدفاتر: فإذا جعلت عدة ولايات، أو مبيعات منصات ومبيعات مباشرة متداخلة على مدى سنوات، العثور على أول شهر صعبًا، فقد تحتاج الدفاتر إلى إعادة بناء من مستوى الطلب أولًا؛ راجع مساعدة في مسك الدفاتر.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ الأرقام بالدولار الأمريكي.

تكساس: منصة بيع وصفحة دفع خاصة بك

بائع في Ohio، بلا أشخاص أو مخزون في تكساس، يشحن بضائع بقيمة 540,000 دولار إلى تكساس على مدى اثني عشر شهرًا تقويميًا. ويمر 300,000 دولار عبر منصات تشهد بأنها تحصّل الضريبة، و240,000 دولار عبر صفحة الدفع الخاصة به. تحتسب تكساس المبلغ كله، 540,000 دولار، وهو فوق حد تكساس البالغ 500,000 دولار، لذلك يجب على البائع الحصول على ترخيص وتحصيل الضريبة على مبيعات صفحة الدفع الخاصة به. وإذا تجاوز إجمالي الاثني عشر شهرًا الحد أول مرة في مارس، فيبدأ الترخيص والتحصيل في موعد أقصاه 1 يوليو. وتقرير المبيعات المباشرة وحدها يُظهر 240,000 دولار فلا يلتقط ذلك.

نيويورك: بلغ المبلغ الحد ولم يبلغ عدد المبيعات

بائع بلا حضور في نيويورك يسلّم بضائع بقيمة 520,000 دولار إلى نيويورك على مدى أربعة أرباع سنة لضريبة المبيعات، في 90 عملية بيع على كل القنوات. اختبار المبلغ مستوفى، لكن اختبار العدد، أي أكثر من 100 عملية بيع، غير مستوفى، لذلك تقول صفحة نيويورك إن التسجيل غير مطلوب بعد. وعندما تُظهر المراجعة بعد الربع المنتهي في 30 نوفمبر 101 عملية بيع مع بقاء الإجمالي فوق 500,000 دولار، يكون الاختباران مستوفيين. ويستحق التسجيل خلال 30 يومًا من نهاية ذلك الربع، أي في موعد أقصاه 30 ديسمبر، ويبدأ التحصيل بعد 20 يومًا من ذلك الموعد، في 19 يناير. ويحتاج جدول الولاية إلى عدد المبيعات إضافة إلى المبالغ بالدولار.

بنسلفانيا: المبيعات غير الخاضعة للضريبة تُحتسب

بائع بلا حضور في بنسلفانيا يبيع مباشرة، لا عبر منصة. في سنة تقويمية واحدة يحقق 60,000 دولار من المبيعات الخاضعة للضريبة إلى مشترين في بنسلفانيا و45,000 دولار من مبيعات غير خاضعة للضريبة في بنسلفانيا. تحتسب الإدارة المبلغ الإجمالي للمبيعات الخاضعة وغير الخاضعة للضريبة، فيبلغ الإجمالي 105,000 دولار، وهو فوق حدها البالغ 100,000 دولار. ويُظهر تقرير للمبيعات الخاضعة وحدها 60,000 دولار فلا يلتقط ذلك. ثم يبدأ التحصيل في 1 أبريل من السنة التالية.

هل وضعك مختلف؟

• أنت قريب من حد أو تجاوزته في ولايتين أو أكثر، أو تبيع عبر منصة وعبر متجرك الخاص معًا، أو لديك أكثر من شركة بائعة، أو لا تستطيع الحصول على تقرير ولايات نظيف من بيانات طلباتك: قد يلزم إعداد قواعد الاحتساب ومواعيد البدء ومطابقة دفتر الأستاذ معًا. راجع مساعدة في مسك الدفاتر.
• سبق أن بعت في ولاية دون أن تحصّل الضريبة: راجع استكمال ضريبة المبيعات التي لم تُحصَّل. وإذا كانت طلبات تلك السنوات ودفعاتها غير مرتبة، فراجع مساعدة في مسك الدفاتر.
• تحتاج إلى حد ولاية، أو إلى الاختبارات نفسها، مثل الحضور المادي أو مستودع المنصة: راجع حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات حسب الولاية وأين يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.
• تحتاج إلى المعدل الصحيح لعنوان التسليم، أو تفعّل التحصيل في متجر إلكتروني: راجع عنوان التسليم ومعدل ضريبة المبيعات وضريبة المبيعات في المتجر حسب الولاية.
• تسجّل الآن أو أنت مسجّل: راجع تسجيل نيويورك وتكساس وكاليفورنيا، وتقديم إقرارات ضريبة المبيعات، والصلة الضريبية لضريبة المبيعات والصلة الضريبية لضريبة الدخل لمعرفة هل يبدأ الترخيص أيضًا تقديم إقرار ضريبة الدخل أو ضريبة الامتياز.
• تبيع برمجيات أو اشتراكات أو خدمات، أو تشحن إلى الولايات المتحدة من بلد آخر: يتوقف موقع البيع لاختبار الولاية على ما تبيعه ومن أين؛ راجع ضريبة المبيعات على SaaS والبرمجيات والبائعون الأجانب وضريبة المبيعات.
• تحتاج إلى مطابقة الدفعات بالمبيعات: راجع مطابقة المبيعات والدفعات.