Nicht ansässiger Ehepartner in der kanadischen Steuererklärung

Ehepartner nicht ansässig: Was kommt in Ihre kanadische Steuererklärung?

Sind Sie in Kanada ansässig und lebt Ihr Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) im Ausland, geben Sie ihn weiterhin als Ehepartner an. Kreuzen Sie verheiratet oder in eheähnlicher Gemeinschaft an, je nach Ihrem Status am 31. Dezember, tragen Sie seine Nummer ein und sein weltweites Nettoeinkommen in kanadischen Dollar, auch wenn es null ist (CRA: Familienstand; CRA: Zeile 30300). Sein ausländisches Einkommen addieren Sie nicht zu Ihrem eigenen; es fließt nur in die Felder zum Ehepartner, Ihre Steuergutschriften und Ihre Leistungen ein.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn einer von Ihnen in zwei Ländern ansässig sein könnte, Ihr Ehepartner in mehreren Währungen verdient, es das Jahr des Wegzugs ist oder Sie das Canada Child Benefit erhalten. Ob jeder von Ihnen überhaupt ansässig ist, ist eine eigene Frage: lesen Sie steuerliche Ansässigkeit in Kanada.

Das sollten Sie bereithalten:

• Die SIN, die vorläufige Steuernummer (TTN, Temporary Tax Number) oder die individuelle Steuernummer (ITN, Individual Tax Number) Ihres Ehepartners, falls vorhanden.
• Gehaltsabrechnungen, Kontoauszüge und seine ausländische Steuererklärung, genug, um das Einkommen von Januar bis Dezember aus allen Quellen nachzubilden.
• Die Daten, an denen jeder Betrag eingegangen ist, für den Wechselkurs.
• Das Datum, an dem Ihr Ehepartner ausgereist oder angekommen ist, falls das im Laufe des Jahres war.
• Nachweise über Geld, das Sie für Ihren Ehepartner geschickt, oder Rechnungen, die Sie für ihn bezahlt haben, wenn Sie den Ehepartnerbetrag geltend machen.

Ist ein Ehepartner im Ausland für die Steuererklärung weiterhin mein Ehepartner?

Ja, wenn Sie wegen Arbeit, Ausbildung oder Gesundheit getrennt leben. Die CRA behandelt Sie nur dann als getrennt, wenn Sie mindestens 90 Tage wegen des Scheiterns der Beziehung getrennt gelebt haben (CRA: Familienstand). Entfernung allein macht Sie nicht zu Getrenntlebenden, und die Seite der CRA zum Rentensplitting bestätigt, dass Ehepartner, die aus beruflichen Gründen getrennt leben, nicht als getrennt gelten.

Eine eheähnliche Gemeinschaft (Common-Law) braucht eine Vorgeschichte: Ein Partner zählt nur, wenn Sie 12 Monate ununterbrochen in einer partnerschaftlichen Beziehung zusammengelebt haben oder ein gemeinsames Kind haben (Income Tax Act, Abschnitt 248(1)). Ein Partner im Ausland, der nie mit Ihnen zusammengelebt hat, ist für die Steuererklärung kein Lebenspartner (Common-Law Partner).

Kreuzen Sie „getrennt“ an, obwohl die Beziehung nicht gescheitert ist, ändert das Ihre Steuergutschriften und Leistungen, und die CRA kann den Bescheid ändern.

Was trage ich in die Felder zum Ehepartner ein?

Tragen Sie drei Dinge ein: Ihren Familienstand am 31. Dezember, die SIN, TTN oder ITN Ihres Ehepartners und sein weltweites Nettoeinkommen in kanadischen Dollar (CRA: Familienstand; CRA: Zeile 30300).

Die CRA kann Belege für das eingetragene Einkommen verlangen (CRA: Zeile 30300). Tragen Sie null ein, obwohl Ihr Ehepartner im Ausland Einkommen hatte, fällt Ihre Steuergutschrift zu hoch aus.

Muss ich das ausländische Einkommen meiner Frau oder meines Mannes melden, und wie ermittle ich es?

Sie melden es im Feld zum Ehepartner, nicht als Ihr Einkommen. Das weltweite Nettoeinkommen ist der Betrag, der in Zeile 23600 stünde, wenn Ihr Ehepartner eine kanadische Steuererklärung einreichte: alle Einkünfte aus dem In- und Ausland, abzüglich der Abzüge, die eine kanadische Steuererklärung zuließe (CRA-Leitfaden 5013-G).

1. Führen Sie jede Quelle auf: Gehalt, Geschäftsgewinn, Mieten, Zinsen, Dividenden, Renten und Gewinne, für Januar bis Dezember. Besteuert das Land Ihres Ehepartners ein anderes Jahr, etwa April bis März, bilden Sie das Kalenderjahr aus Gehaltsabrechnungen und Auszügen nach; übernehmen Sie nicht die Gesamtsumme der ausländischen Steuererklärung.
2. Wenden Sie kanadische Regeln an, nicht die des anderen Landes. Ein Betrag, den jenes Land befreit, kann hier trotzdem zählen.
3. Rechnen Sie jeden Betrag zum Kurs der Bank of Canada an dem Tag um, an dem er entstanden ist; bei Beträgen, die zu verschiedenen Zeitpunkten im Jahr gezahlt wurden, nehmen Sie den Jahresdurchschnittskurs (CRA: Zeile 10400).
4. Ziehen Sie nur Abzüge ab, die eine kanadische Steuererklärung zuließe.
5. Bewahren Sie die Berechnung und die Quelldokumente auf.

Wie bestimmtes ausländisches Einkommen behandelt wird, lesen Sie unter ausländisches Einkommen in der kanadischen Steuererklärung.

Kann ich den Ehepartnerbetrag geltend machen, wenn mein Ehepartner im Ausland lebt und wenig verdient?

Das können Sie, wenn Sie Ihren Ehepartner zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr unterstützt haben und sein weltweites Nettoeinkommen unter Ihrem Grundfreibetrag (Basic Personal Amount) liegt (CRA: Zeile 30300). Die CRA versteht unter Unterstützung, dass Sie zu den Lebenshaltungskosten oder anderen finanziellen Bedürfnissen Ihres Ehepartners beitragen.

Nach Abschnitt 118(1)(a) ist der Anspruch Ihr Grundfreibetrag (höchstens $16.452) abzüglich des Nettoeinkommens Ihres Ehepartners, plus ein zusätzlicher Betrag, wenn Ihr Ehepartner wegen einer geistigen oder körperlichen Beeinträchtigung von Ihnen abhängig ist. Jeder Dollar ausländischen Einkommens senkt den Anspruch um einen Dollar. Berechnen Sie ihn in Schedule 5. Der Betrag ist keine Erstattung: Ihre Bundessteuergutschrift ist der Betrag mal dem niedrigsten Bundessteuersatz. Nur ein Ehepartner kann den Betrag in einem Jahr geltend machen.

Die Provinzen haben in Form 428 einen eigenen Ehepartnerbetrag mit eigenen Werten; in Québec ansässige Personen folgen den Regeln von Revenu Québec.

Kann ich ungenutzte Steuergutschriften meines Ehepartners übertragen oder Renteneinkünfte splitten?

Übertragungen: eingeschränkt, wenn Ihr Ehepartner das ganze Jahr nicht ansässig war. Mit Zeile 32600 können Sie die ungenutzten Beträge Ihres Ehepartners für Alter, Rente, Behinderung und Studiengebühren übernehmen, außerdem den Betrag für die Betreuung eines beeinträchtigten Kindes unter 18, es sei denn, Sie lebten am 31. Dezember wegen des Scheiterns der Beziehung getrennt und seit mindestens 90 Tagen, die im Jahr beginnen (CRA: Zeile 32600; Abschnitt 118.8). Ein Ehepartner, der im Jahr zu keinem Zeitpunkt in Kanada ansässig war, kann die Beträge für Alter, Rente oder Betreuung nicht geltend machen, es sei denn, sein gesamtes oder fast sein gesamtes Einkommen wird in Kanada besteuert; diese lassen sich also nicht übertragen (Abschnitt 118.94). Die Beträge für Behinderung und Studiengebühren stehen nicht auf dieser Liste; klären Sie das, bevor Sie sie geltend machen. Reicht Ihr Ehepartner keine kanadische Steuererklärung ein, verlangt die CRA von Ihnen Bescheinigungen, die sein Einkommen zeigen; bewahren Sie auch Ihre Berechnung des weltweiten Nettoeinkommens auf.

Rentensplitting: in diesem Jahr nicht möglich. Sie beide müssen am 31. Dezember (oder beim Tod) in Kanada ansässig sein, und Sie wählen gemeinsam mit Form T1032, die jeder Steuererklärung beiliegt (CRA: Rentensplitting). Erfüllen beide die Voraussetzungen, können bis zu 50 % der berechtigten Renteneinkünfte zugewiesen werden.

Geld oder Vermögen auf einen Ehepartner zu übertragen, um Einkommen zu verlagern, unterliegt einer anderen Regel; lesen Sie Vermögen an Familienmitglieder übertragen.

Wie wirkt sich das Einkommen eines nicht ansässigen Ehepartners auf das CCB und das Canada Groceries and Essentials Benefit aus?

Für das Canada Child Benefit (CCB) reichen Sie in jedem Jahr Form CTB9 ein, in dem Ihr Ehepartner ganz oder teilweise nicht ansässig war, auch wenn sein Einkommen null war (CRA: Form CTB9). Das Formular fragt nach dem Einkommen aus allen Quellen, das in keiner kanadischen Steuererklärung gemeldet wurde, zum Kurs der Bank of Canada zum Zeitpunkt des Erhalts umgerechnet, für den Zeitraum der Nichtansässigkeit. Sie unterschreiben es als Leistungsempfänger. Für die Monate, in denen Ihr Ehepartner noch ansässig war, weist das Formular Sie an, dafür zu sorgen, dass er seine eigene kanadische Steuererklärung einreicht, auch ohne Einkommen.

Das Canada Groceries and Essentials Benefit, das die GST/HST-Gutschrift ersetzt hat, nutzt das Familiennettoeinkommen, das das Einkommen eines nicht ansässigen Ehepartners aus allen Quellen für jeden Teil des Jahres einschließt, in dem einer von Ihnen nicht ansässig war (CRA: RC4210). Für einen Zahlungsmonat, der beginnt, während Ihr Ehepartner nicht ansässig ist, erhalten Sie keinen Betrag für ihn (CRA: RC4210).

Welche Leistungen beim Wegzug enden, lesen Sie unter Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada.

Muss mein nicht ansässiger Ehepartner eine kanadische Steuererklärung einreichen?

Möglicherweise, je nach seinen kanadischen Einkünften. Eine nicht ansässige Person muss eventuell einreichen für Arbeitseinkünfte, die sie in Kanada erzielt hat, für ein in Kanada geführtes Geschäft oder für einen steuerpflichtigen Gewinn aus bestimmtem kanadischem Vermögen (CRA: Nichtansässige). Bei Dividenden und Renten ist die korrekte Quellensteuer für Nichtansässige in der Regel die endgültige Steuer. Kanadische Mieten können in einer freiwilligen gesonderten Steuererklärung gemeldet werden; lesen Sie nichtansässige Vermieter. Das Eintragen seines Einkommens in Ihre Steuererklärung ersetzt nie eine Steuererklärung, die er einreichen muss; lesen Sie Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen.

Welchen Zeitraum des Einkommens meines Ehepartners melde ich im Jahr meines Wegzugs?

Tragen Sie in der Steuererklärung für das Jahr Ihres Wegzugs das weltweite Nettoeinkommen Ihres Ehepartners für den Zeitraum ein, in dem Sie in Kanada ansässig waren (CRA: Wegzug aus Kanada). Ihre nicht erstattungsfähigen Steuergutschriften, auch der Ehepartnerbetrag, können in diesem Jahr begrenzt sein. Bleiben Sie ansässig und Ihr Ehepartner reist im Laufe des Jahres aus, sagt die CRA nicht ausdrücklich, welchen Zeitraum seines Einkommens Sie eintragen; holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen. Sind Sie und Ihr Ehepartner an verschiedenen Tagen ausgereist, lesen Sie Ehepartner, die Kanada an verschiedenen Tagen verlassen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; Beträge sind in kanadischen Dollar.

Ehepartnerin nie umgezogen

Raj lebt in Toronto. Seine Frau lebt in Mumbai und hat umgerechnet C$9.000 verdient, zu Kursen der Bank of Canada. Raj schickt Geld für ihre Haushaltskosten und hat sie damit unterstützt. Er trägt C$9.000 als ihr weltweites Nettoeinkommen ein. Sein Ehepartnerbetrag ist sein Grundfreibetrag minus C$9.000: kleiner, aber nicht weg.

Rentensplitting abgelehnt

Ellen, eine in Kanada ansässige Rentnerin, möchte C$40.000 Renteneinkünfte mit ihrem Mann splitten, der im Juni nicht mehr ansässig wurde. Er ist am 31. Dezember nicht ansässig, deshalb steht Form T1032 für dieses Jahr nicht zur Verfügung. Ellen meldet die vollen C$40.000.

Die Kinder bleiben in Montréal

Lucas und die Kinder bleiben in Montréal, während seine Partnerin eine Stelle in Dubai annimmt und im März nicht mehr ansässig wird. Lucas reicht in diesem Jahr Form CTB9 mit ihrem Einkommen von März bis Dezember ein und danach in jedem Jahr, in dem sie nicht ansässig bleibt. Sie reicht außerdem eine kanadische Steuererklärung für Januar und Februar ein, als sie noch ansässig war. Ihr Gehalt zählt auch zum Familieneinkommen, das für sein Canada Groceries and Essentials Benefit herangezogen wird.

Anders in Ihrem Fall?

• Einer von Ihnen kann in zwei Ländern ansässig sein: beginnen Sie mit steuerliche Ansässigkeit in Kanada und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ihr Ehepartner verdient in mehreren Währungen oder aus einem Geschäft im Ausland: Das weltweite Nettoeinkommen zu ermitteln heißt, kanadische Regeln auf ausländische Zahlen anzuwenden; holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie und Ihr Ehepartner sind an verschiedenen Tagen ausgereist: lesen Sie Ehepartner, die Kanada an verschiedenen Tagen verlassen.
• Ihre Familie bleibt in Kanada, während Sie im Ausland arbeiten: lesen Sie Familie bleibt in Kanada, während Sie im Ausland arbeiten.
• Ihr Ehepartner hat kanadische Einkünfte oder versäumte Steuererklärungen: lesen Sie Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Die CRA hat einen Nachweis über das Einkommen Ihres Ehepartners verlangt, oder frühere Steuererklärungen zeigen null Einkommen oder „getrennt“, obwohl das nicht stimmte: lesen Sie ein Schreiben der CRA während des Lebens im Ausland und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Es ist das Jahr Ihres Wegzugs: Steuergutschriften, der Zeitraum des Ehepartnereinkommens und die Wegzugsregeln wirken zusammen; holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ihr Ehepartner hat keine SIN: lesen Sie Steuererklärung ohne gültige SIN.
• Sie reichen auch in den USA ein: lesen Sie verheiratet mit einer nicht ansässigen Person.