Ehepartner in Kanada, Sie arbeiten im Ausland: Steuern und CCB

Ehepartner in Kanada, Arbeit im Ausland: Warum bleiben Sie meist ansässig?

In der Regel ja. Ein Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) und unterhaltsberechtigte Personen, die in Kanada bleiben, sind wesentliche Bindungen, und ein Zuhause, das Ihnen zur Verfügung bleibt, ist eine weitere (Folio S5-F1-C1, Absätze 1.11 bis 1.13). Die CRA nennt vorübergehende Arbeit außerhalb Kanadas als Situation, in der Sie faktisch ansässig bleiben können: eine Person, die im Ausland lebt, aber genug Bindungen behält, um in Kanada ansässig zu bleiben (CRA). Ob Ihre Bindungen ausreichen, ist die Frage des Ratgebers zur Ansässigkeit.

Der Hauptfall, der das umkehrt, während Ihre Familie bleibt: Das Land, in dem Sie arbeiten, behandelt Sie nach seinem eigenen Recht ebenfalls als Ansässigen, und das Steuerabkommen zwischen diesem Land und Kanada ordnet Ihre Ansässigkeit dort zu. Dann gelten Sie in Kanada als nicht ansässig, auch wenn Ihre Familie hier lebt (Income Tax Act, Abschnitt 250(5)). Das ist selten, solange Ihre Familie und Ihr Zuhause in Kanada bleiben: Die meisten Tie-Breaker-Regeln prüfen zuerst, wo Sie eine ständige Wohnstätte haben, und dann, wo Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen enger sind, und ein Zuhause und eine Familie hier weisen meist auf Kanada (Folio S5-F1-C1, Absätze 1.46 bis 1.50).

Der Fall wird schwieriger, wenn die Stelle in einem Abkommensland liegt, das Sie als Ansässigen besteuert, wenn die ausländische Steuer auf Ihre Vergütung niedriger oder höher ist als die kanadische Steuer und die Anrechnung sie deshalb nicht einfach ausgleicht, oder wenn Jahre ohne Steuererklärungen vergangen sind. Legen Sie Ihren Arbeitsvertrag bereit, die Daten Ihrer Ausreise und Besuche, die Ansässigkeitsregeln oder die Ansässigkeitsbescheinigung des anderen Landes, ausländische Gehaltsabrechnungen und ausländische Steuerbescheide.

Was reichen Sie als faktisch Ansässiger ein, während Sie im Ausland arbeiten?

Sie reichen eine normale kanadische Steuererklärung für Ansässige ein. Die CRA sagt, das Einkommen eines faktisch Ansässigen „wird besteuert, als wären Sie nie aus Kanada weggezogen“: Sie melden Einkünfte aus Kanada und aus dem Ausland und zahlen Bundessteuer sowie die Steuer der Provinz oder des Territoriums, in der Sie Ihre Bindungen behalten (CRA). Verwenden Sie das Einkommensteuerpaket dieser Provinz. Liegen Ihre Bindungen in Québec, müssen Sie womöglich auch eine eigene Steuererklärung für Québec einreichen (CRA). Welche Provinz gilt, steht in Provinz der steuerlichen Ansässigkeit.

• Welteinkommen: Ihr ausländisches Gehalt, ausländische Zinsen und alle kanadischen Einkünfte gehören in die Steuererklärung, umgerechnet in kanadische Dollar.
• Anrechnung ausländischer Steuern: Steuer, die das andere Land von Ihrer Vergütung einbehalten hat, kann Ihre Bundes- und Provinzsteuer auf diese Einkünfte senken. Machen Sie die Anrechnung für die Bundessteuer in Form T2209 geltend und außerhalb von Québec die Anrechnung für die Provinz oder das Territorium in Form T2036. In Québec Ansässige machen sie in ihrer Steuererklärung für Québec geltend. Die Anrechnung ist in der Regel auf den niedrigeren Betrag aus der gezahlten ausländischen Steuer und der kanadischen Steuer auf diese Einkünfte begrenzt. Besteuert das andere Land Ihre Vergütung gering oder gar nicht, zahlen Sie Kanada die Differenz. Für ausländische Steuer auf Einkünfte, die Sie in Kanada erzielt haben, können Sie in der Regel keine Anrechnung geltend machen (CRA). Die Berechnung steht in Ausländische Einkünfte in der kanadischen Steuererklärung.
• Frist: in der Regel der 30. April des Folgejahres, oder der 15. Juni, wenn Sie oder Ihr Ehepartner in Kanada ein Geschäft betrieben haben. Eine Restschuld ist weiterhin am 30. April fällig.
• Nicht einbehaltene Steuer: Ein ausländischer Arbeitgeber zieht keine kanadische Steuer ab, nach der Anrechnung bleibt daher eine Restschuld. Ist Ihre Steuerschuld nach Abzügen in diesem Jahr und in einem der beiden Vorjahre höher als $3.000 ($1.800 in Québec), kann die CRA Vorauszahlungen zu den Terminen 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember verlangen (CRA).

Befristete Entsendungen und den Schutz durch den Canada Pension Plan im Ausland behandelt Einige Jahre im Ausland arbeiten.

Was reicht Ihr Ehepartner ein, und was geschieht mit dem Canada Child Benefit?

Ihr Ehepartner reicht jedes Jahr seine eigene kanadische Steuererklärung ein, und das Canada Child Benefit (CCB) läuft weiter, solange Sie ansässig bleiben. Die CRA sagt, Sie könnten das CCB und die zugehörigen Leistungen der Provinz oder des Territoriums auch im Ausland weiter erhalten, aber „Sie müssen jedes Jahr eine Steuererklärung einreichen“, und Ihr Ehepartner muss ebenfalls jedes Jahr einreichen (CRA).

• Wer es erhält: der Elternteil, der hauptsächlich für Betreuung und Erziehung des Kindes verantwortlich ist und für Steuerzwecke in Kanada ansässig sein muss. Die CRA geht in der Regel davon aus, dass der weibliche Elternteil, der mit dem Kind zusammenlebt, hauptsächlich verantwortlich ist (T4114, CRA).
• Wessen Einkommen zählt: Die Leistung richtet sich nach dem angepassten Familiennettoeinkommen, das das Nettoeinkommen beider Ehepartner addiert (CRA). Ihr ausländisches Gehalt ist Teil Ihres Nettoeinkommens und senkt daher die Leistung der Familie, genau wie kanadisches Gehalt.
• Wenn der wegziehende Elternteil der Bezieher ist: Der Bezieher muss mit dem Kind zusammenleben. Bleiben die Kinder beim anderen Elternteil, muss dieser Elternteil den Antrag womöglich stattdessen mit Form RC66 stellen, und der CRA müssen Änderungen beim Sorgerecht mitgeteilt werden (CRA).

Die CRA braucht jedes Jahr eine Steuererklärung von jedem Ehepartner, auch von dem mit geringem Einkommen. Eine fehlende Steuererklärung kann die Leistung stoppen.

Im Ausland auf ein ausländisches Konto gezahltes Gehalt: Gehört es trotzdem in die kanadische Steuererklärung?

Ja. Als Ansässiger melden Sie Einkünfte aus allen Quellen, gleichgültig, wo sie gezahlt oder gehalten werden. Ein ausländischer Arbeitgeber, eine fremde Währung und ein ausländisches Bankkonto ändern daran nichts (CRA). Einbehaltene ausländische Steuer machen Sie über die Anrechnung ausländischer Steuern geltend, nicht dadurch, dass Sie die Vergütung weglassen.

Geld, das sich im Ausland ansammelt, kann auch Form T1135 auslösen. Gelder, die außerhalb Kanadas eingezahlt oder gehalten werden, sind bestimmtes ausländisches Vermögen (Specified Foreign Property), und ein Ansässiger muss die Form einreichen, wenn die gesamten Anschaffungskosten solchen Vermögens zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr $100.000 übersteigen (Income Tax Act, Abschnitt 233.3). Zinsen auf diesem Konto sind ebenfalls Einkünfte.

Wenn ein Steuerabkommen Sie als nicht ansässig gelten lässt: Was ändert sich?

Ab dem Tag, an dem das Abkommen Sie dem anderen Land zuordnet, werden Sie für alle Zwecke als Nichtansässiger Kanadas behandelt (Folio S5-F1-C1, Absätze 1.37 bis 1.38, Abschnitt 250(5)). Drei Dinge folgen daraus.

1. Wegzugsteuer. Wenn Sie nicht mehr ansässig sind, gelten Sie an diesem Tag als Verkäufer des meisten Vermögens zum Marktwert, und Sie können einen Kapitalgewinn melden. Kanadische Immobilien, RRSPs, TFSAs und Rentenansprüche sind in der Regel ausgenommen, ebenso Vermögen, das Sie bei Ihrem letzten Ansässigwerden besaßen, wenn Sie höchstens 60 Monate in den vorangegangenen 120 Monaten ansässig waren (Abschnitt 128.1(4), CRA). Form T1161 führt Ihr Vermögen auf, wenn sein Gesamtwert über $25.000 lag. Den Gewinn melden Sie in Form T1243, und mit Form T1244 können Sie bis 30. April des Jahres nach dem Wegzug wählen, die Zahlung der Steuer bis zum Verkauf aufzuschieben. Oberhalb eines Schwellenwerts verlangt die CRA eine Sicherheit (CRA). Lesen Sie Das Beispiel zur Wegzugsteuer.
2. Ihre Steuererklärung. Ihre letzte Steuererklärung als Ansässiger umfasst das Welteinkommen bis zu diesem Tag. Danach besteuert Kanada in der Regel nur noch Ihre Einkünfte aus kanadischer Quelle.
3. Das Kindergeld. Ihr Ehepartner in Kanada ist weiterhin ansässig und kann das CCB weiter erhalten, muss aber für jedes Jahr, in dem Sie ganz oder teilweise nichtansässig sind, Form CTB9 ausfüllen. Für diesen Zeitraum umfasst das Familiennettoeinkommen Ihr Einkommen „aus allen Quellen, innerhalb und außerhalb Kanadas“ (T4114, Form CTB9).

Was Ihr Ehepartner in der eigenen Steuererklärung über Sie einträgt, steht in Nichtansässiger Ehepartner in einer kanadischen Steuererklärung. Ob die Tie-Breaker-Regel von Kanada wegweist, hängt vom Wortlaut des Abkommens und Ihren Tatsachen ab. Zum Abkommen mit den USA lesen Sie Tie-Breaker-Regel des Abkommens bei doppelter Ansässigkeit. Wie Sie die CRA um ihre Einschätzung zu Ihrem Status bitten, steht in Die CRA um Entscheidung über Ihre Ansässigkeit bitten.

Geld an die Familie schicken: Ändert das die Steuer von irgendjemandem?

Geld, das Sie aus Ihrer eigenen Vergütung nach Hause schicken, ist für Ihren Ehepartner oder Ihre Kinder in der Regel kein Einkommen. Steuerlich kommt es auf das an, was es später erwirtschaftet. Wenn Sie Ihrem Ehepartner oder einem Kind unter 18 Jahren Geld schenken oder leihen, solange Sie in Kanada ansässig sind, werden Kapitaleinkünfte daraus in der Regel bei Ihnen besteuert, nicht bei ihnen (Income Tax Act, Abschnitt 74.1). Die Regeln und Ausnahmen stehen in Vermögen an Familienmitglieder übertragen.

Wenn die Familie später nachzieht: Wie verschiebt das Ihr Wegzugsdatum?

Leben Sie, Ihr Ehepartner und Ihre Kinder am Ende alle im Ausland, werden Sie in der Regel an dem spätesten von drei Tagen nichtansässig: dem Tag Ihres Wegzugs, dem Tag, an dem Ihr Ehepartner und die unterhaltsberechtigten Personen wegziehen, und dem Tag, an dem Sie im neuen Land ansässig werden (CRA). Die Monate zwischen Ihrem Umzug und dem der Familie sind daher in der Regel Monate als Ansässiger, in denen das Welteinkommen zu melden ist.

Kehren Sie in ein Land zurück, in dem Sie schon früher gelebt haben, kann stattdessen der Tag Ihres Wegzugs gelten. Lesen Sie Der Tag, an dem Sie nichtansässig werden. Wegzugsteuer, gemeinsames Vermögen und Leistungen in dieser Lücke behandelt Ehepartner, die Kanada an verschiedenen Tagen verlassen, und wann das CCB endet, steht in Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada.

Welche Unterlagen halten die Steuererklärungen beider Ehepartner stimmig?

Beide Steuererklärungen und das Kindergeld beruhen auf denselben Tatsachen, führen Sie deshalb einen gemeinsamen Satz Unterlagen für den Haushalt:

Beispiel

Alle Beträge sind Beispiele, in kanadischen Dollar.

Zwei Jahre Arbeit im Ausland, Familie in Winnipeg

Er verdient C$140.000 in einer zweijährigen Stelle im Ausland. Seine Ehefrau und die zwei Kinder bleiben in ihrem Haus in Winnipeg. Jedes Jahr reicht er eine Steuererklärung für Ansässige in Manitoba mit den C$140.000 ein und macht in den Formen T2209 und T2036 die Anrechnung für die Steuer geltend, die das andere Land einbehalten hat. Seine Ehefrau reicht ihre eigene Steuererklärung ein, und das CCB läuft weiter, berechnet auf das gemeinsame Nettoeinkommen beider Ehepartner.

Das Abkommen weist auf das andere Land

Derselbe Arbeitnehmer wird später nach dem Recht eines Abkommenslandes dort ansässig und richtet dort eine ständige Wohnstätte ein. Nach dem Wortlaut dieses Abkommens und seinen Tatsachen ordnet die Tie-Breaker-Regel ihn dort zu, was selten ist, solange seine Familie in Winnipeg bleibt. Ab diesem Tag kann er in Kanada als nicht ansässig gelten. Sein Anlagekonto außerhalb registrierter Konten im Wert von C$60.000 mit Anschaffungskosten von C$40.000 gilt an diesem Tag als verkauft: ein Kapitalgewinn von C$20.000 in seiner letzten Steuererklärung als Ansässiger. Seine Ehefrau erhält weiter das CCB und füllt jedes Jahr Form CTB9 aus, um sein weltweites Einkommen zu melden.

Die Familie kommt im August nach

Sie beginnt im März im Ausland zu arbeiten. Ihr Ehepartner und die Kinder ziehen am 1. August nach, nach Schulende. Ihr Wegzugsdatum ist in der Regel der 1. August, nicht der März. In ihrer Steuererklärung für dieses Jahr meldet sie bis zum 31. Juli das Welteinkommen als Ansässige, einschließlich der C$50.000, die sie von März bis Juli im Ausland verdient hat, und danach nur noch Einkünfte aus kanadischer Quelle. Am 1. August gilt auch der fiktive Verkauf ihres Vermögens, wie im Beispiel zur Wegzugsteuer.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind nicht sicher, ob Ihre Bindungen Sie ansässig halten: Beginnen Sie mit Steuerliche Ansässigkeit in Kanada.
• Ihre Stelle liegt in einem Abkommensland, das Sie ebenfalls als Ansässigen behandelt: Die Tie-Breaker-Regel kann Sie als nicht ansässig gelten lassen und Wegzugsteuer auslösen. Lassen Sie die Abkommensposition vor der Einreichung von Hilfe bei der Einkommensteuer prüfen.
• Das andere Land erhebt wenig oder keine Steuer auf Ihre Vergütung: Kanada erhebt die Differenz bei der Einreichung, und niemand hat sie einbehalten. Lassen Sie sich von Hilfe bei der Einkommensteuer bei der Planung der Zahlung und der Vorauszahlungen helfen.
• Die ausländische Steuer auf Ihre Vergütung ist höher als die kanadische Steuer darauf: Lesen Sie Ausländische Einkünfte in der kanadischen Steuererklärung und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für die Anrechnung.
• Einer von Ihnen hat im Ausland keine Steuererklärungen eingereicht: Das CCB hängt jedes Jahr von beiden Steuererklärungen ab. Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer, um das nachzuholen.
• Ihre Familie folgt Ihnen erst Monate später: Lesen Sie Ehepartner, die Kanada an verschiedenen Tagen verlassen.
• Ihre Entsendung ist befristet, und Sie wollen CPP-Schutz: Lesen Sie Einige Jahre im Ausland arbeiten.
• Die Leistung kam weiter an, nachdem Sie alle weggezogen waren: Lesen Sie Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada.