Un ciudadano, residente o empresa de EE. UU. puede comprar, con sujeción a los trámites de Investment Canada. Antes de firmar, defina el comprador, si se compran acciones o activos, y el financiamiento. Una empresa canadiense controlada por no residentes no es una sociedad privada bajo control canadiense (CCPC), por lo que no recibe la deducción para pequeñas empresas. Esa empresa retiene impuestos sobre los dividendos que le paga a usted, y usted presenta formularios de EE. UU. como el Form 5471.
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Las reglas tributarias no impiden que un canadiense compre un negocio de EE. UU., pero defina juntos el tipo de compra y el comprador antes de firmar. Los activos generalmente dan nuevos costos fiscales en EE. UU.; las acciones conservan los costos existentes de la empresa adquirida. Una corporación S de EE. UU. generalmente pierde su estatus S cuando compra sus acciones una empresa o una persona física que no es ciudadana ni residente de EE. UU.
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Primero identifique las actividades. Las ventas directas y las sucursales usan a la corporación canadiense: esta presenta la T2 y, si tiene un negocio o actividad comercial en EE. UU. (US trade or business), el Form 1120-F; el tratado puede limitar el impuesto de EE. UU. Una subsidiaria estadounidense presenta el Form 1120 y paga su propio impuesto; su matriz reporta la filial extranjera. Una LLC ignorada (disregarded) puede requerir que la matriz presente el Form 1120-F, que la LLC presente su propio Form 5472 y que se reporte la filial extranjera en Canadá.
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Una corporación canadiense con un alquiler en EE. UU. obtiene un número de identificación del empleador (EIN) de EE. UU. y decide si hace la elección del alquiler neto. Con ella, la corporación presenta cada año el Form 1120-F; sin ella, el alquiler bruto generalmente enfrenta un impuesto de 30%. La T2 informa el alquiler en ambos casos. Al vender, el comprador retiene 15%; la corporación presenta una declaración para liquidar el impuesto, y puede aplicarse el impuesto de sucursales.
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La titularidad directa generalmente significa que un residente de Canadá declara en ambos países el alquiler y las ganancias de EE. UU. La titularidad conjunta cambia el análisis cuando el financiamiento y la ley estatal la respaldan. Una LLC de EE. UU. puede crear una discrepancia fiscal entre Canadá y EE. UU. sin resolver la exposición al impuesto sobre sucesiones. La propiedad mediante una corporación plantea cuestiones fiscales aparte, sobre todo cuando alguien usa la propiedad personalmente.
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Un cliente de EE. UU. no obliga por sí solo a constituir una corporación. La CRA decide si usted es empleado o contratista según los hechos reales del trabajo, y el Form CPT1 sirve para pedirle un dictamen. El propietario único paga las dos mitades del CPP, una corporación con un solo cliente puede ser un personal services business (PSB, negocio de servicios personales) y un empleador en el extranjero tiene obligaciones de nómina en Canadá. Prepárese para que le pidan un W-8BEN (persona física) o un W-8BEN-E (corporación).
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Una corporación canadiense puede necesitar autorización estatal para operar localmente mediante una oficina, personal o trabajo en el sitio. Enviar mercancía desde Canadá o aceptar pedidos allá, por lo general, no la exige por sí solo. Revise la regla de cada estado antes de empezar el trabajo local. Si el registro era obligatorio, la corporación puede deber tarifas atrasadas y multas, y puede tener que obtener la autorización antes de demandar.
Corporaciones
Una empresa de EE. UU. puede vender en Canadá sin formar una empresa canadiense, pero la actividad en Canadá aún puede exigir registro fiscal y comercial. Para una corporación de EE. UU., una sucursal mantiene las operaciones canadienses dentro de esa corporación y puede estar sujeta al impuesto de sucursal; una subsidiaria canadiense presenta su propia declaración y puede retener impuesto sobre los dividendos. Las sociedades de personas y las LLC requieren revisiones de clasificación aparte.
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Si usted no es ciudadano ni residente de EE. UU. y trabaja desde Canadá sin oficina ni personal en EE. UU., una corporación canadiense suele ser la mejor opción: según el tratado entre Canadá y EE. UU., el impuesto federal de EE. UU. alcanza sus utilidades comerciales solo si provienen de un establecimiento permanente en EE. UU. Una corporación de EE. UU. conviene si hay operaciones o inversionistas en EE. UU. Una LLC de EE. UU., que cada país trata de forma distinta, puede causar doble tributación.
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