Aucun 1099 d'Etsy, d'Uber ou d'un client : déclarer et prouver

Dois-je déclarer un revenu si personne ne m'a envoyé de 1099?

Oui, s'il provient d'un travail ou de ventes faits contre rémunération. Le revenu d'entreprise est à déclarer quel que soit le montant, avec ou sans formulaire, et sous toutes ses formes, y compris l'argent comptant, les biens et la monnaie virtuelle. L'IRS (l'agence fiscale fédérale des États-Unis) précise que cela vaut aussi pour le travail à temps partiel, temporaire ou d'appoint (IRS : centre fiscal du travail à la demande; IRS : questions fréquentes sur le formulaire 1099-K). Pour les paiements qu'aucun formulaire ne déclare, l'IRS dit d'utiliser vos propres reçus de vente. L'obligation de produire une déclaration dépend de votre revenu total, mais un gain net d'un travail autonome de 400 $ ou plus l'impose à lui seul (IRS : gérer les impôts de votre travail à la demande).

L'absence de formulaire change seulement l'origine de votre total : vos registres, et non le formulaire d'un payeur.

Cette page porte sur le revenu d'une entreprise ou d'un travail fait contre rémunération. Un passe-temps est à déclarer, mais pas à l'annexe C (IRS : instructions de l'annexe C), et la vente de vos propres objets usagés est un revenu quand elle donne un gain (IRS : comprendre votre formulaire 1099-K). Voyez passe-temps ou entreprise pour les revendeurs et les objets personnels vendus à perte.

Votre cas n'est pas simple si le revenu est passé par plusieurs plateformes ou clients, si les dépôts ne correspondent pas aux ventes, si des années antérieures l'ont omis, ou si un avis ou un prêteur attend ce chiffre.

Pour commencer, rassemblez :

• Le sommaire de fin d'année et l'historique des versements de chaque plateforme.
• Tous les relevés bancaires et d'applications de paiement de l'année.
• Vos factures, et une note de tout argent comptant reçu.
• Votre relevé des salaires et revenus de l'IRS (wage and income transcript). Il liste les formulaires que les payeurs ont produits sous votre numéro, dont certains que vous n'avez peut-être jamais vus. Il ne montre que les formulaires produits à l'IRS : un relevé vide ne prouve donc pas qu'aucun formulaire n'a été émis, et un formulaire de l'année en cours peut ne pas encore y figurer (IRS : types de relevés).

Pourquoi n'ai-je reçu aucun 1099 : ventes faibles, client sous la limite ou argent comptant?

Les formulaires sont exigés seulement de certains payeurs, pour certains paiements, et surtout au-dessus d'un seuil. L'absence de formulaire ne signifie pas l'absence de revenu.

Dans chaque cas, le revenu reste à déclarer. Pour les paiements d'entreprise faits par des applications de paiement, voyez les paiements d'entreprise par application de paiement.

Sur quel formulaire fiscal va un revenu sans 1099?

L'annexe C (formulaire 1040), Profit or Loss From Business (profits ou pertes d'une entreprise), pour le revenu d'une entreprise que vous exploitez vous-même, comme le travail à la pige, la vente ou le travail à la demande à titre d'entrepreneur indépendant. La ligne 1 reçoit les recettes brutes de votre entreprise, de toutes provenances. Les instructions demandent de déclarer tout le revenu d'entreprise de toutes provenances et de comparer à cette ligne les formulaires 1099 que vous avez reçus (IRS : instructions de l'annexe C). Le bénéfice net passe ensuite à votre formulaire 1040 et à l'annexe SE. Une LLC à membre unique qui n'a pas choisi d'être traitée comme une société produit de la même façon (IRS : Topic no. 407).

Une annexe C distincte est exigée pour chaque entreprise que vous possédez (IRS : instructions de l'annexe C). L'impôt sur le travail autonome se calcule sur une seule annexe SE, à partir des gains nets combinés de toutes vos entreprises (IRS : instructions de l'annexe SE).

Pour savoir comment les vendeurs en ligne déclarent leurs ventes, leurs coûts et leurs stocks, voyez l'impôt sur le revenu des vendeurs en ligne.

Dois-je l'impôt sur le travail autonome sur un petit montant?

L'impôt sur le travail autonome s'applique dès que les gains nets d'un travail autonome atteignent 400 $, et l'IRS applique le même seuil au travail à la demande d'appoint, à temps partiel ou temporaire. À l'annexe SE, un total sous ce seuil vous permet de vous arrêter : vous ne calculez aucun impôt sur le travail autonome (IRS : instructions de l'annexe SE; IRS : gérer les impôts de votre travail à la demande). Le bénéfice reste un revenu dans les deux cas.

Les gains nets sont le bénéfice net (revenu moins les coûts d'entreprise admissibles) multiplié par 92,35 %. L'impôt est de 15,3 % des gains nets et couvre la sécurité sociale américaine (Social Security) et Medicare; la partie de sécurité sociale s'applique seulement jusqu'à un plafond annuel de gains (IRS : impôt sur le travail autonome).

L'impôt n'est généralement pas retenu sur ce revenu, de sorte que vous pouvez aussi devoir des paiements estimatifs trimestriels (IRS : gérer les impôts de votre travail à la demande) : voyez les paiements estimatifs trimestriels.

Dois-je déclarer ce que la plateforme m'a versé ou ce que les clients ont payé?

En général, déclarez ce que les clients ont payé pour votre travail ou vos biens, avant que les frais de la plateforme, les remboursements et d'autres éléments soient retirés. Un formulaire 1099-K montre ce montant brut, et l'IRS précise que les frais, crédits, remboursements, frais d'expédition et rabais peuvent ensuite en être déduits dans votre déclaration (IRS : questions fréquentes sur le formulaire 1099-K). Un dépôt bancaire est donc habituellement plus petit que les ventes qui le composent. Quand la plateforme fixe le prix et vous verse un montant déterminé, comme une application de transport ou de livraison, votre revenu brut dépend de l'entente : apportez le sommaire de l'application à votre préparateur avant d'utiliser le prix payé par le client.

Le total d'un 1099-K peut ne pas correspondre à vos recettes : il peut en omettre certaines et inclure des éléments qui ne sont pas à vous, comme la taxe de vente (IRS : Publication 334). Demandez à chaque plateforme un rapport qui liste sur des lignes distinctes les ventes ou courses brutes, les pourboires, les primes, les frais, les remboursements et les versements.

Les pourboires des clients font généralement partie de vos recettes brutes et sont assujettis à l'impôt sur le travail autonome. La déduction fédérale temporaire pour les pourboires admissibles ne vise que les pourboires déclarés sur une déclaration de renseignements qui vous a été remise : les pourboires qu'aucun formulaire ne déclare n'y donnent généralement pas droit (IRS : tenue des registres et déclaration des pourboires). Pour cette déduction et pour les coûts de plateforme qui réduisent le bénéfice, voyez les déductions des chauffeurs et des livreurs et les ventes brutes et le coût des marchandises vendues.

Comment établir mon total à partir de mes propres registres?

Établissez-le à partir des documents d'origine, puis servez-vous de la banque seulement pour les confirmer. Les étapes :

1. Listez chaque endroit où cet argent a pu aboutir : le solde de chaque plateforme, tous les comptes bancaires (y compris personnels), toutes les applications de paiement et l'argent comptant en main.
2. Récupérez toute l'année pour chacun : le sommaire de fin d'année et l'historique des versements de la plateforme, les relevés bancaires et d'applications, et vos factures.
3. Additionnez les ventes brutes par source : les ventes brutes de chaque plateforme, les factures de chaque client et votre journal d'argent comptant.
4. Associez chaque versement et chaque paiement de client à un dépôt (section suivante).
5. Retirez ce qui n'est pas un revenu : les virements entre vos propres comptes, le produit de prêts, les cadeaux et les dépôts retournés (IRS : Internal Revenue Manual 4.10.4).
6. Ajoutez le revenu qui n'est jamais arrivé dans un compte, comme l'argent comptant, ou les biens et services reçus au lieu d'argent, à leur juste valeur marchande (IRS : Publication 334).
7. Notez comment vous êtes arrivé au total, une ligne par source : ventes brutes, frais et remboursements, versements, dépôts associés et écart éventuel. Conservez les fichiers. Les registres d'entreprise doivent pouvoir être consultés par l'IRS en tout temps : téléchargez donc vos propres copies (IRS : Publication 583).

Comment éviter de compter deux fois un versement et son dépôt?

Comptez chaque vente une seule fois, à la source, et utilisez le dépôt seulement comme preuve de cette vente. Le rapport de la plateforme et le relevé bancaire montrent le même argent sous deux angles.

La ligne de fin d'année suppose la méthode de caisse : vous déclarez généralement le revenu dans l'année où vous le recevez. L'argent est considéré comme reçu lorsqu'il est crédité à votre compte ou mis à votre disposition sans restriction, même si vous ne l'avez pas pris en main, ou lorsque votre mandataire le reçoit pour vous (IRS : Publication 538). Le fait qu'une plateforme agisse ou non comme votre mandataire, ses conditions et toute retenue sur l'argent influent sur le moment où son solde est considéré comme reçu. C'est une question de faits : interrogez votre préparateur sur les versements qui chevauchent la fin de l'année.

Un test pratique pour chaque plateforme : les ventes brutes, moins les frais, les remboursements et tout ce que la plateforme a retenu ou perçu pour d'autres, devraient expliquer les versements, sauf pour le décalage aux limites de l'année. Trouvez tout autre écart avant de remettre le total à qui que ce soit. Pour le volet tenue de livres, voyez le rapprochement des ventes et des versements. Quand un client et une plateforme ont déclaré le même paiement, voyez le même revenu sur deux formulaires fiscaux.

Quelles preuves donner à mon comptable si les relevés bancaires ne suffisent pas?

Donnez des documents qui montrent le montant et la source de chaque encaissement. Un relevé bancaire montre l'arrivée d'argent, pas qui a payé ni pourquoi, et l'IRS demande des pièces justificatives qui montrent les deux (IRS : Publication 583). La loi n'exige généralement pas un type de registre précis, seulement un système qui montre clairement votre revenu.

Si vous n'avez rien pour une période, partez du relevé bancaire et inscrivez sur chaque dépôt qui a payé et pour quoi.

Et si je ne peux pas prouver combien j'ai gagné, comment l'IRS pourrait-elle le calculer?

L'IRS peut reconstituer un total à partir de vos comptes bancaires : une reconstitution soignée de votre part est donc le meilleur point de départ. Quand des registres manquent ou sont incomplets, un vérificateur peut employer la méthode des dépôts bancaires : il additionne les dépôts dans tous vos comptes, retire les virements, les prêts, les cadeaux et les autres éléments non imposables, puis ajoute l'argent comptant dépensé mais jamais déposé. Le manuel traite les dépôts restants après ces ajustements comme une preuve de recettes imposables, mais il s'attend à ce que le vérificateur démontre que vous exploitiez une entreprise et vérifie l'origine des dépôts. L'argent comptant que vous avez dépensé est considéré comme imposable, sauf si vous montrez qu'il provenait d'une source non imposable. Le manuel énumère aussi d'autres méthodes formelles, comme la valeur nette, pour les registres manquants ou incomplets (IRS : Internal Revenue Manual 4.10.4). Le manuel guide les vérificateurs; il n'est pas la loi.

Un dépôt que vous pouvez expliquer se défend mieux qu'un dépôt que vous ne pouvez pas expliquer : reconstituez donc à partir des dépôts et de l'historique des plateformes avant de deviner. Voyez reconstituer des livres à partir de relevés bancaires. Un écart que vous ne pouvez pas expliquer, comme un dépôt sans vente correspondante ou un compte de plateforme inaccessible, est un point à régler avec un préparateur avant de produire votre déclaration.

Et si j'ai omis ce revenu les années précédentes?

Si vous avez produit une déclaration qui l'omettait, l'IRS renvoie à une déclaration modifiée, le formulaire 1040-X, pour le revenu de travail à la demande que vous avez oublié de déclarer (IRS : gérer les impôts de votre travail à la demande). Chaque année exige sa propre déclaration, établie à partir des registres de cette année de la même façon que ci-dessus. L'IRS dispose généralement de 3 ans après la production pour établir un impôt additionnel, de 6 ans si le revenu omis dépasse 25 % du revenu brut de la déclaration, et sans limite si vous n'avez produit aucune déclaration ou en avez produit une fausse ou frauduleuse pour éluder l'impôt (26 U.S.C. 6501). Les années à modifier, la façon dont le critère de 6 ans compte le revenu, ainsi que les pénalités et les intérêts sont expliqués dans le guide sur la modification des déclarations. Si vous n'avez rien produit pour une année, voyez le rattrapage des déclarations non produites.

Consultez votre relevé des salaires et revenus pour chaque année : un payeur peut avoir produit un formulaire que vous n'avez jamais vu, puisque le seuil du formulaire 1099-NEC était plus bas avant 2026 et qu'une plateforme peut produire un formulaire 1099-K pour moins que le seuil actuel (IRS : questions fréquentes sur le formulaire 1099-K).

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration. Les montants sont en dollars américains.

Ventes sur une place de marché et conduite pour une application de transport, sans formulaire

Un vendeur a vendu pour 4 800 $ de biens sur une place de marché et a conduit pour une application de transport dont le sommaire indique 9 000 $ de courses brutes. Aucun formulaire n'est arrivé pour l'un ni l'autre. Si ces deux montants correspondent à ce que les clients ont payé, les recettes brutes totalisent 13 800 $ avant les frais, les remboursements et les coûts; le vendeur vérifie d'abord comment l'application traite ses frais. La vente et la conduite peuvent former une seule entreprise ou deux à l'annexe C, selon les faits. Une seule annexe SE combine les gains nets, et l'impôt sur le travail autonome s'applique dès qu'ils atteignent le seuil de 400 $.

Trois clients sous le seuil du payeur

Une graphiste à la pige a reçu 1 500 $ de chacun de trois clients par virement bancaire en 2026. Aucun n'a envoyé de 1099-NEC, car chaque paiement était sous le seuil de 2 000 $ de 2026. (Pour les paiements jusqu'en 2025, le seuil était de 600 $; chaque client aurait donc généralement dû produire un formulaire.) Les 4 500 $ vont tout de même à la ligne 1 de l'annexe C. La preuve est faite des trois factures, des trois dépôts correspondants et des courriels qui ont fixé chaque prix.

Des versements qui ne concordent pas avec la banque

L'application d'une livreuse indique 18 000 $ de versements, mais le relevé bancaire montre 17 400 $. Un versement a été réparti entre deux comptes, et 600 $ sont allés dans un compte d'épargne qu'elle consulte rarement. Elle demande à l'application un sommaire de fin d'année et une liste des versements, associe chaque versement à un dépôt dans les deux comptes, et retrouve les 600 $. Si l'application a prélevé des frais avant ces versements, son revenu brut peut être plus élevé; la possibilité de les déduire dépend alors de l'entente, comme expliqué plus haut. Elle remet à son comptable le sommaire, la liste des versements et les relevés associés.

Votre situation est différente?

• Plusieurs plateformes ou clients, et les totaux ne concordent pas : le chiffre à déclarer dépend des conditions de chaque plateforme et de vos registres. Pour le rapprochement et la documentation de l'année, voyez l'aide en tenue de livres; pour la déclaration, voyez l'aide en impôt des particuliers.
• Vos livres ont des mois de retard, ou vous n'avez que des relevés bancaires : reconstituez d'abord avec reconstituer des livres à partir de relevés bancaires et l'aide en tenue de livres.
• Des années antérieures ont omis ce revenu, ou vous n'avez jamais produit de déclaration : voyez modifier une déclaration pour un revenu omis ou le rattrapage des déclarations non produites, avec l'aide en impôt des particuliers.
• Un avis est arrivé, ou un prêteur veut une preuve de revenu : voyez répondre à un avis de l'IRS sur des revenus non déclarés, prouver son revenu à un prêteur et l'aide en impôt des particuliers.
• Un client ou une application de paiement était hors des États-Unis, ou vous n'êtes ni citoyen ni résident américain : voyez le revenu de clients étrangers sans formulaire fiscal et l'aide en fiscalité transfrontalière.
• Vous payez vous-même des sous-traitants : voyez quels sous-traitants reçoivent un formulaire fiscal.
• Le revenu est allé à une société, à une LLC à plusieurs membres ou à une entreprise que vous exploitez avec votre conjoint : la déclaration peut être différente; voyez comment les LLC sont imposées, les LLC de conjoints et de famille et l'aide en impôt des sociétés.