Si usted debía cobrar el impuesto estatal sobre las ventas, determine en qué fecha comenzó esa obligación y qué ventas eran gravables. Después, regularice el impuesto pendiente con cada estado. Antes de registrarse o presentar declaraciones atrasadas, verifique si existe un acuerdo de divulgación voluntaria. El vendedor puede seguir siendo responsable del impuesto que nunca cobró, y el impuesto cobrado pero no pagado requiere atención aparte.
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Primero revise el calendario de presentación asignado a cada permiso y cualquier cuenta local. Mientras se exijan declaraciones, presente incluso en los periodos sin ventas, y declare las ventas directas y las de marketplaces en los campos que indica el estado. Presente las declaraciones omitidas con base en registros reales, pague el impuesto adeudado, atienda las facturas estimadas y cierre los permisos de manera formal. La empresa registrada paga el impuesto adeudado. El propietario único lo debe directamente, y las personas que manejan el impuesto de una entidad también pueden ser responsables personalmente según la ley estatal.
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Sí. Una empresa con sede en Canadá o en otro país puede tener que registrarse y cobrar el impuesto estatal sobre las ventas o sobre el uso cuando sus ventas hacia un estado cumplen la regla de ese estado, aunque envíe desde el extranjero y no tenga una empresa en EE. UU. El cobro de un marketplace puede cambiar quién remite el impuesto, pero las reglas de registro siguen variando según el estado.
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En EE. UU., Texas grava el alojamiento en la nube, el almacenamiento y la capacidad de cómputo con GPU sobre el 80% de los cargos. El espacio de colocation (alojamiento de equipos del cliente) y la electricidad facturados por separado no están gravados. Nueva York determinó que ciertos servicios de cómputo por hora no están gravados. Washington generalmente grava los servicios de tecnología de la información; California generalmente exime el cómputo remoto. Los proveedores deben separar las partidas y asignarles precios razonables: un paquete puede hacer que todo quede gravado. Los vendedores cobran el impuesto donde sea obligatorio; si no se cobra, los clientes de Texas pagan impuesto sobre el uso.
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Por lo general, sí. Cuando el vendedor no cobró impuesto sobre las ventas, el comprador debe el impuesto sobre el uso donde los servidores se usan por primera vez: hasta 8.25% en Texas y 6% en el condado de Loudoun, Virginia. Un inquilino de un centro de datos de colocation compartido rara vez obtiene la exención del edificio: Texas exige un ocupante único; Virginia cubre a los inquilinos solo mediante un memorando con el estado.
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En EE. UU., quien incorpora equipos de refrigeración o energía a un centro de datos suele ser el consumidor: paga impuesto sobre los materiales y no le cobra impuesto al propietario. Usted cobra impuesto sobre equipos que siguen siendo muebles, bajo un contrato con precios separados de Texas y sobre accesorios fijos de California como los equipos de maniobra eléctrica. La exención del propietario le llega en Virginia mediante el Form ST-11A y en Texas sobre todo mediante un contrato con precios separados.
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No hay una regla única en EE. UU. Texas, Nueva York, Washington, Pensilvania y Tennessee gravan el software como servicio (SaaS) de alguna forma; Florida, Carolina del Norte e Illinois (fuera de Chicago) generalmente no; California y Colorado empiezan el 1 de enero de 2027. Un empleado o un servidor en un estado puede exigir el registro antes de su primera venta gravable, sin umbral; si no, regístrese cuando sus ventas superen la prueba de nexo económico de ese estado.
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Primero revise el estado de entrega en EE. UU. y los certificados: los equipos generalmente están gravados; la instalación, integración y mantenimiento siguen las reglas estatales. En los envíos directos al cliente en California, el proveedor debe el impuesto si tiene presencia tributaria allí y el revendedor no, salvo que se aplique documentación de reventa aceptada. Texas acepta certificados de reventa de otros estados que cumplen los requisitos. Las exenciones para centros de datos pueden dejar gravados los servicios y sujetos al impuesto local los bienes.
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Es posible que deba cobrar el impuesto sobre las ventas en un estado donde su empresa tiene presencia física o donde sus ventas hacia el estado superan el umbral de nexo económico. El umbral, las ventas que cuentan y la fecha de inicio varían según el estado. Primero revise dónde tiene personas o inventario. Luego sume las ventas por destino y canal de venta, y confirme si lo que vende es gravable.
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