למי זה מתאים
- אנשים שעוזבים את קנדה, או שעזבו זה עתה, וצריכים להודיע ל-CRA
- מי שעזב את קנדה וקיבל הטבות קנדיות, קצבאות או הכנסה מחשבונות קנדיים
לא מכוסה כאן
- אם ומתי הפכתם לתושבי חוץ
- מס יציאה ודוח שנת העזיבה לעומק
- הגשות פרובינציאליות בקוויבק אל Revenu Québec
יש טופס של CRA לעזיבת קנדה?
לא. ל-CRA אין טופס אחד ל“עזיבת קנדה”. CRA לומדת את תאריך העזיבה שלכם מעמוד 1 של דוח שנת העזיבה, באזור פרטי התושבות. אם אינכם צריכים להגיש דוח, CRA אומרת להודיע לה את תאריך העזיבה בהקדם האפשרי.
תאריך העזיבה לבדו לא מעדכן הכול. כל אחד מהדברים האלה הוא שלב נפרד:
| מה לעדכן | איפה | למה זה חשוב |
|---|---|---|
| תאריך העזיבה | דוח שנת העזיבה, או הודעה ישירה ל-CRA | מודיע ל-CRA מתי הפכתם לתושבי חוץ |
| כתובת למשלוח דואר | CRA My Account, טלפון או טופס RC325 | NETFILE אינו יכול לשנות אותה |
| הטבות שנפסקות | פנו ל-CRA (קו ההטבות או צ׳אט מקוון) | תשלומים אחרי העזיבה מוחזרים בדרך כלל |
| CPP, OAS ו-EI | Service Canada, בנפרד | CRA אינה מעבירה את הכתובת שלכם |
| משלמים ובנקים | כל אחד ישירות | הם מנכים מס תושבי חוץ מתשלומים מסוימים ברגע שמודיעים להם |
טופס T1161 הוא חובה נפרדת. אם הנכסים שהיו בבעלותכם כשעזבתם היו שווים יותר מ-$25,000 (נכסים מסוימים, כמו מזומן, תוכניות רשומות ופריטים אישיים בשווי פחות מ-$10,000 כל אחד, אינם נכללים), טופס T1161 נדרש עד מועד ההגשה שלכם גם אם אינכם מגישים דוח. הגשה באיחור עולה $25 ליום, ולפחות $100. ראו עזיבת קנדה לגבי מה נחשב.
מתי: תאריך העזיבה נרשם בדוח שנת העזיבה, או, אם אינכם צריכים להגיש, נמסר ל-CRA בהקדם האפשרי. הפסקה של קצבת הילדים הקנדית או של Canada Groceries and Essentials Benefit נדרשת לפני סוף החודש שאחרי החודש שבו הזכאות מסתיימת. טופס T1161 נדרש עד מועד ההגשה שלכם.
המקרה מורכב כשתאריך העזיבה לא ברור, כשבן או בת הזוג או הילדים נשארים בקנדה, כשנשאר לכם בית שם, כשהטבות המשיכו להגיע אחרי שעזבתם, או כשיש לכם נכסים שמפעילים מס יציאה. את המס עצמו ראו בעזיבת קנדה.
אספו את תאריך העזיבה, את הכתובת בחו״ל, את מספר הביטוח הסוציאלי ואת רשימת כל משלם, בנק, ברוקר והטבה בקנדה.
איך מודיעים ל-CRA שעזבתי את קנדה אם אינני צריך להגיש דוח?
פנו ישירות ל-CRA עם תאריך העזיבה. בדף ה-emigrants של CRA מבקשים את התאריך “בהקדם האפשרי”, אבל לא נקבעת שיטה. שיחה לקו הפניות ליחידים (המספרים בהמשך) מגיעה ישירות ל-CRA. אם אתם שולחים גם מכתב חתום עם שמכם, מספר הביטוח הסוציאלי, תאריך העזיבה והכתובת בחו״ל, שמרו עותק.
שמרו תיעוד של התאריך, של מי שדיבר איתכם ושל מה ששלחתם. השאלה אם באמת חדלתם להיות תושבים בתאריך הזה היא שאלה נפרדת. ראו המועד שבו הופכים לתושב חוץ.
איך משנים את הכתובת ב-CRA לכתובת בחו״ל?
שנו אותה ב-My Account, בטלפון או בטופס RC325. My Account הוא המהיר ביותר. אי אפשר לשנות כתובת דרך NETFILE.
| שיטה | איך | מתי זה מתעדכן |
|---|---|---|
| My Account | Profile, ואחר כך Contact information | מיידית |
| טלפון | קו הפניות ליחידים | באותו יום |
| טופס RC325 | שליחה בדואר לכתובת שבטופס | 4 עד 6 שבועות אחרי הקבלה |
| דוח על נייר | הכתובת בעמוד 1 | כ-8 שבועות אחרי הקבלה |
| דוח שהוגש דרך מכין דוחות (EFILE) | הכתובת בדוח | כשהדוח מטופל |
בטופס NR73 יש גם תיבה שמבקשת מ-CRA להחליף את כתובת הדואר שלכם לכתובת בחו״ל. להתחברות אחרי העזיבה ראו CRA My Account מחוץ לקנדה.
אילו הטבות נפסקות כשעוזבים את קנדה, ומה מודיעים ל-CRA?
תושב חוץ אינו זכאי בדרך כלל לקצבת הילדים הקנדית (Canada child benefit) או ל-Canada Groceries and Essentials Benefit (זיכוי GST/HST ששמו שונה), כולל תשלומים פרובינציאליים או טריטוריאליים קשורים. אם תשלומים כלשהם מגיעים אחרי העזיבה, CRA אומרת לפנות אליה מיד.
לגבי קצבת הילדים הקנדית ו-Canada Groceries and Essentials Benefit, החוק קובע את המועד להודיע ל-CRA: לפני סוף החודש שאחרי החודש שבו הזכאות מסתיימת (חוק מס הכנסה, סעיף 122.62(4) ו-122.5(6.1)).
אם בן או בת הזוג המוכרים והילדים נשארים בקנדה, CRA סופרת בדרך כלל את תאריך העזיבה שלהם כשהיא קובעת את שלכם, ולכן ייתכן שעדיין אינכם תושבי חוץ. בדקו את המועד שבו הופכים לתושב חוץ לפני שאתם מדווחים על עזיבה.
המלכודת הנפוצה היא לשנות רק את הכתובת. כתובת חדשה בחו״ל לא מודיעה בפני עצמה ל-CRA שהפסקתם להיות זכאים, ולכן התשלומים יכולים להמשיך להגיע ואחר כך להיגבות בחזרה. מסרו את תאריך העזיבה ואמרו אילו הטבות צריכות להיפסק. התזמון וההחזר מוסברים בהטבות אחרי עזיבת קנדה.
אם אני משנה כתובת ב-CRA, היא משתנה גם ב-Service Canada?
לא. CRA אינה מעבירה את שינוי הכתובת שלכם למשרדי ממשלה אחרים, וממשלת קנדה אומרת שכל משרד צריך להתעדכן בנפרד.
Service Canada מפעילה את CPP, OAS ו-EI. את OAS אפשר לעדכן ב-My Service Canada Account. מגורים בחו״ל יכולים גם לסיים את OAS: התשלומים עשויים להיפסק אחרי יותר מ-6 חודשים מחוץ לקנדה, אלא אם גרתם בקנדה לפחות 20 שנה אחרי גיל 18 או שהסכם ביטוח לאומי עם מדינת המגורים החדשה עוזר. ב-CPP וב-EI, Service Canada אינה מאפשרת שינויים דרך החשבון הזה. השתמשו בקו הטלפון שלה, בבקשת שיחה חוזרת או בסניף של Service Canada. אף אחת מהן לא מודיעה לבנקים, לברוקרים או למשלמי פנסיה פרטיים.
על מי עוד צריך להודיע שעזבתם: בנקים, משלמי RRSP ופנסיה, מעסיקים?
על כל משלם קנדי וכל מוסד פיננסי. CRA אומרת שאתם חייבים להודיע להם שאתם כבר לא תושבים. אחרי זה המשלם מנכה מס תושבי חוץ מסכומים כמו דיבידנדים, קצבאות, משיכות מ-RRSP וריבית מסוימת (ריבית ממשלם שאינו קשור פטורה בדרך כלל) ומעביר אותו ל-CRA.
| מי | מה למסור להם | איפה הפרטים |
|---|---|---|
| בנקים וברוקרים | מעמד תושב חוץ וכתובת בחו״ל | חשבונות בנק וברוקר קנדיים אחרי העזיבה |
| משלמי RRSP, RRIF ופנסיה | מעמד תושב חוץ והמדינה | ניכוי נמוך יותר מקצבאות קנדיות בחו״ל |
| שוכר או מנהל נכס, אם אתם ממשיכים להשכיר | מעמד תושב חוץ, כדי שיינוכה מס משכר הדירה | משכירים שהם תושבי חוץ |
| מעסיק, אם אתם עדיין עובדים אצל אחד | תאריך העזיבה והמקום שבו אתם עובדים עכשיו | עבודה אצל מעסיק קנדי מחו״ל |
משלם שמנכה מס תושבי חוץ מדווח עליו בטופס NR4. בשנה שבה עזבתם ייתכן שתקבלו את שני סוגי הטפסים. ראו טפסים קנדיים אחרי עזיבת קנדה וטופס NR4.
איך מתקשרים ל-CRA מחוץ לקנדה?
מחוץ לקנדה ולארצות הברית, התקשרו לקו ליחידים בשיחה גובינאית למספר 1-613-940-8495. CRA מקבלת רק שיחות גובינאיות שמוזמנות דרך מוקדנית.
| קו | מקנדה או מארצות הברית (מחוץ לטריטוריות) | מחוץ לקנדה ולארצות הברית (שיחה גובינאית, דרך מוקדנית) | שעות |
|---|---|---|---|
| פניות מס ליחידים | 1-800-959-8281 | 1-613-940-8495 | 8 בבוקר עד 8 בערב שעון החוף המזרחי, מיום שני עד יום שישי |
| הטבות | 1-800-387-1193 | לא מופיע מספר | 8 בבוקר עד 8 בערב שעון החוף המזרחי, מיום שני עד יום שישי |
| מס יציאה וטופס T1244 | 1-800-265-4841 | 1-613-221-3217 | 8 בבוקר עד 3:30 אחר הצהריים שעון חוף האוקיינוס השקט, מיום שני עד יום שישי |
בקו ההטבות לא מופיע מספר לחו״ל. CRA מפרסמת גם שירות צ׳אט מקוון להטבות. בטלפון מחוץ לקנדה ולארצות הברית, הקו הגובינאי ליחידים הוא הדרך המפורסמת.
כדאי לשלוח גם טופס NR73?
רק אם אתם רוצים את חוות הדעת של CRA על מעמד התושבות שלכם. טופס NR73 מיועד לאנשים ש“צריכים עזרה בקביעת” המעמד שלהם. הוא לא נדרש כדי לעזוב. CRA נותנת את חוות דעתה לפי העובדות שאתם מזינים, ולכן תשובות חלקיות על קשרים שנשארו לכם בקנדה (בית, בן או בת זוג, חשבונות) יכולות להניב תשובה שלא ציפיתם לה.
שלחו אותו דרך השירות “Submit documents” ב-My Account, בדואר אל Sudbury Tax Centre, או בפקס. האם להגיש אותו מוסבר בבקשה מ-CRA להחליט על התושבות שלכם.
דוגמה
הדוגמאות האלה להמחשה. הסכומים בדולרים קנדיים.
משפחה שעוזבת באוגוסט עם קצבת הילדים הקנדית
זוג עובר לחו״ל עם שני ילדים באוגוסט. הם מעדכנים את הכתובת ב-My Account ומתקשרים ל-CRA כדי למסור את תאריך העזיבה ולבקש שקצבת הילדים הקנדית תיפסק. אז CRA יכולה להפסיק את התשלומים לחודשים שבהם הם כבר לא זכאים. אילו שינו רק את הכתובת, ייתכן ש-C$600 בחודש היו ממשיכים להגיע ואחר כך נגבים בחזרה.
פנסיונר עם חשבון השקעות
פנסיונר עוזב עם מניות וקרנות בשווי C$40,000 בחשבון השקעות שאינו רשום, ובלי הכנסה קנדית אחרי כן מלבד OAS. הוא מגיש את דוח שנת העזיבה עם תאריך העזיבה בעמוד 1. מכיוון שהנכסים האלה שווים יותר מסף T1161, טופס T1161 מוגש עד מועד ההגשה. הוא מודיע לברוקר ול-Service Canada (בשל OAS) בנפרד.
סטודנט שעוזב אחרי סיום הלימודים
סטודנט עוזב עם חשבון בנק קנדי בלבד, בלי נכסי הון ובלי הכנסה בשנה. כשאין מס לתשלום ואין סיבה אחרת להגיש, ייתכן שאין חובה להגיש דוח, ולכן הסטודנט מודיע ל-CRA את תאריך העזיבה ישירות, מעדכן את הכתובת ומודיע לבנק על מעמד תושב חוץ. אילו עבד חלק מהשנה ונוכה ממנו מס, הגשת דוח שנת העזיבה יכולה להביא החזר, והיא גם הייתה רושמת את התאריך.
המצב שלכם שונה?
- אתם לא בטוחים בתאריך העזיבה שלכם, או ששמרתם קשרים בקנדה: ראו המועד שבו הופכים לתושב חוץ וקבלו עזרה במס אישי.
- הטבות המשיכו להגיע אחרי שעזבתם: ראו הטבות אחרי עזיבת קנדה. תשלום יתר שהצטבר הוא מקרה לעזרה במס אישי.
- עזבתם לפני שנים ולא הודעתם ל-CRA: ראו עזבתם את קנדה בלי להודיע ל-CRA. שנים שלא הוגשו או שהוגשו באיחור הן מקרה לעזרה במס אישי.
- יש לכם מניות, נדל״ן או נכסים אחרים כשאתם עוזבים: ראו עזיבת קנדה לגבי מס יציאה וטפסים T1161 עד T1244. דוח עזיבה עם מכירות לכאורה הוא מקרה לעזרה במס אישי.
- אתם ממשיכים להשכיר בית בקנדה: ראו משכירים שהם תושבי חוץ וקבלו עזרה במס אישי.
- אתם מנהלים עסק כעצמאים: ראו סגירת עסק יחידני כשעוזבים את קנדה.
- אתם מקבלים OAS וגרתם בקנדה פחות מ-20 שנה אחרי גיל 18: התשלומים בחו״ל עלולים להיפסק. קבלו עזרה במס אישי.
- גרתם בקוויבק: על Revenu Québec מודיעים בנפרד. ראו עזיבת קוויבק.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף שווי השוק לטופס T1161 השווי ההוגן הכולל של נכסים בני דיווח שבבעלות ביום העזיבה; הטופס נדרש מעל סכום זה | $25,000 | CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזב את קנדה סומן |
| שווי של רכוש לשימוש אישי שמתחתיו פריט אינו נכלל בטופס T1161 שווי השוק ההוגן של כל פריט רכוש לשימוש אישי, כמו תכולת הבית, בגדים, מכוניות ופריטי אספנות, שמתחתיו הפריט אינו נספר לצורך טופס T1161 | $10,000 | CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזב את קנדה סומן |
| קנס איחור בהגשת טופס T1161, ליום לכל יום שהטופס מאחר. חל גם אם לא נדרש דוח. המינימום והמקסימום הם נתונים נפרדים. | $25 | CRA: טופס T1161, רשימת נכסים של מי שעוזב את קנדה (מהדורת 2022) סומן |
| קנס איחור בהגשת טופס T1161, מינימום הקנס המינימלי על הגשת טופס T1161 אחרי מועד ההגשה. | $100 | CRA: טופס T1161, רשימת נכסים של מי שעוזב את קנדה (מהדורת 2022) סומן |
| מועד אחרון להודיע ל-CRA שחדלתם להיות זכאים לקצבת הילדים הקנדית מי שחדל להיות יחיד זכאי חייב להודיע לשר עד אז (Income Tax Act, סעיף משנה 122.62(4)). CRA מציינת שתושב חוץ אינו זכאי בדרך כלל לקצבת הילדים הקנדית (Canada child benefit, CCB) | לפני סוף החודש שאחרי החודש שבו הזכאות מסתיימת | Justice Laws: חוק מס הכנסה (Income Tax Act), סעיף 122.62 סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: עזיבת קנדה (emigrants)
- CRA: שינוי כתובת
- CRA: פרטי יצירת קשר
- CRA: טופס NR73, קביעת מעמד תושבות (עזיבת קנדה)
- CRA: טופס T1161, רשימת נכסים של מי שעוזב את קנדה
- CRA: זיכוי GST/HST (Canada Groceries and Essentials Benefit)
- Justice Laws: חוק מס הכנסה (Income Tax Act), סעיף 122.62
- Justice Laws: חוק מס הכנסה (Income Tax Act), סעיף 122.5
- ממשלת קנדה: שינוי כתובת
- Service Canada: עדכון פרטים אישיים
- ממשלת קנדה: OAS בזמן קבלת תשלומים
- ממשלת קנדה: זכאות ל-Old Age Security
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.