למי זה מתאים
- תושבי קוויבק ביום שהם עוזבים את קנדה כדי לגור בחו״ל
- תושבי קוויבק לשעבר שעדיין עובדים, מנהלים עסק, מחזיקים נכס או שוהים שהיות ארוכות בקוויבק
לא מכוסה כאן
- דוח היציאה הפדרלי ומס היציאה, בפירוט
- מעבר מקוויבק לפרובינציה אחרת
- הצד הפדרלי של מכירת נדל״ן בקנדה כתושב חוץ
האם מגישים דוח מס קוויבק אחרי שעוזבים את קנדה?
כן, לשנת העזיבה. אם הייתם תושבי קוויבק ביום שבו הפסקתם להיות תושבי קנדה, אתם חייבים להגיש דוח קוויבק לאותה שנה, בכל מקום שבו אתם גרים ב-31 בדצמבר (מדריך Revenu Québec, “Are you required to file”). זה דוח שני, שמוגש ל-Revenu Québec, בנוסף לדוח הפדרלי שמוגש ל-CRA (CRA: עזיבת קנדה). דוח קוויבק נדרש עד 30 באפריל בשנה שאחרי העזיבה, או עד 15 ביוני אם אתם או בן או בת הזוג ניהלתם עסק, אך כל יתרה לתשלום עדיין נדרשת עד 30 באפריל (המדריך).
דוח קוויבק מחלק את השנה שלכם לשניים (Revenu Québec: עזיבת קוויבק):
| חלק מהשנה | מה קוויבק מחייבת במס |
|---|---|
| עד היום שבו עזבתם את קנדה | ההכנסה העולמית שלכם מכל המקורות |
| אחרי שעזבתם את קנדה | רק מה שתושב חוץ של קנדה משלם עליו מס בקוויבק, כמו עבודה בקוויבק, עסק שמנוהל בקוויבק או מכירת נכס קוויבקי חייב במס |
אם הייתם מכוסים בתוכנית הציבורית של קוויבק לביטוח תרופות, הדוח שואל גם על דמי הביטוח שלה (שורה 447, Schedule K); Revenu Québec מבקשת ממי שעוזבים לפנות אליה לגבי הכללים החלים (המדריך, שורה 447).
מה הופך מקרה ללא פשוט: מניות בחברה פרטית או עסק (רווחים לכאורה גדולים, בחירה לדחות ואולי ערבות), נדל״ן בקוויבק שאתם שומרים, משכירים או מוכרים, בן או בת זוג, ילדים או בית שנשארים בקוויבק, ביקורים ארוכים, דוח פדרלי שכבר הוגש בלי טפסי קוויבק, או מחלוקת בין Revenu Québec ל-CRA על תאריך העזיבה שלכם.
מה כדאי לאסוף: את תאריך העזיבה והוכחה לו, רשימה של כל מה שבבעלותכם בתאריך הזה עם שווי השוק ההוגן שלו, את העלות המקורית של כל פריט, את העלות של נכסים שהחזקתם מחוץ לקנדה, את כל הטפסים (slips) של השנה, והוכחות לקשרים שניתקתם ולבית שהקמתם בחו״ל.
הדוח הפדרלי ומס היציאה מוסברים בעזיבת קנדה: הדוח האחרון ומס היציאה.
מתי לפי Revenu Québec הפסקתי להיות תושב קוויבק?
ייתכן שתפסיקו להיות תושבי קוויבק כשאתם עוזבים וחותכים את קשרי המגורים שלכם כאן. Revenu Québec שוקלת את הקשרים שהקמתם במקום אחר, כמה פעמים וכמה זמן אתם חוזרים, וכמה סביר שתחזרו לגור בקוויבק (המדריך, שורה 17).
בדוח קוויבק אתם מזינים את התאריך שבו הפסקתם להיות תושבי קנדה (שורה 18). Revenu Québec רואה בכם בדרך כלל מי שעוזבים כשאתם עוזבים כדי להתיישב לצמיתות במדינה אחרת וחותכים את קשרי המגורים שלכם עם קנדה, למשל:
- אתם מוכרים או מוותרים על הבית הקנדי שלכם ומקימים בית קבוע בחו״ל;
- בן או בת הזוג והתלויים עוזבים גם הם;
- אתם מוכרים את הרכוש האישי שלכם, מסיימים את הקשרים החברתיים שלכם כאן ובונים קשרים חדשים בחו״ל.
אם בן או בת הזוג, הילדים או בית שאפשר לגור בו נשארים בקוויבק, ייתכן שתמשיכו להיות תושבי קוויבק (ותושבי קנדה) בזמן שאתם גרים בחו״ל, וייתכן שטפסי היציאה לא יחולו. הצד הפדרלי של אותה שאלה מוסבר בתושבות מס בקנדה.
כשההיעדרות זמנית בלבד: אם אתם עוזבים כדי לעבוד או ללמוד במדינה אחרת אבל שומרים על קשרי המגורים בקוויבק, אתם נשארים תושבי קוויבק בזמן שאתם בחוץ. אז אתם חייבים מס קוויבק על ההכנסה העולמית שלכם לכל השנה, ולא רק עד תאריך העזיבה (עזיבת קוויבק).
מה אם Revenu Québec ו-CRA רואות את התושבות שלי אחרת?
כל רשות מחליטה לבד. Revenu Québec מיישמת את הקריטריונים שלה, המפורטים בעלון הפרשנות IMP. 22-3, שמתפרסם בצרפתית בלבד (המדריך, שורה 17). CRA משתמשת במבחן הפדרלי שמוסבר בתושבות מס בקנדה.
כשההחלטות שונות, ייתכנו שני תאריכי עזיבה שונים, או שרשות אחת תראה בכם תושבים לכל השנה. אם עזבתם את קוויבק ואת קנדה באותו יום, שני הדוחות מציגים בדרך כלל אותו תאריך, שנתמך באותם רישומים. אם רשות אחת מערערת על התאריך שלכם או רואה בכם תושבים לכל השנה, התשובה תלויה בקשרים שלכם ובראיות.
אילו טפסי קוויבק מקבילים לטפסי היציאה הפדרליים?
לכל טופס יציאה פדרלי יש מקביל בקוויבק, שמוגש עם דוח קוויבק. אם מגישים רק את הטפסים הפדרליים, טפסי קוויבק חסרים.
| טופס פדרלי | טופס קוויבק | מה הוא עושה |
|---|---|---|
| T1161 | TP-785.2.5-V, נכסים שבבעלות מי שעוזב | מפרט מה שבבעלותכם אחרי העזיבה, כשהסכום הכולל גבוה מ-$25,000 |
| T1243 | TP-1033.2.A-V, מכירה לכאורה של נכסים על ידי מי שעוזב | מחשב את הרווח מהתייחסות לנכסים שלכם כאל נמכרים בעת העזיבה |
| T1244 | TP-1033.2-V, בחירה לדחות את תשלום מס ההכנסה | דוחה את תשלום מס קוויבק על אותו רווח |
TP-785.2.5-V סופר מניות, איגרות חוב, זכויות בנאמנויות ובשותפויות, נכסים לשימוש אישי, נכסים עסקיים ונכסי הון. הוא אינו כולל מזומן ופיקדונות בנק, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, תוכניות פנסיה ותוכניות רשומות דומות, פריטים לשימוש אישי ששווים פחות מ-$10,000, ואם גרתם בקנדה 60 חודשים או פחות ב-10 השנים שלפני העזיבה, גם נכסים שהיו בבעלותכם כשהפכתם תושבים לאחרונה או שירשתם מאז, אלא אם הם נכס קנדי חייב במס. שלחו אותו עם דוח קוויבק לשנת העזיבה, עד מועד ההגשה שלו; הוא נדרש גם במקרה שבו אין חובה אחרת להגיש דוח. איחור עולה $25 ליום, עד $2,500 (טופס TP-785.2.5-V).
הגרסאות הפדרליות מוסברות בטופס T1161, רשימת הנכסים ובטופס T1243, המכירה לכאורה.
נכס זר: אם העלות הכוללת של הנכסים שלכם מחוץ לקנדה (כמו חשבונות בנק זרים, מניות בחברות זרות או נכס להשכרה בחו״ל) הייתה גבוהה מ-$100,000 בכל רגע בשנת העזיבה, קוויבק מצפה גם לדוח הנכסים הזרים שלה, TP-1079.8.BE-V, עד מועד ההגשה של הדוח שלכם. נכסים לשימוש אישי ונכסים שמשמשים רק בעסק פעיל אינם נספרים. הוא נפרד מטופס T1135 הפדרלי (המדריך, נכס זר).
האם יש סף ערבות נפרד של קוויבק לדחיית מס יציאה?
כן. קוויבק מודדת את המס שלה על המכירה לכאורה מול סף משלה. אם מס קוויבק על ההכנסה הזאת גבוה מ-$12,875, אתם חייבים להפקיד ב-Revenu Québec ערבות שהיא רואה כמספקת עד 30 באפריל בשנה שאחרי העזיבה. בסכום הזה או מתחתיו לא נדרשת ערבות (טופס TP-1033.2-V).
| המס הנמדד | ערבות נדרשת מעל | מי מחזיק בה |
|---|---|---|
| מס קוויבק על המכירה לכאורה | $12,875 | Revenu Québec |
| מס פדרלי על המכירה לכאורה, תושבי קוויבק לשעבר | $13,777.50 | CRA |
הסף הפדרלי לתושבי קוויבק לשעבר נמוך מהסף הפדרלי הכללי (CRA). אל תניחו שהמספר הפדרלי חל על מס קוויבק. טופס TP-1033.2-V מפרט שלושה סוגי ערבות: כתב ערבות בלתי חוזר ממוסד פיננסי שיש לו מקום עסק בקוויבק, משכנתה (hypothec) על בניין או קרקע בקוויבק, או מניות מאוגדות (certificated shares) של חברה פרטית קנדית. שלחו את הטופס עם הדוח עד 30 באפריל בשנה שאחרי העזיבה, בין אם נדרשת ערבות ובין אם לא. הצד הפדרלי מוסבר בדחיית מס יציאה.
מתי אני עדיין מגיש דוח קוויבק אחרי שעזבתי?
אחרי שנת העזיבה, אתם מגישים בדרך כלל דוח קוויבק לשנה שבה עבדתם בקוויבק, ניהלתם עסק בקוויבק או מכרתם נכס קוויבקי חייב במס (המדריך, “Are you required to file”; תושבי חוץ של קוויבק). שכר דירה מבית בקוויבק שאתם שומרים אינו ברשימה הזאת, אך כמשכירים ייתכן שתחויבו עדיין להגיש ל-Revenu Québec את טופס RL-31 השנתי; הוא והכללים הפדרליים להשכרה של תושב חוץ מוסברים במשכירים שהם תושבי חוץ. שהות ארוכה יכולה גם להחזיר אתכם למס מלא (בסעיף הבא).
מכירת נכס בקוויבק: נכס קוויבקי חייב במס כולל נדל״ן בקוויבק ונכסים שמשמשים בעסק שמנוהל בקוויבק. תושב חוץ שמוכר קרקע או בית שלא הושכרו מעולם חייב לשלוח ל-Revenu Québec את טופס TP-1097-V, הודעה על מכירה, תוך 10 ימים מהמכירה, אלא אם כבר הוגשה הודעה על המכירה המתוכננת, הקונה הוא אותו קונה, המחיר אינו גבוה יותר והעלות אינה נמוכה יותר מאלה שבהודעה. בניין מושכר הוא נכס בר פחת ועובר במקום זאת לטופס TP-1102.1-V (הקרקע נשארת ב-TP-1097-V); ההודעה הזאת אופציונלית, אך בלעדיה ובלי תשלום או ערבות הקונה חייב לשלם ל-Revenu Québec 30% מעלות הבניין (טופס TP-1102.1-V). איחור בהודעה TP-1097-V עולה $25 ליום, עד $2,500. אם המוכר לא מסדיר את העניין עם Revenu Québec, הקונה חייב לשלם סכום מתוך המחיר ל-Revenu Québec בשם המוכר, תוך 30 ימים מסוף חודש הרכישה (טופס TP-1097-V). האישור הפדרלי מוסבר בתושבי חוץ שמוכרים נכס בקנדה.
האם ביקורים ארוכים יכולים להפוך אותי שוב לתושב קוויבק?
כן. אם אתם שוהים בקוויבק בתקופה אחת או יותר שמסתכמות ב-183 ימים או יותר בשנה, אתם עשויים להיחשב תושבי קוויבק לכאורה לכל אותה שנה (תושבי חוץ של קוויבק). תושב לכאורה מתחייב בדרך כלל במס קוויבק על הכנסה עולמית לאותה שנה, ולא רק על הכנסה מקוויבק. אותם ימים נספרים גם פדרלית: 183 ימים או יותר בקנדה עשויים להפוך אתכם לתושבי קנדה לכאורה לאותה שנה, אלא אם אמנת מס קובעת שאתם תושבים רק במדינה החדשה (Income Tax Act, סעיף 250); ראו תושבות מס בקנדה.
ספרו את הימים שלכם בקוויבק בכל שנה ושמרו רישומי נסיעות. חזרה והקמה מחדש של קשרי מגורים הופכות אתכם שוב לתושבי קוויבק, בלי קשר למספר הימים (המדריך, שורה 17).
מה קורה לזיכוי מס הסולידריות ולטפסי RL?
זיכוי מס הסולידריות נפסק. אי אפשר לקבל תשלום חודשי אם ממש לפני היום הראשון של אותו חודש אתם כבר לא תושבי קוויבק (המדריך, זיכוי מס סולידריות). אתם חייבים להודיע ל-Revenu Québec אם אתם עוזבים את קוויבק לצמיתות (שינויים במהלך השנה).
טפסי RL על הכנסה ששולמה בזמן שגרתם בקוויבק נכללים בדוח קוויבק לשנת העזיבה. טפסים לשנים מאוחרות יותר חשובים רק אם אחד ממקרי החובה להגיש שלמעלה חל. מה טפסים פדרליים ומשלמים עושים אחרי העזיבה מוסבר בטפסי מס קנדיים אחרי עזיבת קנדה; הטבות פדרליות מוסברות בהטבות אחרי עזיבת קנדה.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים קנדיים.
עזיבה פשוטה עם תיק השקעות
ז׳ולי עוזבת את מונטריאול לפריז ב-1 ביולי ובבעלותה תיק השקעות לא רשום בסך C$60,000. לאותה שנה היא מגישה דוח פדרלי ודוח קוויבק, ושניהם מדווחים על הכנסתה העולמית עד 30 ביוני. בצד של קוויבק היא מצרפת את TP-785.2.5-V, כי הנכסים שלה שווים יותר מ-C$25,000, ואת TP-1033.2.A-V למכירה לכאורה של התיק. בצד הפדרלי היא מגישה T1161 ו-T1243.
דחיית מס על מניות בחברה פרטית
מארק עוזב את קוויבק כשבבעלותו מניות בחברה פרטית ששוות C$400,000 עם רווח גדול. הוא בוחר לדחות בשני הצדדים: T1244 בצד הפדרלי ו-TP-1033.2-V לקוויבק, שניהם עד 30 באפריל בשנה שאחרי. כל רשות בודקת את המס שלה על הרווח מול הסף שלה, ולכן מארק עשוי להזדקק לערבות ל-CRA, ל-Revenu Québec או לשתיהן.
חוזרים למס בגלל דירה
סופי עוברת למקסיקו אך שומרת את הדירה שלה בלבל. בשנה השנייה שלה בחו״ל היא שוהה שם שבעה חודשים, כ-210 ימים. מכיוון שזה יותר מ-183 ימים, ייתכן שהיא תושבת קוויבק לכאורה לכל אותה שנה וחייבת מס קוויבק על הכנסתה העולמית, ולא רק על הכנסה מקוויבק. אותה שהות עשויה להפוך אותה גם לתושבת קנדה לכאורה, בכפוף לאמנת המס בין קנדה למקסיקו.
המצב שלכם שונה?
- יש לכם מניות בחברה פרטית או עסק: הרווח לכאורה, בחירות הדחייה וכל ערבות בשני הצדדים מחושבים בדרך כלל לפני תאריך העזיבה; קבלו עזרה במס אישי וראו לסגור או לשמור את החברה.
- אתם שומרים או מוכרים נדל״ן בקוויבק: הודעת TP-1097-V, האישור הפדרלי וניכוי המס במקור משכירות של תושב חוץ חלים כולם; ראו תושבי חוץ שמוכרים נכס בקנדה, משכירים שהם תושבי חוץ וקבלו עזרה במס אישי.
- החמצתם את דוח קוויבק או את הטפסים, או ש-Revenu Québec או CRA מערערות על תאריך העזיבה שלכם: קבלו עזרה במס אישי. לצד הפדרלי ראו CRA עדיין חושבת שאתם תושבים ושאלון התושבות של CRA.
- אתם מתכננים שהיות ארוכות בקוויבק: שהות של 183 ימים או יותר יכולה להפוך את כל השנה לחייבת במס בקוויבק ובצד הפדרלי; קבלו עזרה במס אישי וראו תושבות מס בקנדה.
- אתם עוברים לפרובינציה אחרת ולא לחו״ל: ראו פרובינציית התושבות לצורכי מס.
- אתם צריכים את דוח היציאה הפדרלי: ראו עזיבת קנדה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף לרשימת הרכוש של מהגרים בקוויבק (TP-785.2.5-V) השווי הכולל בשווי שוק הוגן של הנכסים שבבעלות מיד אחרי היציאה מקנדה; הטופס נדרש מעל סכום זה. נקרא במהדורת אוקטובר 2023 של טופס TP-785.2.5-V. | $25,000 | Revenu Québec: טופס TP-785.2.5-V (2023-10) סומן |
| שווי רכוש לשימוש אישי שמתחתיו פריט אינו נכלל בטופס TP-785.2.5-V רכוש לשימוש אישי, כמו תכולת בית, ביגוד, מכוניות ופריטי אספנות ששווים פחות מסכום זה, אינו נרשם ברשימה | $10,000 | Revenu Québec: טופס TP-785.2.5-V (2023-10) סומן |
| קנס איחור יומי בהגשת טופס TP-785.2.5-V נגבה על כל יום שבו הטופס מאחר אחרי מועד ההגשה | $25 | Revenu Québec: טופס TP-785.2.5-V (2023-10) סומן |
| קנס איחור מרבי בהגשת טופס TP-785.2.5-V תקרת הקנס היומי על הגשה מאוחרת של רשימת הרכוש של מהגרים בקוויבק | $2,500 | Revenu Québec: טופס TP-785.2.5-V (2023-10) סומן |
| סף העלות הכוללת בדוח הרכוש הזר של קוויבק (TP-1079.8.BE-V) יש לדווח על רכוש זר מיועד כשעלותו הכוללת עלתה על סכום זה בכל שלב בשנה; רכוש לשימוש אישי ורכוש של עסק פעיל אינם רכוש זר מיועד | $100,000 שנת מס 2025 | Revenu Québec: מדריך לדוח מס הכנסה (TP-1.G-V, 2025), רכוש זר סומן |
| סף המס של קוויבק לערובה למס יציאה (TP-1033.2-V) מס ההכנסה של קוויבק על ההכנסה הקשורה למכירה לכאורה (deemed disposition). נדרשת ערובה מעל הסכום הזה, לא בסכום הזה או מתחתיו. נקרא במהדורת מרץ 2021 של טופס TP-1033.2-V. דף הטפסים של Revenu Québec לא נפתח כדי לאשר שאין מהדורה מאוחרת יותר. זהו המס של קוויבק עצמה, לא הסף הפדרלי לתושבי קוויבק לשעבר. | $12,875 | Revenu Québec: טופס TP-1033.2-V (2021-03) סומן |
| סף הערבות לדחיית מס יציאה פדרלי לתושבי קוויבק לשעבר נדרשת ערובה כשהמס הפדרלי על הכנסה ממכירה לכאורה עולה על סכום זה לתושבי קוויבק לשעבר; הסכום האחרון ש-CRA פרסמה הוא לדוח של 2025 | $13,777.50 שנת מס 2025 | CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזבים את קנדה סומן |
| תשלום רוכש בקוויבק ללא תעודה לפי סעיף 1102.1 מוחל על עלות הרכישה של נכס בר-פחת חייב במס בקוויבק אם אין הודעה ותשלום או ערובה מתקבלת. יש לאמת את כיסוי התעודה בסגירה | 30% | Revenu Quebec: הוראות לטופס TP-1102.1-V סומן |
| קנס איחור יומי על הודעת תושב חוץ על מכירה או העברה של נכס חייב במס בקוויבק (TP-1097-V) חל כשההודעה לא נשלחה בתוך 10 ימים מהמכירה או ההעברה. נקרא במהדורת אוקטובר 2021 של טופס TP-1097-V. | $25 | Revenu Québec: טופס TP-1097-V (2021-10) סומן |
| קנס איחור מרבי על הודעת תושב חוץ על מכירה או העברה של נכס חייב במס בקוויבק (TP-1097-V) תקרת הקנס היומי על הודעה מאוחרת על מכירה או העברה (TP-1097-V) | $2,500 | Revenu Québec: טופס TP-1097-V (2021-10) סומן |
| סף התושבות לכאורה בקוויבק לשהייה זמנית תקופה אחת או יותר של שהייה בקוויבק במהלך שנה בהיקף של לפחות מספר ימים זה עשויות להפוך יחיד לתושב לכאורה של קוויבק לאורך כל השנה | 183 ימים | Revenu Québec: חובות של תושבי חוץ בנוגע למס הכנסה בקוויבק סומן |
מקורות ראשוניים
- Revenu Québec: עזיבת קוויבק
- Revenu Québec: חובות של תושבי חוץ לגבי מס הכנסה בקוויבק
- Revenu Québec: מדריך לדוח מס ההכנסה (TP-1.G-V, 2025)
- Revenu Québec: טופס TP-785.2.5-V, נכסים שבבעלות מי שעוזב (2023-10)
- Revenu Québec: טופס TP-1033.2-V, בחירה לדחות את תשלום מס ההכנסה (2021-03)
- Revenu Québec: טופס TP-1033.2.A-V, מכירה לכאורה של נכסים על ידי מי שעוזב
- Revenu Québec: טופס TP-1097-V, הודעה על מכירת נכס קוויבקי חייב במס (2021-10)
- Revenu Québec: טופס TP-1102.1-V (2024-10)
- Revenu Québec: זיכוי מס סולידריות, שינויים במהלך השנה
- CRA: עזיבת קנדה (מי שעוזבים)
- Income Tax Act, סעיף 250 (תושב לכאורה)
- CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזבים את קנדה
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.