בן או בת זוג שאינם תושבי קנדה בדוח קנדי: מה למלא

בן או בת זוג שאינם תושבי קנדה: מה נכתב בדוח הקנדי שלכם?

אם אתם תושבי קנדה ובן או בת הזוג שלכם גרים בחו״ל, אתם עדיין מדווחים עליהם כבן או בת זוג. סמנו נשוי או חי בזוגיות לפי המצב שלכם ב-⁠31 בדצמבר, הזינו את המספר שלהם, והזינו את ההכנסה נטו שלהם מכל העולם בדולרים קנדיים, גם אם היא אפס (CRA: מצב משפחתי; CRA: שורה 30300). אתם לא מוסיפים את ההכנסה שלהם מחו״ל להכנסה שלכם; היא משמשת רק בשדות של בן או בת הזוג, בזיכויים שלכם ובהטבות שלכם.

המקרה מפסיק להיות פשוט כששניכם או אחד מכם עשויים להיות תושבים בשתי מדינות, כשבן או בת הזוג מרוויחים בכמה מטבעות, כשהשנה היא שנת יציאה, או כשאתם מקבלים את קצבת הילדים הקנדית. השאלה אם כל אחד מכם תושב בכלל היא שאלה נפרדת: ראו תושבות מס בקנדה.

מה כדאי לאסוף:

• ה-⁠SIN, מספר המס הזמני (TTN) או מספר המס האישי (ITN) של בן או בת הזוג, אם יש להם.
• תלושי שכר, דפי חשבון והדוח המקומי שלהם בחו״ל, מספיק כדי לשחזר את ההכנסה מינואר עד דצמבר מכל מקור.
• התאריכים שבהם התקבל כל סכום, לצורך שער ההמרה.
• התאריך שבו בן או בת הזוג עזבו או הגיעו, אם זה קרה במהלך השנה.
• תיעוד של כסף ששלחתם או חשבונות ששילמתם עבור בן או בת הזוג, אם אתם תובעים את סכום בן או בת הזוג.

האם בן או בת זוג שגרים בחו״ל עדיין נחשבים בני זוג לצורך הדוח?

כן, אם אתם חיים בנפרד בגלל עבודה, לימודים או בריאות. CRA רואה בכם נפרדים רק כשחייתם בנפרד לפחות 90 ימים בגלל התפרקות הקשר (CRA: מצב משפחתי). מרחק לבדו אינו הופך אתכם לנפרדים, ועמוד פיצול הקצבה של CRA מאשר שבני זוג שחיים בנפרד מסיבות עסקיות אינם נחשבים נפרדים.

זוגיות בלי נישואים רשמיים דורשת היסטוריה: בן או בת זוג נחשבים רק אם חייתם יחד בקשר זוגי 12 חודשים רצופים, או שיש לכם ילד משותף (Income Tax Act, סעיף ⁦248(1)⁩). בן או בת זוג בחו״ל שמעולם לא גרו איתכם אינם בני זוג בלי נישואים רשמיים לצורך הדוח.

סימון “נפרדים” כשהקשר לא התפרק משנה את הזיכויים וההטבות שלכם, ו-⁠CRA יכולה לתקן את השומה.

מה מזינים בשדות של בן או בת הזוג?

הזינו שלושה דברים: המצב המשפחתי שלכם ב-⁠31 בדצמבר, ה-⁠SIN, ה-⁠TTN או ה-⁠ITN של בן או בת הזוג, וההכנסה נטו שלהם מכל העולם בדולרים קנדיים (CRA: מצב משפחתי; CRA: שורה 30300).

CRA עשויה לבקש מסמכים שתומכים בהכנסה שהזנתם (CRA: שורה 30300). הזנת אפס עבור בן או בת זוג שהרוויחו בחו״ל מנפחת את הזיכוי שלכם.

האם אני מדווח על ההכנסה של אשתי או בעלי מחו״ל, ואיך מחשבים אותה?

מדווחים עליה בשדה של בן או בת הזוג, לא כהכנסה שלכם. הכנסה נטו מכל העולם היא הסכום שהיה בשורה 23600 אילו בן או בת הזוג היו מגישים דוח קנדי: כל ההכנסה מקנדה ומחוצה לה, פחות הניכויים שדוח קנדי היה מאפשר (מדריך CRA 5013-G).

1. רשמו כל מקור: משכורת, רווח עסקי, שכירות, ריבית, דיבידנדים, קצבאות ורווחים, מינואר עד דצמבר. אם המדינה של בן או בת הזוג מטילה מס על שנה אחרת, למשל אפריל עד מרץ, שחזרו את שנת הלוח מתלושי שכר ומדפי חשבון; אל תעתיקו את הסכום מהדוח הזר.
2. השתמשו בכללים הקנדיים, לא בכללי המדינה האחרת. סכום שהמדינה ההיא פוטרת עשוי להיספר כאן.
3. המירו כל סכום לפי שער בנק קנדה ביום שבו נוצר; לסכומים ששולמו בזמנים שונים בשנה, השתמשו בשער הממוצע השנתי (CRA: שורה 10400).
4. נכו רק ניכויים שדוח קנדי היה מאפשר.
5. שמרו את גיליון החישוב ואת מסמכי המקור.

לאופן הטיפול בהכנסה זרה מסוימת ראו הכנסה זרה בדוח קנדי.

האם אפשר לתבוע את סכום בן או בת הזוג אם הם גרים בחו״ל ומרוויחים מעט?

אפשר, אם בכל שלב בשנה פרנסתם את בן או בת הזוג וההכנסה נטו שלהם מכל העולם נמוכה מהסכום האישי הבסיסי שלכם (CRA: שורה 30300). CRA מגדירה פרנסה כתרומה להוצאות המחיה או לצרכים כלכליים אחרים של בן או בת הזוג.

לפי סעיף ⁦118(1)(a)⁩, התביעה היא הסכום האישי הבסיסי שלכם (לכל היותר ⁦$16,452⁩) פחות ההכנסה נטו של בן או בת הזוג, ועוד סכום נוסף אם בן או בת הזוג תלויים בכם בגלל מוגבלות נפשית או גופנית. כל דולר של הכנסה זרה מקטין את התביעה בדולר. חשבו אותה ב-⁠Schedule 5. הסכום אינו החזר: הזיכוי הפדרלי שלכם הוא הסכום כפול שיעור המס הפדרלי הנמוך ביותר. רק אחד מבני הזוג יכול לתבוע את הסכום בשנה.

לפרובינציות יש סכום בן או בת זוג משלהן בטופס 428, עם מספרים משלהן; תושבי קוויבק פועלים לפי הכללים של Revenu Québec.

האם אפשר להעביר זיכויים שבן או בת הזוג לא ניצלו, או לפצל הכנסת קצבה?

העברות: מוגבלות אם בן או בת הזוג היו תושבי חוץ כל השנה. שורה 32600 מאפשרת לקחת את סכומי הגיל, הקצבה, הנכות והשכר לימוד שבן או בת הזוג לא ניצלו, ואת סכום המטפל בילד עם מוגבלות מתחת לגיל 18, אלא אם חייתם בנפרד בגלל התפרקות הקשר ב-⁠31 בדצמבר ו-⁠90 ימים או יותר שהתחילו בשנה (CRA: שורה 32600; סעיף 118.8). בן או בת זוג שלא היו תושבי קנדה בשום שלב בשנה אינם יכולים לתבוע את סכומי הגיל, הקצבה או המטפל אלא אם כל ההכנסה שלהם או כמעט כולה חייבת במס בקנדה, ולכן אי אפשר להעביר אותם (סעיף 118.94). סכומי הנכות ושכר הלימוד אינם ברשימה הזאת; אשרו לפני שאתם תובעים אותם. אם בן או בת הזוג אינם מגישים דוח קנדי, CRA מבקשת שתצרפו טפסי הכנסה שמראים את ההכנסה שלהם; שמרו גם את גיליון החישוב של ההכנסה נטו מכל העולם.

פיצול קצבה: לא זמין באותה שנה. שניכם חייבים להיות תושבי קנדה ב-⁠31 בדצמבר (או במועד הפטירה), ואתם בוחרים יחד בטופס ⁦T1032⁩, שמצורף לשני הדוחות (CRA: פיצול הכנסת פנסיה). כששניכם עומדים בתנאים, אפשר להקצות עד ⁦50%⁩ מהכנסת הקצבה הזכאית.

העברת כסף או נכסים לבן או לבת זוג כדי להסיט הכנסה כפופה לכלל אחר; ראו העברת נכסים לבני משפחה.

איך הכנסה של בן או בת זוג שהם תושבי חוץ משפיעה על קצבת הילדים הקנדית (CCB) ועל Canada Groceries and Essentials Benefit?

לקצבת הילדים הקנדית, הגישו טופס ⁦CTB9⁩ בכל שנה שבן או בת הזוג היו בה תושבי חוץ כל השנה או חלקה, גם אם ההכנסה שלהם הייתה אפס (CRA: טופס ⁦CTB9⁩). הטופס מבקש הכנסה מכל המקורות שלא דווחה בדוח קנדי, מומרת לפי שער בנק קנדה ביום הקבלה, לתקופה של תושב החוץ. אתם, כמקבלי ההטבה, חותמים עליו. לגבי החודשים שבהם בן או בת הזוג עוד היו תושבים, הטופס מורה לוודא שהם מגישים דוח קנדי משלהם, גם בלי הכנסה.

Canada Groceries and Essentials Benefit, שהחליפה את זיכוי ה-⁠⁦GST/HST⁩, משתמשת בהכנסה נטו של המשפחה, שכוללת את ההכנסה מכל המקורות של בן או בת זוג שהם תושבי חוץ בכל חלק של השנה ששניכם או אחד מכם הייתם תושבי חוץ (CRA: ⁦RC4210⁩). אי אפשר לקבל סכום עבור בן או בת הזוג בחודש תשלום שמתחיל בזמן שהם תושבי חוץ (CRA: ⁦RC4210⁩).

אילו הטבות נפסקות כשעוזבים מוסבר בהטבות אחרי היציאה מקנדה.

האם בן או בת הזוג שלי שהם תושבי חוץ צריכים להגיש דוח קנדי?

אולי, בהתאם להכנסה הקנדית שלהם. תושב חוץ עשוי להצטרך להגיש בגלל הכנסה מעבודה שהרוויח בקנדה, עסק שהוא מנהל בקנדה, או רווח חייב במס מנכסים קנדיים מסוימים (CRA: תושבי חוץ). בדיבידנדים ובקצבאות, ניכוי נכון במקור מתושבי חוץ הוא בדרך כלל המס הסופי. שכירות קנדית אפשר לדווח בדוח נפרד אופציונלי; ראו משכירים שהם תושבי חוץ. הזנת ההכנסה שלהם בדוח שלכם לעולם אינה מחליפה דוח שהם חייבים להגיש; ראו דוחות קנדיים לתושבי חוץ והשלמת דוחות שלא הוגשו.

בשנת היציאה שלי, איזו תקופה של ההכנסה של בן או בת הזוג אני מדווח?

בדוח של שנת היציאה, הזינו את ההכנסה נטו של בן או בת הזוג מכל העולם לתקופה שאתם הייתם בה תושבי קנדה (CRA: יציאה מקנדה). הזיכויים שלכם שאינם ניתנים להחזר, כולל סכום בן או בת הזוג, עשויים להיות מוגבלים באותה שנה. אם אתם נשארים תושבים ובן או בת הזוג עוזבים במהלך השנה, CRA אינה מפרטת איזו תקופה של ההכנסה שלהם להזין; קבלו עזרה במס ליחידים. אם אתם ובן או בת הזוג עזבתם בתאריכים שונים, ראו בני זוג שעוזבים את קנדה בתאריכים שונים.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה; הסכומים בדולרים קנדיים.

בן זוג שמעולם לא עבר

ראג׳ גר בטורונטו. אשתו גרה במומבאי והרוויחה שווה ערך ל-⁠⁦C$9,000⁩, בהמרה לפי שערי בנק קנדה. ראג׳ שולח כסף להוצאות משק הבית שלה, ולכן פרנס אותה. הוא מזין ⁦C$9,000⁩ כהכנסתה נטו מכל העולם. סכום בן הזוג שלו הוא הסכום האישי הבסיסי שלו פחות ⁦C$9,000⁩: קטן יותר, אבל לא נעלם.

פיצול קצבה שנדחה

אלן, גמלאית שהיא תושבת קנדה, רוצה לפצל ⁦C$40,000⁩ מהכנסת הקצבה שלה עם בעלה, שהפך לתושב חוץ ביוני. הוא אינו תושב ב-⁠31 בדצמבר, ולכן טופס ⁦T1032⁩ אינו זמין באותה שנה. אלן מדווחת על כל ה-⁠⁦C$40,000⁩.

הילדים נשארים במונטריאול

לוקאס והילדים נשארים במונטריאול בזמן שבת זוגו לוקחת עבודה בדובאי והופכת לתושבת חוץ במרץ. לוקאס מגיש טופס ⁦CTB9⁩ באותה שנה עם ההכנסה שלה ממרץ עד דצמבר, ושוב בכל שנה שהיא נשארת תושבת חוץ. היא גם מגישה דוח קנדי לינואר ולפברואר, כשהייתה עדיין תושבת. המשכורת שלה נספרת גם בהכנסת המשפחה שמשמשת ל-⁠Canada Groceries and Essentials Benefit שלו.

המצב שלכם שונה?

• אחד מכם או שניכם עשויים להיות תושבים בשתי מדינות: התחילו בתושבות מס בקנדה וקבלו עזרה במס ליחידים.
• בן או בת הזוג מרוויחים בכמה מטבעות או מעסק בחו״ל: חישוב הכנסה נטו מכל העולם דורש להחיל כללים קנדיים על מספרים זרים; קבלו עזרה במס ליחידים.
• אתם ובן או בת הזוג עזבתם בתאריכים שונים: ראו בני זוג שעוזבים את קנדה בתאריכים שונים.
• המשפחה שלכם נשארת בקנדה בזמן שאתם עובדים בחו״ל: ראו המשפחה נשארת בקנדה בזמן שאתם עובדים בחו״ל.
• לבן או לבת הזוג יש הכנסה קנדית או דוחות שלא הוגשו: ראו דוחות קנדיים לתושבי חוץ והשלמת דוחות שלא הוגשו וקבלו עזרה במס ליחידים.
• CRA ביקשה הוכחה להכנסה של בן או בת הזוג, או שדוחות קודמים מראים הכנסה אפס או “נפרדים” כשלא הייתם נפרדים: ראו מכתב מ-⁠CRA בזמן שגרים בחו״ל וקבלו עזרה במס ליחידים.
• זו שנת היציאה שלכם: זיכויים, תקופת ההכנסה של בן או בת הזוג וכללי היציאה משפיעים זה על זה; קבלו עזרה במס ליחידים.
• לבן או לבת הזוג אין SIN: ראו הגשה בלי SIN תקף.
• אתם מגישים גם בארצות הברית: ראו נשואים לזר שאינו תושב.