למי זה מתאים
- סטודנטים, עובדים ומבקרים לשעבר שה-SIN שלהם, שמתחיל ב-9, פג יחד עם האישור שלהם
- תושבי חוץ בלי SIN שחייבים להגיש דוח או טופס של תושב חוץ (משכירים, מוכרים, משקיעים)
- תושבי קנדה שמגישים דוח שמבקש מספר של בן או בת זוג, כשאין לבן או לבת הזוג מספר
לא מכוסה כאן
- איזה דוח מגיש תושב חוץ ואיך עובדים החזרים
- כניסה לחשבונות מקוונים של CRA עם ITN
- דוחות שכירות לפי סעיף 216 ואישורי מכירה לפי סעיף 116, לעומק
איזה מספר רושמים בדוח הקנדי שלי: SIN, ITN או TTN?
אם אי פעם הונפק לכם SIN, ITN או TTN, CRA אומרת להמשיך להשתמש בו ולא להגיש בקשה ל-ITN; אף עמוד של CRA אינו אומר אם SIN שמתחיל ב-9 ופג עם האישור עדיין תקף בדוח, ולכן אשרו מול CRA. אם מעולם לא היה לכם מספר, קבלו SIN מ-Service Canada אם אתם זכאים; הגישו ל-CRA בקשה ל-ITN רק אם אינכם זכאים. CRA מקבלת שלושה מספרים ליחיד (CRA: תושבות בן או בת זוג; CRA: תחילת עבודה).
| מספר | מונפק על ידי | מי מקבל אותו |
|---|---|---|
| מספר ביטוח סוציאלי (SIN) | Service Canada | אזרחים, תושבי קבע ותושבים זמניים שמותר להם לעבוד או ללמוד; SIN של תושב זמני מתחיל ב-9 ויש לו תאריך תפוגה |
| מספר זיהוי מס אישי (ITN) | CRA, בטופס T1261 | תושבי חוץ שצריכים מספר מס אבל אינם זכאים ל-SIN; ITN מתחיל ב-08 או ב-09 |
| מספר מס זמני (TTN) | CRA | תושבי קנדה שחייבים להגיש דוח אבל לא יכולים לקבל SIN |
מה מקשה על המקרה: כמה שנים שלא הוגשו, מכירה או שכירות שדורשות מספר לפני מועד, או בן או בת זוג בחו״ל בלי מספר. אספו את מכתב או כרטיס ה-SIN הישן, את הדרכון, את היסטוריית האישורים (התאריכים של כל אישור) ואת כל הטפסים או מכתבי CRA שמציגים מספר.
ה-SIN שלי שמתחיל ב-9 פג עם האישור: האם אפשר עדיין להשתמש בו בדוח מס?
Service Canada אומרת ש-SIN שמתחיל ב-9 פג באותו תאריך שבו פג אישור העבודה, אישור הלימודים או רישום המבקר (Service Canada). העמוד של CRA על שכר אומר ש-SIN כזה תקף לעבודה רק עד אותו תאריך (CRA, שכר). העמודים האלה עוסקים בעבודה בקנדה, לא בהגשת דוחות.
להגשת דוח מס, ההוראה הקרובה ביותר של CRA נמצאת בטופס T1261 עצמו: אל תגישו אותו אם כבר קיבלתם בעבר SIN, ITN או TTN, והמשיכו להשתמש במספר המס שכבר הונפק לכם (טופס T1261). מדריך 5013-G חוזר ואומר שאין למלא T1261 אם כבר יש לכם SIN (5013-G).
הנקודה הזו אינה מוכרעת באף עמוד של CRA שמצאנו: אף אחד אינו אומר במילים פשוטות אם SIN שמתחיל ב-9 ופג עדיין מזהה אתכם בדוח אחרי שהאישור מסתיים. לכן:
- אל תגישו בקשה ל-ITN רק בגלל שה-SIN פג.
- שאלו את CRA איזה מספר רשום אצלה עליכם לפני ההגשה. מחוץ לקנדה ולארה״ב התקשרו ל-1-613-940-8495, ימים שני עד שישי, 8 בבוקר עד 8 בערב לפי שעון החוף המזרחי; CRA מקבלת שיחות גבייה אצל הנמען (collect) דרך מרכזנית (CRA). הכינו טופס או הודעה ישנים שמציגים את המספר שלכם.
מה נכלל בדוח האחרון של סטודנט או עובד, ראו סטודנטים בינלאומיים שעוזבים את קנדה ועזיבת קנדה אחרי שאישור עבודה מסתיים.
מעולם לא היה לי SIN: מי מגיש בקשה ל-ITN בטופס T1261?
הגישו בקשה ל-ITN רק אם אין לכם SIN ואינכם זכאים לו, ואתם צריכים מספר עבור CRA (טופס T1261). הטופס מונה את הסיבות האלה:
- הגשת דוח מס הכנסה קנדי;
- הגשת דוח לפי סעיף 216 על הכנסה משכירות;
- בקשה לבטל או להפחית ניכוי מס קנדי במקור מתשלומים שאתם מקבלים;
- מכירה של נכס קנדי חייב במס;
- סטודנט בינלאומי בלי אישור עבודה שחייב או מתכוון להגיש דוח (שלחו העתק של אישור הלימודים);
- הגשת דוח מס על דירות ריקות (Underused Housing Tax) או בחירה או דוח מיוחדים (Special Election or Return).
אל תגישו בקשה אם כבר יש לכם SIN, ITN או TTN. סטודנטים בינלאומיים עם אישור עבודה צריכים לקבל SIN מ-Service Canada במקום. תושב קנדה שאינו יכול לקבל SIN מבקש מ-CRA מספר TTN, לא ITN (CRA: תחילת עבודה).
מה נדרש בטופס T1261, ולאן שולחים אותו?
T1261 דורש טופס חתום והעתקים מאושרים של מסמכי זהות עדכניים, שביחד מציגים שם, תאריך לידה ותמונה (טופס T1261). רשימת הבדיקה בטופס אומרת שבקשה לא שלמה מוחזרת.
| דרישה | מה הטופס אומר |
|---|---|
| מסמכי זהות | עדכניים, עם שם, תאריך לידה ותמונה, למשל דרכון, רישיון נהיגה או תעודת זהות ממשלתית |
| מקור | אל תשלחו מסמכי מקור; העתקים אינם מוחזרים |
| מי מאשר | נוטריון, עורך דין, רופא או רואה חשבון מוסמך (chartered professional accountant) עם מספר חבר; לא אתם בעצמכם |
| אישור | חתימה מקורית בדיו וחותמת, אם יש, עם שם המאשר, תוארו, כתובתו ומספר הטלפון שלו |
| שפה | מסמכים שאינם באנגלית או בצרפתית דורשים תרגום רשמי |
| חתימה | שלכם, חתומה ומתוארכת; חתימות אלקטרוניות אינן מתקבלות |
| איך שולחים | בדואר או בשליח אל יחידת ה-ITN במרכז המס של Sudbury (הכתובת בטופס); פקס ודוא״ל אינם מתקבלים |
| תשובה | הטופס אומר להמתין שישה עד שמונה שבועות; אם דבר לא הגיע עד אז, התקשרו למרכז המס של Sudbury לבירור הסטטוס (705-669-5130 מחוץ לקנדה ולארה״ב; מתקבלות שיחות גבייה אצל הנמען) |
הגישו בקשה ברגע שאתם עומדים בתנאים, כדי שה-ITN יגיע לפני שתצטרכו אותו. עם דוח לפי סעיף 216, CRA אומרת לשלוח את T1261 יחד עם הדוח (CRA: סעיף 216). במכירת נכס, טופס T2062 מבקש לשלוח את T1261 לפני המכירה אם אפשר (טופס T2062).
האם אפשר להגיש את הדוח לפני שה-ITN מגיע?
כן. אם המספר שלכם עדיין לא הגיע ומועד ההגשה קרוב, CRA אומרת להגיש בלעדיו ולצרף הערה, כדי להימנע מקנסות וריבית על איחור בהגשה (מדריך T4058). אם אין לכם בכלל SIN, TTN או ITN, הגישו דוח על נייר בלי מספר, עם מכתב מלווה שמסביר מדוע, והעתק מאושר של הוכחת זהות (CRA: SIN בדוח).
צפו לטיפול איטי יותר: CRA מזהירה ששדות זיהוי חסרים או שגויים יכולים לעכב עיבוד והחזרים (CRA: סעיף 216). בדוח לפי סעיף 216, אם ביקשתם SIN והוא עדיין לא הגיע, CRA מקצה TTN.
השמטת SIN נדרש עלולה לעלות $100 על כל כשל. Income Tax Act פוטר מהשמטת SIN בדוח אם ביקשתם אותו ולא קיבלתם אותו עד מועד ההגשה (סעיף 162); הוא אינו מזכיר ITN, ולכן צרפו את ההערה ש-CRA מבקשת ושמרו הוכחה למועד ששלחתם את T1261. איזה דוח מתאים להכנסה שלכם ואיך עובדים החזרים, ראו דוחות קנדיים של תושבי חוץ והשלמת דוחות.
לבן או לבת הזוג שלי אין SIN: איזה מספר נרשם בחלק של בן או בת הזוג בדוח?
הדוח מבקש SIN, TTN או ITN קנדי של בן או בת הזוג, אבל אף מדריך של CRA שמצאנו אינו אומר מה לרשום כשאין להם אף אחד מהם (5013-G; CRA: תושבות בן או בת זוג). החשבון המקוון של CRA מאפשר לאשר שלבן או לבת הזוג “לא הונפק” מספר (CRA).
לעולם אל תמציאו מספר ואל תשתמשו במספר של מישהו אחר. T1261 מיועד לתושב חוץ שצריך מספר עבור CRA, למשל כדי להגיש דוח; שאלו את CRA איך למלא את השדה אם אין מספר לבן או לבת הזוג. מה עוד מדווחים על בן או בת זוג בחו״ל מופיע בבן או בת זוג שהם תושבי חוץ בדוח קנדי.
האם אני צריך SIN או ITN ל-NR4, ל-NR6, לדוח לפי סעיף 216 או לאישור מכירה?
זה תלוי בטופס: אפשר להוציא טופס NR4 בלי מספר, אבל הטפסים שאתם מגישים בעצמכם מבקשים SIN או ITN.
| טופס | המספר שהוא מבקש | אם אין לכם מספר |
|---|---|---|
| טופס NR4 (מונפק על ידי המשלם) | ה-SIN, ה-ITN או ה-TTN שלכם בתיבה 13 | המשלם רושם תשעה אפסים (מדריך T4061) |
| התחייבות NR6 (שכר דירה או תמלוגי עצים) | ה-SIN או ה-ITN שלכם | מלאו את T1261 (טופס NR6) |
| דוח לפי סעיף 216 | SIN, ITN או TTN | שלחו את T1261 עם הדוח (CRA) |
| אישור מכירה T2062 (סעיף 116) | SIN אם הייתם פעם תושבים, אחרת ITN (או מספר בפנקס משנה) | שלחו את T1261 לפני המכירה וסמנו בטופס T2062 את התיבה שאומרת שעשיתם זאת (טופס T2062) |
אם יש לכם SIN, מסרו אותו לכל מי שמכין עבורכם טופס; אי מסירה כשמבקשים עלולה לעלות $100 על כל כשל, אלא אם תגישו בקשה למספר תוך 15 ימים מהבקשה ותמסרו אותו תוך 15 ימים מקבלתו (סעיף 162; מדריך T4058).
הדוח לפי סעיף 216 עצמו מוסבר במשכירים שהם תושבי חוץ; תהליך המכירה מוסבר בתושבי חוץ שמוכרים נכס קנדי.
מתי כדאי להגיש בקשה ל-SIN או להאריך אותו מחו״ל במקום?
פנו ל-Service Canada, לא ל-CRA, כשאתם זכאים ל-SIN: אזרח או תושב קבע שמעולם לא קיבל אחד, או תושב זמני עם אישור חדש ותקף. מחוץ לקנדה אפשר להגיש בקשה בדואר למשרד רישום ה-SIN (Social Insurance Registration Office) ב-Bathurst, ניו ברנזוויק (Service Canada; 5013-G).
תושב זמני מאריך SIN שמתחיל ב-9 רק בקבלת אישור חדש עם תאריך תפוגה חדש ועדכון רישום ה-SIN; Service Canada דורשת אישור עבודה, אישור לימודים או רישום מבקר תקפים (Service Canada). Service Canada אינה מציינת דרך להאריך SIN שמתחיל ב-9 בלי אישור חדש ותקף. אם אתם עדיין בקנדה והגשתם בקשה להארכת האישור לפני שפג (maintained status), אפשר להמשיך לעבוד עם ה-SIN שפג עד ש-IRCC מכריעה בבקשה. אם הפכתם לתושבי קבע אחרי שהחזקתם SIN שמתחיל ב-9, Service Canada מונה את שינוי המעמד הזה כסיבה לעדכן את רישום ה-SIN; שאלו את CRA אם הטפסים הישנים שלכם מציגים מספר אחר. לשימוש בשירותים המקוונים של CRA מחו״ל, ראו CRA My Account מחוץ לקנדה.
דוגמה
המקרים להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים קנדיים.
סטודנט לשעבר עם SIN שמתחיל ב-9 שפג
ארג׳ון למד בקנדה, עבד במשרה חלקית ועזב; ה-SIN שלו, שמתחיל ב-9, פג עם אישור הלימודים. טופס T4 לשנה האחרונה שלו מציג C$2,000 מס שנוכה. הוא אינו מגיש בקשה ל-ITN, כי T1261 אומר לא לעשות זאת אם הונפק לכם SIN. הוא מתקשר ל-CRA כדי לאשר איזה מספר רשום אצלה עליו, ואז מגיש את הדוח של אותה שנה עם המספר ש-CRA מאשרת.
משכירה בחו״ל שמעולם לא הייתה לה SIN
גב׳ לי גרה בסיאול ומשכירה דירה בוונקובר תמורת C$30,000 בשנה. היא מעולם לא הייתה זכאית ל-SIN. היא מאשרת אצל נוטריון העתק של הדרכון, ממלאת את T1261 ושולחת אותו בדואר עם הדוח הראשון שלה לפי סעיף 216 לכתובת ש-CRA מציינת.
בן או בת זוג בלי מספר
פול מגיש את דוח שנת העזיבה שלו. אשתו מעולם לא גרה בקנדה ואין לה SIN, ITN או TTN. הוא ממלא את שאר הפרטים שלה, אינו רושם מספר מומצא, ושואל את CRA איך למלא את השדה.
המצב שלכם שונה?
- כמה שנים שלא הוגשו, החזר שנתקע, מכתב של CRA שמבקש את המספר שלכם, או טפסים תחת מספרים שונים: התחילו בדוחות קנדיים של תושבי חוץ והשלמת דוחות וקבלו ליווי מס אישי.
- שכירות או מכירה שדורשות מספר לפני מועד: ראו משכירים שהם תושבי חוץ או תושבי חוץ שמוכרים נכס קנדי, וקבלו ליווי מס אישי.
- הדוח האחרון שלכם כסטודנטים או כעובדים: ראו סטודנטים בינלאומיים שעוזבים את קנדה או עזיבת קנדה אחרי שאישור עבודה מסתיים.
- בן או בת זוג בחו״ל בדוח שלכם: ראו בן או בת זוג שהם תושבי חוץ בדוח קנדי.
- אי אפשר להיכנס ל-CRA מחו״ל: ראו CRA My Account מחוץ לקנדה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| קנס על אי-מסירת SIN כשנדרש לכל הפרה: סעיף 162(5) על חוסר ב-SIN בדוח (פטור אם הוגשה בקשה והמספר טרם התקבל בעת ההגשה); סעיף 162(6) על אי-מסירת SIN לפי בקשה למי שמכין את הטופס (פטור אם הוגשה בקשה תוך 15 ימים והמספר הועבר תוך 15 ימים מקבלתו) | $100 | CRA: מספר ביטוח סוציאלי בדוח סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: טופס T1261, בקשה למספר זיהוי מס אישי (ITN) של CRA לתושבי חוץ
- CRA: מדריך 5013-G, זיהוי ומידע נוסף
- CRA: ללמוד על המסים שלכם, תחילת עבודה
- CRA: מספר ביטוח סוציאלי בדוח
- Service Canada: SIN לתושבים זמניים
- Service Canada: הגשת בקשה ל-SIN
- CRA: שכר, מספר ביטוח סוציאלי
- CRA: מדריך T4058, תושבי חוץ ומס הכנסה
- CRA: איך ממלאים דוח לפי סעיף 216
- CRA: תושבות בן או בת זוג או בן זוג בחיים משותפים
- CRA: מדריך T4061, ניכוי מס במקור של תושבי חוץ בטופס NR4, העברה ודיווח
- CRA: טופס NR6
- CRA: טופס T2062
- CRA: קו פניות בנושא מס הכנסה ליחידים
- Income Tax Act, סעיף 162
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.