適用對象
- 以 9 開頭的 SIN 隨許可證到期而失效的前學生、工作人員和訪客
- 必須提交稅表或非居民表格、但沒有 SIN 的非居民（房東、賣方、投資者）
- 提交的稅表要求填寫配偶號碼、而配偶沒有號碼的居民
本文不涵蓋的內容
- 非居民提交哪種稅表，以及退稅如何處理
- 用 ITN 登入 CRA 線上帳戶
- 第 216 條租金稅表和第 116 條出售證明的詳細說明
加拿大稅表該填哪個號碼：SIN、ITN 還是 TTN？
如果您曾經獲發 SIN、ITN 或 TTN，CRA 表示要繼續使用，不要申請 ITN；至於隨許可證到期的、以 9 開頭的 SIN 在稅表上是否仍然有效，沒有任何 CRA 頁面說明，請向 CRA 確認。如果您從未有過號碼，符合資格的話請向 Service Canada 申請 SIN；只有不符合資格時，才向 CRA 申請 ITN。CRA 接受三種個人號碼（CRA：配偶的居民身份；CRA：開始工作）。
| 號碼 | 簽發機構 | 誰能取得 |
|---|---|---|
| 社會保險號碼（SIN） | Service Canada | 公民、永久居民，以及獲准工作或學習的臨時居民；臨時居民的 SIN 以 9 開頭，並有到期日 |
| 個人納稅號碼（ITN） | CRA，使用 T1261 表 | 需要納稅號碼、但不符合 SIN 資格的非居民；ITN 以 08 或 09 開頭 |
| 臨時納稅號碼（TTN） | CRA | 必須報稅但無法取得 SIN 的加拿大居民 |
讓案件更複雜的情況：好幾年沒有報稅，截止日前出售或出租需要號碼，或配偶在境外沒有號碼。請準備好舊的 SIN 信函或卡片、護照、許可證記錄（每份許可證的日期），以及顯示號碼的任何憑證或 CRA 來信。
我以 9 開頭的 SIN 隨許可證到期了：還能用在稅表上嗎？
Service Canada 表示，以 9 開頭的 SIN 與您的工作許可、學習許可或訪客記錄在同一天到期（Service Canada）。CRA 的工資頁面表示，這類 SIN 就業時只在到期日之前有效（CRA 工資）。這些頁面談的是在加拿大工作，不是報稅。
就報稅而言，最接近的 CRA 說明在 T1261 表本身：如果您曾取得 SIN、ITN 或 TTN，就不要提交這份表，並繼續使用已簽發的納稅號碼（T1261 表）。5013-G 指南也重申，已有 SIN 就不要填寫 T1261 表（5013-G）。
我們找到的 CRA 頁面都沒有解決這個問題：沒有一個頁面明確說，許可證結束後，已過期的、以 9 開頭的 SIN 在稅表上是否仍能識別您的身份。所以：
- 不要僅因 SIN 過期就申請 ITN。
- 報稅前，先問 CRA 它為您記錄的是哪個號碼。如果您在加拿大和美國以外，請撥打 1-613-940-8495，週一至週五，東部時間上午 8 時至晚上 8 時；CRA 接受透過接線員撥打的對方付費電話（CRA）。請準備一份顯示您號碼的舊憑證或通知。
關於學生或工作人員最後一份稅表該如何處理，請見離開加拿大的國際學生和工作許可結束後離開加拿大。
我從來沒有 SIN：誰要用 T1261 表申請 ITN？
只有在您沒有、也沒有資格取得 SIN，並且需要一個供 CRA 使用的號碼時，才申請 ITN（T1261 表）。表格列出的原因有：
- 提交加拿大所得稅稅表；
- 就租金收入提交第 216 條稅表；
- 申請免除或降低您所收款項的加拿大預扣稅；
- 處置應稅加拿大財產；
- 沒有工作許可、必須或打算報稅的國際學生（附上學習許可副本）；
- 提交閒置住房稅（Underused Housing Tax）申報表或特別選擇／申報表。
如果您已有 SIN、ITN 或 TTN，就不要申請。有工作許可的國際學生，應向 Service Canada 申請 SIN。無法取得 SIN 的加拿大居民，應向 CRA 申請 TTN，而不是 ITN（CRA：開始工作）。
T1261 表需要什麼？要寄到哪裡？
T1261 表需要簽名的表格，以及經認證的現行身份證件副本，這些證件合起來要顯示您的姓名、出生日期和照片（T1261 表）。表格的清單說明，申請不完整會被退回。
| 要求 | 表格的說明 |
|---|---|
| 身份證件 | 須為現行有效，顯示姓名、出生日期和照片，例如護照、駕駛執照或政府身份證 |
| 原件 | 不要寄原件；副本不會退還 |
| 誰來認證 | 公證人、律師、醫生或特許專業會計師（須附會員號碼）；不能自己認證 |
| 認證方式 | 原始墨水簽名和任何印章，並附認證人的姓名、職稱、地址和電話號碼 |
| 語言 | 非英文或法文的文件須附官方翻譯 |
| 簽名 | 須您本人簽名並註明日期；不接受電子簽名 |
| 寄送方式 | 以郵寄或快遞寄給薩德伯里稅務中心（Sudbury Tax Centre）的 ITN 組（地址在表格上）；不接受傳真和電子郵件 |
| 回覆 | 表格說明需等待六至八週；若屆時仍未收到，請致電薩德伯里稅務中心查詢進度（在加拿大和美國以外請撥 705-669-5130；接受對方付費電話） |
符合條件後盡早申請，讓 ITN 在需要之前送到。提交第 216 條稅表時，CRA 要求把 T1261 表與稅表一起寄出（CRA：第 216 條）。出售財產時，T2062 表要求您盡可能在出售前寄出 T1261 表（T2062 表）。
ITN 還沒收到，可以先報稅嗎？
可以。如果號碼還沒到、而報稅截止日將近，CRA 說可以先不填號碼提交，並附上說明，以避免逾期提交的罰款和利息（T4058 指南）。如果您完全沒有 SIN、TTN 或 ITN，請提交紙本稅表，不填號碼，附上說明原因的信函，以及經認證的身份證明副本（CRA：稅表上的 SIN）。
預期稅表處理會比較慢：CRA 提醒，缺少或錯誤的身份資料會延誤處理和退稅（CRA：第 216 條）。在第 216 條稅表上，如果您已申請 SIN 但尚未收到，CRA 會分配一個 TTN。
漏填必填的 SIN，每次未提供可處以 $100 的罰款。《所得稅法》規定，如果您已申請 SIN、提交稅表時尚未收到，稅表上缺少 SIN 可以免罰（第 162 條）；該條沒有提到 ITN，所以請附上 CRA 要求的說明，並保留寄出 T1261 表的日期證明。哪種稅表適合您的收入、退稅如何處理，請見加拿大非居民稅表與補報。
我的配偶沒有 SIN：稅表的配偶部分該填什麼號碼？
稅表要求填寫配偶的加拿大 SIN、TTN 或 ITN，但我們找到的 CRA 指南都沒有說，配偶三者都沒有時該填什麼（5013-G；CRA：配偶的居民身份）。CRA 的線上帳戶允許您確認配偶「尚未獲發」號碼（CRA）。
不要編造號碼，也不要借用別人的號碼。T1261 表是給需要向 CRA 提供號碼的非居民使用的，例如為了提交稅表；如果配偶沒有號碼，請詢問 CRA 這一欄該怎麼填。關於配偶在境外時還要申報什麼，請見加拿大稅表上的非居民配偶。
NR4、NR6、第 216 條稅表或出售證明需要 SIN 或 ITN 嗎？
視表格而定：NR4 憑證沒有號碼也可以開出，但您自己提交的表格會要求填寫 SIN 或 ITN。
| 表格 | 要求的號碼 | 如果您沒有號碼 |
|---|---|---|
| NR4 憑證（由付款方開出） | 第 13 欄填您的 SIN、ITN 或 TTN | 付款方填九個零（T4061 指南） |
| NR6 承諾書（租金或木材特許權使用費） | 您的 SIN 或 ITN | 填寫 T1261 表（NR6 表） |
| 第 216 條稅表 | SIN、ITN 或 TTN | 把 T1261 表與稅表一起寄出（CRA） |
| T2062 出售證明（第 116 條） | 曾是居民的填 SIN，否則填 ITN（或分戶帳號碼） | 出售前寄出 T1261 表，並勾選 T2062 表上說明您已寄出的方框（T2062 表） |
如果您有 SIN，請提供給為您開具憑證的人；被要求時不提供，每次可處以 $100 的罰款，除非您在被要求後 15 天內申請該號碼，並在收到後 15 天內轉交（第 162 條；T4058 指南）。
第 216 條稅表本身，請見非居民房東；出售程序，請見非居民出售加拿大財產。
什麼時候該在境外申請或延長 SIN？
如果您符合 SIN 資格，應向 Service Canada 而不是 CRA 申請：從未取得 SIN 的公民或永久居民，或持有新的有效許可證的臨時居民。人在加拿大以外時，可以郵寄申請，寄給位於新不倫瑞克省巴瑟斯特（Bathurst）的社會保險登記辦公室（Service Canada；5013-G）。
臨時居民要延長以 9 開頭的 SIN，唯一的辦法是取得有新到期日的新許可證，並更新 SIN 記錄；Service Canada 要求出示您有效的工作許可、學習許可或訪客記錄（Service Canada）。Service Canada 沒有說明在沒有新的有效許可證的情況下延長以 9 開頭的 SIN 的方法。如果您仍在加拿大，並且在許可證到期前已申請延期（維持身份），在 IRCC 對您的申請作出決定之前，可以繼續用已過期的 SIN 工作。如果您持有以 9 開頭的 SIN 之後成為永久居民，Service Canada 把這種身份變更列為更新 SIN 記錄的理由；如果您較早的憑證顯示的是另一個號碼，請詢問 CRA。從境外使用 CRA 線上服務，請見在加拿大境外使用 CRA「我的帳戶」。
舉例
以下例子僅作說明；金額以加元計。
以 9 開頭的 SIN 已過期的前學生
Arjun 在加拿大讀書、兼職後離開；他以 9 開頭的 SIN 隨學習許可證到期。他最後一年的 T4 憑證顯示已預扣稅款 C$2,000。他沒有申請 ITN，因為 T1261 表說，曾獲發 SIN 的人不要申請。他致電 CRA 確認 CRA 為他記錄的號碼，然後用 CRA 確認的號碼提交當年的稅表。
從未有過 SIN 的境外房東
Lee 女士住在首爾，把溫哥華的一套公寓出租，每年租金 C$30,000。她從未符合 SIN 資格。她請公證人認證了護照副本，填好 T1261 表，與第一份第 216 條稅表一起寄到 CRA 提供的地址。
沒有號碼的配偶
Paul 提交離境年度稅表。他的妻子從未在加拿大居住，沒有 SIN、ITN 或 TTN。他填寫了她的其他資料，沒有編造號碼，並詢問 CRA 這一欄該怎麼填。
您的情況不同？
- 好幾年沒有報稅、退稅被擱置、收到 CRA 索取您號碼的來信，或憑證上的號碼不一致：請先看加拿大非居民稅表與補報，並取得個人稅務協助。
- 截止日前出租或出售需要號碼：請見非居民房東或非居民出售加拿大財產，並取得個人稅務協助。
- 您作為學生或工作人員的最後一份稅表：請見離開加拿大的國際學生或工作許可結束後離開加拿大。
- 稅表上有境外配偶：請見加拿大稅表上的非居民配偶。
- 您在境外無法登入 CRA：請見在加拿大境外使用 CRA「我的帳戶」。
本文引用的數字
| 項目 | 數值 | 來源 |
|---|---|---|
| 未提供 SIN 的罰款（在須提供時） 每次未提供：稅表上缺少 SIN 適用第 162(5) 條（若已申請但提交時尚未收到則可免）；未應要求向憑證編製人提供 SIN 適用第 162(6) 條（若在 15 天內申請，並在收到後 15 天內轉交則可免） | $100 | CRA：稅表上的社會保險號碼 核對日期 |
主要資料來源
關於本指南
譯自英文指南 · 閱讀英文原文
本文介紹所列稅務年度的一般規則，不構成針對您個人情況的建議。
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