만료된 900번대 SIN이나 SIN이 없을 때 세금 신고서에 쓸 번호

캐나다 신고서에는 SIN, ITN, TTN 중 어느 번호를 써야 하나요?

SIN, ITN, TTN을 발급받은 적이 있다면 CRA는 그 번호를 계속 쓰고 ITN을 신청하지 말라고 안내합니다. 허가증과 함께 만료된 9로 시작하는 SIN이 신고서에서 여전히 유효한지 밝힌 CRA 페이지는 없으므로 CRA에 확인하세요. 번호가 한 번도 없었다면 자격이 되는 경우 Service Canada에서 SIN을 받고, 자격이 없을 때만 CRA에 ITN을 신청합니다. CRA는 개인에 대해 세 가지 번호를 인정합니다(CRA: 배우자의 거주 여부, CRA: 일을 시작할 때).

상황이 더 어려운 경우는 여러 해를 신고하지 않았거나, 기한 전에 번호가 필요한 매각이나 임대가 있거나, 해외에 있는 배우자에게 번호가 없을 때입니다. 예전 SIN 통지서나 카드, 여권, 허가증 이력(각 허가증의 날짜), 번호가 적힌 명세서나 CRA 서신을 모아 두세요.

허가증과 함께 만료된 9로 시작하는 SIN을 신고서에 계속 쓸 수 있나요?

Service Canada는 9로 시작하는 SIN이 취업 허가증, 학업 허가증 또는 방문자 기록과 같은 날 만료된다고 밝힙니다(Service Canada). CRA의 급여 지급 페이지는 이런 SIN이 취업 용도로는 그 날짜까지만 유효하다고 설명합니다(CRA 급여 지급). 이 페이지들은 캐나다에서 일하는 문제를 다룰 뿐 세금 신고를 다루지는 않습니다.

세금 신고에 가장 가까운 CRA 지침은 Form T1261 자체에 있습니다. 이미 SIN, ITN 또는 TTN을 발급받은 적이 있다면 이 서식을 제출하지 말고 발급받은 세금 번호를 계속 쓰라고 합니다(Form T1261). Guide 5013-G도 이미 SIN이 있으면 T1261을 작성하지 말라고 거듭 안내합니다(5013-G).

확인한 CRA 페이지 어디에도 이 문제는 정리되어 있지 않습니다. 허가증이 끝난 뒤 만료된 9로 시작하는 SIN이 신고서에서 본인을 확인해 주는지를 쉬운 말로 밝힌 곳은 없습니다. 따라서 다음과 같이 하세요.

1. SIN이 만료됐다는 이유만으로 ITN을 신청하지 마세요.
2. 신고하기 전에 CRA가 본인 앞으로 보유한 번호가 무엇인지 문의하세요. 캐나다와 미국 밖에서는 월요일부터 금요일까지 동부 시간 오전 8시부터 오후 8시까지 1-613-940-8495로 전화하면 되며, 교환원을 통한 수신자 부담 통화도 받습니다(CRA). 번호가 적힌 예전 명세서나 통지서를 준비하세요.

유학생이나 근로자의 마지막 신고서에 무엇을 써야 하는지는 캐나다를 떠나는 유학생과 취업 허가증이 끝난 뒤 캐나다 떠나기를 보세요.

SIN이 없었다면 누가 Form T1261로 ITN을 신청하나요?

SIN이 없고 받을 자격도 없으면서 CRA에 제출할 번호가 필요한 경우에만 ITN을 신청하세요(Form T1261). 서식에 나온 사유는 다음과 같습니다.

• 캐나다 소득세 신고서 제출
• 임대소득에 대한 제216조 신고서 제출
• 받는 지급액에 대한 캐나다 원천징수세 면제 또는 감액 요청
• 과세 대상 캐나다 재산의 처분
• 취업 허가증이 없는 유학생이 신고서를 제출해야 하거나 제출하려는 경우(학업 허가증 사본 첨부)
• 미활용 주택세 신고서 또는 특별 선택 신고서 제출

이미 SIN, ITN 또는 TTN이 있다면 신청하지 마세요. 취업 허가증이 있는 유학생은 대신 Service Canada에서 SIN을 받아야 합니다. SIN을 받을 수 없는 캐나다 거주자는 ITN이 아니라 TTN을 CRA에 요청합니다(CRA: 일을 시작할 때).

Form T1261에는 무엇이 필요하고 어디로 보내나요?

T1261에는 서명한 서식과, 이름, 생년월일, 사진이 함께 확인되는 현재 유효한 신분증의 인증 사본이 필요합니다(Form T1261). 서식의 점검표는 불완전한 신청서는 반려된다고 밝힙니다.

요건을 충족하는 즉시 신청해서 필요하기 전에 ITN이 도착하게 하세요. 제216조 신고서는 CRA가 T1261을 신고서와 함께 보내라고 안내합니다(CRA: 제216조). 재산 매각의 경우 Form T2062는 가능하면 매각 전에 T1261을 보내라고 안내합니다(Form T2062).

ITN이 도착하기 전에 신고서를 제출해도 되나요?

예. 번호가 아직 도착하지 않았는데 제출 기한이 가까우면, CRA는 지연 제출 가산세와 이자를 피하려면 번호 없이 제출하고 메모를 첨부하라고 안내합니다(Guide T4058). SIN, TTN, ITN이 전혀 없다면 번호 없이 종이 신고서를 제출하고, 사정을 설명하는 안내문과 신분 증빙의 인증 사본을 함께 보냅니다(CRA: 신고서의 SIN).

처리가 늦어질 수 있습니다. CRA는 신원 확인 정보가 없거나 틀리면 처리와 환급이 지연될 수 있다고 경고합니다(CRA: 제216조). 제216조 신고서에서 SIN을 신청했는데 아직 도착하지 않았다면 CRA가 TTN을 부여합니다.

필수 SIN을 적지 않으면 한 번당 $100의 가산세가 붙을 수 있습니다. 소득세법(Income Tax Act)은 SIN을 신청했지만 신고서를 제출할 때까지 받지 못한 경우 신고서의 SIN 누락을 용서합니다(제162조). 이 규정에는 ITN이 언급되어 있지 않으므로, CRA가 요청한 메모를 첨부하고 T1261을 보낸 날짜의 증빙을 보관하세요. 소득에 맞는 신고서와 환급 방식은 비거주자 캐나다 신고서와 소급 제출을 보세요.

배우자에게 SIN이 없으면 신고서의 배우자 칸에 무슨 번호를 쓰나요?

신고서는 배우자의 캐나다 SIN, TTN 또는 ITN을 묻지만, 배우자에게 이 번호가 하나도 없을 때 무엇을 써야 하는지 알려 주는 CRA 안내서는 확인되지 않았습니다(5013-G, CRA: 배우자의 거주 여부). CRA 온라인 계정에서는 배우자에게 번호가 "발급된 적이 없음"을 확인할 수 있습니다(CRA).

번호를 지어내거나 남의 번호를 빌려 쓰지 마세요. T1261은 신고서 제출처럼 CRA에 제출할 번호가 필요한 비거주자를 위한 것이므로, 배우자에게 번호가 없으면 이 칸을 어떻게 작성할지 CRA에 문의하세요. 해외에 있는 배우자에 대해 그 밖에 무엇을 신고하는지는 캐나다 신고서의 비거주 배우자를 보세요.

NR4, NR6, 제216조 신고서, 매각 증명서에 SIN이나 ITN이 필요한가요?

서식에 따라 다릅니다. NR4 명세서는 번호 없이도 발급할 수 있지만, 직접 제출하는 서식은 SIN이나 ITN을 요구합니다.

SIN이 있다면 본인 명세서를 작성하는 사람에게 알려 주어야 합니다. 요청을 받고도 알려 주지 않으면 한 번당 $100의 가산세가 붙을 수 있습니다. 다만 요청을 받은 뒤 15일 안에 번호를 신청하고 받은 뒤 15일 안에 전달하면 가산세가 없습니다(제162조, Guide T4058).

제216조 신고서 자체는 비거주 임대인에서, 매각 절차는 비거주자의 캐나다 부동산 매각에서 다룹니다.

해외에서 대신 SIN을 신청하거나 연장해야 하는 경우는 언제인가요?

SIN을 받을 자격이 있으면 CRA가 아니라 Service Canada로 가세요. SIN을 받은 적이 없는 시민권자나 영주권자, 또는 새로 유효한 허가증을 받은 임시 거주자가 해당합니다. 캐나다 밖에서는 뉴브런즈윅 주 배서스트의 Social Insurance Registration Office로 우편 신청할 수 있습니다(Service Canada, 5013-G).

임시 거주자는 만료일이 새로 정해진 허가증을 받고 SIN 기록을 갱신해야만 9로 시작하는 SIN을 연장할 수 있으며, Service Canada는 유효한 취업 허가증, 학업 허가증 또는 방문자 기록을 요구합니다(Service Canada). Service Canada는 새로 유효한 허가증 없이 9로 시작하는 SIN을 연장하는 방법을 밝히지 않습니다. 아직 캐나다에 있고 허가증이 만료되기 전에 연장을 신청했다면(체류 자격 유지), IRCC가 신청을 결정할 때까지 만료된 SIN으로 계속 일할 수 있습니다. 9로 시작하는 SIN을 보유한 뒤 영주권자가 되었다면 Service Canada는 그 신분 변경을 SIN 기록 갱신 사유로 안내합니다. 예전 명세서에 다른 번호가 나와 있다면 CRA에 문의하세요. 해외에서 CRA 온라인 서비스를 쓰려면 캐나다 밖에서 CRA My Account 사용하기를 보세요.

예시

이 사례는 설명을 위한 것이며 금액은 캐나다 달러입니다.

9로 시작하는 SIN이 만료된 전 유학생

아르준은 캐나다에서 공부하며 시간제로 일하다 떠났고, 9로 시작하는 SIN은 학업 허가증과 함께 만료됐습니다. 마지막 해의 T4 명세서에는 원천징수된 세금이 C$2,000으로 나옵니다. T1261은 SIN을 발급받은 적이 있으면 신청하지 말라고 하므로 ITN은 신청하지 않습니다. 대신 CRA에 전화해 CRA가 보유한 번호를 확인하고, 확인받은 번호로 그해 신고서를 제출합니다.

SIN이 한 번도 없었던 해외 임대인

이 씨는 서울에 살면서 밴쿠버의 콘도를 연 C$30,000에 임대합니다. 이 씨는 SIN을 받을 자격이 없었습니다. 공증인에게 여권 사본을 인증받고 T1261을 작성해, 첫 제216조 신고서와 함께 CRA가 안내한 주소로 우편 발송합니다.

번호가 없는 배우자

폴은 출국 연도 신고서를 제출합니다. 아내는 캐나다에 산 적이 없고 SIN, ITN, TTN도 없습니다. 폴은 아내의 나머지 정보는 작성하되 지어낸 번호는 쓰지 않고, 그 칸을 어떻게 작성할지 CRA에 문의합니다.

상황이 다르다면?

• 여러 해를 신고하지 않았거나, 환급이 지연되고 있거나, CRA가 번호를 요청하는 서신을 보냈거나, 명세서의 번호가 서로 다릅니다: 비거주자 캐나다 신고서와 소급 제출부터 보고 개인 세금 상담을 받으세요.
• 기한 전에 번호가 필요한 임대나 매각이 있습니다: 비거주 임대인 또는 비거주자의 캐나다 부동산 매각을 보고 개인 세금 상담을 받으세요.
• 유학생이나 근로자로서의 마지막 신고서입니다: 캐나다를 떠나는 유학생 또는 취업 허가증이 끝난 뒤 캐나다 떠나기를 보세요.
• 해외에 있는 배우자를 신고서에 기재해야 합니다: 캐나다 신고서의 비거주 배우자를 보세요.
• 해외에서 CRA에 로그인할 수 없습니다: 캐나다 밖에서 CRA My Account 사용하기를 보세요.