SIN 900 hết hạn hoặc chưa có SIN: dùng mã số nào khi khai thuế

Mã số nào ghi trên tờ khai thuế Canada của tôi: SIN, ITN hay TTN?

Nếu bạn từng được cấp SIN, ITN hoặc TTN, CRA yêu cầu tiếp tục dùng mã số đó và không xin ITN; không trang nào của CRA nói SIN đầu số 9 đã hết hạn cùng giấy phép còn dùng được trên tờ khai hay không, nên hãy xác nhận với CRA. Nếu bạn chưa từng có mã số, hãy xin SIN tại Service Canada nếu đủ điều kiện; chỉ xin ITN từ CRA khi không đủ điều kiện có SIN. CRA chấp nhận ba loại mã số cho một cá nhân (CRA: tình trạng cư trú của vợ/chồng; CRA: bắt đầu đi làm).

Điều làm trường hợp khó hơn: nhiều năm chưa nộp tờ khai, việc bán hoặc cho thuê tài sản cần có mã số trước một hạn chót, hoặc vợ/chồng ở nước ngoài không có mã số. Hãy chuẩn bị thư hoặc thẻ SIN cũ, hộ chiếu, lịch sử giấy phép (ngày của từng giấy phép), và các chứng từ hoặc thư của CRA có ghi mã số.

SIN đầu số 9 của tôi hết hạn cùng giấy phép: tôi còn dùng được trên tờ khai thuế không?

Service Canada cho biết SIN bắt đầu bằng số 9 hết hạn cùng ngày với giấy phép lao động, giấy phép học tập hoặc visitor record của bạn (Service Canada). Trang về bảng lương của CRA cho biết SIN loại này chỉ có hiệu lực để làm việc đến ngày đó (CRA, bảng lương). Các trang đó nói về việc làm tại Canada, không nói về khai thuế.

Về khai thuế, hướng dẫn gần nhất của CRA nằm ngay trên Form T1261: không nộp mẫu này nếu bạn từng có SIN, ITN hoặc TTN, và tiếp tục dùng mã số thuế đã được cấp (Form T1261). Guide 5013-G cũng nhắc lại rằng bạn không điền T1261 nếu đã có SIN (5013-G).

Vấn đề này chưa được giải quyết rõ trên bất kỳ trang nào của CRA mà chúng tôi tìm thấy: không trang nào nói rõ bằng lời đơn giản rằng SIN đầu số 9 đã hết hạn còn xác định bạn trên tờ khai sau khi giấy phép hết hiệu lực hay không. Vì vậy:

1. Đừng xin ITN chỉ vì SIN đã hết hạn.
2. Hãy hỏi CRA xem họ đang giữ mã số nào cho bạn trước khi nộp tờ khai. Từ ngoài Canada và Hoa Kỳ, hãy gọi 1-613-940-8495, từ thứ Hai đến thứ Sáu, 8 giờ sáng đến 8 giờ tối giờ miền Đông; CRA chấp nhận cuộc gọi người nhận trả tiền (collect) qua tổng đài viên (CRA). Hãy chuẩn bị một chứng từ hoặc thông báo cũ có ghi mã số của bạn.

Về những gì ghi trên tờ khai cuối cùng của du học sinh hoặc người đi làm, xem du học sinh rời Canada và rời Canada sau khi giấy phép lao động hết hạn.

Tôi chưa từng có SIN: ai phải xin ITN bằng Form T1261?

Chỉ xin ITN nếu bạn chưa có và không đủ điều kiện có SIN, và bạn cần một mã số để làm việc với CRA (Form T1261). Mẫu này nêu các lý do sau:

• nộp tờ khai thuế thu nhập Canada;
• nộp tờ khai theo section 216 cho thu nhập từ cho thuê;
• xin miễn hoặc giảm thuế khấu trừ của Canada trên các khoản bạn nhận;
• chuyển nhượng tài sản chịu thuế của Canada (taxable Canadian property);
• du học sinh không có giấy phép lao động nhưng phải nộp hoặc có ý định nộp tờ khai (gửi kèm bản sao giấy phép học tập);
• nộp tờ khai Underused Housing Tax hoặc Special Election or Return.

Đừng xin nếu bạn đã có SIN, ITN hoặc TTN. Du học sinh có giấy phép lao động nên xin SIN tại Service Canada. Người cư trú Canada không thể có SIN thì xin TTN từ CRA, không phải ITN (CRA: bắt đầu đi làm).

Form T1261 cần những gì, và gửi đi đâu?

T1261 cần mẫu đã ký và bản sao có chứng thực của các giấy tờ tùy thân còn hiệu lực, cùng nhau thể hiện họ tên, ngày sinh và ảnh của bạn (Form T1261). Danh sách kiểm tra của mẫu cho biết hồ sơ không đầy đủ sẽ bị trả lại.

Hãy nộp đơn ngay khi bạn đủ điều kiện, để ITN đến trước khi bạn cần dùng. Với tờ khai theo section 216, CRA yêu cầu gửi T1261 cùng với tờ khai (CRA: section 216). Với việc bán bất động sản, Form T2062 yêu cầu bạn gửi T1261 trước khi bán nếu có thể (Form T2062).

Tôi có thể nộp tờ khai trước khi ITN đến không?

Có. Nếu mã số của bạn chưa đến mà hạn nộp tờ khai đã gần, CRA yêu cầu bạn nộp tờ khai không có mã số và đính kèm một ghi chú, để tránh tiền phạt và tiền lãi nộp trễ (Guide T4058). Nếu bạn hoàn toàn không có SIN, TTN hay ITN, hãy nộp tờ khai giấy không có mã số, kèm thư giải thích lý do và bản sao có chứng thực của giấy tờ tùy thân (CRA: SIN trên tờ khai của bạn).

Hãy chuẩn bị tinh thần là tờ khai sẽ được xử lý chậm hơn: CRA cảnh báo thông tin nhận dạng thiếu hoặc sai có thể làm chậm việc xử lý và hoàn thuế (CRA: section 216). Với tờ khai theo section 216, nếu bạn đã xin SIN mà chưa nhận được, CRA sẽ cấp TTN.

Bỏ trống SIN bắt buộc có thể bị phạt $100 cho mỗi lần không cung cấp. Income Tax Act không xử phạt việc thiếu SIN trên tờ khai nếu bạn đã xin mà chưa nhận được khi nộp (section 162); luật không nhắc đến ITN, nên hãy đính kèm ghi chú mà CRA yêu cầu và giữ bằng chứng về ngày bạn gửi T1261. Về việc tờ khai nào phù hợp với thu nhập của bạn và cách hoàn thuế, xem tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù.

Vợ/chồng tôi không có SIN: ghi mã số nào vào phần vợ/chồng trên tờ khai của tôi?

Tờ khai yêu cầu SIN, TTN hoặc ITN của Canada của vợ/chồng bạn, nhưng không hướng dẫn nào của CRA mà chúng tôi tìm thấy nói nên điền gì khi vợ/chồng không có mã số nào trong số này (5013-G; CRA: tình trạng cư trú của vợ/chồng). Tài khoản trực tuyến của CRA cho phép bạn xác nhận vợ/chồng "has not been issued" (chưa được cấp) mã số (CRA).

Đừng bao giờ tự bịa mã số hoặc mượn mã số của người khác. T1261 dành cho người không cư trú cần một mã số để làm việc với CRA, chẳng hạn để nộp tờ khai; hãy hỏi CRA cách điền ô đó nếu vợ/chồng bạn không có mã số. Những thông tin khác cần khai về vợ/chồng ở nước ngoài có trong vợ/chồng không cư trú trên tờ khai Canada.

Tôi có cần SIN hoặc ITN cho NR4, NR6, tờ khai theo section 216 hay giấy chứng nhận bán tài sản không?

Tùy biểu mẫu: chứng từ NR4 có thể được lập mà không có mã số, nhưng các biểu mẫu bạn tự nộp đều yêu cầu SIN hoặc ITN.

Nếu bạn có SIN, hãy đưa cho bất kỳ ai lập chứng từ cho bạn; không cung cấp khi được yêu cầu có thể bị phạt $100 cho mỗi lần, trừ khi bạn xin mã số trong vòng 15 ngày kể từ khi được yêu cầu và chuyển cho họ trong vòng 15 ngày kể từ khi nhận (section 162; Guide T4058).

Bản thân tờ khai theo section 216 được trình bày trong chủ nhà không cư trú; quy trình bán tài sản nằm trong người không cư trú bán bất động sản Canada.

Khi nào nên xin hoặc gia hạn SIN từ nước ngoài?

Hãy đến Service Canada, không phải CRA, khi bạn đủ điều kiện có SIN: công dân hoặc thường trú nhân chưa từng có SIN, hoặc người cư trú tạm thời có giấy phép mới còn hiệu lực. Từ ngoài Canada, bạn có thể nộp đơn qua đường bưu điện đến Social Insurance Registration Office tại Bathurst, New Brunswick (Service Canada; 5013-G).

Người cư trú tạm thời chỉ gia hạn được SIN đầu số 9 bằng cách có giấy phép mới với ngày hết hạn mới và cập nhật hồ sơ SIN; Service Canada yêu cầu giấy phép lao động, giấy phép học tập hoặc visitor record còn hiệu lực của bạn (Service Canada). Service Canada không nêu cách nào để gia hạn SIN đầu số 9 mà không có giấy phép mới còn hiệu lực. Nếu bạn vẫn ở Canada và đã nộp đơn gia hạn giấy phép trước khi hết hạn (maintained status, tình trạng được duy trì), bạn có thể tiếp tục làm việc với SIN đã hết hạn cho đến khi IRCC quyết định hồ sơ. Nếu bạn trở thành thường trú nhân sau khi có SIN đầu số 9, Service Canada nêu việc đổi tình trạng đó là lý do để cập nhật hồ sơ SIN; hãy hỏi CRA nếu các chứng từ cũ của bạn ghi một mã số khác. Để dùng dịch vụ trực tuyến của CRA từ nước ngoài, xem CRA My Account từ ngoài Canada.

Ví dụ

Các trường hợp này chỉ mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Canada.

Cựu du học sinh có SIN đầu số 9 đã hết hạn

Arjun học tại Canada, làm thêm bán thời gian rồi rời đi; SIN đầu số 9 của anh hết hạn cùng giấy phép học tập. Chứng từ T4 của năm cuối cho thấy C$2.000 thuế đã khấu trừ. Anh không xin ITN vì T1261 ghi rằng không xin nếu bạn đã được cấp SIN. Anh gọi CRA để xác nhận mã số họ đang giữ cho mình, rồi nộp tờ khai năm đó với mã số mà CRA xác nhận.

Chủ nhà ở nước ngoài chưa từng có SIN

Bà Lee sống ở Seoul và cho thuê một căn hộ tại Vancouver với giá C$30.000 mỗi năm. Bà chưa từng đủ điều kiện có SIN. Bà nhờ công chứng viên chứng thực bản sao hộ chiếu, điền T1261, rồi gửi qua đường bưu điện cùng tờ khai theo section 216 đầu tiên đến địa chỉ do CRA cung cấp.

Vợ/chồng không có mã số

Paul nộp tờ khai năm rời Canada. Vợ anh chưa từng sống tại Canada và không có SIN, ITN hay TTN. Anh điền các thông tin khác của vợ, không ghi mã số bịa đặt, và hỏi CRA cách điền ô đó.

Trường hợp của bạn khác?

• Nhiều năm chưa nộp tờ khai, khoản hoàn thuế bị giữ, thư CRA yêu cầu mã số của bạn, hoặc chứng từ mang các mã số khác nhau: hãy bắt đầu với tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Việc cho thuê hoặc bán tài sản cần mã số trước một hạn chót: xem chủ nhà không cư trú hoặc người không cư trú bán bất động sản Canada, và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Tờ khai cuối cùng của bạn với tư cách du học sinh hoặc người đi làm: xem du học sinh rời Canada hoặc rời Canada sau khi giấy phép lao động hết hạn.
• Vợ/chồng ở nước ngoài trên tờ khai của bạn: xem vợ/chồng không cư trú trên tờ khai Canada.
• Bạn không đăng nhập được CRA từ nước ngoài: xem CRA My Account từ ngoài Canada.