适用对象
- 9 开头的 SIN 随许可到期而过期的前留学生、前工作人员和访客
- 没有 SIN、但必须报税或提交非居民表格的非居民（房东、卖房者、投资者）
- 税表要求填写配偶号码、而配偶没有号码的居民
本文不涵盖的内容
- 非居民提交哪种税表，以及退税如何办理
- 用 ITN 登录 CRA 在线账户
- 第 216 条出租收入税表和第 116 条销售证明详解
我的加拿大税表该填哪个号码：SIN、ITN 还是 TTN？
如果您曾被发过 SIN、ITN 或临时税号（TTN），CRA 要求您继续使用，不要申请 ITN；CRA 没有页面说明随许可到期而过期的 9 开头 SIN 在税表上是否仍然有效，请向 CRA 确认。如果您从来没有号码，有资格的话先向加拿大服务局申请 SIN；只有没有资格时，才向 CRA 申请 ITN。CRA 接受个人使用三种号码（CRA：配偶的居民身份；CRA：开始工作）。
| 号码 | 签发机构 | 适用对象 |
|---|---|---|
| 社会保险号码（SIN） | 加拿大服务局 | 公民、永久居民，以及获准工作或学习的临时居民；临时居民的 SIN 以 9 开头，并有到期日 |
| 个人税号（ITN） | CRA，通过 T1261 表申请 | 需要税号、但没有资格获得 SIN 的非居民；ITN 以 08 或 09 开头 |
| 临时税号（TTN） | CRA | 必须报税、但无法获得 SIN 的加拿大居民 |
更复杂的情形包括：多个年度未报税、卖房或出租需要在截止日前取得号码，或配偶在国外没有号码。请准备好：旧的 SIN 信函或卡片、护照、您的许可历史（每份许可的日期），以及任何显示号码的税单或 CRA 信函。
我以 9 开头的 SIN 随许可到期而过期了：还能用在税表上吗？
加拿大服务局说明，以 9 开头的 SIN 与您的工作许可、学习许可或访客记录在同一天到期（加拿大服务局）。CRA 的工资扣缴页面说明，这类 SIN 就业用途仅在该日期之前有效（CRA 工资扣缴）。这些页面谈的是在加拿大工作，而不是报税。
关于报税，最接近的 CRA 说明就在 T1261 表上：如果您以前已获得 SIN、ITN 或 TTN，就不要提交该表，继续使用已发给您的税号（T1261 表）。5013-G 指南重申，已有 SIN 的人不应填写 T1261 表（5013-G）。
我们查到的所有 CRA 页面都没有定论：没有一个页面直截了当地说，许可结束后，过期的 9 开头 SIN 在税表上是否仍能证明您的身份。所以：
- 不要仅仅因为 SIN 过期就申请 ITN。
- 报税前，先问 CRA 他们为您记录的是哪个号码。从加拿大和美国以外拨打 1-613-940-8495，周一至周五，东部时间上午 8 点至晚上 8 点；CRA 接受通过接线员拨打的对方付费电话（CRA）。请备好显示您号码的旧税单或通知。
关于学生或工作人员最后一份税表该怎么填，请见离开加拿大的国际学生和工作许可结束后离开加拿大。
我从来没有 SIN：谁需要用 T1261 表申请 ITN？
只有在您没有、也没有资格获得 SIN，并且需要一个号码用于 CRA 时，才申请 ITN（T1261 表）。表上列出了这些原因：
- 提交加拿大所得税税表；
- 提交第 216 条出租收入税表；
- 申请免除或降低您所收款项的加拿大预扣税；
- 处置应税加拿大财产；
- 没有工作许可的国际学生，必须或打算报税（需附学习许可副本）；
- 提交未充分使用住房税申报表或特别选择或申报表。
如果您已有 SIN、ITN 或 TTN，就不要申请。有工作许可的国际学生，应向加拿大服务局申请 SIN。无法获得 SIN 的加拿大居民，应向 CRA 申请 TTN，而不是 ITN（CRA：开始工作）。
T1261 表需要什么材料，寄到哪里？
T1261 表需要签名的表格，以及现行身份证件的认证副本，这些证件合起来要显示您的姓名、出生日期和照片（T1261 表）。表上的清单说明，申请不完整会被退回。
| 要求 | 表上的说明 |
|---|---|
| 身份证件 | 现行有效，显示姓名、出生日期和照片，例如护照、驾照或政府身份证 |
| 原件 | 不要寄原件；副本不退还 |
| 谁来认证 | 公证人、律师、医生或特许专业会计师（需注明会员号）；不能自己认证 |
| 认证方式 | 亲笔墨水签名和印章（如有），并写明认证人的姓名、职称、地址和电话 |
| 语言 | 非英文或法文的文件需要官方翻译 |
| 签名 | 必须由您本人签名并注明日期；不接受电子签名 |
| 寄送方式 | 邮寄或快递到萨德伯里税务中心的 ITN 部门（地址见表格）；不接受传真和电子邮件 |
| 答复 | 表上说明需等待六至八周；如果到时还没有收到，请致电萨德伯里税务中心查询进度（在加拿大和美国以外拨打 705-669-5130；接受对方付费电话） |
一满足条件就尽快申请，让 ITN 在您需要之前到手。提交第 216 条税表时，CRA 要求把 T1261 表与税表一起寄出（CRA：第 216 条）。出售财产时，T2062 表要求您尽可能在出售前寄出 T1261 表（T2062 表）。
ITN 还没到，我能先报税吗？
可以。如果您的号码还没有到，而报税截止日临近，CRA 要求您先不填号码报税并附上说明，以避免逾期报税的罚款和利息（T4058 指南）。如果您完全没有 SIN、TTN 或 ITN，请提交纸质税表，不填号码，并附上说明原因的信函和经认证的身份证明副本（CRA：税表上的 SIN）。
退税会比较慢：CRA 提醒，缺少或错误的身份信息可能延误处理和退税（CRA：第 216 条）。在第 216 条税表上，如果您已申请 SIN 但还没有收到，CRA 会分配一个 TTN。
漏填必须填写的 SIN，每次可能被罚 $100。《所得税法》规定，如果您已申请 SIN、报税时尚未收到，则漏填 SIN 可以免责（第 162 条）；法条没有提到 ITN，所以请附上 CRA 要求的说明，并保留您寄出 T1261 表时间的证明。您的收入适合哪种税表以及退税如何办理，请见非居民加拿大税表与补报。
我的配偶没有 SIN：税表的配偶栏该填什么号码？
税表要求填写您配偶的加拿大 SIN、TTN 或 ITN，但我们查到的 CRA 指南都没有说明配偶三种号码都没有时该怎么填（5013-G；CRA：配偶的居民身份）。CRA 的在线账户允许您确认配偶“未被发过”号码（CRA）。
不要编造号码，也不要借用别人的号码。T1261 表适用于需要号码与 CRA 打交道（例如报税）的非居民；如果您的配偶没有号码，请向 CRA 询问这一栏怎么填。关于在国外的配偶还要申报什么，请见加拿大税表上的非居民配偶。
NR4、NR6、第 216 条税表或销售证明需要 SIN 或 ITN 吗？
要看是哪种表格：NR4 税单没有号码也可以开具，但您自己提交的表格会要求填 SIN 或 ITN。
| 表格 | 要求填写的号码 | 如果您没有号码 |
|---|---|---|
| NR4 税单（由付款方开具） | 您的 SIN、ITN 或 TTN，填在第 13 栏 | 付款方填入九个零（T4061 指南） |
| NR6 承诺书（租金或木材特许权使用费） | 您的 SIN 或 ITN | 填写 T1261 表（NR6 表） |
| 第 216 条税表 | SIN、ITN 或 TTN | 把 T1261 表与税表一起寄出（CRA） |
| T2062 销售证明（第 116 条） | 曾是居民的，填 SIN；否则填 ITN（或子分类账号码） | 在出售前寄出 T1261 表，并在 T2062 表上勾选说明您已寄出的方框（T2062 表） |
如果您有 SIN，请提供给为您开具税单的任何人；被要求时不提供，每次可能被罚 $100，除非您在被要求后 15 天内申请该号码，并在收到后 15 天内转交（第 162 条；T4058 指南）。
第 216 条税表本身，请见非居民房东；出售流程，请见非居民出售加拿大财产。
什么时候应该在国外申请或延长 SIN，而不是申请 ITN？
如果您有资格获得 SIN，就找加拿大服务局，而不是 CRA：从未办过 SIN 的公民或永久居民，或持有新的有效许可的临时居民。在加拿大境外，您可以邮寄申请到新不伦瑞克省巴瑟斯特的社会保险登记办公室（加拿大服务局；5013-G）。
临时居民延长 9 开头的 SIN 的唯一办法，是取得带新到期日的新许可，并更新 SIN 记录；加拿大服务局要求出示有效的工作许可、学习许可或访客记录（加拿大服务局）。加拿大服务局没有说明没有新的有效许可时延长 9 开头 SIN 的办法。如果您仍在加拿大，并且在许可到期前已申请延期（维持身份），在 IRCC 对您的申请作出决定之前，您可以继续用过期的 SIN 工作。如果您持有 9 开头 SIN 后成为了永久居民，加拿大服务局把这种身份变化列为需要更新 SIN 记录的原因；如果您旧税单上显示的号码不同，请询问 CRA。从国外使用 CRA 在线服务，请见在加拿大境外使用 CRA My Account。
示例
以下案例仅为示意；金额均为加元。
持有过期 9 开头 SIN 的前留学生
Arjun 在加拿大留学、兼职后离开；他以 9 开头的 SIN 随学习许可到期而过期。他最后一年的 T4 税单显示已预扣 C$2,000 的税。他没有申请 ITN，因为 T1261 表说明，被发过 SIN 的人不要申请。他致电 CRA 确认 CRA 为他记录的号码，然后用 CRA 确认的号码提交当年的税表。
从未有过 SIN 的海外房东
Lee 女士住在首尔，把温哥华的一套公寓出租，年租金 C$30,000。她从来没有资格获得 SIN。她请公证人认证了护照副本，填写了 T1261 表，并将它与第一份第 216 条税表一起寄到 CRA 指定的地址。
配偶没有号码
Paul 提交离境年度税表。他的妻子从未在加拿大居住，没有 SIN、ITN 或 TTN。他填写了妻子的其他信息，没有编造号码，并向 CRA 询问这一栏怎么填。
您的情况不同？
- 多个年度未报税、退税被卡住、收到 CRA 索要您号码的信函，或税单上的号码不一致：请先看非居民加拿大税表与补报，并获取个人税务协助。
- 出租或出售需要在截止日前取得号码：请见非居民房东或非居民出售加拿大财产，并获取个人税务协助。
- 您作为学生或工作人员的最后一份税表：请见离开加拿大的国际学生或工作许可结束后离开加拿大。
- 税表上要填在国外的配偶：请见加拿大税表上的非居民配偶。
- 您在国外无法登录 CRA：请见在加拿大境外使用 CRA My Account。
本文引用的数据
| 项目 | 数值 | 来源 |
|---|---|---|
| 未按要求提供 SIN 的罚款 每次未做到：第 162(5) 款针对报税表缺少 SIN（如果已申请但申报时尚未收到，则可免责）；第 162(6) 款针对被要求时未向税单编制人提供 SIN（如果在 15 天内申请并在收到后 15 天内转交，则可免责） | $100 | CRA：税表上的社会保险号码 核对日期 |
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关于本指南
译自英文指南 · 阅读英文原文
本文介绍所列纳税年度的一般规则，不构成针对您个人情况的建议。
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