캐나다 사업체가 제출하는 세금 신고서 종류

사업 소득은 개인 세금 신고서에 포함되나요?

개인사업자의 사업 소득은 소유주의 개인 T1에 신고합니다. 파트너십의 소득이나 손실은 각 파트너의 신고서에 신고합니다. 법인은 자체 T2를 제출하며, 주주의 개인 신고서에는 법인 이익 전체가 아니라 그 주주에게 지급된 급여나 배당 같은 금액을 신고합니다. CRA가 설명하는 파트너십과 법인의 구분을 참고하세요.

사업 구조에 따라 소득세 신고서가 정해집니다. GST/HST 계정, 급여, 배당, 독립 계약자 대금 지급은 어떤 사업 구조에서든 다른 신고 의무를 만들 수 있습니다.

캐나다 개인사업자는 무엇을 제출하나요?

캐나다 개인사업자는 사업 또는 전문직 소득과 경비를 개인 T1에 신고하며, 보통 Form T2125를 사용합니다. CRA는 같은 정보를 담은 다른 재무제표도 받습니다. CRA: 사업 소득과 경비 신고.

캐나다 개인사업자가 상호나 사업자 번호(business number)가 있다는 이유만으로 별도의 T2나 T5013을 제출하지는 않습니다. 매출은 없었지만 사업 경비가 있었다면, 그 결과를 T1에 신고할 수 있도록 필요한 기록을 보관하세요. 사업 활동이 전혀 없었다면 소유주의 T1 제출 의무는 일반 개인 세금 규정에 따릅니다. CRA: 개인 신고서를 제출해야 하는 사람. GST/HST 규정은 별개입니다. 소득세 신고에서 매출이 없더라도 GST/HST 등록 사업자는 무실적 신고서(nil return)를 제출해야 할 수 있습니다.

서로 다른 개인사업이나 전문직 활동은 같은 T1에 신고하되, 활동마다 별도의 T2125를 사용합니다. CRA: T2125 작성. 기본적인 임대 소득은 보통 T776을 사용하며, 세입자에게 제공하는 서비스에 따라 분류가 달라질 수 있습니다. 임대 소득을 참고하세요.

자영업 소득에 세금이 매겨지는 방식은 자영업 소득 과세 방식을 참고하세요.

캐나다 파트너십은 무엇을 제출하나요?

파트너는 파트너십의 소득이나 손실 중 자기 몫을 각자의 T1, T2 또는 T3 신고서에 신고합니다. 일반 파트너십은 파트너십 차원에서 소득세를 내지 않지만, T5013 정보 신고서를 제출하고 파트너에게 T5013 명세서를 줘야 할 수 있습니다. SIFT 파트너십은 아래 규모 기준과 관계없이 T5013을 제출해야 하며 파트너십 차원에서 세금을 낼 수 있습니다. 상장 지분을 되사는 경우에는 별도의 T1156도 필요할 수 있습니다. CRA: 파트너십 신고와 SIFT 규정.

캐나다에서 사업을 하는 파트너십이나 캐나다 파트너십에 대한 CRA의 행정 방침에 따르면, 다음 기준 중 하나라도 충족하면 T5013을 제출해야 합니다.

첫 번째 기준을 판단할 때는 수익과 경비를 더하며, 경비를 빼지 않습니다. 자산 기준은 감가상각 전 취득가액를 사용합니다. 개인 파트너만 있는 소규모 파트너십은 CRA의 제출 면제 대상일 수 있지만, 파트너는 T5013 명세서가 없더라도 재무제표를 바탕으로 자기 몫을 신고해야 합니다. CRA: T5013 제출 기준과 예시.

캐나다 법인은 무엇을 제출하나요?

캐나다 거주 법인은 매 과세연도마다 자체 T2를 제출하는 것이 일반적입니다. T2는 소유주의 T1과 별개이며, 법인의 연방 소득세를 다루고 대부분의 주와 준주에서는 법인의 주 소득세도 함께 다룹니다. CRA: T2 제출 대상, CRA: 주 법인세.

법인의 과세연도는 법인의 회계 기간을 따르며, 소유주의 달력 연도 T1과 다를 수 있습니다. 캐나다 밖에 본사를 둔 법인도 캐나다에서 사업을 하면 T2를 제출해야 할 수 있습니다. 미국 기업이라면 미국 기업의 캐나다 진출을 참고하세요. CRA: T2 제출 대상.

서식 부속 자료, 재무 정보, 제출 방법은 법인 신고서 제출을 참고하세요.

활동이 없거나 소득이 없는 법인도 T2를 제출해야 하나요?

예. 캐나다 거주 법인은 활동이 없었거나 수익이 없었거나 낼 소득세가 없어도 매 과세연도마다 T2를 제출하는 것이 일반적입니다. CRA는 활동이 없는 법인도 대상에 포함한다고 명시합니다. CRA가 제시하는 예외는 면세 크라운 법인(Crown corporation), 후터파 공동체(Hutterite colony), 등록 자선단체이며, 그 밖의 면세 법인도 제출해야 할 수 있습니다. CRA: 캐나다 거주 법인.

활동이 없는 법인에도 현금, 경비, 손실, 주주와의 거래를 기록해야 할 수 있습니다. 연말 결산 자료와 영업을 멈춘 날짜를 모아 두세요. 판매세 계정을 닫거나 법인 등록부에 연례 보고서를 제출한다고 해서 T2 제출 의무가 끝나지는 않습니다. 법적으로 해산하면 계속 제출해야 하는 의무는 끝나지만, 법인은 해산일에 끝나는 과세연도의 마지막 T2를 제출합니다. CRA: 해산 시 마지막 T2. 제출하지 않은 연도가 있는 법인은 현재 신고서를 준비하기 전에 제출하지 않은 회계 기간을 모두 찾아야 합니다.

매출이 없어도 GST/HST 신고서를 제출해야 하나요?

예, 사업체가 GST/HST에 등록되어 있다면 제출해야 합니다. 등록 사업자는 거래가 없거나 수입이 없거나 납부할 순세액이 없어도 배정된 모든 신고 기간에 신고서를 제출합니다. CRA는 신고할 내용이 없는 신고서를 무실적 신고서(nil return)라고 부르며, 계정을 닫을 때는 마지막 신고서도 필요합니다. CRA: GST/HST 신고 요건.

신고 기간은 월별, 분기별 또는 연간일 수 있습니다. T1이나 T2의 기한이 적용된다고 단정하지 말고, GST/HST 계정의 신고 기간과 기한을 확인하세요. 퀘벡에서는 보통 Revenu Québec이 GST/HST와 QST를 관리하며, 일부 지정 금융기관은 CRA가 둘 다 처리합니다. 등록 사업자는 납부하거나 환급받을 금액이 없어도 매 기간 신고서를 제출합니다. CRA: 금융기관, Revenu Quebec: 신고서.

등록 기준은 GST/HST 등록 시기를, 신고서와 매입세액공제는 GST/HST 신고와 매입세액공제를 참고하세요.

사업체는 직원, 독립 계약자, 배당에 대해 어떤 명세서를 제출하나요?

어떤 명세서를 쓰는지는 법적 사업 구조가 아니라 사업체가 무엇을 지급했는지에 따라 정해집니다. 사업체에 이익이 없어도 급여, 용역 대금, 배당에 따라 필요한 정보 신고서가 다를 수 있습니다.

일반 용역 대금에 대해 CRA는 현재 T4A 048번 칸을 작성하지 않은 경우에 가산세를 부과하지 않습니다. 다만 더 최근에 나온 트럭 운송업 방침이 적용되는 경우는 예외입니다. 트럭 운송업 사업체가 트럭 운송업의 캐나다 지배 민간 법인에 달력 연도 동안 $500 초과로 지급했다면 그 대금을 신고해야 하며, 이 경우에는 가산세 유예가 끝났습니다. CRA: T4A 048번 칸 방침. 일반 유예를 신고 의무의 면제로 보지 마세요.

법인이 배당이나 그 밖의 신고 대상 투자 소득을 지급하지 않았다면, CRA는 빈 T5를 제출하지 말라고 안내합니다. 소유주에게 지급한 급여는 T4가 필요할 수 있고, 과세 대상 배당은 T5가 필요할 수 있습니다. 명세서를 고르기 전에 지급일과 지급의 법적 성격을 기록하세요. CRA: T5 안내서. 급여 공제와 납부는 급여 지급 운영을 참고하세요.

각 신고서의 기한은 언제인가요?

기한은 신고서의 종류, 회계 기간, 때로는 파트너의 유형에 따라 달라집니다. 제출 기한과 납부 기한이 다를 수도 있습니다.

개인사업자에게 적용되는 연간 GST/HST 예외는 12월 31일 결산과 세법상 사업 소득이 있어야 합니다. 사업 소득이 없으면 일반적인 3개월 기한이 적용됩니다. 150조 선택은 선택하는 각 법인의 권한 있는 대리인이 GST27 또는 RC7227에 서명하며, 선택이 효력을 갖는 기간의 가장 이른 GST/HST 신고 기한까지 제출합니다. CRA: 150조 선택. 계정에 배정된 기한을 확인하세요. 마지막 T5013은 영업 종료 후 90일과 정상 기한 중 빠른 날까지 제출하며, CRA 급여 정보 신고서는 사업을 중단한 때로부터 30일 이내에 제출합니다. CRA: 마지막 T5013, CRA: 정보 신고서 특수 상황. 기한이 주말이나 공휴일에 해당하면 CRA 규정에 따라 다음 영업일로 미뤄질 수 있습니다.

주(州) 신고서에는 각자의 기한이 있습니다. 퀘벡 자영업 개인의 개인 신고서는 일반적으로 6월 15일까지이며 납부는 4월 30일까지입니다. Revenu Quebec: 개인 기한. 퀘벡 TP-600과 RL-15는 일반적으로 위의 파트너 구성별 날짜를 따르며, 파트너십 특별 규정이 적용될 수 있습니다. Revenu Quebec: 파트너십 기한. 퀘벡 CO-17과 앨버타 AT1은 법인 과세연도 종료 후 6개월 이내에 제출합니다. Revenu Quebec: 법인 기한, 앨버타 주: 법인 기한.

거주하는 주(州)에서 추가로 제출해야 하는 신고서가 있나요?

퀘벡과 앨버타는 주 소득세 신고서를 추가로 요구할 수 있으며, 주 판매세와 퀘벡 명세서 때문에 신고서가 더 늘 수도 있습니다. 법인 소득세는 CRA가 T2를 통해 다른 주와 준주의 세금도 관리합니다. 법인이 어디에서 설립되었는지만이 아니라 법인의 고정사업장이 어디에 있는지가 중요합니다. CRA: 주 법인세.

일부 주는 별도의 판매세를 부과합니다. 등록이나 신고서가 필요한지는 주 판매세를 참고하세요. 법인 등록부에 제출하는 연례 보고서는 별도의 법적 제출이며 소득세 신고서를 대신하지 않습니다. Corporations Canada: 연례 보고서와 세금 신고서의 차이.

예시

설명용 캐나다 달러 예시입니다. 캐나다 거주 법인의 회계연도 말이 2026년 12월 31일이고, 매출은 없으며 은행 수수료로 C$1,000을 썼습니다. 급여나 배당은 지급하지 않았고, 연간 신고 기간이 배정된 GST/HST 계정이 열려 있습니다. 이 법인은 수익이 없어도 해당 법인 과세연도의 T2를 제출하며, 신고서에 매출이 없다고 쓰더라도 해당 신고 기간의 GST/HST 신고서를 제출합니다. 빈 T5는 보내지 않습니다. 퀘벡에 사업장이 있다면 CO-17도 필요한지 확인하고, 앨버타에 고정사업장이 있다면 AT1 제출 면제를 확인합니다. T2 기한은 2027년 6월 30일입니다. 연간 GST/HST 신고서는 일반적으로 2027년 3월 31일까지입니다.

내 상황은 다른가요?

• 법인 설립을 고민하고 있는 경우: 법적 사업 구조에 따라 신고서가 달라집니다. 개인사업자와 법인 비교를 참고하세요.
• 법인의 첫 해이거나, 회계연도 말을 바꿨거나, 제출하지 않은 T2가 있는 경우: 세금 신고 준비를 위해 설립 서류, 연말 날짜, 이전 신고 내역을 모으세요. 제출 기한과 납부 기한이 따로 있어서 놓친 기간이 큰 문제가 될 수 있습니다.
• T2를 준비해야 하는 경우: 법인 신고서 제출을 참고하세요.
• 직원이 있거나 소유주에게 급여를 지급하는 경우: 급여 계정 정보와 지급 기록을 모으세요. 급여 지급 운영을 참고하세요.
• GST/HST 계정이 필요했는지 확실하지 않은 경우: GST/HST 등록 시기를 참고하세요.
• 해외 재산이나 해외 법인을 소유한 경우: 해외 재산과 관계회사 신고를 참고하세요.
• 캐나다 법인이 미국 고객에게 판매하는 경우: 캐나다 법인의 미국 세금 신고를 참고하세요.
• 미국 시민이나 거주자가 캐나다 법인을 소유한 경우: 급여나 배당이 없어도 미국 소유주로서 별도의 신고가 필요할 수 있습니다. 캐나다 법인을 소유한 미국인을 참고하세요.
• 법인이나 신탁 파트너가 있는 파트너십을 운영하거나, 사업체가 둘 이상이거나, 퀘벡과 앨버타 모두에서 사업을 하는 경우: 세금 신고 준비를 위해 각 사업체의 사업자 번호와 프로그램 계정, 파트너 명단, 결산일, 판매세 등록 내역, 소유주와 독립 계약자에게 지급한 내역을 모으세요.