Quais declarações uma empresa canadense apresenta?

O meu negócio entra na minha declaração de imposto de renda pessoal?

Uma empresa individual entra na T1 pessoal do dono. A renda ou a perda de uma sociedade de pessoas entra na declaração de cada sócio. Uma corporação apresenta a própria T2; a declaração pessoal do acionista inclui os valores pagos a ele, como salário ou dividendos, e não o lucro total da corporação. A CRA explica a divisão entre sociedade de pessoas e corporação.

A estrutura define a declaração de imposto de renda. Uma conta de GST/HST, a folha de pagamento, dividendos ou pagamentos a prestadores de serviços podem criar outras obrigações de declaração em qualquer estrutura.

O que uma empresa individual apresenta?

Quem tem uma empresa individual declara a renda e as despesas do negócio ou da atividade profissional na T1 pessoal, em geral com o Form T2125. A CRA também aceita outras demonstrações financeiras que tragam essas informações. CRA: declarar a renda e as despesas do negócio.

Uma empresa individual não apresenta T2 nem T5013 separadas só por ter um nome comercial ou um business number. Se o negócio não teve vendas, mas teve despesas, guarde os registros necessários para declarar o resultado na T1. Se não teve nenhuma atividade, a obrigação de apresentar a T1 do dono segue as regras pessoais habituais. CRA: quem precisa apresentar a declaração pessoal. A regra do GST/HST é separada: o registro pode exigir uma declaração zerada mesmo quando a declaração de imposto de renda não mostra vendas.

Atividades distintas de empresa individual ou profissionais entram na mesma T1, com um Form T2125 separado para cada atividade. CRA: preencher o T2125. A renda básica de aluguel geralmente usa o T776; serviços prestados aos inquilinos podem mudar a classificação. Veja Rendimentos de aluguel.

Para saber como a renda de autônomo é tributada, veja Como a renda de autônomo é tributada.

O que uma sociedade de pessoas apresenta?

Os sócios declaram a sua parte da renda ou da perda da sociedade de pessoas nas próprias declarações T1, T2 ou T3. Uma sociedade de pessoas comum não paga imposto de renda na própria sociedade, mas pode ter de apresentar uma declaração informativa T5013 e entregar informes T5013 aos sócios. Uma sociedade de pessoas SIFT deve apresentar a T5013 independentemente dos testes de tamanho abaixo e pode dever imposto na própria sociedade; a recompra de ações listadas também pode exigir um T1156 separado. CRA: regras de declaração e de SIFT para sociedades de pessoas.

Pela política administrativa da CRA para sociedades de pessoas que operam no Canadá ou sociedades de pessoas canadenses, a T5013 é exigida quando qualquer um destes testes é atendido:

Some a receita e as despesas; não subtraia as despesas ao aplicar o primeiro teste. O teste de ativos usa o custo antes da depreciação. Uma pequena sociedade de pessoas só com sócios pessoas físicas pode se enquadrar no dispensa de entrega da CRA, mas os sócios ainda declaram a sua parte, usando as demonstrações financeiras se não houver informe T5013. CRA: testes e exemplos da T5013.

O que uma corporação apresenta?

Uma corporação residente no Canadá normalmente apresenta a própria T2 em todo ano fiscal. A T2 é separada da T1 do dono e abrange o imposto de renda federal da corporação e, na maioria das províncias e territórios, também o imposto de renda corporativo. CRA: quem apresenta a T2; CRA: imposto corporativo provincial.

O ano fiscal da corporação segue o seu exercício fiscal, que pode ser diferente do ano-calendário da T1 do dono. Uma corporação sediada fora do Canadá também pode ter de apresentar a T2 quando opera aqui. Se for uma empresa americana, veja Empresa americana que se expande para o Canadá. CRA: quem apresenta a T2.

Para os anexos, as informações financeiras e a forma de entrega, veja Como apresentar a declaração da sua corporação.

Uma corporação inativa ou sem receita ainda apresenta a T2?

Sim. Uma corporação residente no Canadá geralmente apresenta a T2 em cada ano fiscal, mesmo que tenha ficado inativa, sem receita ou sem imposto de renda a pagar. A CRA inclui expressamente as corporações inativas. As exceções que ela lista são as corporações da Coroa isentas de imposto, as colônias huteritas e as instituições de caridade registradas; outra corporação isenta ainda pode ter de apresentar a declaração. CRA: corporações residentes.

Uma corporação inativa ainda pode ter caixa, despesas, perdas ou transações com acionistas a registrar. Reúna as demonstrações de fim de ano e a data em que ela parou de operar; encerrar a conta de imposto sobre vendas ou apresentar um relatório anual ao registro de empresas não encerra a obrigação da T2. A dissolução legal encerra essa obrigação contínua, mas a corporação apresenta uma T2 final para o ano fiscal que termina na data da dissolução. CRA: T2 final na dissolução. Uma corporação com anos em atraso deve identificar todos os exercícios fiscais não declarados antes de preparar a declaração atual.

Ainda apresento declarações de GST/HST se não tive vendas?

Sim, se o negócio for registrado no GST/HST. Quem é registrado apresenta a declaração de todos os períodos de declaração atribuídos, mesmo sem transações, sem renda ou sem imposto líquido. A CRA chama de declaração zerada (nil return) a declaração sem nada a informar; também é preciso apresentar uma declaração final quando a conta é encerrada. CRA: obrigações de declaração do GST/HST.

O período de declaração pode ser mensal, trimestral ou anual. Confira o período e a data de vencimento da conta de GST/HST, em vez de presumir que vale o prazo da T1 ou da T2. Em Quebec, a Revenu Québec geralmente administra o GST/HST e o QST; a CRA administra os dois para certas instituições financeiras listadas. Quem é registrado apresenta a declaração de cada período, mesmo sem valor a pagar nem a restituir. CRA: instituições financeiras; Revenu Quebec: declarações.

Para o registro, veja Quando se registrar no GST/HST. Para a declaração e os créditos de imposto sobre insumos, veja Como declarar o GST/HST e os créditos de imposto sobre insumos.

Quais informes a empresa apresenta para empregados, prestadores de serviços e dividendos?

O informe depende do que a empresa pagou, e não da sua estrutura jurídica. Salário, honorários por serviços e dividendos podem exigir declarações informativas diferentes, mesmo que a empresa não tenha lucro.

Para honorários comuns por serviços, a CRA atualmente não aplica multas por deixar de preencher a caixa 048 do T4A, a menos que se aplique a sua política mais recente para o transporte rodoviário. Uma empresa de transporte rodoviário que paga mais de $500 em um ano-calendário a uma corporação privada sob controle canadense (CCPC) do setor de transporte rodoviário deve declarar esses honorários; a moratória de multas acabou nesse caso. CRA: política da caixa 048 do T4A. Não trate a moratória geral como isenção da regra de declaração.

Se a corporação não pagou dividendo nem outra renda de investimento declarável, a CRA diz para não apresentar uma T5 em branco. O salário pago a um dono pode exigir um T4; um dividendo tributável pode exigir uma T5. Registre a data do pagamento e a sua natureza jurídica antes de escolher o informe. CRA: guia da T5. Para as retenções e os recolhimentos da folha de pagamento, veja Como fazer a folha de pagamento.

Quando vence cada declaração?

O prazo depende da declaração, do exercício fiscal e, às vezes, do tipo de sócio. A entrega e o pagamento podem ter datas de vencimento diferentes.

A exceção anual do GST/HST para a empresa individual exige encerramento do exercício em 31 de dezembro e renda empresarial para fins fiscais. Sem renda empresarial, vale o prazo comum de três meses. Uma opção da seção 150 é assinada por um representante autorizado de cada corporação que faz a opção, no GST27 ou no RC7227, e entregue até a primeira data de vencimento de declaração do GST/HST do período em que ela passa a valer. CRA: opção da seção 150. Confira a data de vencimento atribuída à conta. Uma T5013 final vence na primeira destas datas: 90 dias após o fim das operações ou o prazo normal; as declarações informativas de folha de pagamento da CRA vencem em 30 dias quando o negócio para. CRA: T5013 final; CRA: declarações informativas em situações especiais. Quando uma data de vencimento cai em um fim de semana ou feriado reconhecido, as regras da CRA podem passá-la para o próximo dia útil.

As declarações provinciais têm prazos próprios. A declaração pessoal de um autônomo de Quebec geralmente vence em 15 de junho, com pagamento até 30 de abril. Revenu Quebec: prazos pessoais. A TP-600 e o RL-15 de Quebec geralmente seguem as datas por tipo de sócio acima, sujeitos a regras especiais de sociedades de pessoas. Revenu Quebec: prazos de sociedades de pessoas. A CO-17 de Quebec e a AT1 de Alberta vencem em até seis meses após o fim do ano fiscal da corporação. Revenu Quebec: prazo corporativo; Alberta: prazo corporativo.

A minha província exige declarações próprias?

Quebec e Alberta podem exigir declarações provinciais de imposto de renda; o imposto provincial sobre vendas e os informes de Quebec podem acrescentar outras. No imposto de renda corporativo, a CRA administra o imposto das outras províncias e territórios por meio da T2. Importa onde fica o estabelecimento permanente da corporação, e não apenas onde ela foi constituída. CRA: imposto corporativo provincial.

Algumas províncias cobram impostos sobre vendas próprios. Para saber se o registro ou as declarações se aplicam, veja Imposto provincial sobre vendas. O relatório anual ao registro de empresas é uma obrigação legal separada e não substitui a declaração de imposto de renda. Corporations Canada: relatório anual versus declaração fiscal.

Exemplo

Valores ilustrativos em dólares canadenses. Uma corporação residente no Canadá tem encerramento do exercício em 31 de dezembro de 2026, nenhuma venda e C$1.000 em tarifas bancárias. Ela não pagou salário nem dividendos e tem uma conta de GST/HST aberta com período de declaração anual. Ela apresenta uma T2 para o ano da corporação mesmo sem receita e apresenta uma declaração de GST/HST para o período de declaração, ainda que essa declaração não informe vendas. Ela não envia uma T5 em branco. Se tem um estabelecimento em Quebec, verifica se a CO-17 também é exigida; se tem um estabelecimento permanente em Alberta, verifica a isenção de entrega da AT1. A T2 vence em 30 de junho de 2027. A declaração anual de GST/HST dela geralmente vence em 31 de março de 2027.

E se o seu caso for diferente?

• Você está decidindo se deve constituir uma corporação: a declaração muda conforme a estrutura jurídica. Veja Empresa individual ou corporação.
• Este é o seu primeiro ano como corporação, você mudou o fim do exercício fiscal ou tem declarações T2 em atraso: reúna os documentos de constituição, as datas de encerramento e as declarações anteriores para a preparação de declarações. As datas separadas de entrega e de pagamento tornam os períodos perdidos mais custosos.
• Você precisa preparar a T2: veja Como apresentar a declaração da sua corporação.
• Você tem funcionários ou paga salário a um dono: reúna os dados da conta de folha de pagamento e os registros de pagamento. Veja Como fazer a folha de pagamento.
• Você não tem certeza se precisava de uma conta de GST/HST: veja Quando se registrar no GST/HST.
• Você tem bens ou uma empresa no exterior: veja Declaração de bens e afiliadas no exterior.
• Sua corporação canadense vende a clientes nos EUA: veja Declaração de imposto dos EUA de uma corporação canadense.
• Você é cidadão ou residente dos EUA e é dono de uma corporação canadense: pode se aplicar uma declaração separada nos EUA para o dono, mesmo sem salário ou dividendo. Veja Americanos donos de corporações canadenses.
• Você tem uma sociedade de pessoas com sócios corporações ou trusts, mais de uma entidade, ou operações em Quebec e em Alberta: reúna o business number e as contas de programa de cada entidade, a lista de sócios, o fim do exercício, os registros de imposto sobre vendas e os pagamentos a donos e prestadores de serviços para a preparação de declarações.