Qué declaraciones de impuestos presenta un negocio en Canadá

¿Mi negocio va en mi declaración de impuestos personal?

Una empresa individual va en el T1 personal del propietario. El ingreso o la pérdida de una sociedad de personas va en la declaración de cada socio. Una corporación presenta su propio T2; la declaración personal del accionista incluye lo que la corporación le paga, como sueldo o dividendos, y no toda la utilidad de la corporación. La CRA explica la diferencia entre sociedades de personas y corporaciones.

La estructura determina la declaración de impuesto sobre la renta. Una cuenta de GST/HST, la nómina, los dividendos o los pagos a contratistas pueden crear otras obligaciones de presentación en cualquier estructura.

¿Qué presenta un propietario único?

Un propietario único declara los ingresos y gastos de su negocio o actividad profesional en el T1 personal, por lo general con el Form T2125. La CRA también acepta otros estados financieros que contengan la información. CRA: cómo declarar ingresos y gastos del negocio.

Un propietario único no presenta un T2 ni un T5013 aparte solo por tener un nombre comercial o un número empresarial. Si el negocio no tuvo ventas pero tuvo gastos, conserve los registros necesarios para declarar el resultado en el T1. Si no hubo ninguna actividad comercial, la obligación del propietario de presentar el T1 depende de las reglas personales habituales. CRA: quién debe presentar una declaración personal. La regla del GST/HST es independiente: la inscripción puede exigir una declaración en cero aunque la declaración del impuesto sobre la renta no muestre ventas.

Las actividades distintas de empresa individual o de profesión van en el mismo T1, con un Form T2125 aparte por cada actividad. CRA: cómo completar el T2125. Por lo general, los ingresos de alquiler básicos usan el T776; los servicios a los inquilinos pueden cambiar la clasificación. Consulte Ingresos de alquiler.

Para saber cómo tributan los ingresos del trabajo independiente, consulte Cómo tributan los ingresos del trabajo independiente.

¿Qué presenta una sociedad de personas?

Los socios declaran su parte del ingreso o de la pérdida de la sociedad en su propio T1, T2 o T3. Una sociedad de personas ordinaria no paga impuesto sobre la renta a nivel de la sociedad, pero puede tener que presentar una declaración informativa T5013 y entregar comprobantes T5013 a los socios. Una sociedad SIFT debe presentar un T5013 sin importar las pruebas de tamaño que se describen abajo, y puede deber impuestos a nivel de la sociedad; la recompra de acciones cotizadas también puede exigir un T1156 aparte. CRA: reglas de presentación de sociedades y SIFT.

Según la política administrativa de la CRA para las sociedades de personas que operan en Canadá o que son canadienses, se requiere un T5013 cuando se cumple cualquiera de estas pruebas:

Sume los ingresos y los gastos; no reste los gastos para aplicar la primera prueba. La prueba de activos usa el costo antes de la depreciación. Una sociedad pequeña con solo socios individuales puede estar cubierta por la exención de presentación de la CRA, pero los socios igual declaran su parte, con base en los estados financieros si no hay un comprobante T5013. CRA: pruebas y ejemplos del T5013.

¿Qué presenta una corporación?

Una corporación residente en Canadá presenta normalmente su propio T2 cada año fiscal. El T2 es independiente del T1 del dueño y abarca el impuesto federal sobre la renta de la corporación y, en la mayoría de las provincias y territorios, también el impuesto corporativo provincial. CRA: quién presenta un T2; CRA: impuesto corporativo provincial.

El año fiscal de la corporación sigue su período fiscal, que puede ser distinto del año calendario del T1 del dueño. Una corporación con sede fuera de Canadá también puede tener que presentar un T2 si opera aquí. Si es un negocio de EE. UU., consulte Negocio de EE. UU. que se expande a Canadá. CRA: quién presenta un T2.

Para conocer los anexos, la información financiera y la forma de presentación, consulte Cómo presentar la declaración de su corporación.

¿Una corporación inactiva o sin ingresos igual presenta el T2?

Sí. Por lo general, una corporación residente presenta un T2 por cada año fiscal aunque haya estado inactiva, no haya tenido ingresos o no deba impuesto sobre la renta. La CRA incluye expresamente a las corporaciones inactivas. Las excepciones que enumera son las corporaciones de la Corona exentas de impuestos, las colonias huteritas y las organizaciones benéficas registradas; otra corporación exenta de impuestos aún puede tener que presentar. CRA: corporaciones residentes.

Una corporación inactiva puede tener efectivo, gastos, pérdidas u operaciones con accionistas que registrar. Reúna sus estados de cierre de año y la fecha en que dejó de operar; cerrar una cuenta del impuesto sobre las ventas o presentar un informe anual al registro no pone fin a la obligación del T2. La disolución legal pone fin a esa obligación continua, pero la corporación presenta un T2 final por el año fiscal que termina en la fecha de su disolución. CRA: T2 final por disolución. Una corporación con años omitidos debe identificar todos los períodos fiscales sin presentar antes de preparar la declaración actual.

¿Debo presentar declaraciones de GST/HST si no tuve ventas?

Sí, si el negocio está inscrito en el GST/HST. Quien está inscrito presenta la declaración de cada período asignado, aunque no haya tenido operaciones, ingresos ni impuesto neto. La CRA llama declaración en cero (nil return) a la que no tiene nada que declarar; también se requiere una declaración final cuando se cierra la cuenta. CRA: requisitos de presentación del GST/HST.

El período de declaración puede ser mensual, trimestral o anual. Verifique el período y la fecha de vencimiento de la cuenta de GST/HST en lugar de suponer que aplica la fecha del T1 o del T2. En Quebec, por lo general Revenu Québec administra el GST/HST y el QST; la CRA administra ambos para ciertas instituciones financieras designadas. Los inscritos presentan la declaración de cada período aunque no haya monto por pagar ni reembolso. CRA: instituciones financieras; Revenu Quebec: declaraciones.

Para la inscripción, consulte Cuándo inscribirse en el GST/HST. Para la declaración y los créditos fiscales por insumos, consulte Cómo presentar el GST/HST y los créditos fiscales por insumos.

¿Qué comprobantes presenta el negocio por empleados, contratistas y dividendos?

El comprobante depende de lo que pagó el negocio, no de su estructura legal. El sueldo, los honorarios por servicios y los dividendos pueden exigir declaraciones informativas distintas, aunque el negocio no tenga utilidad.

Por los honorarios ordinarios por servicios, la CRA actualmente no aplica multas por no llenar la casilla 048 del T4A, salvo que se aplique su política más reciente para el transporte de carga. Un negocio de transporte de carga que pague a una CCPC del sector del transporte de carga más de $500 en un año calendario debe declarar esos honorarios; para ese caso, la moratoria de multas terminó. CRA: política de la casilla 048 del T4A. No trate la moratoria general como una exención de la regla de declaración.

Si la corporación no pagó dividendos ni otros ingresos de inversión declarables, la CRA indica que no se presente un T5 en blanco. El sueldo pagado a un dueño puede requerir un T4; un dividendo gravable puede requerir un T5. Anote la fecha del pago y su naturaleza legal antes de elegir el comprobante. CRA: guía del T5. Para las deducciones de nómina y las remesas, consulte Cómo manejar la nómina.

¿Cuándo vence cada declaración?

La fecha límite depende de la declaración, del período fiscal y, a veces, del tipo de socio. Presentar y pagar pueden tener fechas de vencimiento distintas.

La excepción anual del GST/HST para propietarios únicos exige un cierre de año el 31 de diciembre e ingresos del negocio para efectos fiscales. Sin ingresos del negocio, aplica el plazo ordinario de tres meses. Un representante autorizado de cada corporación que haga una elección de la sección 150 la firma en el GST27 o en el RC7227, y la presenta a más tardar en la primera fecha de vencimiento de la declaración de GST/HST del período en que entra en vigor. CRA: elección de la sección 150. Revise la fecha de vencimiento asignada a la cuenta. Un T5013 final vence a más tardar en la más temprana de estas fechas: 90 días después de que terminan las operaciones o su fecha de vencimiento normal; las declaraciones informativas de nómina de la CRA vencen dentro de los 30 días cuando el negocio deja de operar. CRA: T5013 final; CRA: situaciones especiales de las declaraciones informativas. Cuando una fecha de vencimiento cae en fin de semana o en un feriado reconocido, las reglas de la CRA pueden trasladarla al siguiente día hábil.

Las declaraciones provinciales tienen sus propias fechas límite. Por lo general, la declaración personal de un trabajador independiente de Quebec vence el 15 de junio, y el pago el 30 de abril. Revenu Quebec: fechas límite personales. Por lo general, el TP-600 y el RL-15 de Quebec siguen las fechas por combinación de socios descritas arriba, sujetas a reglas especiales para sociedades. Revenu Quebec: fechas límite de sociedades. El CO-17 de Quebec y el AT1 de Alberta vencen dentro de los seis meses siguientes al cierre del año fiscal de la corporación. Revenu Quebec: fecha límite corporativa; Alberta: fecha límite corporativa.

¿Mi provincia agrega sus propias declaraciones?

Quebec y Alberta pueden agregar declaraciones provinciales de impuesto sobre la renta; los impuestos provinciales sobre las ventas y los comprobantes de Quebec pueden agregar más. Para el impuesto corporativo sobre la renta, la CRA administra el impuesto de las demás provincias y territorios mediante el T2. Importa dónde está el establecimiento permanente de la corporación, y no solo dónde se constituyó. CRA: impuesto corporativo provincial.

Algunas provincias imponen impuestos sobre las ventas propios. Para saber si aplican la inscripción o las declaraciones, consulte Impuesto provincial sobre las ventas. El informe anual al registro corporativo es una presentación legal aparte; no reemplaza una declaración de impuesto sobre la renta. Corporations Canada: informe anual frente a declaración de impuestos.

Ejemplo

Dólares canadienses ilustrativos. Una corporación residente tiene cierre de año el 31 de diciembre de 2026, no tuvo ventas y tuvo C$1,000 de cargos bancarios. No pagó sueldos ni dividendos y tiene una cuenta de GST/HST abierta con período de declaración anual. Presenta un T2 por el año de la corporación aunque no haya tenido ingresos, y presenta una declaración de GST/HST por el período aunque esa declaración no muestre ventas. No envía un T5 en blanco. Si tiene un establecimiento en Quebec, revisa si también debe presentar un CO-17; si tiene un establecimiento permanente en Alberta, revisa la exención de presentación del AT1. El T2 vence el 30 de junio de 2027. Por lo general, su declaración anual de GST/HST vence el 31 de marzo de 2027.

¿Su caso es distinto?

• Está decidiendo si constituir una corporación: la declaración cambia con la estructura legal. Consulte Empresa individual o corporación.
• Es su primer año corporativo, cambió el cierre del año fiscal o tiene T2 sin presentar: reúna los documentos de constitución, las fechas de cierre de año y las presentaciones anteriores para la preparación de declaraciones fiscales. Como las fechas de presentación y de pago son distintas, los períodos omitidos tienen consecuencias.
• Necesita preparar el T2: consulte Cómo presentar la declaración de su corporación.
• Tiene empleados o se paga un sueldo como dueño: reúna los datos de la cuenta de nómina y los registros de pago. Consulte Cómo manejar la nómina.
• No está seguro de si necesitaba una cuenta de GST/HST: consulte Cuándo inscribirse en el GST/HST.
• Tiene bienes extranjeros o una empresa extranjera: consulte Declaración de bienes y filiales extranjeras.
• Su corporación canadiense vende a clientes de EE. UU.: consulte Declaración de impuestos de EE. UU. de una corporación canadiense.
• Usted es ciudadano o residente de EE. UU. y es dueño de una corporación canadiense: puede aplicar una declaración separada de EE. UU. para el propietario, aunque no haya sueldo ni dividendos. Consulte Estadounidenses dueños de corporaciones canadienses.
• Tiene una sociedad de personas con socios corporativos o fideicomisos, más de una entidad, o operaciones en Quebec y en Alberta: reúna el número empresarial y las cuentas de programa de cada entidad, la lista de socios, el cierre de año, las inscripciones en impuestos sobre las ventas y los pagos a dueños y contratistas para la preparación de declaraciones fiscales.