यह किसके लिए है
- वे व्यक्ति जिन पर CRA का व्यक्तिगत आयकर बकाया है और जो विदेश जा चुके हैं
- वे व्यक्ति जिन पर CRA का बकाया है और जो कनाडा छोड़ने वाले हैं
यहाँ शामिल नहीं
- व्यवसाय का GST/HST, पेरोल या कंपनी कर का बकाया
- प्रस्थान कर की राशियाँ और उन्हें टालने के लिए जमानत देना
- Québec का प्रांतीय आयकर, जिसे Revenu Québec अपने नियमों से वसूलता है
- करदाता राहत और आपत्तियाँ विस्तार से
क्या CRA का बकाया कनाडा छोड़ने पर खत्म हो जाता है या उसकी अवधि चुक जाती है?
नहीं। विदेश जाने से न CRA का कर बकाया रद्द होता है, न उसकी घड़ी चलती है। CRA के पास वसूली के लिए आम तौर पर 10 वर्ष होते हैं, लेकिन अगर अवधि शुरू होते समय आप निवासी थे, तो आप जितने दिन अनिवासी रहते हैं वे सब उस अवधि में जुड़ जाते हैं (Income Tax Act s. 222(8)(c))। पूरे समय ब्याज रोज़ चक्रवृद्धि होता रहता है।
कौन-सी बातें मामले को आसान नहीं रहने देतीं:
- कनाडा में अब भी आपकी संपत्ति या आय है। बैंक खाते, संपत्ति, वेतन, पेंशन और रिफ़ंड सब तक पहुँचा जा सकता है।
- आप ऐसे देश में रहते हैं जिसकी कनाडा के साथ संधि में वसूली की मदद शामिल है। कुछ संधियाँ, अमेरिका की संधि समेत, CRA को वहाँ के कर प्राधिकरण से वसूली माँगने देती हैं।
- आप बिना चुकाए कर के साथ जा रहे हैं। CRA एक साथ पूरा भुगतान माँग सकता है।
- आप राशि पर विवाद करते हैं या कुछ वर्ष फ़ाइल नहीं हुए हैं। ये बदलते हैं कि कितना बकाया है और वसूली कब शुरू हो सकती है।
जुटाएँ: हर निर्धारण सूचना, CRA का खाता विवरण (My Account में; देखें कनाडा के बाहर से CRA My Account), कनाडा में आपकी संपत्तियों की सूची और कनाडा में आपको भुगतान करने वालों की सूची, और आपकी प्रस्थान तारीख।
क्या आपके जाने की वजह से CRA एक साथ पूरी राशि माँग सकता है?
हाँ। अगर CRA को शक हो कि आप कनाडा छोड़ चुके हैं या छोड़ने वाले हैं, तो वह सभी कर, ब्याज और जुर्माने का तुरंत भुगतान माँग सकता है, उन राशियों का भी जो अभी देय नहीं हुईं, आपके आखिरी ज्ञात पते पर व्यक्तिगत रूप से या रजिस्टर्ड पत्र से दी गई सूचना द्वारा (s. 226(1))। अगर आप भुगतान नहीं करते, तो वह आपका माल ज़ब्त कर सकता है (s. 226(2); IC98-1R8)।
ऐसी माँग वसूली का एक कदम है, नया कर नहीं। प्रस्थान कर और उसे टालने के लिए जमानत देने की जानकारी प्रस्थान कर टालना में है।
CRA कितने समय तक वसूली कर सकता है, और अनिवासी वर्ष क्यों नहीं गिने जाते?
वसूली अवधि 10 वर्ष है, जो आखिरी निर्धारण सूचना (या section 226 की माँग) भेजे जाने के 90 दिन बाद शुरू होती है (s. 222(4))। कई घटनाएँ इसे बढ़ाती या फिर से शुरू करती हैं।
| घटना | अवधि पर असर | नियम |
|---|---|---|
| आप अनिवासी हैं, जबकि अवधि शुरू होते समय निवासी थे | विदेश में बिताए दिन अंत में जुड़ जाते हैं | s. 222(8)(c) |
| आप बकाया की ओर कोई भी भुगतान करते हैं, बाउंस हुआ चेक भी | अवधि पूरी तरह फिर से शुरू होती है | s. 222(5)(a), (6)(c) |
| आप लिखित रूप में भुगतान का वादा करते हैं या बकाया को लिखित में स्वीकार करते हैं | अवधि पूरी तरह फिर से शुरू होती है | s. 222(5)(a), (6)(a)–(b) |
| CRA वसूली की कार्रवाई शुरू करता है (जैसे कुर्की या समायोजन) | अवधि पूरी तरह फिर से शुरू होती है | s. 222(1), (5)(b) |
| आपत्ति या अपील लंबित रहने तक वसूली पर रोक है | वे दिन जुड़ जाते हैं | s. 222(8)(a) |
| CRA भुगतान की जगह जमानत रखता है | वे दिन जुड़ जाते हैं | s. 222(8)(b) |
आपके प्रतिनिधि की स्वीकृति आपकी स्वीकृति गिनी जाती है (s. 222(7))। इसलिए विदेश में रहते हुए अनचुकाया बकाया दस साल बीतने के बहुत बाद तक भी वसूली योग्य रह सकता है।
जब मैं विदेश में रहता हूँ तो CRA क्या ले सकता है?
कनाडा में मौजूद या कनाडा से आपको देय कुछ भी। CRA के वसूली के औज़ार कनाडा की संपत्तियों और भुगतानकर्ताओं पर चलते हैं, आप कहीं भी रहें (IC98-1R8)।
| क्या | CRA उस तक कैसे पहुँचता है |
|---|---|
| कनाडा के बैंक और निवेश खाते | कुर्की (garnishment): संस्था आपकी जगह CRA को भुगतान करती है (s. 224) |
| वेतन, शुल्क, किराया, पेंशन, या वह राशि जो आपकी अपनी कनाडाई कंपनी आपको देती है | उन राशियों की कुर्की जो भुगतानकर्ता आपको अभी या एक साल के भीतर देता है (s. 224(1)) |
| कर रिफ़ंड, GST/HST क्रेडिट और संघीय लाभ के भुगतान | बकाया के विरुद्ध समायोजन: रिफ़ंड s. 164(2) के तहत; दूसरे संघीय भुगतान s. 224.1 और CRA की समायोजन नीति के तहत (IC98-1R8) |
| कनाडा में संपत्ति और दूसरी परिसंपत्तियाँ | Federal Court में दर्ज प्रमाणपत्र, जो संपत्ति पर भार बन सकता है (s. 223), या माल की ज़ब्ती और बिक्री (s. 225) |
आप बकाया पर आपत्ति या अपील कर रहे हों, तब भी समायोजन हो सकता है (IC98-1R8), लेकिन तब नहीं जब कोई ऐसा रिटर्न अब भी फ़ाइल नहीं हुआ जिसे CRA जानता है कि आपको फ़ाइल करना है (s. 164(2.01))। रिफ़ंड क्यों रोका गया, यह अनिवासी के रूप में कर रिफ़ंड में समझाया है; जाने के बाद भी मिलते रहे लाभ CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ा में हैं।
संपत्ति अपने जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, 18 साल से कम उम्र के बच्चे, या आपसे आर्म्स-लेंथ के बाहर किसी और को देने, या उसके मूल्य से कम में बेचने से वह पहुँच से बाहर नहीं हो जाती: वह व्यक्ति आपके साथ उस बकाया के लिए जवाबदेह बन जाता है जो हस्तांतरण के वर्ष और उससे पहले के वर्षों का था, उस मूल्य तक जो उसे मुफ़्त में मिला (s. 160(1))। लिखित अलगाव समझौते या अदालती आदेश के तहत अलग हो चुके जीवनसाथी या पार्टनर को किया गया हस्तांतरण अपवाद है (s. 160(4))। उस व्यक्ति का निर्धारण आपकी वसूली अवधि को भी फिर से शुरू करता है (s. 222(5)(c))।
क्या CRA आपके नए देश से वसूली करने को कह सकता है?
कभी-कभी। कनाडा की कुछ कर संधियों में वसूली में सहायता के समझौते हैं, और CRA कहता है कि अगर आप बकाया सुलझाए बिना चले जाते हैं तो वह उस देश से मदद माँग सकता है (IC98-1R8)। देखें कि आपके नए देश की कनाडा के साथ संधि में वसूली में सहायता का अनुच्छेद है या नहीं; हर संधि में नहीं होता।
कनाडा-अमेरिका संधि, Article XXVI A के तहत:
- बकाया अंतिम रूप से तय होना चाहिए: कनाडा में वसूली रोकने के आपके अधिकार (आपत्ति, अपील) खत्म हो चुके हों या इस्तेमाल हो चुके हों।
- IRS कोई मदद नहीं देता, उस हद तक जहाँ आप दिखा दें कि बकाया उस अवधि से जुड़ा है जब आप अमेरिकी नागरिक थे, या अगर आप 9 नवंबर 1995 से पहले अमेरिकी नागरिक बने और अब भी हैं, तो उस तारीख से पहले खत्म हुई किसी भी अवधि से (paragraph 8)।
क्या ब्याज चलता रहता है, और किस दर से?
हाँ। अदत्त कर पर ब्याज बकाया की देय तारीख के अगले दिन से पूरा चुकने तक रोज़ चक्रवृद्धि होता है (s. 161; s. 248(11); T4058)। अक्टूबर से दिसंबर तक दर साल में 7% है। CRA इसे हर तिमाही बदलता है, इसलिए भुगतान से पहले मौजूदा दर जाँच लें (CRA दरें)।
ब्याज जुर्माने पर भी लगता है और पूरा बकाया चुकने तक चलता रहता है, व्यवस्था या स्थगन के तहत भुगतान के दौरान भी (IC98-1R8)।
विदेश से CRA को भुगतान कैसे करें या भुगतान की व्यवस्था कैसे बनाएँ?
अगर आपने कनाडा का बैंक या क्रेडिट यूनियन खाता रखा है, तो निवासी की तरह भुगतान करें: उसकी ऑनलाइन बैंकिंग से, CRA के My Payment से पात्र कनाडाई डेबिट कार्ड द्वारा, या My Account में सेट की गई पहले से अधिकृत डेबिट (pre-authorized debit) से (T4058)। कनाडा में खाता न हो तो कनाडाई डॉलर में भुगतान करें: वायर ट्रांसफ़र, अंतरराष्ट्रीय मनी ऑर्डर, कनाडाई बैंक पर बना बैंक ड्राफ़्ट, या शुल्क देकर किसी थर्ड-पार्टी सेवा के ज़रिए अंतरराष्ट्रीय स्तर पर जारी क्रेडिट कार्ड से (वही स्रोत)।
वायर के लिए CRA के अनिवासी वायर निर्देश ये माँगते हैं:
- आपकी सामाजिक बीमा संख्या या अनिवासी खाता संख्या, पूरा कानूनी नाम, फ़ोन नंबर और कर वर्ष।
- विवरण वाले खाने में अधिकृत संख्या और आपकी CRA खाता संख्या, ठीक वैसी जैसी CRA का पेज दिखाता है।
- शुल्क वाले खाने में "OUR", ताकि आपके बैंक का शुल्क भुगतान में से न कटे। कम भुगतान से ऐसा बकाया बचता है जिस पर ब्याज चलता रहता है।
अगर आप पूरा नहीं चुका सकते, तो भुगतान की व्यवस्था बनाएँ: My Account में पहले से अधिकृत डेबिट तय करें, या CRA को फ़ोन करें (CRA: भुगतान की व्यवस्थाएँ)। व्यवस्था चलने के दौरान आपको आगे के सभी रिटर्न समय पर फ़ाइल करने होंगे। व्यक्तिगत आयकर बकाया के लिए कनाडा या अमेरिका से 1-888-863-8657 पर, या कहीं और से 1-613-221-3002 पर, कार्यदिवसों पर सुबह 8 से रात 8 बजे तक (पूर्वी समय) फ़ोन करें (CRA: अपने बकाया के बारे में हमसे संपर्क करें)। अगर आपके पास वसूली अधिकारी का पत्र है, तो उसमें दिए नंबर पर फ़ोन करें। CRA व्यवस्थाओं पर आपकी भुगतान क्षमता के आधार पर विचार करता है, उसके बाद जब आप उधार लेने जैसे उचित विकल्प आज़मा चुके हों, और आय, खर्च, संपत्ति और देनदारियों का सबूत माँगता है (IC98-1R8)। हर भुगतान वसूली अवधि को फिर से शुरू करता है। व्यवसाय और GST/HST के बकाया व्यवसाय के बकाया के लिए CRA की भुगतान व्यवस्था में हैं।
क्या जुर्माना और ब्याज घट सकता है, और राशि पर विवाद हो तो क्या करें?
CRA करदाता राहत के तहत जुर्माना और ब्याज रद्द या माफ़ कर सकता है, पीछे 10 कैलेंडर वर्ष तक देखते हुए: उस अवधि में जमा हुआ ब्याज, और उस अवधि में खत्म हुए कर वर्षों के जुर्माने। कर खुद माफ़ नहीं होता। माँगने का तरीका जुर्माना, ब्याज और राहत में देखें।
अगर आपको लगता है कि निर्धारण गलत है, तो आपत्ति इन दोनों में से जो तारीख बाद की हो, तक दर्ज करें: सूचना की तारीख के 90 दिन बाद, और रिटर्न की फ़ाइलिंग समय-सीमा के 1 वर्ष बाद (s. 165(1)); घड़ी सूचना की तारीख से चलती है, उस दिन से नहीं जब आपने उसे विदेश में पढ़ा। आपत्ति लंबित रहने तक CRA आम तौर पर आपके विवादित राशि पर ज़्यादातर वसूली के कदम नहीं उठा सकता, जब तक वह आपत्ति तय करने के 90 दिन बाद का समय न हो जाए (s. 225.1(2))। इसमें वे राशियाँ शामिल नहीं जिन पर आप विवाद नहीं करते, न वह माँग जो CRA इसलिए करता है कि उसे लगता है आप कनाडा छोड़ रहे हैं (s. 226(1)), और अगर इंतज़ार से वसूली जोखिम में पड़े तो अदालत यह रोक हटा सकती है (s. 225.2(2))। ब्याज चलता रहता है, और रिफ़ंड फिर भी समायोजित हो सकते हैं। विदेश से आपत्ति कैसे दर्ज करें और देर से आपत्ति की जानकारी विदेश में रहते हुए CRA के पत्र में है; पुनर्निर्धारण की सीमाएँ CRA कितने पीछे तक पुनर्निर्धारण कर सकता है में हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।
विदेश में रहते घड़ी रुक जाती है
Nadia के निर्धारण में C$18,000 बकाया है। वसूली अवधि शुरू होने के बाद वह दो साल कनाडा में रहती है, फिर विदेश चली जाती है।
- कनाडा में वर्ष 1–2: दस में से दो साल गुज़रते हैं।
- विदेश में वर्ष 3–9: उन दिनों में से कोई नहीं गिना जाता, क्योंकि अवधि शुरू होते समय वह निवासी थी।
- वर्ष 10, वह लौटती है: अवधि के लगभग आठ साल अब भी बाकी हैं, और बकाया रोज़ चक्रवृद्धि ब्याज से बढ़ चुका है।
रिफ़ंड का समायोजन, फिर संधि की मदद
Victor अमेरिका में रहता है और उस पर C$5,000 बकाया है। बाद का एक कनाडाई रिटर्न C$700 का रिफ़ंड बनाता है, जिसे CRA उसके बकाया में लगा देता है, और C$4,300 और ब्याज बचता है। बकाया अंतिम रूप से तय हो जाने पर CRA वसूली की मदद के लिए IRS से कह सकता है, जब तक Victor यह न दिखा दे कि बकाया उस अवधि का है जब वह अमेरिकी नागरिक था।
विदेश से भुगतान योजना
Ruth Spain में रहती है और उस पर C$12,000 बकाया है, जो वह एक साथ नहीं चुका सकती। वह CRA को अपनी आय, खर्च, संपत्ति और कर्ज़ का सबूत भेजती है और हर महीने C$1,000 का प्रस्ताव रखती है। वह हर किस्त कनाडाई डॉलर में वायर से चुकाती है और शुल्क वाले खाने में "OUR" लिखती है। वह ब्याज के एक हिस्से में राहत भी माँग सकती है; CRA इसे सीमित स्थितियों में ही देता है, इसलिए यह अपने आप नहीं मिलती।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आप पर CRA का बकाया है और कनाडा में अब भी संपत्ति, खाते या आय हैं: आप कहीं भी रहें, CRA इनसे वसूली कर सकता है; सीमा-पार कर सहायता लें।
- आप बिना चुकाए कर के साथ जा रहे हैं, या प्रस्थान कर बकाया है: देखें कनाडा छोड़ना और प्रस्थान कर टालना, और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके नए देश के कर प्राधिकरण ने कनाडा के बकाया को लेकर आपसे संपर्क किया है: जवाब देने से पहले सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके कुछ वर्ष कभी फ़ाइल नहीं हुए: देखें अनिवासी कनाडाई रिटर्न और छूटे वर्षों की भरपाई।
- CRA अब भी आपको निवासी मानता है या कहता है कि आपको लाभ वापस करने हैं: देखें CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ा।
- बकाया GST/HST या कंपनी कर का है: देखें व्यवसाय के बकाया के लिए CRA की भुगतान व्यवस्था।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Act के तहत देय किसी भी राशि के लिए Income Tax Act की वसूली अवधि निर्धारण की अंतिम सूचना भेजे जाने के 90 दिन बाद शुरू होती है (s. 222(4)); लिखित स्वीकृति, भुगतान, CRA की वसूली कार्रवाई या किसी अन्य व्यक्ति के निर्धारण पर फिर से शुरू होती है (s. 222(5)); सूचीबद्ध घटनाओं से बढ़ती है (s. 222(8)) | 10 वर्ष | Income Tax Act, section 222 जाँचा गया |
| Income Tax Act में वसूली के लिए होल्डबैक अवधि निर्धारित राशि पर वसूली के कदम निर्धारण सूचना के 90 दिन बाद तक रुके रहते हैं (s. 225.1(1.1)(c)); आपत्ति पर, CRA के निर्धारण को पुष्ट या बदलने के 90 दिन बाद तक (s. 225.1(2)); काटकर जमा की जानी वाली राशियों पर लागू नहीं (s. 225.1(6)) | 90 दिन | Income Tax Act, section 225.1 जाँचा गया |
| बकाया आयकर, CPP और EI राशियों पर CRA की ब्याज दर, चौथी कैलेंडर तिमाही 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2026 तक लागू वार्षिक दर; CRA इसे हर कैलेंडर तिमाही में नए सिरे से तय करती है | 7% कर वर्ष 2026 | CRA: Interest rates for the fourth calendar quarter जाँचा गया |
| CRA द्वारा जुर्माने और ब्याज को रद्द करने या माफ़ करने के लिए पीछे देखने की अवधि जुर्माने: करदाता के पास उस कैलेंडर वर्ष के अंत से 10 साल हैं जिसमें कर वर्ष खत्म हुआ (2015 का अनुरोध 2005 और बाद के वर्षों तक पहुँचता है)। ब्याज: पिछले 10 कैलेंडर वर्षों में जमा हुआ ब्याज (2015 का अनुरोध 1 जनवरी 2005 से ब्याज तक पहुँचता है)। यह अवधि हर 1 जनवरी को आगे खिसकती है। | 10 कैलेंडर वर्ष | CRA: जुर्माने और ब्याज को रद्द करने या माफ़ करने का अनुरोध करने की समय-सीमा जाँचा गया |
| निर्धारण सूचना के बाद T1 आपत्ति की अवधि व्यक्ति निर्धारण नोटिस की तिथि से इस अवधि के भीतर या फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि के एक वर्ष बाद तक, जो बाद में हो, आपत्ति कर सकता है | 90 दिन | CRA: Income Tax Act के तहत आपत्ति के अधिकार जाँचा गया |
| फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि के बाद T1 आपत्ति की अवधि व्यक्ति फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि से इस अवधि के भीतर या निर्धारण नोटिस की तिथि के 90 दिन बाद तक, जो बाद में हो, आपत्ति कर सकता है | 1 वर्ष | CRA: Income Tax Act के तहत आपत्ति के अधिकार जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, धारा 222: वसूली की परिसीमा अवधि
- Income Tax Act, धारा 226: कनाडा छोड़ने वाला करदाता
- Income Tax Act, धारा 225.1: वसूली पर रोक
- Income Tax Act, धारा 224: कुर्की (garnishment)
- Income Tax Act, धारा 164: रिफ़ंड का दूसरे बकाया में समायोजन
- Income Tax Act, धारा 224.1: संघीय भुगतानों का समायोजन
- Income Tax Act, धारा 225.2: जोखिम की स्थिति में वसूली
- Income Tax Act, धारा 160: आर्म्स-लेंथ के बाहर हस्तांतरित संपत्ति
- Income Tax Act, धारा 165: आपत्तियाँ
- CRA: भुगतान की व्यवस्थाएँ
- CRA: अपने बकाया के बारे में CRA से संपर्क करें
- Income Tax Act, धारा 223: प्रमाणपत्र और संपत्ति पर भार
- Income Tax Act, धारा 225: माल की ज़ब्ती
- Income Tax Act, धारा 161: अदत्त कर पर ब्याज
- Income Tax Act, धारा 248: रोज़ चक्रवृद्धि होने वाला ब्याज
- CRA: IC98-1R8 वसूली की नीतियाँ
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XXVI A
- CRA: Guide T4058, अनिवासी और आयकर
- CRA: वायर ट्रांसफ़र से भुगतान, अनिवासी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।