Deuda con la CRA viviendo en el extranjero: ¿vence? Cómo pagar

¿La deuda con la CRA vence o desaparece si me voy de Canadá?

No. Mudarse al extranjero ni cancela una deuda tributaria con la CRA ni hace correr el plazo para que prescriba. Normalmente la CRA tiene 10 años para cobrar, pero cada día que usted es no residente se suma a ese plazo si era residente cuando comenzó (Income Tax Act s. 222(8)(c)). Los intereses se siguen capitalizando a diario todo ese tiempo.

Qué vuelve complicado un caso:

• Todavía tiene bienes o ingresos en Canadá. Se pueden alcanzar cuentas bancarias, propiedades, sueldos, pensiones y reembolsos.
• Vive en un país cuyo tratado con Canadá incluye ayuda para el cobro. Algunos tratados, incluido el de EE. UU., permiten que la CRA pida a la autoridad tributaria local que cobre.
• Se va con impuestos sin pagar. La CRA puede exigir todo de una vez.
• Usted disputa el monto o tiene años sin presentar. Esto cambia lo que se debe y cuándo puede empezar el cobro.

Reúna: todos los avisos de determinación, el estado de cuenta de la CRA (en My Account; consulte CRA My Account desde fuera de Canadá), una lista de sus bienes en Canadá y de quienes en Canadá le pagan, y su fecha de salida.

¿Puede la CRA exigir todo de una vez porque me voy?

Sí. Si la CRA sospecha que usted se fue o está por irse de Canadá, puede exigir el pago inmediato de todos los impuestos, intereses y multas, incluso de montos que aún no vencen, mediante un aviso entregado en persona o por carta certificada a su última dirección conocida (s. 226(1)). Si usted no paga, puede embargar sus bienes (s. 226(2); IC98-1R8).

Una exigencia así es un paso de cobro, no un impuesto nuevo. El impuesto de salida en sí, y cómo dar una garantía para diferirlo, se explican en cómo diferir el impuesto de salida.

¿Por cuánto tiempo puede cobrar la CRA y por qué no cuentan los años como no residente?

El período de cobro es de 10 años y comienza 90 días después de que se envía el último aviso de determinación (o una exigencia de la sección 226) (s. 222(4)). Varios hechos lo extienden o lo reinician.

El reconocimiento de la deuda hecho por su representante cuenta como suyo (s. 222(7)). Por eso, una deuda que se deja sin pagar mientras usted vive en el extranjero puede seguir siendo cobrable mucho después de pasados diez años.

¿Qué puede tomar la CRA mientras vivo en el extranjero?

Cualquier cosa que esté en Canadá o que se le deba a usted desde Canadá. Las herramientas de cobro de la CRA actúan sobre bienes y pagadores en Canadá, sin importar dónde viva usted (IC98-1R8).

La compensación puede ocurrir incluso mientras usted objeta o apela la deuda (IC98-1R8), pero no mientras esté sin presentar alguna declaración que la CRA sabe que usted debe presentar (s. 164(2.01)). Por qué se retuvo un reembolso se explica en reembolsos de impuestos como no residente; los beneficios que se conservan después de salir están en salió de Canadá sin avisar a la CRA.

Regalar un bien, o venderlo por menos de lo que vale, a su cónyuge o pareja de hecho, a un hijo menor de 18 años o a cualquier otra persona con quien tenga relación no lo pone fuera de alcance: esa persona pasa a responder junto con usted por lo que usted debía del año de la transferencia y de años anteriores, hasta el valor que recibió sin pagar (s. 160(1)). Se exceptúa una transferencia a un cónyuge o pareja separado conforme a un acuerdo de separación por escrito o a una orden judicial (s. 160(4)). Una determinación a esa persona también reinicia su período de cobro (s. 222(5)(c)).

¿Puede la CRA pedir a mi nuevo país que cobre?

A veces. Canadá tiene acuerdos de asistencia para el cobro en algunos tratados tributarios, y la CRA indica que, si usted se va sin resolver sus deudas, puede pedir ayuda a ese país (IC98-1R8). Revise si el tratado de su nuevo país con Canadá tiene un artículo de asistencia en el cobro; no todos los tratados lo tienen.

Conforme al tratado entre Canadá y EE. UU., artículo XXVI A:

• La deuda debe estar determinada de forma definitiva: sus derechos para detener el cobro en Canadá (objeción, apelación) deben haber vencido o haberse agotado.
• El IRS no ayuda en la medida en que usted demuestre que la deuda corresponde a un período en que era ciudadano de EE. UU., o, si se hizo ciudadano de EE. UU. antes del 9 de noviembre de 1995 y lo sigue siendo, a cualquier período que terminó antes de esa fecha (párrafo 8).

¿Los intereses siguen corriendo y a qué tasa?

Sí. Los intereses sobre el impuesto no pagado se capitalizan a diario desde el día siguiente a la fecha en que venció el saldo hasta que se paga por completo (s. 161; s. 248(11); T4058). De octubre a diciembre la tasa es 7% al año. La CRA la ajusta cada trimestre, así que revise la tasa vigente antes de pagar (tasas de la CRA).

Los intereses también se aplican a las multas y siguen corriendo hasta que la deuda se paga por completo, incluso mientras usted paga conforme a un acuerdo o a un aplazamiento (IC98-1R8).

¿Cómo se le paga a la CRA desde el extranjero o se acuerda un plan de pagos?

Si conservó una cuenta en un banco o cooperativa de crédito de Canadá, pague como lo haría un residente: mediante su banca en línea, mediante My Payment de la CRA con una tarjeta de débito canadiense elegible, o mediante un débito preautorizado configurado en My Account (T4058). Sin una cuenta canadiense, pague en dólares canadienses por transferencia bancaria, giro postal internacional, un cheque bancario girado contra un banco canadiense o una tarjeta de crédito emitida en el extranjero mediante un servicio de terceros, con un cargo (misma fuente).

Para una transferencia bancaria, las instrucciones de la CRA para transferencias de no residentes exigen:

1. Su número de seguro social canadiense (SIN) o su número de cuenta de no residente, nombre legal completo, número de teléfono y año fiscal.
2. El número de autorización y su número de cuenta de la CRA en el campo de descripción, exactamente como los muestra la página de la CRA.
3. "OUR" en el campo de cargos, para que la comisión de su banco no se descuente del pago. Un pago incompleto deja un saldo que sigue generando intereses.

Si no puede pagar todo, acuerde un plan de pagos: programe débitos preautorizados en My Account o llame a la CRA (CRA: acuerdos de pago). Mientras el plan esté vigente, debe presentar a tiempo todas las declaraciones futuras. Para una deuda de impuesto sobre la renta personal, llame al 1-888-863-8657 desde Canadá o EE. UU., o al 1-613-221-3002 desde cualquier otro lugar, de 8 a. m. a 8 p. m., hora del Este, en días hábiles (CRA: comuníquese sobre su deuda). Si tiene una carta de un oficial de cobros, llame al número que aparece en ella. La CRA considera los acuerdos según su capacidad de pago, después de que usted haya probado opciones razonables, como pedir un préstamo, y pide pruebas de sus ingresos, gastos, activos y pasivos (IC98-1R8). Cada pago reinicia el período de cobro. Las deudas de un negocio y de GST/HST se explican en acuerdos de pago con la CRA para deudas de un negocio.

¿Se pueden reducir las multas y los intereses, y qué hago si disputo el monto?

La CRA puede cancelar o dispensar multas e intereses mediante el alivio para contribuyentes, con una revisión hacia atrás de 10 años calendario: los intereses acumulados en ese período y las multas de los años fiscales que terminaron en él. El impuesto en sí no se perdona. Para saber cómo pedirlo, consulte multas, intereses y alivio.

Si cree que la determinación es incorrecta, presente una objeción en la más tardía de estas fechas: 90 días después de la fecha del aviso o 1 año después de la fecha límite de presentación de la declaración (s. 165(1)); el plazo corre desde la fecha del aviso, no desde el día en que usted lo leyó en el extranjero. Mientras la objeción está pendiente, la CRA por lo general no puede tomar la mayoría de los pasos de cobro sobre el monto que usted disputa hasta 90 días después de resolver la objeción (s. 225.1(2)). Esto no cubre los montos que usted no disputa ni una exigencia hecha porque la CRA cree que usted se va de Canadá (s. 226(1)), y un tribunal puede levantar la prohibición si esperar pusiera en riesgo el cobro (s. 225.2(2)). Los intereses siguen corriendo y los reembolsos todavía se pueden compensar. Cómo objetar desde el extranjero y las objeciones tardías se explican en cartas de la CRA mientras vive en el extranjero; los límites de la nueva determinación están en hasta cuándo puede la CRA determinar de nuevo.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares canadienses.

El reloj se detiene mientras está en el extranjero

La determinación de Nadia muestra C$18,000 por pagar. Ella se queda en Canadá dos años después de que comienza el período de cobro y luego se muda al extranjero.

• Años 1 y 2 en Canadá: corren dos de los diez años.
• Años 3 a 9 en el extranjero: ninguno de esos días cuenta, porque ella era residente cuando comenzó el período.
• Año 10, ella regresa: todavía quedan unos ocho años del período, y el saldo ha crecido con intereses capitalizados a diario.

Un reembolso compensado y después ayuda del tratado

Víctor vive en EE. UU. y debe C$5,000. Una declaración canadiense posterior genera un reembolso de C$700, que la CRA aplica a su deuda y deja C$4,300 más intereses. Una vez que la deuda está determinada de forma definitiva, la CRA puede pedir al IRS ayuda para cobrar, salvo que Víctor demuestre que la deuda corresponde a un período en que era ciudadano de EE. UU.

Un plan de pagos desde el extranjero

Ruth vive en España y debe C$12,000 que no puede pagar de una vez. Envía a la CRA pruebas de sus ingresos, gastos, activos y deudas, y propone C$1,000 al mes. Paga cada cuota por transferencia bancaria en dólares canadienses con "OUR" en el campo de cargos. También puede pedir alivio sobre una parte de los intereses; la CRA lo concede solo en situaciones limitadas, así que no es automático.

¿Su caso es distinto?

• Debe a la CRA y todavía tiene propiedades, cuentas o ingresos en Canadá: la CRA puede cobrar de ellos sin importar dónde viva usted; obtenga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Se va con impuestos sin pagar, o debe impuesto de salida: consulte cómo salir de Canadá y cómo diferir el impuesto de salida, y obtenga ayuda con impuestos transfronterizos.
• La autoridad tributaria de su nuevo país se comunicó con usted por una deuda canadiense: obtenga ayuda con impuestos transfronterizos antes de responder.
• Tiene años que nunca presentó: consulte declaraciones canadienses de no residentes y cómo ponerse al día.
• La CRA todavía lo trata como residente o dice que usted debe beneficios recibidos: consulte salió de Canadá sin avisar a la CRA.
• La deuda es de GST/HST o de impuestos corporativos: consulte acuerdos de pago con la CRA para deudas de un negocio.