यह किसके लिए है
- वे लोग जिन्होंने कनाडा छोड़ दिया है और अब भी कनाडाई आय पाते हैं
- विदेश से कनाडाई नियोक्ताओं या ग्राहकों के लिए काम करने वाले अनिवासी
- कनाडा के ऐसे वर्षों वाले अनिवासी, जिनमें उन्होंने रिटर्न फ़ाइल नहीं किया
यहाँ शामिल नहीं
- आप अनिवासी हैं भी या नहीं
- प्रस्थान कर और कनाडा छोड़ने के साल का रिटर्न
- Section 216 के किराये के रिटर्न और section 217 के पेंशन रिटर्न विस्तार से
- अनिवासी के रूप में कनाडाई अचल संपत्ति बेचना
विदेश में रहता हूँ, तो क्या मुझे कनाडा का कर रिटर्न भरना है?
अक्सर नहीं। अनिवासी को किसी साल का कनाडाई रिटर्न तभी भरना पड़ता है, जब इनमें से कोई एक बात लागू हो (Income Tax Act s. 150):
- उस साल कनाडा का आयकर देय है (अनिवासी के स्रोत पर कटे कर को छोड़कर)।
- आप पूरे साल अनिवासी रहे और आपको कर योग्य पूँजीगत लाभ हुआ या आपने कर योग्य कनाडाई संपत्ति, जैसे कनाडा की अचल संपत्ति, बेची, जो अपवाद वाली बिक्रियों की एक छोटी श्रेणी में न आती हो।
- साल के अंत में आपके Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan का शेष बाकी था।
- CRA ने आपको रिटर्न भरने की माँग (demand) भेजी। यह माँग लागू होती है, चाहे आपका कोई कर बकाया हो या नहीं।
आप रिफ़ंड माँगने के लिए भी फ़ाइल कर सकते हैं। अगर CRA ने उस साल के लिए आपका Form NR6 (किराया) या NR5 (पेंशन) मंज़ूर किया है, तो आपको मेल खाता section 216 या 217 का रिटर्न भरना ही होगा (Guide T4058)। अगर आपको Old Age Security मिलती है, तो हर साल 30 अप्रैल तक OAS Return of Income (Form T1136) भी भरना होता है, जब तक आपके निवास के देश के लिए CRA का अपवाद लागू न हो; समय पर फ़ाइल करने से पेंशन निलंबित होने से बचती है (CRA: OAS Return of Income)। देखें पेंशन और RRSP की आय।
कनाडा अनिवासी की आय पर सामान्य नियमों के तहत तभी कर लगाता है, जब व्यक्ति कनाडा में नौकरी करता था, कनाडा में व्यवसाय चलाता था, या कर योग्य कनाडाई संपत्ति बेचता था (s. 2(3))। लाभांश, पेंशन और किराये जैसी ज़्यादातर बाकी कनाडाई आय पर इसके बजाय स्रोत पर कर कटता है।
मामला सरल नहीं रहता, जब आप विदेश से कनाडाई भुगतानकर्ताओं के लिए काम करते हैं, कनाडाई संपत्ति बेचते हैं, कई वर्षों के रिटर्न बाकी हैं, या किसी और देश में भी फ़ाइल करते हैं। यह पृष्ठ मानता है कि आपकी अनिवासी स्थिति तय हो चुकी है; अगर नहीं, तो कनाडाई कर निवास से शुरू करें। कनाडा छोड़ने के साल के लिए देखें कनाडा छोड़ना।
पहले इकट्ठा करें: हर NR4, T4, T4A और T4A-NR पर्ची, कनाडा में और विदेश में काम करने की तारीखें, और CRA का हर पत्र।
कनाडाई आय में से कौन-सी स्रोत पर कटे कर से निपट जाती है, और किसके लिए रिटर्न चाहिए?
निष्क्रिय आय पर कटा अनिवासी कर आम तौर पर उस आय पर आपका अंतिम कनाडाई कर होता है। डिफ़ॉल्ट दर 25% है, और कर संधि इसे घटा सकती है (Guide T4058)। काम, व्यवसाय और संपत्ति की बिक्री की रिपोर्ट रिटर्न पर होती है।
| कनाडाई आय | कनाडा क्या करता है | कहाँ विस्तार से है |
|---|---|---|
| स्वतंत्र (arm's-length) भुगतानकर्ता से ब्याज | आम तौर पर कर कटौती से छूट; रिटर्न नहीं | यही पृष्ठ |
| लाभांश, रॉयल्टी, या संबंधित भुगतानकर्ता, जैसे आपकी अपनी कंपनी, से ब्याज | अनिवासी कर कटता है; आम तौर पर अंतिम | यही पृष्ठ; स्वामी देखें कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी |
| कनाडाई संपत्ति से किराया | कुल किराये पर कर कटता है; section 216 का रिटर्न वैकल्पिक | अनिवासी मकान मालिक |
| पेंशन, CPP, OAS, RRSP या RRIF के भुगतान, या सेवानिवृत्ति भत्ता | कर कटता है; section 217 का रिटर्न वैकल्पिक; OAS पाने वालों को हर साल OAS रिटर्न भी चाहिए हो सकता है | पेंशन और RRSP की आय |
| कनाडा में किए गए नौकरी के काम | T4; कर देय हो या रिफ़ंड लेना हो तो रिटर्न | यही पृष्ठ |
| कनाडा में रहते हुए किए काम के लिए, छोड़ने के बाद मिला वेतन | T4; रिटर्न चाहिए हो सकता है | यही पृष्ठ |
| कनाडा में दी गई सेवाओं की फीस | T4A-NR; 15% कटता है, अंतिम नहीं; रिटर्न से हिसाब पूरा होता है | यही पृष्ठ |
| कनाडा में चलाया व्यवसाय | रिटर्न | यही पृष्ठ |
| कनाडाई अचल संपत्ति या अन्य कर योग्य कनाडाई संपत्ति की बिक्री | रिटर्न, और साथ में क्लियरेंस की प्रक्रिया | अनिवासियों की कनाडाई संपत्ति की बिक्री |
| कनाडाई छात्रवृत्ति या शोध अनुदान | कुछ मामलों में रिटर्न (नीचे) | यही पृष्ठ |
सामान्य रिटर्न भरने से अनिवासी कर वापस नहीं मिलता। केवल section 216 और section 217 के चुनाव, या ज़्यादा कटौती के लिए Form NR7-R, उसका कुछ हिस्सा वापस ला सकते हैं (CRA: कनाडा के अनिवासी; Guide T4058)।
मैं कौन-सा अनिवासी कर रिटर्न या पैकेज इस्तेमाल करूँ, और वह कब देय है?
पैकेज आय पर निर्भर करता है, इस पर नहीं कि आप कहाँ रहते हैं (CRA: कनाडा के अनिवासी)।
| आपकी कनाडाई आय | इस्तेमाल करने का पैकेज |
|---|---|
| केवल कनाडा में नौकरी, या कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment) से व्यावसायिक आय | उस प्रांत या क्षेत्र का आयकर पैकेज जहाँ आपने कमाया, साथ में Guide T4058 |
| वह नौकरी या व्यावसायिक आय और अन्य कर योग्य आय, जैसे पूँजीगत लाभ या कर योग्य छात्रवृत्ति | वही प्रांतीय पैकेज, साथ में Form T2203 |
| केवल अन्य कर योग्य कनाडाई-स्रोत आय, या कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान के बिना व्यावसायिक आय | अनिवासियों और माने गए निवासियों के लिए आयकर पैकेज (Income Tax Package for Non-Residents and Deemed Residents of Canada) |
| जो किराया आप रिपोर्ट करना चुनते हैं | अलग section 216 रिटर्न (Guide T4144) |
| जो पेंशन और लाभ आप रिपोर्ट करना चुनते हैं | अनिवासी पैकेज का इस्तेमाल करके section 217 रिटर्न |
अगर आपको क्यूबेक का प्रांतीय कर देना है, तो आप Revenu Québec का रिटर्न भी भरते हैं (Guide T4058)।
रिटर्न अगले साल की 30 अप्रैल तक देय है, या 15 जून तक, अगर आपने या आपके साथ रहने वाले जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर ने उस साल व्यवसाय चलाया (s. 150(1)(d); CRA का पृष्ठ कनाडा में व्यवसाय कहता है, पर कानून इसे सीमित नहीं करता)। बकाया रकम दोनों हालात में 30 अप्रैल तक देय है (CRA)। Section 217 रिटर्न अगले साल की 30 जून तक देय है, और CRA उसके बाद का चुनाव स्वीकार नहीं कर सकती (s. 217(2); CRA: section 217 due dates)। Section 216 रिटर्न साल खत्म होने के दो साल के भीतर देय है, या मंज़ूर NR6 होने पर छह महीने के भीतर (s. 216(1))।
मैं विदेश से कनाडाई नियोक्ता या ग्राहकों के लिए काम करता हूँ: क्या कनाडा उस वेतन पर कर लगाता है?
आम तौर पर कनाडा अनिवासी की नौकरी की आय पर केवल कनाडा में किए काम के लिए कर लगाता है, और व्यावसायिक आय पर केवल कनाडा में चलाए व्यवसाय से (s. 115(1))। जो काम शारीरिक रूप से विदेश में किया गया, उसका वेतन आम तौर पर इससे बाहर रहता है, चाहे भुगतानकर्ता कनाडाई हो, नीचे के अपवादों और आपकी संधि को छोड़कर। कनाडा में रहते हुए किए काम के लिए छोड़ने के बाद मिला वेतन, जैसे बोनस, छुट्टी का वेतन या स्टॉक ऑप्शन का लाभ, फिर भी रिपोर्ट करना पड़ सकता है (s. 115(1)(a)(i); Guide T4058)।
अपवाद s. 115(2) में हैं। रिमोट कर्मचारियों को सबसे ज़्यादा यही मिलता है: आपने कनाडा पहले के किसी साल में छोड़ा, आपका वेतन कनाडा का निवासी देता है, और कर संधि उस वेतन को आपके निवास के देश में कर से छूट देती है। तब कनाडा उस पर कर लगाता है, और Guide T4058 कहती है कि कनाडाई निवासी से विदेश में काम की नौकरी की आय केवल उसी हाल में रिपोर्ट करें। तब भी, विदेश में किए काम का वह वेतन जिस पर कोई और देश कर लगाता है, छोड़ दिया जाता है, जैसे नियोक्ता के सामान्य व्यवसाय में बिक्री या सेवाएँ देने के लिए मिला कुछ वेतन (s. 115(2)(e))। अन्य अपवाद कनाडा में की जाने वाली सेवाओं के लिए साइनिंग भुगतान और कुछ छात्रों और शोधकर्ताओं को ढकते हैं। कोई अपवाद लागू होता है या नहीं, या विदेश से कनाडाई ग्राहकों की सेवा कनाडा में व्यवसाय चलाने के बराबर है या नहीं, यह तथ्यों और संधि पर निर्भर है; मान लेने के बजाय इसकी समीक्षा करवाएँ।
अनिवासी के लिए T4A बनाम T4A-NR। T4A-NR उस फीस को रिपोर्ट करती है जो अनिवासी को नौकरी के बाहर कनाडा में दी सेवाओं के लिए दी जाती है। भुगतानकर्ता 15% काटता है, जो अग्रिम भुगतान है, अंतिम कर नहीं: हिसाब पूरा करने या अतिरिक्त वापस पाने के लिए आप रिटर्न भरते हैं (Guide RC4445)। कनाडा में काम करने वाले अनिवासी कर्मचारियों को इसके बजाय T4 मिलती है।
पर्ची का प्रकार यह तय नहीं करता कि कनाडा वेतन पर कर लगाएगा या नहीं; यह तय करता है कि काम आपने कहाँ किया। अगर आपको पूरी तरह विदेश में किए काम के लिए T4A या T4 मिली, तो काम की जगह का सबूत रखें, भुगतानकर्ता से पूछें कि पर्ची सुधरनी चाहिए या नहीं, और अगर कनाडाई कर कटा, तो उसे वापस माँगने के लिए रिटर्न भरें। जो कर्मचारी न कनाडा में नौकरी करता है न वहाँ का निवासी है, उसके लिए पेरोल नियम केवल ऊपर बताए s. 115(2) वेतन या कनाडा में किए काम के वेतन पर कटौती की अनुमति देते हैं (Income Tax Regulations s. 104(2)), इसलिए नियोक्ता से कटौती रोकने को कहें। जो भुगतानकर्ता किसी व्यवसाय की सेवा फीस से कटौती कर रहा है, उसके लिए देखें कनाडा में सेवाओं पर कर कटौती।
विदेश जाने के बाद मुझे कनाडाई छात्रवृत्ति या अनुदान मिला: क्या मैं फ़ाइल करूँ?
केवल कुछ मामलों में। अनिवासी कनाडाई छात्रवृत्ति, फ़ेलोशिप, बर्सरी या शोध अनुदान का कर योग्य हिस्सा तब रिपोर्ट करता है, जब उस साल व्यक्ति (s. 115(2); Guide T4058):
- कनाडा के किसी विश्वविद्यालय, कॉलेज या अन्य उच्च शिक्षा संस्थान में पूर्णकालिक पढ़ता था, या
- किसी पहले के साल में विदेश के किसी उच्च शिक्षा संस्थान में पढ़ने या पढ़ाने के लिए कनाडा छोड़ चुका था, या
- किसी पहले के साल में अनुदान के तहत शोध करने के लिए कनाडा छोड़ चुका था।
इन मामलों के बाहर, छात्रवृत्ति उस आय की सूची में नहीं है जिस पर कनाडा अनिवासी पर कर लगाता है। शोधकर्ता कुछ खर्च घटा सकता है और शुद्ध रकम रिपोर्ट कर सकता है।
कनाडाई भुगतानकर्ता ने ज़्यादा कर काट लिया: क्या मैं रिटर्न भरूँ या Form NR7-R?
यह इस पर निर्भर है कि कौन-सा कर कटा।
| क्या कटा | अतिरिक्त वापस कैसे पाएँ | समय-सीमा |
|---|---|---|
| NR4 पर अनिवासी कर (उदाहरण के लिए, संधि की दर लागू होने पर भी पूरी दर) | Form NR7-R | भुगतानकर्ता ने जिस कैलेंडर वर्ष में कर CRA को भेजा, उसके अंत से 2 वर्ष; संधि इससे ज़्यादा समय दे सकती है |
| T4 पर आयकर, या T4A-NR पर सेवा फीस की कटौती | उस साल का कनाडाई रिटर्न | साल खत्म होने के 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर फ़ाइल करने पर रिफ़ंड संभव; तीन साल के बाद CRA के विवेक पर |
NR7-R की सीमा s. 227(6) और Guide T4058 में है। भुगतानकर्ता से कहें कि आगे संधि की दर लागू करे, ताकि समस्या दोहराई न जाए।
विदेश से कनाडाई कर कैसे फ़ाइल करूँ, और कनाडाई बैंक खाते के बिना भुगतान कैसे करूँ?
Guide T4058 में आपके देश के लिए दिए कर केंद्र को डाक से भेजा कागज़ी रिटर्न हमेशा चलता है। CRA के अनुसार वह अंतरराष्ट्रीय डाक में देरी की वजह से अनिवासी रिटर्न अस्थायी रूप से फ़ैक्स से भी स्वीकार कर रही है (CRA: कनाडा के अनिवासी)।
इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग सीमित है। तैयारकर्ता सेवा EFILE में अनिवासी रिटर्न शामिल नहीं हैं, सिवाय संपत्ति की बिक्री के कुछ section 116 रिटर्न के (CRA: EFILE)। NETFILE पृष्ठ माने गए निवासियों को बाहर रखता है और उन कई फ़ॉर्मों और रकमों की सूची देता है जिन्हें वह नहीं ले सकता; ऑनलाइन फ़ाइल करने की योजना बनाने से पहले वह सूची देखें।
कनाडाई बैंक खाते के बिना भुगतान के लिए, CRA कनाडाई डॉलर में वायर ट्रांसफ़र, अंतरराष्ट्रीय मनी ऑर्डर, कनाडाई बैंक पर निकाला बैंक ड्राफ़्ट, या शुल्क देकर किसी तीसरे पक्ष के प्रदाता के ज़रिए अंतरराष्ट्रीय स्तर पर जारी क्रेडिट कार्ड स्वीकार करती है (Guide T4058)। वायर के लिए अपना अनिवासी खाता नंबर या सामाजिक बीमा संख्या, पूरा नाम, फ़ोन नंबर और कर वर्ष लिखें, और पक्का करें कि आपका बैंक अपना शुल्क रकम में से न काटे, वरना भुगतान कम पहुँचता है। वायर के बाद, बैंक की भुगतान पुष्टि CRA को फ़ैक्स करें, जैसा उसका वायर पृष्ठ बताता है (CRA: Pay by wire transfer)।
मैंने विदेश में रहते हुए कई सालों से कनाडाई कर फ़ाइल नहीं किया: किन वर्षों के लिए रिटर्न चाहिए?
हर उस साल का रिटर्न भरें जिसमें कनाडाई कर देय था, कर योग्य कनाडाई संपत्ति बिकी, साल के अंत में HBP या LLP का शेष था, या CRA की माँग आई, साथ में हर वह साल जिसका रिफ़ंड या चुनाव आप अब भी चाहते हैं। जो साल अकेले स्रोत पर कटे कर से निपट गया, उसके लिए रिटर्न नहीं चाहिए।
जुर्माना इस पर निर्भर करता है कि देय तारीख पर कितना कर बाकी था, केवल देरी पर नहीं। देर से फ़ाइलिंग का सामान्य जुर्माना बकाया कर का 5% है, साथ में हर पूरे महीने की देरी के लिए 1%, अधिकतम 12 महीने तक (s. 162(1))। CRA की माँग के बाद ज़्यादा जुर्माना लग सकता है, अगर पिछले तीन सालों में से किसी में भी आपको देर से फ़ाइल करने पर जुर्माना लगा था (s. 162(2))। बकाया शेष पर रोज़ चक्रवृद्धि ब्याज चलता है (Guide T4058)।
फ़ाइल करने से पहले, हर साल की कनाडाई पर्चियों और CRA के पत्रों की सूची बनाएँ, फिर जिन वर्षों में कर देय है या रिफ़ंड है, उन्हें उसी वर्ष के अपने पैकेज पर फ़ाइल करें (CRA: All personal income tax packages में पिछले दस साल हैं)। जुर्माने और ब्याज में राहत के लिए, जो केवल पिछले दस कैलेंडर वर्षों तक पहुँचती है (Guide T4058), देखें जुर्माने, ब्याज और राहत; पहले से फ़ाइल किए रिटर्न में छूटी आय के साथ सामने आने के लिए देखें स्वैच्छिक प्रकटीकरण। कनाडा में रहने के दौरान के न भरे वर्ष छूटे रिटर्न पूरे करना के अनुसार चलते हैं।
क्या मैं कनाडा के पुराने कर वर्षों का रिफ़ंड अब भी पा सकता हूँ?
अक्सर हाँ, T4 या T4A-NR पर कटे आयकर के लिए: CRA किसी व्यक्ति की ज़्यादा चुकाई रकम तब लौटा सकती है, जब रिटर्न साल के अंत के 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर फ़ाइल हो (s. 164(1.5))। जो रिटर्न साल खत्म होने के तीन साल से ज़्यादा बाद फ़ाइल हो, उसके लिए कानून "may" (सकती है) कहता है, इसलिए रिफ़ंड CRA के विवेक पर है। उससे पुराने वर्ष आम तौर पर पहुँच से बाहर हैं।
अनिवासी कर के नियम छोटे हैं। ज़्यादा कटौती Form NR7-R से तभी वापस मिलती है, जब वह भुगतानकर्ता के CRA को कर भेजने वाले कैलेंडर वर्ष के अंत से 2 वर्ष के भीतर हो, जब तक संधि ज़्यादा समय न दे, और चुनाव जल्दी बंद हो जाते हैं: अगले साल की 30 जून के बाद section 217 रिटर्न नहीं, साल खत्म होने के दो साल बाद section 216 रिटर्न नहीं (मंज़ूर NR6 के साथ छह महीने)। देखें मकान मालिक और पेंशन मार्गदर्शिकाएँ।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, और सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं।
केवल बैंक ब्याज और लाभांश
Sam आयरलैंड में रहता है। उसकी कनाडाई आय केवल C$1,200 का बैंक ब्याज और C$3,000 का लाभांश है। स्वतंत्र (arm's-length) बैंक का दिया ब्याज आम तौर पर कर कटौती से मुक्त है। कनाडा लाभांश पर डिफ़ॉल्ट दर से अनिवासी कर काटता है, जब तक भुगतानकर्ता संधि की कम दर लागू न करे। कोई और कनाडाई आय न होने पर, Sam को आम तौर पर कनाडाई रिटर्न नहीं चाहिए। अगर संधि की दर लागू होने पर भी पूरी डिफ़ॉल्ट दर कट गई, तो वह रिटर्न नहीं, Form NR7-R इस्तेमाल करता है।
किराये पर दिया कॉन्डो
Lin Seattle चली गई और उसने Toronto का कॉन्डो C$2,500 महीने, यानी C$30,000 साल, पर किराये पर रखा। किरायेदार या एजेंट कुल किराये पर अनिवासी कर काटता है, जब तक CRA शुद्ध किराये पर कटौती के लिए NR6 मंज़ूर न करे। जो रिटर्न वह भर सकती है, वह section 216 का रिटर्न है, सामान्य रिटर्न नहीं, और मंज़ूर NR6 उसे अनिवार्य बना देता है। देखें अनिवासी मकान मालिक।
ज़्यादा कटा वेतन, सालों बाद
एक पूर्व वर्किंग-हॉलिडे कामगार ने 2022 में कनाडा में नौकरी की आय कमाई और उस साल के अंत में कनाडा छोड़ दिया। उसकी T4 उसके देय कर से C$2,000 ज़्यादा कर दिखाती है। उसने कभी फ़ाइल नहीं किया।
- 2022: वह कनाडा में काम करने वाले साल का रिटर्न फ़ाइल करती है, ज़रूरत हो तो डाक से। अगर वह छोड़ने तक निवासी थी, तो यह छोड़ने के साल का रिटर्न है; देखें कनाडा छोड़ना। 2032 के अंत तक फ़ाइल करने पर CRA C$2,000 लौटा सकती है।
- 2023 से 2025: उसकी एकमात्र कनाडाई आय स्वतंत्र (arm's-length) बैंक से मिला बैंक ब्याज है। आम तौर पर रिटर्न नहीं चाहिए।
- अगर किसी रिटर्न में बकाया निकले: वह कनाडाई डॉलर में वायर ट्रांसफ़र से भुगतान करती है, भुगतान के ब्योरे में अपनी सामाजिक बीमा संख्या लिखकर।
आपके लिए अलग है?
- आपको पक्का नहीं है कि आप अनिवासी हैं: देखें कनाडाई कर निवास।
- आपने CRA को कभी नहीं बताया कि आप चले गए, या CRA कहती है कि आप अब भी निवासी हैं: देखें CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ा।
- यह आपके कनाडा छोड़ने का साल है, या प्रस्थान कर लागू होता है: देखें कनाडा छोड़ना।
- आप कनाडाई संपत्ति किराये पर देते हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक।
- आपको पेंशन, CPP, OAS, RRSP या RRIF के भुगतान मिलते हैं: देखें section 217 रिटर्न की मार्गदर्शिका।
- आप अमेरिका जाने के बाद RRSP, RRIF या TFSA से निकासी करते हैं: देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA।
- आपका Home Buyers' Plan का शेष बाकी है: देखें कनाडा छोड़ते समय HBP का शेष।
- आप कनाडाई अचल संपत्ति बेच रहे हैं: देखें अनिवासियों की कनाडाई संपत्ति की बिक्री और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके पास कनाडाई कंपनी है: देखें कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी।
- आप अमेरिकी रिटर्न भी भरते हैं: वहाँ कटा या चुकाया कनाडाई कर गिना जा सकता है; देखें विदेशी कर क्रेडिट की सीमाएँ।
- आप विदेश से कनाडाई ग्राहकों के साथ व्यवसाय चलाते हैं: GST/HST के लिए देखें अनिवासी और डिजिटल विक्रेता; आयकर के लिए सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके कई वर्ष बाकी हैं, आप विदेश से कनाडाई भुगतानकर्ताओं के लिए काम करते हैं, या किसी और देश में भी फ़ाइल करते हैं: सीमा-पार कर सहायता लें।
- न भरे वर्ष कनाडा में रहने के दौरान के हैं: देखें छूटे रिटर्न पूरे करना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| देर से फ़ाइल किए गए व्यक्तिगत रिटर्न पर कनाडा की विवेकाधीन रिफ़ंड सीमा उपधारा 164(1.5) के तहत योग्य होने के लिए व्यक्ति को आम तौर पर कर वर्ष के अंत के बाद इस अवधि के भीतर रिटर्न फ़ाइल करना होगा | 10 कैलेंडर वर्ष | Canada Income Tax Act, उपधारा 164(1.5) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| अनिवासी सेवा शुल्क पर Regulation 105 विथहोल्डिंग अनिवासी द्वारा कनाडा में दी गई सेवाओं का सकल भुगतान, CRA की माफ़ी या कमी और कानूनी अपवादों के अधीन | 15% | Income Tax Regulations, section 105(1) जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
| Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए NR6 undertaking फ़ाइल न किया गया हो | दो साल | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| NR6 undertaking के बाद Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए subsection 216(4) के तहत undertaking (Form NR6) फ़ाइल किया गया हो | छह महीने | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| Part XIII में अधिक विथहोल्डिंग के रिफ़ंड का दावा करने की अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में CRA को कर चुकाया गया, उसके बाद लिखित दावा; Form NR7-R | 2 वर्ष | Income Tax Act subsection 227(6) जाँचा गया |
| T1/T2 देर से भरने पर सामान्य आधार दर रिटर्न की देय तिथि पर बिना चुकाए Part I कर का | 5% | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| T1/T2 देर से भरने पर सामान्य मासिक दर प्रति पूरा महीना, अधिकतम 12 महीने तक | 1% | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| T1 और T2 देर से भरने पर मासिक जुर्माने की सामान्य सीमा मासिक जुर्माना केवल तब लागू होता है जब कर बिना चुकाए रह जाए और पूरे महीने की देर हो। | 12 महीने | Income Tax Act: section 162 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, section 150 (कौन फ़ाइल करे; फ़ाइल करने की माँग; देय तारीखें)
- Income Tax Act, section 2 (tax on non-residents)
- Income Tax Act, section 115 (taxable income earned in Canada)
- Income Tax Act, section 162 (late-filing penalties)
- Income Tax Act, section 164 (refunds)
- Income Tax Act, section 227 (refund of excess non-resident tax)
- CRA: Non-residents of Canada
- CRA: Guide T4058, Non-Residents and Income Tax
- CRA: अनिवासियों और माने गए निवासियों के लिए आयकर पैकेज (Income Tax Package for Non-Residents and Deemed Residents of Canada)
- CRA: All personal income tax packages
- Income Tax Act, section 216 (rental return)
- Income Tax Act, section 217 (Canadian benefits election)
- Income Tax Regulations, section 104 (विदेश में काम करने वाले अनिवासियों पर पेरोल कटौती नहीं)
- CRA: Old Age Security Return of Income
- CRA: Section 217 due dates
- CRA: Guide RC4445, कनाडा में दी सेवाओं के लिए अनिवासियों को T4A-NR भुगतान
- CRA: Pay by wire transfer from outside Canada
- CRA: NETFILE
- CRA: EFILE, file returns
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।