यह किसके लिए है
- वे व्यक्ति जो विदेश में काम करते हैं जबकि जीवनसाथी या बच्चे कनाडा में रहते हैं
- कनाडा में रह रहे जीवनसाथी, जिन्हें Canada child benefit मिलती है जबकि दूसरे अभिभावक विदेश में काम करते हैं
- वे परिवार जिनमें काम करने वाला व्यक्ति किसी संधि वाले देश का निवासी बन सकता है
यहाँ शामिल नहीं
- क्या आप आवासीय संबंधों की कसौटी पर निवासी हैं भी
- विदेशी कर क्रेडिट की विस्तृत गणना
- दूसरे देश के कर नियम और रिटर्न
जीवनसाथी कनाडा में, आप विदेश में काम करते हैं: आप आम तौर पर निवासी क्यों रहते हैं?
आम तौर पर हाँ। कनाडा में रह रहे जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रित अहम आवासीय संबंध हैं, और आपके इस्तेमाल के लिए रखा घर एक और संबंध है (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.11 से 1.13)। CRA कनाडा के बाहर अस्थायी रूप से काम करने को ऐसी स्थिति बताता है जिसमें आप वास्तविक निवासी बने रह सकते हैं, यानी वह व्यक्ति जो विदेश में रहता है पर कनाडा का निवासी बने रहने लायक संबंध रखता है (CRA)। आपके संबंध काफ़ी हैं या नहीं, यह निवास मार्गदर्शिका का सवाल है।
परिवार के कनाडा में रहते हुए जो मुख्य स्थिति इसे पलट देती है, वह यह है: जिस देश में आप काम करते हैं, वह अपने कानून के तहत भी आपको अपना निवासी मानता है, और उसके और कनाडा के बीच कर संधि आपका निवास वहीं तय करती है। तब आपको कनाडा का निवासी नहीं माना जाता, भले ही आपका परिवार यहाँ हो (Income Tax Act, s. 250(5))। जब आपका परिवार और घर कनाडा में रहते हैं, तब ऐसा कम होता है। ज़्यादातर टाई-ब्रेकर पहले देखते हैं कि आपका स्थायी घर कहाँ है, फिर यह कि आपके निजी और आर्थिक संबंध कहाँ ज़्यादा करीबी हैं, और यहाँ घर और परिवार आम तौर पर कनाडा की ओर इशारा करते हैं (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.46 से 1.50)।
| आपकी स्थिति | आपका दर्जा | आगे क्या होता है |
|---|---|---|
| परिवार और घर कनाडा में, कनाडा के विरुद्ध कोई संधि टाई-ब्रेकर नहीं | आम तौर पर वास्तविक निवासी | निवासी रिटर्न पर वैश्विक आय; विदेशी कर क्रेडिट; अगर दोनों जीवनसाथी हर साल फ़ाइल करें तो चाइल्ड बेनिफ़िट जारी रह सकता है |
| संधि का टाई-ब्रेकर आपको दूसरे देश में रखता है | उस तारीख से माना गया अनिवासी | उस तारीख पर ज़्यादातर संपत्ति की माना गया बिक्री (प्रस्थान कर); आपके जीवनसाथी चाइल्ड बेनिफ़िट के लिए आपकी आय बताते हैं |
मामला तब आसान नहीं रहता जब नौकरी ऐसे संधि वाले देश में हो जो आपको निवासी मानकर कर लगाता है, जब आपके वेतन पर विदेशी कर कनाडाई कर से कम या ज़्यादा हो और क्रेडिट उसे सीधे बराबर न कर पाए, या जब रिटर्न फ़ाइल किए बिना सालों बीत गए हों। अपना रोज़गार अनुबंध, आपके जाने और आने की तारीखें, दूसरे देश के निवास नियम या प्रमाणपत्र, विदेशी वेतन पर्चियाँ और विदेशी कर निर्धारण इकट्ठा करें।
वास्तविक निवासी के रूप में विदेश में काम करते हुए आप क्या फ़ाइल करते हैं?
आप सामान्य कनाडाई निवासी रिटर्न फ़ाइल करते हैं। CRA कहता है कि वास्तविक निवासी की आय पर "ऐसे कर लगता है जैसे आपने कनाडा कभी छोड़ा ही न हो"। आप कनाडा के भीतर और बाहर की आय बताते हैं और संघीय कर के साथ उस प्रांत या territory का कर देते हैं जहाँ आपके आवासीय संबंध हैं (CRA)। उसी प्रांत का आयकर पैकेज इस्तेमाल करें। अगर आपके संबंध Quebec में हैं, तो आपको अलग Quebec रिटर्न भी फ़ाइल करना पड़ सकता है (CRA)। कौन-सा प्रांत लागू होता है, यह कर के लिए निवास का प्रांत में है।
- वैश्विक आय: आपका विदेशी वेतन, विदेशी ब्याज और कोई भी कनाडाई आय, सब रिटर्न में जाती है, कनाडाई डॉलर में बदली हुई।
- विदेशी कर क्रेडिट: दूसरे देश ने आपके वेतन से जो कर लिया, वह उस आय पर आपका संघीय और प्रांतीय कर घटा सकता है। संघीय क्रेडिट Form T2209 पर और Quebec के बाहर प्रांतीय या territory का क्रेडिट Form T2036 पर लें। Quebec के निवासी इसे अपने Quebec रिटर्न पर लेते हैं। क्रेडिट आम तौर पर चुकाए गए विदेशी कर और उस आय पर कनाडाई कर में से जो कम हो, उतने तक सीमित है। इसलिए अगर दूसरा देश आपके वेतन पर हल्का कर लगाता है या बिल्कुल नहीं, तो अंतर आप कनाडा को चुकाते हैं। कनाडा में कमाई आय पर विदेशी कर के लिए आम तौर पर क्रेडिट नहीं ले सकते (CRA)। गणना कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय में है।
- समय-सीमा: आम तौर पर अगले साल की 30 अप्रैल, या 15 जून अगर आपने या आपके जीवनसाथी ने कनाडा में व्यवसाय चलाया। कोई भी बकाया रकम फिर भी 30 अप्रैल तक देय है।
- कर काटा नहीं गया: विदेशी नियोक्ता कनाडाई कर नहीं काटता, इसलिए क्रेडिट के बाद जो बचता है, वह बकाया होता है। अगर इस साल और पिछले दो में से किसी एक साल आपका शुद्ध देय कर $3,000 (Quebec में $1,800) से ज़्यादा रहा, तो CRA 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को किस्तें माँग सकता है (CRA)।
तय अवधि की पोस्टिंग और विदेश में कनाडा पेंशन योजना की कवरेज कुछ साल के लिए विदेश में काम में समझाई गई हैं।
आपके जीवनसाथी क्या फ़ाइल करते हैं, और Canada child benefit का क्या होता है?
आपके जीवनसाथी हर साल अपना कनाडाई रिटर्न खुद फ़ाइल करते हैं, और जब तक आप निवासी बने रहते हैं, Canada child benefit (CCB) जारी रहती है। CRA कहता है कि विदेश में रहते हुए भी आप CCB और संबंधित प्रांतीय या territory के लाभ पाते रह सकते हैं, पर "आपको हर साल रिटर्न फ़ाइल करना होगा", और आपके जीवनसाथी को भी हर साल फ़ाइल करना होगा (CRA)।
- इसे कौन पाता है: वह अभिभावक जो बच्चे की देखभाल और परवरिश के लिए मुख्य रूप से ज़िम्मेदार है, और जो कर के लिए कनाडा का निवासी होना चाहिए। CRA आम तौर पर बच्चे के साथ रहने वाले महिला अभिभावक को मुख्य ज़िम्मेदार मानता है (T4114; CRA)।
- किसकी आय गिनी जाती है: लाभ समायोजित पारिवारिक शुद्ध आय पर आधारित है, जिसमें दोनों जीवनसाथियों की शुद्ध आय जुड़ती है (CRA)। आपका विदेशी वेतन आपकी शुद्ध आय में है, इसलिए वह परिवार का लाभ वैसे ही घटाता है जैसे कनाडाई वेतन घटाता।
- अगर जाने वाला अभिभावक ही इसे पाता है: पाने वाले को बच्चे के साथ रहना चाहिए। जब बच्चे दूसरे अभिभावक के साथ रहते हैं, तो उस अभिभावक को शायद इसके बजाय Form RC66 पर आवेदन करना पड़े, और CRA को कस्टडी में बदलाव बताना ज़रूरी है (CRA)।
CRA को हर साल दोनों जीवनसाथियों का रिटर्न चाहिए, भले ही किसी की आय कम हो। रिटर्न न होने पर लाभ रुक सकता है।
विदेश के खाते में मिला वेतन: क्या वह अब भी आपके कनाडाई रिटर्न में जाता है?
हाँ। निवासी के रूप में आप सभी स्रोतों की आय बताते हैं, चाहे वह कहीं भी चुकाई या रखी गई हो। विदेशी नियोक्ता, विदेशी मुद्रा और विदेशी बैंक खाता इसे नहीं बदलते (CRA)। कटे विदेशी कर का दावा विदेशी कर क्रेडिट से होता है, वेतन को छोड़कर नहीं।
विदेश में जमा होता पैसा Form T1135 भी लागू कर सकता है। कनाडा के बाहर जमा या रखा गया धन निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति है, और निवासी को यह फ़ॉर्म तब फ़ाइल करना होता है जब साल में किसी भी समय ऐसी संपत्ति की कुल लागत $100,000 से ज़्यादा हो (Income Tax Act, s. 233.3)। उस खाते पर कमाया ब्याज भी आय है।
अगर संधि आपको माना गया अनिवासी बना दे: क्या बदलता है?
जिस दिन से संधि आपको दूसरे देश में रखती है, आपको सभी उद्देश्यों के लिए कनाडा का अनिवासी माना जाता है (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.37 से 1.38; s. 250(5))। इससे तीन बातें होती हैं।
- प्रस्थान कर। जब आप निवासी नहीं रहते, तो उस दिन आपकी ज़्यादातर संपत्ति को उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा हुआ माना जाता है, और आपको पूँजीगत लाभ बताना पड़ सकता है। कनाडा की अचल संपत्ति, RRSP, TFSA और पेंशन अधिकार आम तौर पर बाहर रहते हैं। वह संपत्ति भी बाहर रहती है जो आपके पास तब थी जब आप आखिरी बार निवासी बने, अगर आप पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं निवासी रहे हों (s. 128.1(4); CRA)। अगर आपकी संपत्ति का कुल मूल्य $25,000 से ज़्यादा था, तो Form T1161 उसकी सूची देता है। आप लाभ Form T1243 पर बताते हैं, और प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक Form T1244 पर चुनाव कर सकते हैं कि कर बेचने तक टाला जाए। एक सीमा से ऊपर CRA ज़मानत माँगता है (CRA)। देखें प्रस्थान कर का उदाहरण।
- आपका रिटर्न। आपका अंतिम निवासी रिटर्न उस तारीख तक की वैश्विक आय को कवर करता है। उसके बाद कनाडा आम तौर पर सिर्फ़ आपकी कनाडा-स्रोत आय पर कर लगाता है।
- चाइल्ड बेनिफ़िट। कनाडा में आपके जीवनसाथी अब भी निवासी हैं और CCB पाते रह सकते हैं, पर जिस भी साल के किसी हिस्से में आप अनिवासी रहें, उस साल के लिए उन्हें Form CTB9 भरना होगा। उस अवधि के लिए पारिवारिक शुद्ध आय में आपकी "कनाडा के भीतर और बाहर, सभी स्रोतों से" आय शामिल होती है (T4114; Form CTB9)।
आपके जीवनसाथी अपने रिटर्न पर आपके बारे में क्या भरते हैं, यह कनाडाई रिटर्न पर अनिवासी जीवनसाथी में है। टाई-ब्रेकर कनाडा से दूर इशारा करता है या नहीं, यह संधि के शब्दों और आपके तथ्यों पर निर्भर है। अमेरिका की संधि के लिए दोहरे निवासियों के लिए संधि टाई-ब्रेकर देखें। अपनी स्थिति पर CRA की राय माँगने के लिए CRA से अपने निवास पर फ़ैसला माँगना देखें।
परिवार को पैसे घर भेजना: क्या इससे किसी का कर बदलता है?
आप अपने वेतन से जो पैसा घर भेजते हैं, वह आम तौर पर आपके जीवनसाथी या बच्चों की आय नहीं होता। कर का सवाल यह है कि वह बाद में क्या कमाता है। अगर आप कनाडा के निवासी रहते हुए अपने जीवनसाथी या 18 साल से कम उम्र के बच्चे को पैसा देते या उधार देते हैं, तो उस पर निवेश आय पर आम तौर पर आप पर कर लगता है, उन पर नहीं (Income Tax Act, s. 74.1)। नियम और अपवाद परिवार को संपत्ति हस्तांतरित करना में हैं।
जब परिवार बाद में आपके पास आए: इससे आपके कनाडा छोड़ने की तारीख कैसे बदलती है?
अगर आप, आपके जीवनसाथी और आपके बच्चे सब विदेश में रहने लगते हैं, तो आप आम तौर पर तीन तारीखों में से सबसे बाद वाली पर अनिवासी बनते हैं: जिस दिन आप जाते हैं, जिस दिन आपके जीवनसाथी और आश्रित जाते हैं, और जिस दिन आप नए देश के निवासी बनते हैं (CRA)। इसलिए आपके जाने और परिवार के जाने के बीच के महीने आम तौर पर निवासी महीने होते हैं, जिनमें वैश्विक आय बताई जाती है।
अगर आप ऐसे देश लौट रहे हैं जहाँ आप पहले रहते थे, तो तारीख इसके बजाय आपके जाने का दिन हो सकती है। देखें कनाडा के अनिवासी बनने की तारीख। उस अंतराल में प्रस्थान कर, संयुक्त संपत्ति और लाभ अलग-अलग तारीखों पर कनाडा छोड़ने वाले जीवनसाथी में हैं, और CCB कब रुकती है, यह कनाडा छोड़ने के बाद लाभ में है।
कौन-से रिकॉर्ड दोनों जीवनसाथियों के रिटर्न को एक-दूसरे से मेल खाता रखते हैं?
दोनों रिटर्न और चाइल्ड बेनिफ़िट एक ही तथ्यों पर टिके हैं, इसलिए पूरे परिवार के लिए रिकॉर्ड का एक ही सेट रखें:
| रिकॉर्ड | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| परिवार का हर सदस्य कहाँ रहता था, पते और तारीखों के साथ | वे संबंध दिखाता है जो आपको निवासी रखते हैं, या वह तारीख जब वे खत्म हुए |
| यात्रा की तारीखें और हर देश में बिताए दिन | दोनों देशों में निवास की स्थिति का समर्थन करता है |
| रोज़गार अनुबंध और उसकी अवधि | दिखाता है कि पोस्टिंग अस्थायी है या नहीं |
| विदेशी वेतन पर्चियाँ और साल के अंत के वेतन विवरण | आपके रिटर्न पर वैश्विक आय; CCB के लिए पारिवारिक शुद्ध आय |
| विदेशी कर रिटर्न और निर्धारण | विदेशी कर क्रेडिट और संधि के तहत निवास के किसी भी दावे का समर्थन करता है |
| विदेशी बैंक विवरण और उनके सबसे ऊँचे शेष | ब्याज आय और T1135 की कसौटी |
| दूसरे देश का निवास प्रमाणपत्र, अगर जारी हुआ हो | किसी भी संधि टाई-ब्रेकर का शुरुआती बिंदु |
| कनाडा में घर का दस्तावेज़ (डीड), लीज़ या बिजली-पानी के बिल | दिखाता है कि घर आपके इस्तेमाल के लिए रखा गया है, जो अहम संबंध है |
| CCB की सूचनाएँ और फ़ाइल किया गया कोई भी Form CTB9 | दिखाता है कि लाभ में किसकी आय इस्तेमाल हुई, और इसे दोनों रिटर्न से मिलाए रखता है |
उदाहरण
सभी रकमें उदाहरण के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
विदेश में दो साल की नौकरी, परिवार Winnipeg में
वह विदेश में दो साल की नौकरी में C$140,000 कमाता है। उसके जीवनसाथी और दो बच्चे Winnipeg के अपने घर में रहते हैं। हर साल वह C$140,000 के साथ Manitoba का निवासी रिटर्न फ़ाइल करता है, और दूसरे देश के काटे कर के लिए Form T2209 और T2036 पर विदेशी कर क्रेडिट लेता है। उसके जीवनसाथी अपना रिटर्न खुद फ़ाइल करते हैं, और CCB जारी रहती है, जो दोनों जीवनसाथियों की संयुक्त शुद्ध आय पर निकाली जाती है।
संधि दूसरे देश की ओर इशारा करती है
वही कामगार बाद में उस संधि वाले देश के कानून के तहत वहाँ का निवासी बन जाता है, वहाँ स्थायी घर बना लेता है, और उस संधि के शब्दों और उसके तथ्यों पर टाई-ब्रेकर उसे वहीं रखता है। यह तब कम होता है जब उसका परिवार Winnipeg में रहता है। उस तारीख से वह कनाडा का माना गया अनिवासी हो सकता है। उसका गैर-पंजीकृत निवेश खाता, जिसका मूल्य C$60,000 और लागत C$40,000 है, उसी दिन बेचा हुआ माना जाता है। उसके अंतिम निवासी रिटर्न पर यह C$20,000 का पूँजीगत लाभ है। उसके जीवनसाथी CCB पाते रहते हैं और हर साल उसकी वैश्विक आय बताने के लिए Form CTB9 भरते हैं।
परिवार अगस्त में उसके पास आता है
वह मार्च में विदेश में काम शुरू करती है। उसके जीवनसाथी और बच्चे स्कूल खत्म होने के बाद 1 अगस्त को उसके पास आ जाते हैं। उसके कनाडा छोड़ने की तारीख आम तौर पर 1 अगस्त है, मार्च नहीं। उस साल के रिटर्न पर वह 31 जुलाई तक की वैश्विक आय निवासी के रूप में बताती है, जिसमें मार्च से जुलाई तक विदेश में कमाए C$50,000 शामिल हैं, और उसके बाद सिर्फ़ कनाडा-स्रोत आय। 1 अगस्त को उसकी संपत्ति की माना गया बिक्री भी लागू होती है, जैसा प्रस्थान कर के उदाहरण में है।
आपके लिए अलग है?
- आप निश्चित नहीं कि आपके संबंध आपको निवासी रखते हैं या नहीं: कनाडा का कर निवास से शुरू करें।
- आपकी नौकरी ऐसे संधि वाले देश में है जो आपको निवासी भी मानता है: टाई-ब्रेकर आपको माना गया अनिवासी बना सकता है और प्रस्थान कर ला सकता है। फ़ाइल करने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता से संधि की स्थिति की समीक्षा करवाएँ।
- दूसरा देश आपके वेतन पर कम या बिल्कुल कर नहीं लेता: कनाडा फ़ाइल करते समय अंतर वसूलता है, और किसी ने उसे काटा नहीं था। भुगतान और किस्तों की योजना बनाने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके वेतन पर विदेशी कर उस पर कनाडाई कर से ज़्यादा है: देखें कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय और क्रेडिट में व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप दोनों में से किसी ने विदेश में रहते हुए रिटर्न छोड़ दिए: CCB हर साल दोनों रिटर्न पर निर्भर है। बकाया निपटाने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता देखें।
- आपका परिवार कुछ महीने बाद आपके पास आ रहा है: देखें अलग-अलग तारीखों पर कनाडा छोड़ने वाले जीवनसाथी।
- आपकी पोस्टिंग तय अवधि की है और आप CPP कवरेज चाहते हैं: देखें कुछ साल के लिए विदेश में काम।
- आप सब के जाने के बाद भी लाभ आते रहे: देखें कनाडा छोड़ने के बाद लाभ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा की किस्त सीमा, देय शुद्ध कर चालू वर्ष में और पिछले दो वर्षों में से किसी एक में | $3,000 | CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर किस्तें जाँचा गया |
| कनाडा की किस्त सीमा, देय शुद्ध कर, क्यूबेक के निवासी चालू वर्ष में और पिछले दो वर्षों में से किसी एक में संघीय शुद्ध देय कर | $1,800 | CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर किस्तें जाँचा गया |
| व्यक्तियों की किस्तों की देय तारीखें वे व्यक्ति जिनकी आय का मुख्य स्रोत खेती या मछली पकड़ना नहीं है; किसानों और मछुआरों की एक ही देय तारीख है, 31 दिसंबर | 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर | CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर किस्तें जाँचा गया |
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | $100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों की संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: वास्तविक निवासी – कनाडा के बाहर अस्थायी रूप से
- CRA: अपनी निवास स्थिति तय करना
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, Determining an individual's residence status
- Income Tax Act, section 250
- Income Tax Act, section 128.1
- Income Tax Act, section 74.1
- Income Tax Act, section 233.3
- CRA: कनाडा छोड़ना (कनाडा छोड़ने वाले)
- CRA: कनाडा छोड़ने वालों की संपत्ति का निपटान
- CRA: Canada child benefit, आवेदन से पहले
- CRA: T4114, Canada child benefit और संबंधित कार्यक्रम
- CRA: CCB की गणना कैसे होती है
- CRA: Form CTB9
- CRA: Form T2036, Provincial or Territorial Foreign Tax Credit
- CRA: आयकर पैकेज, Quebec
- CRA: किस्तों में आयकर चुकाना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।