यह किसके लिए है
- विदेश में रहने के बाद कनाडा लौट रहे कनाडाई और पूर्व निवासी
- वे लोग जिन्होंने जाते समय प्रस्थान कर चुकाया या टाला था और वह संपत्ति अब भी उनके पास है
यहाँ शामिल नहीं
- पहली बार निवासी बनने वाले व्यक्ति के पहले रिटर्न की हर बात
- प्रस्थान कर को पलटने की गणना और अनुरोध कैसे करें (विस्तार से)
- हर तरह की विदेशी आय के लिए विदेशी कर क्रेडिट और संधि के नियम
कनाडा लौटना: पहले साल के कर नियम
आप उस दिन फिर से कनाडा के कर निवासी बन जाते हैं जिस दिन आप आवासीय संबंध दोबारा बना लेते हैं, आम तौर पर कनाडा में बस जाने का दिन। उस दिन से आपका पहला रिटर्न दुनिया भर की आपकी आय दिखाता है। आपकी ज़्यादातर संपत्ति, कनाडा में हो या विदेश में, कनाडा की अचल संपत्ति और ऐसी ही संपत्ति को छोड़कर, उस दिन के उचित बाज़ार मूल्य पर खरीदी हुई मानी जाती है (Income Tax Act, धारा 128.1(1))।
| मद | लौटने पर क्या होता है |
|---|---|
| निवासिता की शुरुआत | जिस दिन आप आवासीय संबंध दोबारा बनाते हैं, आम तौर पर बस जाने का दिन |
| पहला रिटर्न | वह तारीख लिखें; उस तारीख से विश्व भर की आय, साथ में उससे पहले की कनाडाई नौकरी या व्यवसाय की आय और कर योग्य कनाडाई संपत्ति पर लाभ |
| विदेशी निवेश, विदेशी संपत्ति, क्रिप्टो | नई लागत रिटर्न की तारीख के उचित बाज़ार मूल्य के बराबर |
| कनाडा की अचल संपत्ति और दूसरी कर योग्य कनाडाई संपत्ति | कोई रीसेट नहीं। अचल संपत्ति की पुरानी लागत ही रहती है; निजी कंपनी के जो शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति हैं, वे वही मूल्य रखते हैं जिस पर जाते समय वे बिके हुए माने गए थे, जब तक आप उस बिक्री को पलट न दें |
| जो संपत्ति अब भी आपके पास है, उस पर प्रस्थान कर | रिटर्न वर्ष के फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख तक लिखित चुनाव से पलटा जा सकता है; टाला गया कर देय हो सकता है |
| TFSA | पूरे साल विदेश रहने वाले सालों के लिए नई गुंजाइश नहीं; विदेश में की गई निकासी वापस जुड़ जाती है |
| लाभ | तभी दोबारा शुरू होते हैं जब आप लौटने के बाद का पहला रिटर्न फ़ाइल करें या आवेदन करें (Form RC151, या बच्चों के साथ Form RC66) |
रिटर्न आसान तब है जब विदेश में आपके पास केवल नकद और सामान्य निवेश थे। पेशेवर राय तब ज़रूरी है जब आपने कनाडा में किराये की संपत्ति या घर रखा हो, प्रस्थान कर चुकाया या टाला हो, विदेशी पेंशन मिलती हो, विदेश में रहते हुए कभी रिटर्न फ़ाइल न किया हो, या आपको रिटर्न की तारीख पक्की न पता हो।
क्या जुटाएँ:
- बस जाने की तारीख का सबूत: लीज़ या खरीद, सामान की शिफ़्टिंग, नौकरी की शुरुआत, परिवार का आना
- उस तारीख पर हर विदेशी खाते, संपत्ति और क्रिप्टो होल्डिंग का मूल्य दिखाने वाले स्टेटमेंट
- कनाडा छोड़ने के वर्ष का आपका रिटर्न, साथ में Form T1243 और T1161 अगर फ़ाइल किए थे, और चुकाए गए किसी भी प्रस्थान कर या जमा की गई ज़मानत का सबूत
- रिटर्न की तारीख के बाद की विदेशी आय की पर्चियाँ और चुकाया गया विदेशी कर
- विदेश में बिताए सालों का आपका TFSA इतिहास
लौट रहे कनाडाई के लिए कनाडा की कर निवासिता कब फिर शुरू होती है?
निवासिता तब फिर शुरू होती है जब कनाडा में आपके पर्याप्त आवासीय संबंध दोबारा हो जाते हैं; ज़्यादातर लोगों के लिए यह वह पहला दिन है जब वे यहाँ फिर रहने लगते हैं (CRA)। नागरिकता ने इसे कभी तय नहीं किया, न जाते समय, न लौटते समय।
अहम संबंध हैं कनाडा में घर, कनाडा में जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, और कनाडा में आश्रित। गौण संबंधों में कार या फ़र्नीचर, कनाडा के बैंक खाते और क्रेडिट कार्ड, ड्राइविंग लाइसेंस और प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज शामिल हैं (CRA)। संबंध शायद ही किसी एक दिन में बनते हैं: परिवार काम करने वाले से महीनों पहले आ सकता है, या घर जाने से पहले खरीदा जा सकता है। अगर तारीख साफ़ न हो, तो आप Form NR74 से CRA की राय माँग सकते हैं। संबंधों की पूरी जाँच कनाडा की कर निवासिता में है।
एक जाँच सबसे पहले: अगर आपने अपने अहम संबंध पूरे समय बनाए रखे, तो CRA कह सकती है कि आपकी निवासिता कभी खत्म ही नहीं हुई। अगर वह ऐसा कहती है, तो नीचे के रिटर्न-तारीख के नियम लागू नहीं होते और विदेश के साल निवासी वर्ष माने जाते हैं, जब तक किसी कर संधि का टाई-ब्रेकर नियम आपको दूसरे देश का निवासी न बना दे (धारा 250(5))।
पहले यहाँ रह चुके व्यक्ति का पहला रिटर्न, नए आने वाले के पहले रिटर्न से कैसे अलग है?
लौटने वाला कनाडाई नए आने वाले जैसा ही आंशिक-वर्ष रिटर्न फ़ाइल करता है: निवासी बनने की तारीख लिखें, उस तारीख से विश्व भर की आय दिखाएँ, और कुछ संघीय गैर-वापसी योग्य क्रेडिट, जैसे बुनियादी व्यक्तिगत राशि, निवासी रहे दिनों के अनुपात में लें (CRA)। उस तारीख से पहले के महीनों के लिए वही रिटर्न कनाडाई नौकरी या व्यवसाय की आय और कर योग्य कनाडाई संपत्ति बेचने से हुए कर योग्य पूँजीगत लाभ भी दिखाता है। अगर साल के उस हिस्से की आपकी विश्व भर की आय में कनाडा के स्रोत की आय का हिस्सा 90% या उससे ज़्यादा था, तो आप बाकी क्रेडिट पूरे ले सकते हैं। पहले रिटर्न की आम बातें कनाडा के कर निवासी के रूप में आपका पहला साल में हैं।
पहली बार कनाडा आ रहा जीवनसाथी या बच्चा अपने आप में नया आने वाला व्यक्ति है, और उसकी निवासिता की अपनी तारीख होती है।
आपके इतिहास से पाँच बातें जुड़ती हैं जो नए आने वाले के पास नहीं होतीं:
- वह संपत्ति जिस पर जाते समय प्रस्थान कर लगा था और जिसे आप पलट सकते हैं
- कनाडा की वह संपत्ति जो आपने रखी, जो कनाडा की कर व्यवस्था से कभी बाहर नहीं गई
- विदेश के सालों से पहले और उस दौरान की TFSA की गुंजाइश और निकासी
- विदेश के सालों की RRSP की गुंजाइश और अंशदान; देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP या TFSA में अंशदान
- विदेश के सालों के संभावित खुले मामले: बिना फ़ाइल किए रिटर्न, बकाया राशि, या ऐसा जाना जिसे CRA ने कभी दर्ज नहीं किया
लौटने पर आपके विदेशी निवेश, संपत्ति और क्रिप्टो की लागत क्या मानी जाती है?
जब आप निवासी बनते हैं, तो आपकी हर संपत्ति, कर योग्य कनाडाई संपत्ति को छोड़कर, ऐसे मानी जाती है जैसे उसे उचित बाज़ार मूल्य पर बेचकर तुरंत वापस खरीदा गया हो (धारा 128.1(1))। जब आप बाद में बेचेंगे, तो यही मूल्य आपकी लागत होगा (CRA)। कनाडा आपकी रिटर्न की तारीख के बाद की बढ़त पर कर लगाता है; अगर आप उस संपत्ति पर प्रस्थान कर पलटते हैं (नीचे), तो बेचते समय प्रस्थान का लाभ भी कर योग्य होता है।
इसमें विदेशी ब्रोकरेज खाता, विदेश में घर या किराये की संपत्ति, क्रिप्टो, और निजी कंपनी के वे शेयर आते हैं जो कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं हैं (अगला भाग)। आने पर इस रीसेट की रिपोर्ट करने वाला कोई फ़ॉर्म नहीं है, पर CRA कहती है कि पहुँचने की तारीख पर हर संपत्ति के मूल्य का रिकॉर्ड रखें। उस दिन या उसके आसपास की तारीख वाले स्टेटमेंट इस्तेमाल करें, और अचल संपत्ति के लिए मूल्यांकन (appraisal) करवाएँ।
अमेरिकी नागरिक को अमेरिका की तरफ़ यह रीसेट नहीं मिलता, और किसी दूसरे देश में अब भी रिटर्न भरने वाले व्यक्ति को भी शायद न मिले। बाद में बेचने पर दो अलग लाभ बन सकते हैं। देखें कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय और अमेरिकी खातों के लिए कनाडा जाने के बाद अमेरिकी ब्रोकरेज खाता रखना।
विदेश के दौरान कनाडा में रखी संपत्ति: उसकी लागत रीसेट क्यों नहीं होती
कनाडा की अचल संपत्ति को लौटने पर नई लागत नहीं मिलती: उसकी लागत वही रहती है जो आपके लौटने से ठीक पहले थी, जो आपकी खरीद कीमत से अलग हो सकती है अगर आपने विदेश में रहते हुए अपना घर किराये पर दिया था (धारा 45(1))। कर योग्य कनाडाई संपत्ति आने के रीसेट से बाहर रहती है (धारा 128.1(1)(b)), और कनाडा की अचल संपत्ति जाते समय के माने गए बिक्री के नियम से भी बाहर थी (CRA)। उस पर कर लगाने का अधिकार कनाडा के पास पूरे समय बना रहा।
कर योग्य कनाडाई संपत्ति में कनाडा की अचल संपत्ति, कनाडा में चलाए जा रहे व्यवसाय की संपत्ति, और वे गैर-सूचीबद्ध शेयर आते हैं जिनका आधे से ज़्यादा मूल्य पिछले 60 महीनों में किसी भी समय कनाडा की अचल संपत्ति, संसाधन या लकड़ी की संपत्ति से आया (कुछ सूचीबद्ध शेयर भी, अगर आपके और संबंधित लोगों के पास 25% या उससे ज़्यादा थे) (धारा 248(1))। निजी कंपनी के शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति तभी हैं जब वे इस पिछले-अवधि की जाँच को पूरा करें; हर होल्डिंग अलग से जाँचें। ऐसे शेयर भी जाते समय बिके हुए माने गए थे, इसलिए लौटने पर उनकी लागत वही प्रस्थान मूल्य है, जब तक आप उस बिक्री को पलटने का चुनाव न करें (नीचे) (धारा 128.1(4)(b))।
रिटर्न की तारीख से पहले मिला किराया अनिवासी नियमों के अधीन रहता है: कुल किराये पर 25% कटता है, और आप उस साल के लिए अलग धारा 216 का रिटर्न फ़ाइल कर सकते हैं, जो साल खत्म होने के दो साल के भीतर देय है (Form NR6 फ़ाइल किया हो तो छह महीने), जो शुद्ध किराये पर कर लगाता है और अतिरिक्त राशि लौटाता है (धारा 216)। रिटर्न की तारीख से मिलने वाला किराया आपके सामान्य रिटर्न में जाता है, इसलिए अपने किरायेदार या एजेंट को तारीख बताएँ। देखें अनिवासी मकान मालिक।
विदेश में रखे गए घर या किराये की संपत्ति से और सवाल भी उठते हैं: अनिवासी के रूप में रिपोर्ट किया गया किराया, वे साल जब घर मुख्य निवास नहीं गिना जाता, और उपयोग में बदलाव। देखें कनाडा छोड़ते समय घर रखें या बेचें और कनाडा छोड़ने के बाद अपना घर बेचना।
क्या अब भी ऐसी संपत्ति है जिस पर प्रस्थान कर लगा था? पलटने का विकल्प और उसकी अंतिम तारीख
अगर आपके पास अब भी वह संपत्ति है जो जाते समय बिकी हुई मानी गई थी, तो आप उस प्रस्थान लाभ का कुछ या पूरा हिस्सा पलटने का चुनाव कर सकते हैं। यह चुनाव एक लिखित अनुरोध है, जो आपके दोबारा निवासी बनने के वर्ष की फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख तक दाखिल होता है (CRA; धारा 128.1(6))। यह तारीख आम तौर पर 30 अप्रैल होती है, या 15 जून अगर आपने या आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर ने कोई व्यवसाय चलाया हो।
यह चुनाव केवल उस संपत्ति पर काम करता है जो जाने से लौटने तक बिना किसी रुकावट के आपके पास रही। कर योग्य कनाडाई संपत्ति के अलावा किसी संपत्ति के लिए कमी रिटर्न की तारीख पर संपत्ति के मूल्य तक सीमित है, और इससे आने के समय की लागत भी घटती है। इसे लागू करने के लिए CRA जाने के वर्ष का पुनर्निर्धारण करती है। अगर आपने Form T1244 से प्रस्थान कर टाला था, तो CRA के अनुसार अब आपको टाला गया कर चुकाना पड़ सकता है; चुनाव इसे घटा सकता है, और आपकी कुछ या पूरी ज़मानत लौटाई जा सकती है (CRA)।
कितना वापस आता है, टाले गए कर और ज़मानत का क्या होता है, और अनुरोध कैसे लिखें, यह प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना में है। अगर आप अंतिम तारीख चूक जाएँ, तो CRA अपने विवेक से देर से किया गया चुनाव फिर भी मान सकती है, बशर्ते आप रिटर्न वर्ष खत्म होने के 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर आवेदन करें, और तब जुर्माना लगता है: देर के हर पूरे महीने के लिए $100, अधिकतम $8,000 तक (धारा 220(3.2) और (3.5); Income Tax Regulations, धारा 600)।
आपके TFSA का क्या होता है: विदेश के सालों की गुंजाइश और विदेश में की गई निकासी
जिस भी साल आप पूरे साल अनिवासी रहे, उसके लिए TFSA की कोई नई गुंजाइश नहीं बनती। जिस साल आप लौटते हैं, उसमें आपको पूरी सालाना सीमा, $7,000, मिलती है (CRA)।
अनिवासी रहते की गई निकासी आपकी गुंजाइश में तभी वापस जुड़ती है जब आप दोबारा निवासी बन जाएँ। अगर आपने अनिवासी रहते अंशदान दिया था, तो उन अंशदानों पर हर महीने 1% कर लगता है, जब तक आप उन्हें निकाल न लें या दोबारा निवासी न बन जाएँ। अंशदान देने से पहले अपनी गुंजाइश जाँच लें; अतिरिक्त राशि पर हर महीने 1% कर लगता है।
GST/HST क्रेडिट (अब Canada Groceries and Essentials Benefit) और Canada child benefit के लिए दोबारा आवेदन
लाभ तभी दोबारा शुरू होते हैं जब CRA के पास आपका लौटने के बाद का पहला रिटर्न या आवेदन पहुँच जाए; आवेदन करने से वे जल्दी शुरू होते हैं। Canada Groceries and Essentials Benefit ने जुलाई 2026 में GST/HST क्रेडिट की जगह ली; रिटर्न फ़ाइल करने पर आपको इसके लिए माना जाता है, या आप नए निवासी के रूप में आवेदन कर सकते हैं (CRA)। बच्चों के बिना, जिस साल आप निवासी बने उसके लिए Form RC151 इस्तेमाल करें।
बच्चों के साथ, लौटने वाले निवासियों के लिए CRA के कदम हैं Form RC66, Canada Child Benefits Application, साथ में Schedule RC66SCH, Status in Canada/Statement of Income (CRA)। अगर आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर किसी साल के किसी भी हिस्से में अनिवासी था, तो ऐसे हर साल के लिए Form CTB9, Canada Child Benefit – Statement of Income भी फ़ाइल करें।
लौटने के पहले साल से विदेशी पेंशन, खाते और विदेशी संपत्ति की रिपोर्ट
रिटर्न की तारीख से, विदेशी पेंशन, ब्याज, लाभांश, किराया और वेतन आपके कनाडा के रिटर्न में जाते हैं, और जहाँ नियम इजाज़त दें वहाँ चुकाए गए विदेशी कर पर क्रेडिट मिलता है। कुछ विदेशी पेंशन के साथ संधि के तहत अलग व्यवहार होता है। देखें कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय।
Form T1135 तब ज़रूरी है जब साल में किसी भी समय निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत $100,000 से ज़्यादा हो (धारा 233.3)। आने के रीसेट के बाद, लागत का आम तौर पर मतलब रिटर्न की तारीख का मूल्य है। कानून केवल उस व्यक्ति को छूट देता है जो उसी साल कनाडा का "first became resident" बना हो (धारा 233.7); लौट रहे पूर्व निवासी को इस पर भरोसा नहीं करना चाहिए। अगर आपकी विदेशी संपत्ति की लागत रिटर्न वर्ष में किसी भी समय $100,000 से ज़्यादा रही, तो उस साल के लिए Form T1135 फ़ाइल करें। देखें कनाडा के बाहर की संपत्ति।
विदेश के सालों का अधूरा काम: बिना फ़ाइल किए रिटर्न, CRA का कर्ज़, या CRA को कभी न बताना कि आप गए थे
विदेश के सालों के खुले मामले लौटने के बाद के आपके पहले रिटर्न को बदल सकते हैं।
- विदेश में रहते कनाडा की आय और कभी फ़ाइल न किए गए रिटर्न: देखें अनिवासी का कनाडाई रिटर्न और बकाया रिटर्न भरना।
- जाने के वर्ष या उसके बाद की बकाया राशि: देखें विदेश में रहते हुए CRA का कर कर्ज़।
- आपने CRA को कभी नहीं बताया कि आप गए थे, या वह अब भी आपको निवासी दिखाती है: देखें CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ना। आपकी रिटर्न की तारीख, लागत का रीसेट और TFSA की गुंजाइश, सब इस पर निर्भर हैं कि CRA यह माने कि आप अनिवासी थे।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
विदेशी ब्रोकरेज खाता
एक कनाडाई महिला आठ साल बाद 1 जुलाई को Singapore से लौटती है। उसके Singapore ब्रोकरेज खाते की लागत C$120,000 थी और 1 जुलाई को उसका मूल्य C$200,000 है। कनाडा के कर के लिए उसकी लागत C$200,000 हो जाती है। अगर वह अगले साल इसे C$210,000 में बेचती है, तो कनाडा C$10,000 के लाभ पर कर लगाता है। उसका पहला रिटर्न 1 जुलाई से विश्व भर की आय दिखाता है, साथ में उससे पहले कमाई गई कनाडाई नौकरी या व्यवसाय की कोई भी आय।
वे शेयर जिन पर प्रस्थान कर लगा था
वह पहले के किसी साल कनाडा छोड़कर गया और उसके शेयर, जो कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं हैं, C$100,000 पर बिके हुए माने गए, यानी C$40,000 का लाभ जो उसने रिपोर्ट किया। वह लौटता है और वे शेयर अब भी उसके पास हैं, जिनका मूल्य अब C$130,000 है।
- जाने का वर्ष: C$40,000 का लाभ रिपोर्ट किया; कर चुका दिया। अगर उसने इसे टाला होता, तो टाला गया कर उसके लौटने पर देय हो सकता है।
- लौटने का वर्ष: वह अपनी फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख तक उस लाभ का कुछ या पूरा हिस्सा पलटने का चुनाव कर सकता है। CRA जाने के वर्ष का पुनर्निर्धारण करती है।
- लौटने के बाद लागत: चुनाव के बिना C$130,000। अगर वह पूरे C$40,000 को पलट देता है, तो उसकी लागत C$90,000 हो जाती है, इसलिए बाद में बेचने पर C$40,000 का प्रस्थान लाभ कर योग्य होता है।
TFSA की गुंजाइश
विदेश में रहते उसने अपने TFSA से C$10,000 निकाले और पूरे अनिवासी सालों की कोई नई गुंजाइश नहीं बनी। लौटने के वर्ष में उसकी नई गुंजाइश उस साल की सालाना सीमा और निकाले गए C$10,000 का जोड़ है, साथ में जाने से पहले की कोई भी अनछुई गुंजाइश।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपने विदेश में रहते कनाडा में किराये की संपत्ति या घर रखा था: उसकी लागत कभी रीसेट नहीं हुई, आपकी रिटर्न की तारीख से पहले और बाद का किराया अलग तरह से रिपोर्ट होता है, और मुख्य निवास के सालों की समीक्षा चाहिए। व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने प्रस्थान कर चुकाया या टाला था और संपत्ति अब भी आपके पास है: पलटने के चुनाव की अंतिम तारीख कम है। पढ़ें प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपको विदेशी पेंशन मिलती है या आप अब भी किसी दूसरे देश में रिटर्न भरते हैं: देखें कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप अमेरिकी खातों के साथ अमेरिका से लौट रहे हैं: देखें कनाडा जाने के बाद अमेरिकी ब्रोकरेज खाता रखना।
- आपकी रिटर्न की तारीख साफ़ नहीं है या CRA कहती है कि आप कभी गए ही नहीं: देखें कनाडा की कर निवासिता और CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ना, और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने विदेश में रहते कभी रिटर्न फ़ाइल नहीं किया या उन सालों का CRA को बकाया है: देखें अनिवासी का कनाडाई रिटर्न और बकाया रिटर्न भरना और विदेश में रहते हुए CRA का कर कर्ज़, और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने कनाडा की कंपनी रखी और विदेश से चलाई: कंपनी का प्रबंधन कहाँ हुआ, इससे उसकी निवासिता बदल सकती है। देखें मालिक के विदेश जाने के बाद कंपनी की निवासिता और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप पहली बार कनाडा आ रहे हैं: देखें कनाडा के कर निवासी के रूप में आपका पहला साल।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| पूर्ण संघीय क्रेडिट के लिए कनाडा आने से पहले की कनाडाई आय का हिस्सा वर्ष के अनिवासी हिस्से के लिए रिपोर्ट की गई कनाडाई-स्रोत आय, उस अवधि की शुद्ध वैश्विक आय के हिस्से के रूप में | 90% | CRA: नए आने वालों और प्रवासियों के लिए संघीय गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट जाँचा गया |
| सूचीबद्ध शेयरों या फ़ंड यूनिट की श्रेणी का वह स्वामित्व जो उन्हें taxable Canadian property बना सकता है सूचीबद्ध शेयर या म्यूचुअल फ़ंड यूनिट तभी taxable Canadian property होते हैं जब पिछले 60 महीनों में किसी समय किसी श्रेणी का इतना हिस्सा या अधिक (non-arm's-length व्यक्तियों के साथ) स्वामित्व में रहा हो और उनके मूल्य का आधे से ज़्यादा हिस्सा कनाडा की अचल संपत्ति और संबंधित संपत्ति से आया हो | 25% | CRA: T4058, अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए NR6 undertaking फ़ाइल न किया गया हो | दो साल | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| NR6 undertaking के बाद Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए subsection 216(4) के तहत undertaking (Form NR6) फ़ाइल किया गया हो | छह महीने | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्ति का रिटर्न दाखिल करने की सामान्य तारीख अगली 30 अप्रैल, धारा 150 के स्वरोज़गार और अन्य अपवादों के अधीन | 30 अप्रैल | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि, जब व्यक्ति या जीवनसाथी ने कारोबार किया हो योग्य व्यक्तियों के लिए पैराग्राफ़ 150(1)(d)(ii) के तहत अगली 15 जून | 15 जून | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) जाँचा गया |
| प्रिस्क्राइब्ड प्रावधान के तहत देर से, संशोधित या रद्द किए गए चुनाव के लिए आवेदन की समय-सीमा चुनाव जिस कर वर्ष में देय था, उसके अंत से दस कैलेंडर वर्ष पूरे होने के दिन या उससे पहले आवेदन करें; निर्धारित प्रावधान Income Tax Regulations की धारा 600 में सूचीबद्ध हैं | 10 कैलेंडर वर्ष | Income Tax Act, उपधारा 220(3.2) जाँचा गया |
| देर से दाखिल चुनाव पर संघीय जुर्माना, हर पूरे महीने के लिए चुनाव की देय तारीख से उस दिन तक हर पूरे महीने के लिए, जब तक संतोषजनक आवेदन नहीं किया जाता | $100 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) जाँचा गया |
| देर से दाखिल चुनाव पर संघीय जुर्माने की अधिकतम सीमा जुर्माना इस राशि और मासिक जुर्माने को पूरे देर वाले महीनों से गुणा करने पर मिली राशि में से जो कम हो, वह है | $8,000 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) जाँचा गया |
| TFSA की वार्षिक डॉलर सीमा पूरी वार्षिक गुंजाइश उस वर्ष बन सकती है जिसमें पात्र व्यक्ति पहली बार कनाडा का कर निवासी बनता है | $7,000 कर वर्ष 2026 | CRA: TFSA में अंशदान करने से पहले जाँचा गया |
| अनिवासियों के TFSA अंशदान पर मासिक कर की दर हर उस महीने के लिए लागू जिसमें अनिवासी का अंशदान खाते में रहता है, योग्य हस्तांतरण या छूट प्राप्त अंशदान को छोड़कर | 1% | CRA: अनिवासी होने का आपके TFSA पर असर जाँचा गया |
| TFSA की अतिरिक्त राशि पर मासिक कर की दर हर कैलेंडर महीने में सबसे अधिक अतिरिक्त TFSA राशि पर लागू | 1% | CRA: यदि आप अतिरिक्त TFSA राशियों पर कर के देनदार हैं जाँचा गया |
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | $100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कनाडा में नए आने वाले (आप्रवासी)
- CRA: नए आने वालों के लिए रिटर्न भरना
- CRA: अपनी निवास स्थिति तय करना
- Income Tax Act, धारा 128.1
- Income Tax Act, धारा 248 (कर योग्य कनाडाई संपत्ति)
- CRA: संपत्ति का निपटान
- CRA: अनिवासी होने का आपके TFSA पर असर
- CRA: Form RC151
- CRA: Canada Groceries and Essentials Benefit
- CRA: Canada child benefit के लिए आवेदन कैसे करें
- CRA: Form NR74
- Income Tax Act, धारा 233.7
- Income Tax Act, धारा 233.3
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।