बैंक विवरणों से बहियाँ दोबारा बनाना, कनाडा: T2125, T2, HST

अगर बहियाँ नहीं हैं, तो क्या मुझे फिर भी हर साल फ़ाइल करना होगा?

बहियाँ न होने से फ़ाइल करने की ज़िम्मेदारी नहीं हटती। कंपनी हर कर वर्ष का T2 फ़ाइल करती है, उन सालों का भी जिनमें कोई कर देय नहीं है (CRA: T2 गाइड)। एकल स्वामी को T2125 के साथ T1 (व्यक्तिगत) रिटर्न की ज़रूरत पड़ सकती है, अगर कर देय है या रिफ़ंड चाहिए, अगर CRA ने रिटर्न माँगा है, अगर स्वरोज़गार की कमाई इतनी है कि CPP अंशदान बनता है, या दूसरे गिनाए गए कारणों से (CRA: क्या आपको फ़ाइल करना है)। GST/HST के लिए पंजीकृत व्यवसाय हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न फ़ाइल करता है, उन अवधियों का भी जिनमें कोई बिक्री नहीं हुई (CRA)।

CRA रिटर्न का इंतज़ार नहीं करता। वह रिटर्न के बिना कर का निर्धारण कर सकता है, वे स्वैच्छिक कटौतियाँ छोड़ देता है जिनके आप पात्र हो सकते थे, और पहले की फ़ाइलिंग से व्यावसायिक खर्च का अनुमान लगाता है (CRA: बिना फ़ाइल किए रिटर्न; Income Tax Act, धारा 152)। देर से भरे रिटर्न पर जुर्माना भी लगता है, जो बकाया कर और देरी के महीनों के साथ बढ़ता है (Income Tax Act, धारा 162)। जुर्माने के नियम, फ़ाइलिंग का क्रम और राहत के लिए देखें बकाया व्यक्तिगत रिटर्न और बकाया कंपनी रिटर्न।

दोबारा बनाने का काम तब आसान नहीं रहता जब कई साल खुले हों, कंपनी और उसका स्वामी खाते साझा करते हों, नकद कभी बैंक तक न पहुँचा हो, GST/HST लागू होता हो या CRA का पत्र आ चुका हो। आखिरी भाग बताता है कि फ़ाइल करने से पहले मदद कब लें। पहले यह जुटाएँ:

• व्यवसाय ने जिन भी खातों को छुआ, उन सबके हर विवरण, निजी और कार्ड खाते भी।
• e-transfer का इतिहास, भुगतान प्रोसेसर या प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्टें, और ग्राहकों की जारी की हुई कोई भी पर्ची, जैसे T4A।
• चालान, अनुबंध, कोटेशन, बुकिंग कैलेंडर और ग्राहकों के संदेश।
• पुराने रिटर्न, CRA के नोटिस, बिज़नेस नंबर और GST/HST पंजीकरण का कोई भी ब्योरा।
• कंपनी के लिए: निगमन की तारीख और वर्षांत।
• जो विवरण अब आपके पास नहीं है, उसके लिए: हर बैंक, कार्ड जारी करने वाले और पेमेंट प्रोसेसर से एक प्रति, बंद खाते भी। ग्राहक भी चालान और भुगतान की पुष्टि दोबारा भेज सकते हैं।

बिना फ़ाइल किए साल के रिकॉर्ड सँभालकर रखें। आयकर के रिकॉर्ड के लिए रखने की अवधि रिटर्न फ़ाइल होने के दिन से चलती है (Income Tax Act, धारा 230); देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें।

CRA के रिकॉर्ड के नियम क्या माँगते हैं, और क्या बैंक विवरण गिने जाते हैं?

व्यवसाय को ऐसे रिकॉर्ड रखने होते हैं जिनसे उसका कर निकाला जा सके, और CRA के अनुसार आय के रिकॉर्ड में हर प्राप्ति की तारीख, रकम और स्रोत दिखना चाहिए। वह व्यवसायों से जमा पर्चियों की प्रतियाँ, बैंक विवरण और रद्द किए गए चेक भी रखने को कहता है। ये दिखाते हैं कि पैसा हिला, यह नहीं कि वह किस लिए था (CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड; Income Tax Act, धारा 230)।

विवरणों को साथी चाहिए। CRA बिक्री के चालान, कैश रजिस्टर की पर्चियाँ, रसीदें, बैंक जमा पर्चियाँ, शुल्क विवरण और अनुबंध उन दस्तावेज़ों के रूप में गिनाता है जो आय की प्रविष्टियों का समर्थन करते हैं। GST/HST में अलग से ऐसे रिकॉर्ड रखने की ज़िम्मेदारी है जो देय कर दिखाएँ (Excise Tax Act, section 286)। CRA कहता है कि आयकर रिटर्न के साथ रिकॉर्ड न भेजें, इसलिए उन्हें तैयारकर्ता और CRA के किसी भी अनुरोध के लिए अपने पास रखें (CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड)।

क्या मैं e-transfer के स्क्रीनशॉट लाऊँ?

पहले बैंक के अपने विवरण और e-transfer का इतिहास इलेक्ट्रॉनिक रूप में लाएँ, और स्क्रीनशॉट सिर्फ़ खाली जगह भरने के लिए इस्तेमाल करें। CRA की इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड पर पुस्तिका कहती है कि जो रिकॉर्ड इलेक्ट्रॉनिक रूप में शुरू होते हैं, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से पढ़े जा सकने वाले प्रारूप में रखना होगा (CRA: इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड रखना)। बैंक का इलेक्ट्रॉनिक विवरण ही वह मूल है।

पुस्तिका में स्क्रीनशॉट का ज़िक्र नहीं है। कागज़ी मूल की छवि के लिए उसकी कसौटी यह है कि छवि में वही जानकारी हो और वह साफ़ और पढ़ने लायक हो। जिस स्क्रीनशॉट में तारीख, रकम या भेजने वाला कटा हो, वह ऐसी कसौटी पर खरा नहीं उतरेगा, और CRA के पृष्ठों पर यह तय नहीं है कि स्क्रीनशॉट काफ़ी है या नहीं। उसे उस चीज़ के लिए इस्तेमाल करें जो विवरण में नहीं दिखती, जैसे ग्राहक का संदेश, और पूरा विवरण उसके साथ रखें। स्कैन या फ़ोटो किए गए कागज़ के लिए देखें CRA के लिए स्कैन की गई रसीदें।

बैंक विवरण और e-transfer को महीने-दर-महीने बिक्री में कैसे बदलूँ?

हर जमा राशि को ग्राहक का भुगतान या कुछ और के रूप में लेबल करें, फिर ग्राहकों के भुगतान का महीने के हिसाब से योग निकालें। सिर्फ़ ग्राहकों के भुगतान बिक्री हैं।

1. हर खाते के विवरण तारीख के क्रम में रखें और सबसे पुराने साल से शुरू करें। हर शुरुआती शेष पिछले अंतिम शेष के बराबर होना चाहिए; बेमेल होने का मतलब है कि कोई विवरण छूटा है।
2. हर खाते के लेन-देन एक ही स्प्रेडशीट में डाउनलोड करें।
3. नीचे की तालिका से हर जमा राशि का लेबल तय करें।
4. ग्राहकों के भुगतान को चालान, अनुबंध, संदेश या भेजने वाले के नाम से मिलाएँ। जो न मिले उसकी सूची बनाएँ, ताकि स्वामी पुष्टि करे।
5. ग्राहकों के भुगतान का योग महीने के हिसाब से निकालें, फिर कर वर्ष के हिसाब से (कंपनी के लिए, उसके अपने वर्षांत तक)। GST/HST पंजीकरण की कसौटी अलग है: वह कैलेंडर तिमाही के हिसाब से गिनती है, हर बिक्री उस तिमाही में जब वह देय हुई, या पहले भुगतान हुआ तो तब (पंजीकरण वाला भाग देखें)।
6. छँटाई जाँचें: ग्राहकों के भुगतान और "बिक्री नहीं" लेबल वाली सब चीज़ों का योग, महीने-दर-महीने, विवरणों की जमा राशियों के बराबर होना चाहिए। अंतर का मतलब है कि कोई लाइन छूटी है या गलत लेबल हुई है।

हर जमा राशि को बिक्री मानने से आय ज़्यादा दिखती है। कोई खाता छोड़ देने से उलटा होता है, क्योंकि ट्रांसफ़र तभी बराबर होकर कटता है जब दोनों खाते सेट में हों। CRA का अपना बैंक जमा विश्लेषण भी ऐसे ही चलता है: वह ऋण, ट्रांसफ़र, कर रिफ़ंड और निजी संपत्ति की बिक्री हटाता है, फिर जो बचे उसे करदाता से समझाने को कहता है (CRA ऑडिट मैनुअल)।

बैंक जमा राशियाँ दिखाती हैं कि पैसा कब आया, यह नहीं कि कब कमाया गया। बिना चुकाया चालान किस साल का है, यह लेखा पद्धति पर निर्भर है; देखें नकद या उपार्जन लेखांकन। प्लेटफ़ॉर्म के भुगतान और अमेरिकी डॉलर की आय के अपने अलग कदम प्लेटफ़ॉर्म और अमेरिकी डॉलर की आय दोबारा बनाना में हैं। आगे से e-transfer को चालानों से मिलाने के लिए देखें e-transfer भुगतान का हिसाब रखना।

जो नकद मैंने रखा और जमा नहीं किया, या बिना किसी दस्तावेज़ वाला नकद व्यवसाय हो, तो क्या करें?

ग्राहकों से मिला नकद आय है, चाहे वह बैंक पहुँचा हो या नहीं, इसलिए दोबारा बनाते समय ऐसा अनुमान जोड़ना होता है जिसे आप समझा सकें। CRA कहता है कि अपनी सारी आय शामिल करें, और उसका अंडरग्राउंड इकोनॉमी वाला पृष्ठ नकद में भुगतान पाने वाले ठेकेदारों को उनमें गिनाता है जिन्हें रिपोर्ट करना होगा (CRA: व्यावसायिक आय; CRA: अंडरग्राउंड इकोनॉमी)।

जो भी मौजूद है, उससे अनुमान बनाएँ:

• कैश रजिस्टर की पर्चियाँ, रसीद बुकें और रोज़ाना गल्ले की गिनती।
• बुकिंग कैलेंडर या काम की सूचियाँ, गुणा वास्तव में ली गई कीमत से।
• आपूर्तिकर्ताओं से खरीद और खरीदी चीज़ों की सामान्य बिक्री कीमत।
• स्वामी का सामान्य हफ़्तों का बयान, और वे महीने जिन्हें वह कवर करता है।

यहाँ दिए CRA के पृष्ठ अनुमान लगाने का कोई सूत्र नहीं देते। तरीका, इस्तेमाल की गई जानकारी और उसे किसने दिया, लिख लें, और हर आँकड़े पर अनुमान का निशान लगाएँ। नकद को पूरी रकम पर दर्ज करें और उसमें से चुकाया गया कोई भी खर्च अलग दर्ज करें, दोनों को आपस में घटाएँ नहीं।

स्वामी ने जो नकद अपने पास रखा, उसका अपना रिकॉर्ड चाहिए। एकल स्वामी के लिए वह निकासी है। कंपनी के लिए, हर रकम को उसके समर्थन वाले तथ्यों से वेतन, लाभांश या ऋण में वर्गीकृत करें। बिना समर्थन की निकासी कर योग्य शेयरधारक लाभ हो सकती है (Income Tax Act, धारा 15), और अकेली ऋण प्रविष्टि से कर्ज़ नहीं बनता; देखें निजी खाते में कंपनी की आय और शेयरधारक ऋण।

रसीदें न हों तो खर्च कैसे दोबारा बनाऊँ?

विवरण की लाइन से पाने वाला, तारीख और रकम पता चलती है; बाकी आपूर्तिकर्ता देता है। पहले हर आपूर्तिकर्ता से चालान की दूसरी प्रति या खाते का इतिहास माँगें। जब विक्रेता रसीद न दे, तो CRA कहता है कि अपने खर्च के जर्नल में विक्रेता का नाम और पता, रकम, तारीख और लेन-देन का ब्योरा लिखें (CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड)।

विवरण यह नहीं दिखाता कि क्या खरीदा गया या कितना व्यवसाय के लिए था। वाहन या घर के दफ़्तर जैसे मिले-जुले इस्तेमाल के खर्च के लिए व्यावसायिक इस्तेमाल का आधार चाहिए; वाहन के लिए देखें वाहन का लॉगबुक दोबारा बनाना। स्वामी की निकासी, खुद को ट्रांसफ़र, निजी खरीद और ऋण का मूलधन व्यावसायिक खर्च नहीं हैं। क्रेडिट कार्ड को किया भुगतान भी नहीं है: खरीद कार्ड विवरण में है, इसलिए कार्ड खाते को सेट में रखें और हर खरीद एक ही बार गिनें। उपकरण और दूसरी लंबे समय चलने वाली संपत्ति का दावा आम तौर पर कई सालों में पूँजीगत लागत भत्ते के रूप में होता है, खरीद वाले साल में पूरा नहीं (CRA: पूँजीगत लागत भत्ता)। बिना रसीद CRA क्या मानता है, इसके लिए देखें बिना रसीद खर्च का दावा।

GST/HST की कसौटी ज़्यादा सख्त है। इनपुट कर क्रेडिट, यानी व्यावसायिक खरीद पर चुकाया GST/HST जो आपके देय कर से घटता है, दावा करने से पहले पर्याप्त दस्तावेज़ी सबूत हाथ में होना चाहिए (CRA: इनपुट कर क्रेडिट), इसलिए कार्ड के खर्च से कर का अनुमान नहीं लगाया जा सकता। ज़्यादातर पंजीकृत व्यवसायों को दावा चार साल के भीतर भी करना होता है, इसलिए सबसे पुरानी अवधियों के क्रेडिट समय से बाहर हो सकते हैं (Excise Tax Act, धारा 225)। T2125 पर हर खर्च उस पर दावा किए इनपुट कर क्रेडिट को घटाकर दिखाएँ, ताकि वही कर दो बार कटौती में न जाए (CRA: T2125 के खर्च)।

क्या मैं GST/HST के लिए पंजीकृत हूँ, और जमा राशियों में छिपे कर का अनुमान कैसे लगाऊँ?

पंजीकृत व्यवसाय के पास बिज़नेस नंबर के साथ GST/HST खाता नंबर होता है (CRA: GST/HST खाते के लिए पंजीकरण)। उसे याददाश्त से नहीं, CRA के पत्रों, फ़ाइल किए रिटर्न या व्यवसाय के CRA खाते में देखें। अगर कोई नहीं है, तो अपनी बिक्री जाँचें: कर योग्य बिक्री, शून्य-दर बिक्री सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में $30,000 पार कर जाए तो व्यवसाय को पंजीकरण करना होता है (CRA: कब पंजीकरण करें)। हर बिक्री उस तिमाही में गिनें जिसमें वह देय हुई, या पहले भुगतान हुआ तो तब। गिनती दुनिया भर की बिक्री की है और इसमें सहयोगियों की बिक्री शामिल है; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और गुडविल इसमें नहीं गिने जाते (Excise Tax Act, धारा 148)। टैक्सी चलाने वालों और व्यावसायिक राइड-शेयरिंग ड्राइवरों को अपनी पहली कर योग्य सवारी से पंजीकरण करना होता है, चाहे बिक्री कितनी भी हो (CRA: पंजीकरण)। प्रभावी तारीख GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें में है।

पंजीकृत व्यवसाय के लिए, या उस अवधि के लिए जब पंजीकरण ज़रूरी था:

1. कर योग्य बिक्री का योग कैलेंडर तिमाही के हिसाब से निकालें, हर बिक्री तब गिनी जब वह देय हुई या पहले भुगतान हुआ तो तब, ताकि वह तारीख मिले जब आप छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं रहे।
2. जिस बिक्री पर कोई कर नहीं लगता, उसे अलग रखें।
3. जिन कर योग्य जमा राशियों में चालान पर कर दिखाया गया था या कीमत में जोड़ा गया था, उनमें से कर दर के कर अंश से निकालें: दर भाग एक जमा दर। CRA अंश RC4022 में देता है, और उसका उलटा कैलकुलेटर कर-सहित कुल को बाँटता है। अंश का इस्तेमाल सिर्फ़ कीमत और GST/HST के कुल पर करें। अगर जमा राशि में PST भी है, तो पहले उसे अलग करें, क्योंकि GST की गणना PST के बिना की कीमत पर होती है (CRA: कौन-सी दर)।
4. हर चालान का कर एक ही बार गिनें, उस अवधि में जब भुगतान मिला या देय हुआ, जो भी पहले हो। पंजीकृत व्यवसाय उसी पहले दिन से ज़िम्मेदार होता है, और CRA आम तौर पर भुगतान को चालान की तारीख पर देय मानता है (RC4022; Excise Tax Act, धारा 225)। उन चालानों का कर जोड़ें जो अवधि में देय हुए पर चुकाए नहीं गए, और कदम 3 से वह जमा राशि हटाएँ जो किसी पिछली अवधि में पहले गिने जा चुके चालान का भुगतान है। सभी अवधियों के लिए चालानों की एक ही सूची रखें।
5. अगर ग्राहक को कर का ज़िक्र कभी नहीं किया गया, तो कीमत कैसे बँटेगी यह अलग सवाल है; देखें कर-सहित कीमतें और GST/HST।

जिस पंजीकृत व्यवसाय को GST/HST वसूलना था और उसने नहीं वसूला, वह फिर भी ज़िम्मेदार है और कर को उस अवधि के रिटर्न में शामिल करता है जिसमें वह वसूला जाना चाहिए था (RC4022); देखें पंजीकृत थे पर GST/HST नहीं वसूला। छूटे रिटर्न, देय तारीखें और अनुमानित निर्धारण बिना फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण में हैं।

मेरे प्रांत में कौन-सी दर लगती है, और क्यूबेक या जहाँ PST लगता है वहाँ क्या बदलता है?

दर इस पर निर्भर है कि बिक्री कहाँ होती है, इस पर नहीं कि व्यवसाय कहाँ है (CRA: आपूर्ति का स्थान)। पहुँचाए गए सामान के लिए वह डिलीवरी का प्रांत है। सेवाओं के लिए CRA के सामान्य नियम उस कनाडाई पते से शुरू होते हैं जो आपूर्तिकर्ता ने ग्राहक के लिए हासिल किया है। एक से ज़्यादा प्रांतों में ग्राहक हों तो देखें प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST लेना।

ये आज की दरें हैं, CRA की दर तालिका से, जो पुरानी तारीख़ों की दरें भी देती है। हर बिक्री के समय लागू दर इस्तेमाल करें, CRA के बदलाव के नियमों के अधीन। Nova Scotia की HST दर 1 अप्रैल 2013 से 31 मार्च 2025 तक 15% थी।

British Columbia, Saskatchewan और Manitoba के अपने बिक्री कर हैं, जो सिर्फ़ कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर लगते हैं, जिन्हें प्रांत सँभालता है और जो GST/HST रिटर्न से बाहर हैं (British Columbia; Saskatchewan; Manitoba)। देखें प्रांतीय बिक्री कर।

क्यूबेक सिर्फ़ दर नहीं, फ़ाइलिंग भी बदलता है। क्यूबेक में GST/HST आम तौर पर Revenu Québec सँभालता है (RC4022), क्यूबेक या Alberta में स्थित कंपनी अलग प्रांतीय कंपनी रिटर्न फ़ाइल करती है (CRA: T2), और क्यूबेक के निवासियों को अलग प्रांतीय रिटर्न की ज़रूरत पड़ सकती है (CRA: क्यूबेक पैकेज)। यह पृष्ठ सिर्फ़ CRA के सँभाले कर को कवर करता है।

हर साल कौन-से फ़ॉर्म फ़ाइल करूँ: एकल स्वामी के लिए T2125, कंपनी के लिए T2?

हर कर वर्ष के लिए उसका रिटर्न चाहिए जिसने आय कमाई: एकल स्वामी के लिए स्वामी के T1 के साथ T2125, कंपनी के लिए T2। कंपनी की कमाई उसके T2 पर रिपोर्ट होती है, उसके स्वामी के T2125 पर नहीं।

एकल स्वामी की व्यवसाय से अलग कोई कानूनी हैसियत नहीं होती और वह T1 पर Form T2125 के साथ रिपोर्ट करता है (CRA: एकल स्वामित्व; Form T2125)। साझेदारी खुद आयकर नहीं देती और न ही आयकर रिटर्न फ़ाइल करती है (CRA: साझेदारी)। कंपनी एक अलग कानूनी संस्था है जिसका अपना T2 होता है (CRA: कंपनी), और बीमा कंपनियों को छोड़कर कंपनियों को अपनी वित्तीय विवरण जानकारी GIFI कोड से तैयार करनी चाहिए, जो वित्तीय विवरण की लाइनों की CRA की मानक सूची है, और उसे T2 के साथ फ़ाइल करना चाहिए (CRA: GIFI)। इसलिए कंपनी के लिए दोबारा बनाने में सिर्फ़ बिक्री नहीं आती: विवरणों से वर्षांत के बैंक शेष, स्वामी ने क्या डाला या निकाला, देय GST/HST, खरीदे गए उपकरण, और व्यवसाय को क्या देना और उससे क्या लेना है, यह सब शामिल है।

जब एकल स्वामित्व और कंपनी खाते साझा करते हैं, तो हर जमा राशि किसी एक की होती है। कौन-सी, यह तथ्यों पर निर्भर है, आम तौर पर यह कि अनुबंध और चालान किसका था। निजी तौर पर जमा की गई कंपनी की आय फिर भी कंपनी की आय है; देखें निजी खाते में कंपनी की आय।

अगर मेरे रिकॉर्ड अपर्याप्त हों, तो CRA क्या माँग या कर सकता है?

CRA आगे के लिए तय रिकॉर्ड रखने का आदेश दे सकता है और बैंक जमा विश्लेषण जैसे अप्रत्यक्ष तरीकों से आय को परख सकता है। Income Tax Act और Excise Tax Act, दोनों CRA को अधिकार देते हैं कि जिसने पर्याप्त रिकॉर्ड नहीं रखे, उसे वे रिकॉर्ड रखने को कहे जो CRA बताए (Income Tax Act, धारा 230; Excise Tax Act, section 286)।

अगर अधूरे रिकॉर्ड से ऑडिटर आय या शुद्ध कर तय नहीं कर पाते, तो CRA के अनुसार वे दूसरे तरीके इस्तेमाल करते हैं (CRA: रखने के रिकॉर्ड)। उसका ऑडिट मैनुअल अपर्याप्त या अविश्वसनीय बहियों को अप्रत्यक्ष सत्यापन का कारण बताता है, और बैंक जमा विश्लेषण उसी जाँच का हिस्सा है (CRA ऑडिट मैनुअल)। गलती की संभावना वाले रिकॉर्ड और बारी-बारी से इस्तेमाल होते व्यावसायिक और निजी खाते कारणों में गिने गए हैं, और ऑडिट में स्वामी के निजी बैंक विवरण भी माँगे जा सकते हैं (CRA: व्यावसायिक ऑडिट)। जमा राशियों पर खुद पहले लेबल लगाने का मतलब है कि जब CRA पूछे कि हर राशि क्या थी, तो आप जवाब दे सकते हैं।

व्यवसाय को CRA के माँगने पर अपने रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होते हैं (CRA: आपकी ज़िम्मेदारियाँ)। खोई जमा पर्ची के लिए CRA का ऑडिट मैनुअल ऑडिटरों से बैंक से प्रति पाने के लिए बैंक प्राधिकरण माँगने को कहता है (CRA ऑडिट मैनुअल)। रिटर्न में जानबूझकर या घोर लापरवाही से किए गए झूठे बयान या चूक पर कम बताए गए कर और कुछ संबंधित रकमों का 50% जुर्माना लगता है, जो $100 से कम कभी नहीं होता (Income Tax Act, section 163)।

दोबारा बनाए हिसाब को फ़ाइल करने से पहले पेशेवर के पास कब जाना चाहिए?

फ़ाइल करने से पहले पेशेवर मदद पर विचार करना ठीक है, जब इनमें से कोई भी बात लागू हो। ये तय करती हैं कि हर जमा राशि कौन-सी संस्था रिपोर्ट करेगी, कौन-सा साल पहले फ़ाइल होगा और GST/HST का अनुमान कैसे लगेगा, और गलत फ़ैसला आगे के हर साल में चला जाता है।

• एक से ज़्यादा साल फ़ाइल नहीं हुए हैं, या CRA का पत्र, माँग या अनुमानित निर्धारण आ चुका है।
• कोई कंपनी शामिल है, या एकल स्वामित्व और कंपनी खाते साझा करते हैं।
• जो नकद बैंक नहीं पहुँचा वह बिक्री का बड़ा हिस्सा है, या उसका कोई रिकॉर्ड नहीं है।
• कर योग्य बिक्री $30,000 के पार गई और व्यवसाय कभी पंजीकृत नहीं हुआ, या पंजीकृत हुआ पर कर नहीं वसूला।
• जमा राशियों का मिलान नहीं बैठता, या खाते गायब हैं।
• क्यूबेक या एक से ज़्यादा प्रांत शामिल हैं।
• आय विदेशी मुद्रा में या कनाडा के बाहर के खाते में आती है, या कंपनी का स्वामी विदेश में रहता है।
• पहले फ़ाइल किए रिटर्न में आय छूट गई थी।

कुछ जोखिम व्यक्तिगत होता है। कंपनी के निदेशक उस GST/HST के लिए ब्याज और जुर्माने सहित ज़िम्मेदार हो सकते हैं जो कंपनी ने जमा नहीं किया, जब तक उन्होंने वह सावधानी न बरती हो जो कोई विवेकशील व्यक्ति बरतता; CRA को किसी के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल के भीतर निर्धारण करना होता है (Excise Tax Act, धारा 323)। स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम कम से कम एक साल देर से भरे रिटर्न को कवर कर सकता है, लेकिन तभी जब आवेदन ऑडिट या जाँच शुरू होने से पहले आए (CRA: VDP की पात्रता); देखें बकाया व्यक्तिगत रिटर्न।

काम सालों की संख्या, खातों, नकद के हिस्से और संस्थाओं की संख्या के साथ बढ़ता है। पहले विवरण जुटाएँ, फिर संस्था, सालों के क्रम और GST/HST के सवालों पर बहीखाता सेवा के साथ बात करें।

उदाहरण

काल्पनिक रकमें, कनाडाई डॉलर में।

Alberta की हेयरस्टाइलिस्ट, व्यवसाय का पहला साल

उसने C$55,000 जमा किए। C$8,000 निजी ट्रांसफ़र थे, बाकी C$47,000 बचे: C$44,000 शुल्क के और C$3,000 टिप के। टिप आय है, इसलिए वह उसकी सकल आय में रहती है, शुल्क से अलग ट्रैक होती है।

कैलेंडर तिमाही के हिसाब से उसके शुल्क, देय होने पर गिने गए, C$10,000, C$11,000, C$12,000 और C$11,000 थे। GST/HST की सीमा के लिए यहाँ सिर्फ़ शुल्क गिने गए हैं; टिप गिनी जाएगी या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है। तीसरी तिमाही के बाद उसके अब तक के शुल्क का योग C$33,000 है, जो सीमा से ऊपर है। वह उस तिमाही के बाद के महीने, अक्टूबर, के अंत में छोटी आपूर्तिकर्ता नहीं रहती, और उसके बाद की अपनी पहली आपूर्ति से उसे GST लेना होगा। Alberta में सिर्फ़ GST है। अगर नवंबर और दिसंबर के उसके शुल्क कुल C$7,500 थे और ग्राहकों ने पहले से कर-सहित कीमतें चुकाई हों, तो अंदर का GST C$7,500 × 5/105 = लगभग C$357 है। अक्टूबर तक के शुल्क में कोई GST नहीं है।

Ontario की कंपनी, नकद व्यवसाय

तीन सालों की जमा राशियों का योग C$300,000 है, और नकद बिक्री का कोई रिकॉर्ड नहीं।

"बिक्री नहीं" साल 1 में स्वामी का ऋण है और साल 3 में स्वामी के दूसरे खाते से ट्रांसफ़र। नकद का अनुमान स्वामी और बुकिंग रिकॉर्ड से आता है, तरीका लिखकर। अगर ग्राहकों ने 13% HST वाली कीमतें चुकाईं, तो साल 1 में C$90,000 × 13/113 = लगभग C$10,354 कर है, और कर से पहले की बिक्री लगभग C$79,646। C$90,000 की कर योग्य बिक्री पर कंपनी छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा के पार है, इसलिए HST उस तारीख से देय था जब उसने सीमा पार की, चाहे ग्राहकों से लिया गया हो या नहीं; अगर कीमतों में कर का ज़िक्र कभी नहीं था, तो देखें कर-सहित कीमतें और GST/HST। कंपनी तीनों सालों में से हर एक का एक T2 फ़ाइल करती है। वह C$53,000 के नकद का पता व्यावसायिक खर्च, हाथ में नकद और स्वामी की निकासी में लगाती है, फिर हर निकासी को उसके समर्थन वाले तथ्यों से वर्गीकृत करती है।

British Columbia की एकल स्वामी

उसे दो सालों में से हर साल C$40,000 के e-transfer मिले। वह हर एक को भेजने वाले, संदेश और चालान से मिलाती है। साल 1 में C$6,000 परिवार का पैसा था, इसलिए C$34,000 व्यावसायिक प्राप्तियाँ बचीं। साल 2 में C$4,000 परिवार का पैसा था, इसलिए C$36,000 बचे। वह हर साल का एक T2125 फ़ाइल करती है, हर एक उसी साल के फ़ॉर्म पर। अगर उसकी प्राप्तियाँ कर योग्य बिक्री हैं, तो हर साल का योग छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा से ऊपर है, इसलिए वह जाँचती है कि GST पंजीकरण ज़रूरी था या नहीं और क्या जो वह बेचती है उस पर BC PST लगता है।

आपका मामला अलग है?

• बिना फ़ाइल किए साल, नकद जिसका कोई दस्तावेज़ नहीं, जमा राशियाँ जो मेल नहीं खातीं, या एक ही खातों में एकल स्वामित्व और कंपनी: ये इस पर टिक सकते हैं कि हर जमा राशि किस संस्था की है, कौन-से साल पहले जाएँ और GST/HST का अनुमान कैसे लगे। हर विवरण जुटाएँ और बहीखाता सेवा के साथ बात करें।
• आपकी बहियाँ हैं पर कई महीने पीछे हैं: देखें बकाया बहियाँ पूरी करना।
• आपके व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए: देखें बकाया रिटर्न पूरे करना।
• आपकी कंपनी के T2, GST/HST और पेरोल रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए: देखें बकाया कंपनी रिटर्न।
• CRA ने आपका GST/HST अनुमानित किया है: देखें बिना फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण।
• आपने कभी पंजीकरण नहीं किया, या कर कभी नहीं वसूला: देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और पंजीकृत थे पर GST/HST नहीं वसूला।
• आपके फ़ाइल किए रिटर्न में आय छूट गई थी: देखें अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
• CRA ने समीक्षा या ऑडिट का पत्र भेजा है: देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
• ग्राहकों ने आपको विदेशी मुद्रा में या पेमेंट ऐप से भुगतान किया, या आपकी कंपनी का स्वामी विदेश में रहता है: देखें प्लेटफ़ॉर्म और अमेरिकी डॉलर की आय दोबारा बनाना और अनिवासी-स्वामित्व वाली कंपनी ने कभी फ़ाइल नहीं किया।
• आपका व्यवसाय क्यूबेक में है: जमा राशियाँ छाँटने का तरीका वही है, लेकिन GST/QST और क्यूबेक आयकर की फ़ाइलिंग इस पृष्ठ के बाहर हैं (ऊपर क्यूबेक वाला अनुच्छेद देखें)। बहियों के लिए देखें बहीखाता सेवा।