यह किसके लिए है
- अमेरिकी कर निवासी जो कनाडा में अस्थायी तैनाती के दौरान कर संधि के अनुसार अमेरिकी निवासी बने रहते हैं
- कनाडाई डेटा सेंटरों में उपकरण चालू करने की जाँच और तैयारी (commissioning) या साइट सेवा के लिए बारी-बारी तैनात अमेरिकी नियोक्ताओं के कर्मचारी
यहाँ शामिल नहीं
- नियोक्ता का पेरोल सेटअप, प्रमाणन और कर कटौती से छूट (waiver)
- ठेकेदार का शुल्क, स्थायी रूप से जाना, आप्रवासन या पेशे का लाइसेंस
अमेरिकी नियोक्ता मुझे कनाडा में काम करने भेजे तो क्या कनाडाई कर देना होगा?
नियोक्ता और घर अमेरिका में होने पर भी कनाडा में काम के वेतन पर कनाडा कर लगा सकता है। कर संधि के अनुसार अमेरिकी निवासियों के लिए छूट के दो रास्ते हैं (धारा 115; अनुच्छेद XV)।
| छूट का रास्ता | कनाडाई साइट पर काम के वेतन की शर्तें |
|---|---|
| वेतन की वार्षिक सीमा | कैलेंडर वर्ष में कनाडा में काम का पारिश्रमिक कनाडाई डॉलर में $10,000 से अधिक न हो |
| कम अवधि का प्रवास | वर्ष में शुरू या खत्म होने वाली किसी भी 12 महीने की अवधि में कर्मचारी की उपस्थिति 183 दिन से अधिक न हो। वेतन न कनाडाई निवासी द्वारा/उसकी ओर से दिया जाए, न कनाडाई स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) वहन करे |
दैनिक भत्ता, रहने का भत्ता और नकद के बजाय मिले लाभ कनाडा में काम के पारिश्रमिक में गिने जा सकते हैं। "वहन करना" का मतलब है कि प्रतिष्ठान की कर योग्य आय की गणना में वेतन की कटौती मिलती है (अमेरिकी कोषागार की व्याख्या, अनुच्छेद 10)। बाद की तैनाती या मुद्रा रूपांतरण से वेतन वार्षिक सीमा पार कर सकता है।
नियोक्ता से पूछें कि आपका वेतन कौन वहन करता है। कनाडा में 12 महीनों से अधिक की इंस्टॉलेशन परियोजना से स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) बनता है। सेवाओं की अलग शर्तें भी लागू होती हैं। कनाडा में नियोक्ता के व्यवसाय की स्थिति देखें (अनुच्छेद V)।
अलग तैनातियों और वर्षों में 183 दिन कैसे गिनूँ?
कनाडा में मौजूद रहने के दिन गिनें। आने-जाने के दिन, सप्ताहांत और छुट्टियाँ शामिल करें। दिन का कोई हिस्सा भी मौजूद हों तो वह दिन गिना जाता है (CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी), पैराग्राफ 94)।
कनाडा-अमेरिका कर संधि में लगातार आगे खिसकती अवधि इस्तेमाल होती है; जनवरी में गणना फिर से शुरू नहीं होती। उदाहरण के लिए, एक बारह महीने की अवधि में पतझड़ के 120 दिन और वसंत के 90 दिन दोनों वर्षों के लिए कम प्रवास वाली छूट समाप्त कर सकते हैं। वेतन की वार्षिक सीमा अलग रहती है (अनुच्छेद XV)।
कर निवास का सवाल अलग है। कैलेंडर वर्ष में कनाडा में 183 दिन या क्यूबेक में 183 दिन रहने से आपकी स्थिति "माना गया निवासी" हो सकती है (धारा 250; क्यूबेक के नियम)। दोनों देशों के निवासी होने पर कर संधि का टाई-ब्रेकर नियम लागू होता है: स्थायी घर, अधिक करीबी व्यक्तिगत/आर्थिक संबंध, सामान्य निवास स्थान, फिर नागरिकता। मामला न सुलझे तो संबंधित अधिकारियों के पास जाता है (अनुच्छेद IV)। कनाडाई कर निवास देखें।
कर संधि में छूट है तो मेरे वेतन से कनाडाई कर क्यों काटा गया?
नियम 102 के तहत वेतन से कर कटौती कर का अग्रिम भुगतान है। कनाडा में काम के वेतन से पेरोल को कर काटना ही होगा, भले ही कर संधि की छूट हो, जब तक कटौती की राहत लागू न हो (CRA के प्रमाणन नियम; IC75-6R2, पैराग्राफ 68 और 81)।
नियोक्ता प्रमाणन या कर्मचारी के लिए मंज़ूर R102-R कर कटौती से छूट (waiver) से संघीय कर कटौती की राहत मिल सकती है (CRA)। पात्रता, T4 वेतन और कटौती की पर्ची की रिपोर्टिंग तथा क्यूबेक पेरोल के लिए कर्मचारियों को कनाडा में काम करने भेजना देखें।
क्या कनाडा का अनिवासी रिटर्न देना होगा और कब तक?
कनाडाई कर की गणना या काटे गए कर का रिफ़ंड पाने के लिए रिटर्न फ़ाइल करें। कर कटौती से छूट मिलने पर भी पहले से लागू फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी बनी रहती है। वेतन पूरी तरह कर संधि के तहत छूट प्राप्त हो, रिफ़ंड का दावा न हो, फ़ाइलिंग का कोई अन्य कारण न हो और CRA ने रिटर्न न माँगा हो तो शायद रिटर्न देना ज़रूरी न हो (धारा 150; T4058)।
कनाडा में फ़ाइलिंग और भुगतान आम तौर पर कर वर्ष के अगले वर्ष 30 अप्रैल तक करने होते हैं। आप या साथ रहने वाले जीवनसाथी/कॉमन-लॉ पार्टनर ने व्यवसाय किया हो तो फ़ाइलिंग आम तौर पर 15 जून तक करनी होती है; भुगतान की तारीख 30 अप्रैल ही रहती है। बाद वाली फ़ाइलिंग तारीख उन व्यवसायों पर लागू नहीं होती जिनके खर्च मुख्यतः कर बचाने की योजनाओं (tax shelter) में निवेश के लिए थे (धारा 150)। सामान्य देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना बकाया कर का 5% और हर पूरे महीने की देरी पर 1% है, अधिकतम 12 महीने तक। दोबारा चूकने पर ज़्यादा लग सकता है। बकाया राशि पर ब्याज लगता है (धारा 162)।
कनाडा में जिस प्रांत में आय कमाई, उसका रिटर्न पैकेज T4058 के साथ इस्तेमाल करें। कई प्रांतों में काम किया हो तो T2203 ज़रूरी है (CRA)। मौजूदा वार्षिक डाउनलोड पिछले वर्ष के लिए हैं; अपने कर वर्ष के फ़ॉर्म इस्तेमाल करें।
वेतन से काटा गया कनाडाई आयकर वापस कैसे लें?
कनाडाई वेतन रिपोर्ट करें; कर संधि के तहत छूट प्राप्त आय की कटौती लाइन 25600 पर लें। केवल देय कर से अधिक काटा गया कर वापस मिलता है (T4058)।
- T4 वेतन और कटौती की पर्ची का मिलान पेरोल द्वारा कनाडा में काम के लिए बाँटे गए वेतन से करें। पर्ची न मिले तो पेरोल विभाग से संपर्क करें और अंतिम वेतन पर्ची या विवरण से आय/कटौतियों का अनुमान लेकर समय पर फ़ाइल करें। कागज़ी रिटर्न में वेतन पर्ची या विवरण के साथ नोट लगाएँ: भुगतान करने वाले का नाम/पता, आय का प्रकार और पर्ची पाने की कोशिशें बताएँ (CRA)।
- कनाडाई रिटर्न की लाइन 25600 के लिए कर संधि का अनुच्छेद, यात्रा कैलेंडर और वेतन कौन वहन करता है इस पर नियोक्ता की पुष्टि दें।
- कनाडाई अनिवासी रिटर्न के Schedule A में वैश्विक आय रिपोर्ट होती है: अमेरिकी वेतन, किराये/व्यवसाय की शुद्ध आय और निवेश से आय। Schedule B से अनुमत क्रेडिट तय होते हैं। विदेशी आय पर कनाडाई कर न लगने पर भी उससे क्रेडिट सीमित हो सकते हैं। प्रांतीय/क्षेत्रीय Form 428 भर रहे हों तो Schedule D (T1248) लगाएँ (T4058)।
- कागज़ी कनाडाई रिटर्न में T4 की प्रति लगाएँ (CRA)। सामाजिक बीमा संख्या (SIN) के लिए पात्र न हों तो T1261 से व्यक्तिगत कर संख्या (ITN) माँगें, जब तक आपके पास पहले से कनाडाई कर संख्या न हो। माँगी गई SIN/ITN अभी न मिली हो तो उसके बिना समय पर फ़ाइल करें और नोट लगाएँ।
कनाडा में रिफ़ंड के लिए सामान्य फ़ाइलिंग अवधि वर्षांत के बाद 3 वर्ष है। विवेकाधीन राहत वर्षांत के बाद 10 वर्ष तक मिल सकती है; मंज़ूरी अपने आप नहीं मिलती (CRA)।
क्यूबेक की साइट पर काम करूँ तो क्या क्यूबेक का रिटर्न भी देना होगा?
क्यूबेक में रोज़गार वाला अनिवासी आम तौर पर अलग क्यूबेक रिटर्न देता है (Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी))। फ़ाइलिंग/भुगतान सामान्यतः अगले वर्ष 30 अप्रैल तक करने होते हैं। आप या आपके जीवनसाथी ने व्यवसाय किया हो तो फ़ाइलिंग आम तौर पर 15 जून तक करनी होती है; भुगतान की तारीख 30 अप्रैल ही रहती है (क्यूबेक की समय-सीमाएँ)।
कर संधि के तहत छूट प्राप्त वेतन की कटौती क्यूबेक रिटर्न की लाइन 297, code 12 पर मिलती है (कई कटौतियों के लिए code 88)। RL-1 के box E में काटा गया कर लाइन 451 पर जाता है। निर्धारित देयता से अधिक राशि वापस मिल सकती है। अन्य क्यूबेक देयताएँ और लागू TP-1 मार्गदर्शिका जाँचें (लाइन 297; TP-1 मार्गदर्शिका)। क्यूबेक अभिभावक बीमा योजना (QPIP) के प्रीमियम अलग हैं: RL-1 के box H की राशि लाइन 97 पर जाती है; अतिरिक्त भुगतान लाइन 457 पर। केवल कर संधि की छूट से QPIP रिफ़ंड की पात्रता साबित नहीं होती।
क्या वेतन से काटा गया CPP, QPP या EI वापस मिल सकता है?
कर संधि की छूट या नियोक्ता प्रमाणन से कनाडा पेंशन योजना (CPP) या रोज़गार बीमा (EI) अपने आप नहीं हटते (CRA)। इन अनिवासी कर्मचारियों के लिए CPP लागू नहीं होता, यदि अमेरिकी नियोक्ता का कनाडा में प्रतिष्ठान न हो। प्रतिष्ठान वे जगहें हैं जो नियोक्ता की अपनी हों या पट्टे/लाइसेंस पर हों और जहाँ कर्मचारी काम करते हों, रिपोर्ट करते हों या भुगतान पाते हों। यह कर संधि के स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) से अलग है (CPP Regulations, धाराएँ 15 और 22)।
पात्र अस्थायी स्थानांतरण के 60 महीने से अधिक चलने की उम्मीद न हो तो आम तौर पर अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा (Social Security) जारी रहती है। नियोक्ता से कवरेज प्रमाणपत्र माँगें। क्यूबेक पेंशन योजना (QPP) के लिए क्यूबेक का अलग समझौता लागू होता है (सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA); क्यूबेक)।
रोज़गार पर अमेरिकी राज्य का बेरोज़गारी प्रीमियम देना अनिवार्य हो तो कनाडाई रोज़गार बीमा (EI) लागू नहीं होता (T4001)। पहले पेरोल विभाग से गलत CPP/EI कटौतियाँ ठीक करवाएँ। पैसा वापस न मिले तो रिपोर्ट की गई कटौतियों और सुधारी गई पेंशन/बीमा योग्य कमाई के आधार पर रिटर्न में रिफ़ंड मिल सकता है। T4058 में अनिवासियों के अतिरिक्त CPP/QPP भुगतान का विवरण है। समझौते के आधार पर रिफ़ंड के लिए कवरेज प्रमाण और पर्ची में राशि दिखाने के तरीके की पुष्टि करें (CRA के सुधार निर्देश; T4058)।
कनाडा में कर्मचारी के सामान्य CPP रिफ़ंड आवेदन वर्षांत के बाद चार साल के भीतर देने होते हैं; EI के लिए तीन साल के भीतर। विवेकाधीन आयकर राहत से ये समय-सीमाएँ नहीं बढ़तीं (CPP धारा 38; EI धारा 96; CRA, पैराग्राफ 86)।
अमेरिकी रिटर्न में W-2 और T4 कैसे रिपोर्ट करूँ?
अमेरिकी नागरिक और निवासी विदेशी आम तौर पर वैश्विक आय रिपोर्ट करते हैं। वेतन पहले से W-2 (कर्मचारी के वेतन और कटे कर का विवरण) में हो तो एक ही बार रिपोर्ट करें। T4 में वही वेतन हो तो दोबारा न जोड़ें (Publication 54)।
अमेरिकी और कनाडाई पेरोल की मुद्रा, लाभ और बाँटे गए वेतन का मिलान करें।
छोटी तैनातियाँ आम तौर पर अमेरिकी विदेशी अर्जित आय की छूट के लिए पात्र नहीं होतीं। विदेश में मुख्य कार्यस्थल (tax home) होने के साथ वास्तविक निवास या लगातार 12 महीनों में पूरे 330 दिन विदेश में होना ज़रूरी है (Publication 54)।
क्या कनाडाई कर का अमेरिकी विदेशी कर क्रेडिट ले सकता हूँ?
अमेरिका में केवल पात्र और वास्तव में देय कनाडाई आयकर का विदेशी कर क्रेडिट लें। वापस मिलने वाली वेतन से कर कटौती का क्रेडिट न लें (Publication 514)।
कनाडा में काम का वेतन आम तौर पर Form 1116 (विदेशी कर क्रेडिट का फ़ॉर्म) की सामान्य श्रेणी में जाता है। क्रेडिट की सीमाओं, मुद्रा रूपांतरण और राज्य के क्रेडिट के लिए अमेरिकी रिटर्न में विदेशी आय देखें (निर्देश)।
अमेरिकी रिटर्न की सामान्य समय-सीमा 15 अप्रैल 2027 कनाडा से पहले है। व्यावहारिक हो तो पहले कनाडाई कर गणना करें, या अमेरिकी फ़ाइलिंग का समय बढ़ाएँ। भुगतान का समय नहीं बढ़ता (Publication 17; IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा))। बाद में बदलाव हों तो दूसरे देश के रिटर्न में बदलाव के बाद अपना रिटर्न संशोधित करना देखें।
क्या मेरा अमेरिकी राज्य कनाडा में कमाए वेतन पर कर लगाता है?
आपका अमेरिकी गृह राज्य कनाडाई साइट के वेतन पर कर लगा सकता है। California वैश्विक आय पर कर लगाता है; अस्थायी अनुपस्थिति के बावजूद आम तौर पर निवास बना रहता है (FTB)। California का अन्य राज्य कर क्रेडिट विदेशी सरकार के कर को कवर नहीं करता (FTB की पुस्तिका)। Texas में व्यक्तिगत आयकर नहीं है (Texas Constitution, अनुच्छेद VIII, धारा 24-a)। राज्य के विदेशी कर क्रेडिट के लिए अमेरिकी रिटर्न में विदेशी आय देखें।
कनाडा में मेरे दिनों और वेतन के लिए कौन-से प्रमाण रखें?
कनाडा में उपस्थिति और काम के दिनों के अलग कैलेंडर रखें। CRA प्रमाणित नियोक्ताओं से दोनों का रिकॉर्ड रखने को कहती है (CRA)। ये रिकॉर्ड जुटाएँ:
- कनाडा में आने-जाने की तारीखें, टिकट, ठहरने की रसीदें और साइट की उपस्थिति का रिकॉर्ड।
- तैनाती के पत्र, कनाडा की हर तैनाती के काम और प्रांत, तथा पेरोल में बाँटा गया वेतन।
- W-2, T4, RL-1, लाभ और भत्तों का विवरण तथा अमेरिकी और कनाडाई मुद्रा की गणना।
- वेतन की कटौतियों, कनाडाई प्रमाणन या कर कटौती से छूट की मंज़ूरी पर नियोक्ता की पुष्टि और कवरेज प्रमाणपत्र।
- कनाडाई कर निर्धारण, भुगतान और रिफ़ंड।
वर्क परमिट, व्यावसायिक यात्री की स्थिति और पेशे के लाइसेंस के लिए अलग सलाह चाहिए।
अमेरिकी और कनाडाई फ़ाइलिंग में क्या फर्क है?
| विषय | कनाडा | अमेरिका |
|---|---|---|
| कनाडाई साइट का वेतन | कनाडा में कर्मचारी का वेतन कर योग्य है, जब तक कर संधि की छूट लागू न हो | अमेरिका में कर्मचारी का कनाडाई वेतन वैश्विक आय में शामिल होता है |
| रिटर्न और सामान्य समय-सीमा | कनाडा का अनिवासी T1 व्यक्तिगत रिटर्न: अगले वर्ष 30 अप्रैल; क्यूबेक का TP-1: वही सामान्य समय-सीमा, अलग फ़ाइलिंग | अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न Form 1040: 15 अप्रैल 2027 |
| कर कटौती और रिफ़ंड | कनाडा में T4 का आयकर T1 पर दावा करें; क्यूबेक में RL-1 की कर कटौती TP-1 पर | अमेरिका में W-2 की कर कटौती का क्रेडिट Form 1040 पर मिलता है |
| सामाजिक सुरक्षा | कनाडा में नियोक्ता का प्रतिष्ठान न हो या कवरेज की राहत हो तो CPP लागू नहीं होता; क्यूबेक के QPP और कनाडा के EI के नियम अलग हैं | पात्र स्थानांतरण के लिए अमेरिकी कवरेज जारी रह सकता है |
| दोहरे कर से राहत | कनाडा में पात्र होने पर कर संधि की कटौती लें | पात्र अंतिम कनाडाई कर के अमेरिकी क्रेडिट के लिए Form 1116 |
| प्रांत या राज्य | कनाडा में वेतन कमाने का प्रांत लागू होता है; कई प्रांतों के लिए T2203 | अमेरिकी राज्य के निवास और विदेशी कर राहत के नियम अलग-अलग हैं |
उदाहरण
राशियाँ केवल उदाहरण के लिए कनाडाई डॉलर में हैं; कर कटौती की कोई दर नहीं मानी गई है। तीनों कर्मचारी कर संधि के अनुसार अमेरिकी निवासी बने रहते हैं।
Sturgeon County में सात हफ़्ते उपकरण चालू करने की जाँच और तैयारी
Texas का निवासी Texas के स्विचगियर सप्लायर के लिए काम करता है। Alberta के डेटा सेंटर में उपकरण चालू करने की जाँच और तैयारी (commissioning) के 49 दिनों में C$30,000 कमाता है। प्रमाणन/कर कटौती से छूट न होने पर पेरोल C$7,000 काटता है और T4 पर्ची में दिखाता है।
मान लें कि कनाडा की इंस्टॉलेशन परियोजना 12 महीनों से कम है। कोई स्थायी स्थान या अन्य कनाडाई स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान नहीं है (सेवाओं के नियमों के तहत भी नहीं) और भुगतान कनाडाई निवासी द्वारा/उसकी ओर से नहीं है। कम प्रवास वाले रास्ते से वेतन को छूट मिलती है: Alberta का रिटर्न C$30,000 रिपोर्ट करता है, लाइन 25600 पर उसकी कटौती लेता है और C$7,000 वापस मिलता है, यदि कोई अन्य देयता न हो। Form 1040 में W-2 वेतन एक बार रिपोर्ट होता है। क्रेडिट लेने के लिए कोई कनाडाई कर नहीं बचता और Texas का व्यक्तिगत आयकर रिटर्न लागू नहीं होता।
छोटी तैनातियाँ, लेकिन Ontario का प्रतिष्ठान वेतन वहन करता है
सुपरवाइज़र हर वर्ष Calgary और Ontario की साइटों पर करीब 60 दिन काम करके C$40,000 कमाता है। नियोक्ता की Ontario इंस्टॉलेशन परियोजना 12 महीनों से अधिक चलती है। Ontario का प्रतिष्ठान दोनों साइटों के वेतन की कटौती ले सकता है।
सुपरवाइज़र के दिन कम होने पर भी कम प्रवास वाली छूट नहीं मिलती। पूरे C$40,000 पर कनाडा में कर लगता है। सुपरवाइज़र T2203 के साथ फ़ाइल करता है और पात्र अंतिम कनाडाई कर के लिए Form 1116 पर विचार करता है, क्रेडिट की सीमा के अधीन।
क्यूबेक में तीन हफ़्ते
इंजीनियर क्यूबेक की साइट पर 21 दिनों में C$9,000 कमाता है। T4 और RL-1 में कर कटौती दिखती है। कैलेंडर वर्ष में कनाडा में काम का कुल पारिश्रमिक C$10,000 या उससे कम रहे तो वार्षिक सीमा वाले रास्ते से वेतन को छूट मिलती है, चाहे वेतन कोई भी वहन करे।
इंजीनियर कनाडा के संघीय और क्यूबेक रिटर्न फ़ाइल करता है और दोनों में संबंधित कर संधि की कटौती तथा काटे गए आयकर का दावा करता है। कोई अन्य देयता रिफ़ंड से समायोजित न हो तो रिफ़ंड मिलता है। वार्षिक वेतन C$10,000 से अधिक हो तो कम प्रवास वाली छूट की शर्तें जाँचनी होंगी।
आपकी स्थिति अलग है?
- ठेकेदार या अपनी कंपनी: कनाडा में सेवाओं पर कर कटौती देखें।
- कनाडा में रह रहे हैं: सीमा-पार काम करना या कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखें।
- स्थायी रूप से जा रहे हैं: अमेरिका से कनाडा जाना देखें।
- कनाडाई नियोक्ता आपको अमेरिका में भुगतान करता है: विदेशी नियोक्ता के लिए काम करना देखें।
- दोनों देशों के रिटर्न, छूटे रिफ़ंड या वेतन के बँटवारे में उलझन: सीमा-पार लेखाकार आपके अनिवासी T1 और Form 1040 की समीक्षा कर सकता है। यात्रा रिकॉर्ड, पर्चियाँ, नियोक्ता की पुष्टियाँ और कर निर्धारण लाएँ। क्यूबेक की फ़ाइलिंग ज़रूरतें अलग से तय करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| काम किए जाने वाले देश में रोज़गार आय की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XV(2)(a): दूसरे देश में किए गए रोज़गार का पारिश्रमिक उस देश की मुद्रा में इस राशि से अधिक नहीं है, हर कैलेंडर वर्ष के लिए लागू (Fifth Protocol की Treasury Technical Explanation); यह वैकल्पिक 183 दिन के परीक्षण से अलग है | $10,000 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XV(2)(a) जाँचा गया |
| Canada-US संधि में रोज़गार के लिए अल्पकालिक प्रवास की मापन अवधि अवधि संबंधित कर वर्ष में शुरू या समाप्त होती है | 12 महीने की अवधि | Canada-US income tax convention, अनुच्छेद XV जाँचा गया |
| Canada-US संधि में रोज़गार के लिए अल्पकालिक प्रवास की दिन-सीमा संबंधित कर वर्ष में शुरू होने या खत्म होने वाली बारह महीने की चलती अवधि में मापा जाता है | 183 दिन | Canada-US income tax convention, अनुच्छेद XV जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्ति का रिटर्न दाखिल करने की सामान्य तारीख अगली 30 अप्रैल, धारा 150 के स्वरोज़गार और अन्य अपवादों के अधीन | 30 अप्रैल | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) जाँचा गया |
| Québec में अस्थायी प्रवास से माने गए निवास की सीमा Québec में किसी वर्ष कुल मिलाकर इतने या अधिक दिन ठहरने की एक या अधिक अवधियाँ किसी व्यक्ति को पूरे वर्ष के लिए Québec का माना हुआ निवासी बना सकती हैं | 183 दिन | Revenu Québec: Québec आयकर के संबंध में अनिवासियों के दायित्व जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि, जब व्यक्ति या जीवनसाथी ने कारोबार किया हो योग्य व्यक्तियों के लिए पैराग्राफ़ 150(1)(d)(ii) के तहत अगली 15 जून | 15 जून | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) जाँचा गया |
| T1/T2 देर से भरने पर सामान्य आधार दर रिटर्न की देय तिथि पर बिना चुकाए Part I कर का | 5% | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| T1/T2 देर से भरने पर सामान्य मासिक दर प्रति पूरा महीना, अधिकतम 12 महीने तक | 1% | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| T1 और T2 देर से भरने पर मासिक जुर्माने की सामान्य सीमा मासिक जुर्माना केवल तब लागू होता है जब कर बिना चुकाए रह जाए और पूरे महीने की देर हो। | 12 महीने | Income Tax Act: section 162 जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्ति के आयकर रिफ़ंड के लिए सामान्य फ़ाइलिंग अवधि कर वर्ष के अंत से मापा जाता है | 3 वर्ष | CRA: Taxpayer Relief Provisions जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत आयकर का देर से रिफ़ंड माँगने की विवेकाधीन अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में कर वर्ष समाप्त हुआ, उसके अंत से मापा जाता है | 10 वर्ष | CRA: Taxpayer Relief Provisions जाँचा गया |
| Canada–US सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत अस्थायी स्थानांतरण की सीमा अनुच्छेद V(2): भेजने वाले देश के सामान्य कवरेज नियम के लिए अपेक्षित कार्यभार की अवधि; लंबे कार्यभार के लिए पूर्व आपसी सहमति ज़रूरी है | 60 महीने | SSA: अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा समझौता, अनुच्छेद V(2) जाँचा गया |
| कर्मचारी के सामान्य कनाडा पेंशन योजना (CPP) रिफ़ंड के आवेदन की अवधि अंशदान वाले वर्ष के अंत के बाद; विकलांगता और अपील से जुड़े विशेष नियम अलग हैं। | चार साल | Canada Pension Plan, उपधाराएँ 38(1) और (3) जाँचा गया |
| कर्मचारी के सामान्य रोज़गार बीमा (EI) रिफ़ंड के आवेदन की अवधि प्रीमियम वाले वर्ष के अंत के बाद; अपील से जुड़े नियम अलग हैं। | तीन साल | Employment Insurance Act, उपधाराएँ 96(1) और (3) जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष 2026 के अमेरिकी व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि धारा 6072(a) कैलेंडर वर्ष समाप्त होने के बाद 15 अप्रैल तय करती है; यह तारीख कार्य दिवस पर पड़ती है | 15 अप्रैल 2027 कर वर्ष 2026 | 26 USC 6072(a) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि, अनुच्छेद IV, V और XV
- अमेरिकी कोषागार: Fifth Protocol की तकनीकी व्याख्या
- CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन
- CRA: IC75-6R2, कर्मचारी के वेतन से कर कटौती और फ़ाइलिंग
- CRA: T4058, Non-Residents and Income Tax
- CRA: मौजूदा संघीय फ़ाइलिंग और सहायक दस्तावेज़ों के निर्देश
- CRA: अनिवासी आयकर पैकेज
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 150
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 250
- CRA: Taxpayer Relief Provisions
- Revenu Québec: अनिवासी की कर ज़िम्मेदारियाँ
- Revenu Québec: लाइन 297, कर संधि के तहत छूट प्राप्त आय
- Revenu Québec: Guide to the Income Tax Return
- SSA: Canada–US Social Security Agreement, अनुच्छेद V
- SSA: कनाडा और क्यूबेक की कवरेज
- CRA: Employers’ Guide, CPP और EI
- CRA: फ़ाइल करने से पहले पेरोल कटौतियाँ सही करें
- IRS: Publication 54, विदेशी आय और छूट की शर्तें
- IRS: Publication 514, विदेशी कर क्रेडिट
- IRS: Form 1116 के निर्देश
- IRS: Publication 17, फ़ाइलिंग की तारीख
- Texas Constitution, अनुच्छेद VIII, धारा 24-a (Comptroller की पुस्तिका)
- California FTB: Volunteer Reference Manual, अन्य राज्य के कर का क्रेडिट
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 115
- IRS: कब फ़ाइल करें और समय का विस्तार
- Justice Laws: Canada Pension Plan, कर्मचारी के रिफ़ंड की समय-सीमाएँ
- Justice Laws: Employment Insurance Act, रिफ़ंड की समय-सीमाएँ
- Revenu Québec: फ़ाइलिंग और भुगतान की समय-सीमाएँ
- California FTB: निवासी पर कर
- Justice Laws: CPP Regulations, धाराएँ 15 और 22
- Justice Laws: Income Tax Act, देर से फ़ाइलिंग के जुर्माने
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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