यह किसके लिए है
- वे लोग जो कनाडा से अमेरिका आए और अपना पहला अमेरिकी रिटर्न भर रहे हैं
- विवाहित जोड़े जो तय कर रहे हैं कि आने के साल के लिए पूरे साल का अमेरिकी निवास चुनें या नहीं
यहाँ शामिल नहीं
- Form 1116 की सीमा line-by-line कैसे निकलती है
- कनाडा के प्रस्थान कर के नियम और जाने का कनाडाई पक्ष
- अमेरिकी नागरिक जो आने से पहले कनाडा में रहे
क्या मैं अपने पहले अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई कर क्लेम कर सकता/सकती हूँ?
केवल उसी आय पर चुकाया कनाडाई कर, जो आपके अमेरिकी रिटर्न में भी है। विदेशी कर क्रेडिट विदेशी आय पर अमेरिकी कर को घटाता है; अगर आय कभी अमेरिकी रिटर्न में थी ही नहीं, तो यह कुछ भी नहीं घटा सकता। Publication 514 कहता है कि निवासी विदेशी आमतौर पर केवल उस आय पर विदेशी कर का क्रेडिट ले सकता है जो उसे निवासी विदेशी रहते हुए मिली।
dual-status रिटर्न में यह आने के साल को दो हिस्सों में बाँट देता है:
| इस पर कनाडाई कर… | क्या आपके अमेरिकी रिटर्न में है? | अमेरिकी क्रेडिट संभव? |
|---|---|---|
| अमेरिका में आपकी शुरुआत की तारीख़ से पहले मिला वेतन और निवेश आय | नहीं, जब तक विवाहित जोड़ा पूरे साल का अमेरिकी निवास न चुने | नहीं; उस चुनाव के तहत हाँ |
| प्रस्थान कर वाला माना गया लाभ | नहीं | नहीं, आने के साल में |
| अमेरिका में आपकी शुरुआत की तारीख़ के बाद मिला अंतिम वेतन, बोनस या छुट्टी का भुगतान, कनाडा में किए काम के लिए | हाँ | हाँ, general category |
| अमेरिका में आपकी शुरुआत की तारीख़ के बाद मिली RRSP या RRIF की निकासी, कनाडाई लाभांश और किराया | हाँ, जितना अमेरिका उन पर कर लगाता है | हाँ, आमतौर पर passive category |
| वह कर जो कनाडा को नहीं लगाना चाहिए था, या जिसे वह लौटाएगा | — | नहीं; कनाडा से वापस माँगें |
Publication 519 समय का नियम पक्का करता है: विदेशी आय पर अमेरिका में कर तब लगता है जब वह आपको निवासी विदेशी रहते हुए मिले, भले वह पहले कमाई गई हो। dual-status और निवासी रिटर्न भरने वाले Form 1116 पर क्रेडिट क्लेम करते हैं। इसके बजाय आप विदेशी कर Schedule A पर कटौती में ले सकते हैं, लेकिन एक ही साल में दोनों नहीं (Publication 514)।
तीन बातें मामले को कठिन बनाती हैं: विवाहित जोड़ा जो पूरे साल का निवास चुनता है (कनाडा का पूरा साल अमेरिकी रिटर्न में आ जाता है), बड़ा प्रस्थान लाभ, और आने के बाद मिला बोनस या स्टॉक अवार्ड। ये जमा करें: कनाडा का प्रस्थान रिटर्न और उसकी निर्धारण सूचना, अमेरिका में शुरुआत की तारीख़ पर बँटे पे स्टब, NR4 पर्चियाँ, कोई section 216 या 217 रिटर्न, और हर कर के कटने या चुकाए जाने की तारीख़ें।
क्या कनाडा का प्रस्थान कर मेरे अमेरिकी रिटर्न में विदेशी कर क्रेडिट है?
आने के साल में आमतौर पर नहीं। कनाडा आपके जाने के दिन माने गए निपटान पर कर लगाता है, लेकिन अमेरिका उसे बिक्री नहीं मानता, इसलिए वह लाभ आपके अमेरिकी रिटर्न में नहीं आता जब तक आप नीचे दिया संधि का चुनाव न करें, और कनाडाई कर के सामने घटाने के लिए कोई अमेरिकी कर नहीं होता।
संधि का Article XIII(7) चुनाव आपको अमेरिकी उद्देश्यों के लिए यह मानने देता है कि आपने संपत्ति उस दिन की वैल्यू पर बेची और दोबारा खरीदी, जिस दिन कनाडा ने उस पर कर लगाया (संधि)। जो व्यक्ति उस समय अमेरिकी कर के अधीन नहीं था, उसके लिए Treasury की व्याख्या और Revenue Procedure 2010-19 कहते हैं कि असर यह है कि उस वैल्यू के बराबर नई अमेरिकी लागत बनती है, इसलिए बाद की बिक्री पर अमेरिका में केवल आपके जाने के बाद की बढ़त पर कर लगता है। यह लागत का रीसेट है, क्रेडिट नहीं। अगर संपत्ति आने से पहले ही अमेरिका में कर योग्य थी (जैसे अमेरिकी अचल संपत्ति), तो चुनाव इसके बजाय लाभ को आपके अमेरिकी रिटर्न में ले आता है, और Article XXIV तय करता है कि क्रेडिट कौन-सा देश दे; गैर-नागरिक के लिए Rev. Proc. 2010-19 कहती है कि राहत Article XXIV(2) के तहत, यानी कनाडा की तरफ़ से, मिलती है, Form 1116 से नहीं। चुनाव समय पर भरे गए पहले अमेरिकी रिटर्न पर Form 8833 के साथ किया जाता है। चुनाव के लिए कनाडा से अमेरिका जाना देखें।
अमेरिका आने के बाद चुकाया गया कौन-सा कनाडाई कर मैं क्रेडिट में ले सकता/सकती हूँ?
अमेरिका में आपकी शुरुआत की तारीख़ के बाद मिली आय पर कनाडाई कर का आमतौर पर क्रेडिट लिया जा सकता है, बशर्ते कनाडा को उस पर कर लगाने का अधिकार था।
- कनाडा में किए काम का अंतिम वेतन, बोनस और छुट्टी का वेतन: कनाडा में किए काम के वेतन पर कनाडा कर लगा सकता है (संधि Article XV), और अमेरिका उस पर कर लगाता है क्योंकि वह आपको निवासी रहते हुए मिला। केवल आयकर गिना जाता है: CPP या QPP अंशदान और EI प्रीमियम सामाजिक सुरक्षा कर हैं, और Publication 514 उनके लिए कोई क्रेडिट या कटौती नहीं देता क्योंकि अमेरिका का कनाडा के साथ सामाजिक सुरक्षा समझौता है। जो वेतन और स्टॉक अवार्ड आने की अवधि में फैले हैं, वे कामकाजी दिनों के हिसाब से बँटते हैं: आने के बाद स्टॉक अवार्ड और वेतन देखें।
- RRSP और RRIF की निकासी: कनाडा अनिवासी कर काटता है; क्रेडिट उस हिस्से पर अंतिम कनाडाई कर का है जिस पर अमेरिका भी कर लगाता है। कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA देखें।
- पुराने घर का किराया: कनाडा सकल किराये का 25% काटता है, जब तक आप दूसरा इंतज़ाम न करें। अमेरिका जाने के बाद अपना कनाडाई घर किराये पर देना देखें।
- कनाडाई लाभांश: उतने कर तक क्रेडिट योग्य, जितना संधि कनाडा को रखने देती है, आमतौर पर 15%। संधि Article XI के तहत कनाडा आमतौर पर अमेरिकी निवासी को चुकाए साधारण ब्याज पर कर नहीं लगा सकता, इसलिए उस पर कटा कर कनाडा से वापस माँगा जाता है, क्रेडिट में नहीं लिया जाता।
प्रांतीय आयकर भी गिना जाता है, क्यूबेक का कर भी (Publication 514)।
अगर कनाडा ने ऐसा कर काट लिया जो उसे नहीं काटना था तो?
वह कर कनाडा में रिफ़ंड का दावा है, अमेरिकी क्रेडिट नहीं। Publication 514 क्रेडिट केवल आपकी कानूनी और वास्तविक विदेशी कर देनदारी पर देता है, उस कर पर नहीं जिसके लौटाए जाने की पर्याप्त संभावना है, अगर आप उसका दावा करें। जहाँ संधि वाला देश पूरी दर पर कर काटकर अतिरिक्त लौटाता है, वहाँ केवल संधि दर की रकम पात्र है।
आने के बाद के दो आम मामले:
- अमेरिकी कामकाजी दिनों का वेतन: Article XV के तहत अमेरिकी निवासी का अमेरिका में किए काम का वेतन आमतौर पर केवल अमेरिका में कर योग्य है। उस पर कटा कनाडाई कर आमतौर पर कनाडा में रिटर्न भरकर वापस लिया जाता है, क्रेडिट में नहीं लिया जाता।
- संधि दर से ऊपर कटा कर: उदाहरण के लिए लाभांश पर 25% कटा, जबकि संधि 15% की अनुमति देती है। केवल संधि वाली रकम क्रेडिट योग्य है। यही नियम नियमित पेंशन भुगतानों पर लागू होता है: Article XVIII कनाडाई कर को सकल भुगतान के 15% पर सीमित करता है। कनाडा के Income Tax Conventions Interpretation Act के तहत RRIF भुगतान नियमित तभी गिने जाते हैं जब वे साल के न्यूनतम भुगतान के दोगुने और साल की शुरुआत में फ़ंड की वैल्यू के 10% में से जो बड़ा हो, उस तक हों। इससे बड़ी RRIF निकासी और RRSP निकासी पर कोई सीमा नहीं है, इसलिए उन पर पूरा अनिवासी कर क्रेडिट योग्य है।
क्या NR4 की रकम गिनी जाती है, या section 216 या 217 रिटर्न के बाद का अंतिम कर?
केवल अंतिम कर गिना जाता है। धारा 217 रिटर्न कुछ कनाडाई आय पर निवासी दरों से कर लगाता है और कटे अनिवासी कर का कुछ हिस्सा लौटा सकता है; section 216 रिटर्न किराये के लिए यही करता है। धारा 217 रिटर्न साल खत्म होने के 6 महीने के भीतर फ़ाइल करना होता है (Income Tax Act s. 217)। दोनों ही मामलों में क्रेडिट वह कर है जो कनाडा रखता है, NR4 की रकम नहीं। प्रस्थान रिटर्न पर मिला रिफ़ंड क्रेडिट को उसी तरह घटाता है।
अगर आपने NR4 की रकम पर पहले से क्लेम कर लिया और कनाडा बाद में उसका कुछ हिस्सा लौटाता है, तो यह विदेशी कर का पुनर्निर्धारण (redetermination) है: Publication 514 कहता है कि आपको IRS को बताना होगा, संशोधित रिटर्न और संशोधित Form 1116 के साथ, या अगर आपका अमेरिकी कर नहीं बदलता तो बदलाव वाले साल के रिटर्न पर Schedule C (Form 1116) के साथ; न बताने पर जुर्माना लग सकता है। दूसरे देश के बदलाव के बाद अपना रिटर्न संशोधित करना देखें।
अगर अमेरिकी रिटर्न भरते समय कनाडाई कर अंतिम न हो तो?
जो चुकाया है या जो उपार्जित हुआ है, उसे क्लेम करें, फिर कनाडा के निर्धारण के बाद सुधार करें। कनाडा का प्रस्थान रिटर्न जाने के अगले साल की 30 अप्रैल तक देय है (CRA की तारीख़ें), इसलिए कनाडा की अंतिम रकम आपकी अमेरिकी समय-सीमा के आसपास या बाद में आ सकती है।
| पद्धति | क्रेडिट कब जाता है | आने वाले के लिए इसका मतलब |
|---|---|---|
| Paid (ज़्यादातर व्यक्तियों के लिए डिफ़ॉल्ट) | वह अमेरिकी साल जिसमें आप कर चुकाते हैं | अगले अप्रैल में चुकाए शेष का वह हिस्सा जो आपके अमेरिकी रिटर्न की आय (जैसे आने के बाद का बोनस) से जुड़ा है, अगले साल के अमेरिकी रिटर्न पर क्रेडिट होता है; आने से पहले की आय वाला हिस्सा क्रेडिट योग्य नहीं |
| Accrued (Form 1116 Part II में बॉक्स चुनें) | वह अमेरिकी साल जिससे कर जुड़ा है | आने के साल के क्रेडिट में उस आय पर बाद में चुकाया कर शामिल होता है जो अमेरिकी रिटर्न में है; यह चुनाव आगे के सभी सालों पर बाध्यकारी है और समय पर भरे मूल रिटर्न पर ही करना होता है |
accrued पद्धति में, जो कर साल खत्म होने के 24 महीने के भीतर नहीं चुकाया गया, उसे चुकाए जाने तक क्रेडिट से वापस हटाना पड़ता है (Publication 514; Form 1116 के निर्देश)। अगर बाद में पता चले कि आपने क्लेम से ज़्यादा कनाडाई कर चुकाया था, तो जिस साल कर चुकाया या उपार्जित हुआ, उसके रिटर्न की सामान्य नियत तारीख़ से 10 वर्ष तक आप अतिरिक्त क्रेडिट क्लेम कर सकते हैं।
कनाडाई आय के लिए Form 1116 की कौन-सी category?
हर category के लिए अलग Form 1116 इस्तेमाल करें। कर्मचारी के रूप में वेतन, सैलरी और बोनस general category में आते हैं; लाभांश, ब्याज और किराया आमतौर पर passive (Form 1116 के निर्देश)।
कुछ आय अमेरिकी नियमों में अमेरिकी स्रोत की है, पर संधि के तहत कनाडा में कर योग्य है, जैसे स्टॉक अवार्ड का एक हिस्सा। Article XXIV(3) संधि के तहत कनाडा जिस आय पर कर लगा सकता है, उसे कनाडा में उत्पन्न मानता है (संधि)। इस नियम का इस्तेमाल करें तो नए स्रोत वाली आय का अपना Form 1116 बनता है; Publication 514 कहता है कि कनाडा से स्रोत बदलने के इस दावे के लिए Form 8833 ज़रूरी नहीं।
आप Form 1116 तभी छोड़ सकते हैं जब आपकी सारी विदेशी आय passive हो, वह सारी आय और उसका कर किसी योग्य भुगतानकर्ता विवरण (जैसे अमेरिकी Form 1099-DIV या 1099-INT) में रिपोर्ट हुआ हो, और विदेशी कर US$300 या उससे कम हो (संयुक्त रिटर्न पर US$600)। कनाडाई वेतन, या ऐसी आय जो केवल कनाडाई पर्चियों में दिखती है, का आमतौर पर मतलब है कि Form 1116 चाहिए। सीमा के लिए Form 1116 की सीमा, category और carryover देखें।
क्रेडिट के लिए कनाडाई डॉलर को अमेरिकी डॉलर में कैसे बदलें?
जो कर आप चुकाने पर क्लेम करते हैं, उसके लिए उसे चुकाने की तारीख़ की विनिमय दर इस्तेमाल करें, और कटे हुए कर के लिए कटने की तारीख़ की दर (Publication 514)। accrued पद्धति पर क्लेम किए कर के लिए आमतौर पर उस साल की औसत दर इस्तेमाल होती है जिससे कर जुड़ा है, अगर वह उसी साल या उसके बाद 2 वर्ष के भीतर चुकाया गया। आप इसके बजाय चुकाने की तारीख़ की दर चुन सकते हैं, समय पर भरे रिटर्न के साथ लगाए वक्तव्य से; यह चुनाव आगे के सालों पर बाध्यकारी है जब तक IRS उसे रद्द करने की सहमति न दे। IRS सालाना औसत दरें प्रकाशित करता है। Form 1116 Part II में हर कर कनाडाई डॉलर और अमेरिकी डॉलर दोनों में माँगा जाता है।
क्या जीवनसाथी के साथ पूरे साल का अमेरिकी निवास चुनने से क्रेडिट बदलता है?
हाँ। अगर विवाहित जोड़ा पूरे साल के लिए अमेरिकी निवासी माने जाने का चुनाव करता है, तो दोनों की पूरे साल की वैश्विक आय एक संयुक्त अमेरिकी रिटर्न पर आती है (Publication 519), जनवरी से जाने तक का वेतन भी। तब उस आय पर कनाडाई कर के सामने अमेरिकी आय होती है, और वह सीमा के अधीन क्रेडिट में लिया जा सकता है।
चुनाव और क्रेडिट का फ़ैसला साथ में करें: चुनाव कनाडाई अवधि की आय को अमेरिकी रिटर्न में जोड़ता है, और क्रेडिट तय करता है कि उस आय पर अमेरिकी कर कितना पड़ेगा। यह चुनाव जोड़े के लिए एक ही बार का है, और कोई जीवनसाथी इसे बाद के साल में दोबारा नहीं कर सकता। यह ऊपर के प्रस्थान लाभ वाले चुनाव के लागू होने के तरीके को भी बदल सकता है, जो तथ्यों पर निर्भर है। आने के साल का dual-status रिटर्न देखें।
बिना इस्तेमाल हुए कनाडाई कर क्रेडिट का क्या होता है?
आपकी Form 1116 सीमा से ऊपर का कनाडाई कर उसी category के भीतर पहले 1 वर्ष पीछे और फिर 10 वर्ष आगे ले जाया जाता है (Form 1116 के निर्देश)। आने के साल में पीछे ले जाने के लिए आमतौर पर कोई जगह नहीं होती, क्योंकि उससे पिछले साल कनाडाई आय वाला कोई अमेरिकी रिटर्न नहीं था। आपके दूसरे अमेरिकी साल में, अगर उस साल चुकाया कनाडाई कर उस साल की सीमा से ज़्यादा है, तो अधिक रकम आने के साल में पीछे ले जाई जा सकती है। विवरण: carryover।
उदाहरण
कनाडाई डॉलर में समझाने के लिए आँकड़े; हर रकम को उस दर पर अमेरिकी डॉलर में बदलें जो पद्धति माँगती है।
1 जुलाई को आए, dual-status फ़ाइल किया
कनाडा के प्रस्थान रिटर्न में जनवरी से जून के वेतन पर C$25,000 कर और प्रस्थान लाभ पर C$8,000 कर दिखता है। इनमें से कोई मद अमेरिकी रिटर्न में नहीं है, इसलिए किसी पर अमेरिकी क्रेडिट नहीं मिलता। अगस्त में मिले, कनाडा में किए काम के C$10,000 के बोनस पर C$3,000 कनाडाई कर था। बोनस अमेरिकी रिटर्न में है, इसलिए C$3,000 क्रेडिट योग्य है, general category, बोनस पर अमेरिकी कर की सीमा तक।
वही व्यक्ति, विवाहित, पूरे साल का संयुक्त रिटर्न
जोड़ा पूरे साल का अमेरिकी निवास चुनता है। जनवरी से जून का वेतन अब अमेरिकी रिटर्न में है, इसलिए उस पर C$25,000 का कनाडाई कर भी क्रेडिट में लिया जा सकता है, उस आय पर अमेरिकी कर की सीमा तक। बोनस के कर का क्रेडिट पहले की तरह मिलता है। C$8,000 के प्रस्थान कर के सामने अब भी कोई अमेरिकी आय नहीं है, जब तक Article XIII(7) का चुनाव लाभ को अमेरिकी रिटर्न में न ले आए, जो तथ्यों पर निर्भर है।
आने के बाद RRSP निकासी
C$20,000 की RRSP निकासी पर C$5,000 कर कटा। बाद में धारा 217 रिटर्न से कनाडाई कर घटकर C$3,000 रह जाता है। क्रेडिट योग्य कर C$3,000 है, जो अमेरिकी डॉलर में बदला जाता है, यह मानकर कि अमेरिका पूरी निकासी पर कर लगाता है; मिलने वाला क्रेडिट फिर भी Form 1116 की सीमा के अधीन है। अगर अमेरिकी रिटर्न में C$5,000 पहले ही क्लेम हो चुका है, तो उसे सुधारा जाता है।
आपके मामले में अलग?
- आप विवाहित हैं और पूरे साल का निवास तौल रहे हैं: चुनाव और क्रेडिट एक-दूसरे को बदलते हैं; dual-status रिटर्न गाइड देखें और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपने बड़ा प्रस्थान कर चुकाया है या संपत्ति बेचने की योजना है: Article XIII(7) का चुनाव समय पर भरे पहले अमेरिकी रिटर्न पर होना चाहिए; कनाडा से अमेरिका जाना और सीमा-पार कर सहायता देखें।
- आने के बाद बोनस या स्टॉक अवार्ड मिला: कामकाजी दिनों का बँटवारा क्रेडिट और कनाडा से मिलने वाले रिफ़ंड दोनों तय करता है; आने के बाद स्टॉक अवार्ड और वेतन और सीमा-पार कर सहायता देखें।
- कनाडा ने अमेरिकी कामकाजी दिनों के वेतन पर, या संधि दर से ऊपर कर काटा: यह कनाडा में रिफ़ंड का दावा है, अमेरिकी क्रेडिट नहीं; आने के बाद स्टॉक अवार्ड और वेतन देखें और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके फ़ाइल करने के बाद CRA ने पुनर्निर्धारण किया: दूसरे देश के बदलाव के बाद अपना रिटर्न संशोधित करना देखें और सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके पास अब भी पुराना कनाडाई घर है: उसे किराये पर देना या उसे बेचना देखें।
- आप सीमा की गणना करवाना चाहते हैं: Form 1116 की सीमा, category और carryover देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अन्य सभी मामलों में Canada–US संधि की लाभांश विथहोल्डिंग दर अनुच्छेद X(2)(b): लाभांश पर दर, जब लाभकारी स्वामी ऐसी कंपनी नहीं है जिसके पास मतदान स्टॉक का कम से कम 10% हो, व्यक्ति सहित | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| अनिवासियों को दिए लाभांश पर कानूनी Part XIII विथहोल्डिंग लागू संधि कटौती से पहले; कनाडा में निवासी कंपनी द्वारा चुकाए या जमा किए गए लाभांश पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 212(2) जाँचा गया |
| आवधिक पेंशन भुगतानों पर स्रोत-देश के कर की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XVIII(2)(a): दूसरे देश के निवासी लाभकारी स्वामी को योग्य आवधिक पेंशन भुगतान, सकल भुगतान के हिस्से के रूप में। | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XVIII(2)(a) जाँचा गया |
| RRIF के वर्ष की शुरुआत के मूल्य का वह हिस्सा जिस तक उस वर्ष के RRIF भुगतान पहुँच सकते हैं और फिर भी periodic pension payment रह सकते हैं Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5, periodic pension payment की परिभाषा, para. (c): वार्षिक सीमा RRIF की न्यूनतम राशि के दोगुने और वर्ष की शुरुआत में फ़ंड के उचित बाज़ार मूल्य के इस हिस्से में से जो अधिक हो, वह है | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5 जाँचा गया |
| धारा 217 election रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि कर वर्ष के अंत के बाद इस अवधि के भीतर Part I रिटर्न फ़ाइल करें और विकल्प चुनें | 6 महीने | Canada Income Tax Act, उपधारा 217(2) जाँचा गया |
| बिना चुकाए जमा हुए विदेशी कर के पुनर्निर्धारण की अवधि यदि विदेशी कर, संबंधित कर वर्ष की समाप्ति के 24 महीने बाद भी बकाया है, तो विदेशी कर का पुनर्निर्धारण करना ज़रूरी है | 24 महीने | IRS: Form 1116 के निर्देश जाँचा गया |
| बढ़े हुए विदेशी कर क्रेडिट के लिए रिफ़ंड के दावे की विशेष अवधि उस वर्ष के सामान्य रिटर्न की देय तिथि से, विस्तार को छोड़कर, मापा जाता है जिसमें विदेशी कर वास्तव में चुकाए गए या उपार्जित (accrued) हुए (IRC 6511(d)(3)(A))। | 10 वर्ष | IRS: Publication 514 जाँचा गया |
| Form 1116 के बिना विदेशी कर क्रेडिट का विकल्प, व्यक्ति की सीमा संयुक्त रिटर्न न भरने वाले व्यक्ति के लिए क्रेडिट योग्य विदेशी करों की अधिकतम कुल राशि; विकल्प की अन्य सभी शर्तें भी पूरी होनी चाहिए | US$300 | IRS: Form 1116 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1116 के बिना विदेशी कर क्रेडिट का विकल्प, संयुक्त रिटर्न की सीमा संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े के लिए क्रेडिट योग्य विदेशी करों की अधिकतम कुल राशि; विकल्प की अन्य सभी शर्तें भी पूरी होनी चाहिए | US$600 | IRS: Form 1116 के निर्देश जाँचा गया |
| औसत विनिमय दर के लिए देर से भुगतान का अपवाद कर वर्ष की समाप्ति के 2 वर्ष से अधिक बाद चुकाए गए उपार्जित विदेशी कर पर भुगतान की तिथि की विनिमय दर लागू होती है | 2 वर्ष | IRS: Form 1116 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी कर क्रेडिट को पीछे ले जाने की सामान्य अवधि पात्र अप्रयुक्त विदेशी कर पहले पीछे ले जाए जाते हैं; आय की हर श्रेणी की अलग सीमाएँ लागू होती हैं। यह धारा 951A श्रेणी के करों पर लागू नहीं होता। | 1 वर्ष | IRS: Publication 514, कैरीबैक और कैरीओवर जाँचा गया |
| विदेशी कर क्रेडिट को आगे ले जाने की सामान्य अवधि कैरीबैक के बाद, पात्र अप्रयुक्त विदेशी कर लागू आय श्रेणी और क्रेडिट सीमा के भीतर आगे ले जाए जाते हैं। यह धारा 951A श्रेणी के करों पर लागू नहीं होता। | 10 वर्ष | IRS: Publication 514, कैरीबैक और कैरीओवर जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 514, व्यक्तियों के लिए विदेशी कर क्रेडिट
- IRS: Form 1116 के निर्देश
- IRS: Publication 519, विदेशियों के लिए अमेरिकी कर गाइड
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि, 2007 Protocol सहित
- US Treasury: 2007 Protocol की तकनीकी व्याख्या
- IRS: Revenue Procedure 2010-19
- IRS: सालाना औसत मुद्रा विनिमय दरें
- CRA: धारा 217 के तहत चुनाव
- Income Tax Act, धारा 217
- Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5
- CRA: व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण तारीखें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।