यह किसके लिए है
- वे कनाडाई जो अमेरिकी नागरिक नहीं हैं और साल के बीच में अमेरिकी निवासी बने
- विवाहित जोड़े जो dual-status रिटर्न और पूरे साल के संयुक्त रिटर्न में से चुन रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- कनाडा का प्रस्थान कर और माने गए लाभ पर संधि का चुनाव
- अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई कर को क्रेडिट के रूप में कैसे क्लेम करें
- कनाडा से आने वाले अमेरिकी नागरिक, जो पूरे साल निवासी के रूप में फ़ाइल करते हैं
- राज्य के आंशिक-वर्ष रिटर्न, FBAR और Form 8938
क्या कनाडा से आने के बाद मेरा पहला अमेरिकी रिटर्न dual-status रिटर्न है?
आमतौर पर हाँ। अगर आप अमेरिकी नागरिक नहीं हैं, पिछले साल किसी भी समय अमेरिकी निवासी नहीं थे, और आपका अमेरिकी निवास साल के बीच में शुरू होता है, तो आप अपने निवास की शुरुआत की तारीख़ से पहले अनिवासी हैं और उसके बाद निवासी (IRS Publication 519)। यह बँटा हुआ साल dual-status साल है।
दो मामले अलग हैं:
- अमेरिकी नागरिकों पर पूरे साल निवासी की तरह कर लगता है, चाहे वे कहीं भी रहे हों। उन पर dual-status रिटर्न लागू नहीं होता।
- जो लोग पिछले साल के किसी हिस्से में अमेरिकी निवासी थे और इस साल निवासी हैं, उन्हें इस साल की शुरुआत से निवासी माना जाता है (Publication 519)।
मामला सरल कब नहीं रहता: आपकी कनाडाई और अमेरिकी तारीख़ें मेल नहीं खातीं, आप विवाहित हैं और संयुक्त चुनाव तौल रहे हैं, आने के आसपास आपको कनाडाई वेतन, बोनस या स्टॉक अवार्ड मिले, या आप साल में इतनी देर से आए कि निवासी ही नहीं बन पाए। शुरू करने से पहले अपनी यात्रा की तारीख़ें, आने की तारीख़ पर बँटे कनाडाई पे स्टब और अपना कनाडाई प्रस्थान रिटर्न जमा करें। पहले अमेरिकी रिटर्न की सामान्य प्रक्रिया अमेरिकी कर निवासी के रूप में आपका पहला साल में है।
कनाडा से आने के बाद मेरा अमेरिकी कर वर्ष किस दिन से शुरू होता है?
पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण (substantial presence test) के तहत, आपकी अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ आमतौर पर उस साल का पहला दिन है जब आप अमेरिका में मौजूद थे (Publication 519)। पहले की यात्राएँ भी गिनी जाती हैं, इसलिए मार्च में घर देखने की एक यात्रा जून के आने वाले दिन से शुरुआत की तारीख़ को पीछे खींच सकती है।
| आपकी स्थिति | अमेरिकी निवास की शुरुआत की तारीख़ |
|---|---|
| पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण (183 दिन भारित दिन, जिनमें इस साल के कम से कम 31 दिन) | इस साल अमेरिका में मौजूद होने का पहला दिन, 10 तक के छूट योग्य दिन घटाकर |
| केवल ग्रीन कार्ड परीक्षण | कानूनी स्थायी निवासी के रूप में अमेरिका में मौजूद होने का पहला दिन |
| दोनों परीक्षण पूरे होते हैं | दोनों तारीख़ों में से पहले वाली |
शुरुआत की तारीख़ तय करते समय आप पहले की उपस्थिति के 10 दिन तक छोड़ सकते हैं, अगर उन दिनों आपका काम का मुख्य स्थान अब भी कनाडा में था (आपका tax home) और कनाडा से आपके संबंध अमेरिका से ज़्यादा करीबी थे। इसका दावा करने के लिए आपको झूठी गवाही के दंड के तहत किया गया हस्ताक्षरित वक्तव्य लगाना होगा। लगातार दिनों की किसी शृंखला का केवल एक हिस्सा बाहर नहीं किया जा सकता; उस शृंखला का हर दिन पात्र होना चाहिए। पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा हुआ या नहीं, यह जाँचते समय ये दिन फिर भी गिने जाते हैं (Publication 519)।
मेरे कनाडा छोड़ने की तारीख़ और अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ अलग क्यों हो सकती हैं?
दोनों देश अलग परीक्षण इस्तेमाल करते हैं। CRA के अनुसार आप आमतौर पर तीन तारीख़ों में से सबसे देर वाली पर कनाडा के अनिवासी बनते हैं: जिस दिन आप जाते हैं, जिस दिन आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रित जाते हैं, या जिस दिन आप नए देश के निवासी बनते हैं (CRA: कनाडा छोड़ना)। अमेरिकी तारीख़ शारीरिक उपस्थिति के दिनों या ग्रीन कार्ड की स्थिति पर टिकी है। पीछे रह गया परिवार आपको अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ के बाद भी कनाडाई निवासी बनाए रख सकता है। कनाडा के अनिवासी बनने की तारीख़ देखें।
अगर दोनों तारीख़ों में अंतर रह जाए या वे एक-दूसरे पर चढ़ें तो?
अंतर का आमतौर पर मतलब है कि उन दिनों कोई भी देश आपकी वैश्विक आय पर कर नहीं लगाता, केवल उस देश में कमाई आय पर; चढ़ाव का मतलब है कि दोनों लगा सकते हैं, और संधि तय करती है कि कौन-सा देश आपको निवासी माने।
- अंतर। आपके कनाडा छोड़ने की तारीख़ अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ से पहले है। CRA की तीसरी तारीख़ (नए देश का निवासी बनना) के कारण सचमुच का अंतर कम ही होता है: देर से आने वाला व्यक्ति जो अब भी अमेरिकी अनिवासी है, वह आमतौर पर अमेरिकी तारीख़ तक कनाडाई निवासी ही रहता है और उस पर वैश्विक आय पर कर लगता है। कनाडा के हर संबंध को पहले तोड़ देने से कनाडाई निवास पहले खत्म हो जाता है या नहीं, यह तथ्यों का सवाल है; कनाडा के अनिवासी बनने की तारीख़ देखें। जहाँ अंतर सचमुच है, वहाँ कनाडा केवल कनाडाई स्रोत की आय पर कर लगाता है (CRA), और अमेरिका केवल अमेरिकी स्रोत और अमेरिकी व्यवसाय की आय पर (Publication 519)।
- चढ़ाव। आपकी अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ मार्च है, लेकिन आपका जीवनसाथी और बच्चे अगस्त तक कनाडा में रहते हैं। उन महीनों के लिए दोनों देश आपको निवासी कह सकते हैं। कनाडा-अमेरिका कर संधि का Article IV(2) इसे क्रम से सुलझाता है: स्थायी घर, महत्वपूर्ण हितों का केंद्र, आदतन निवास, नागरिकता, फिर दोनों कर प्राधिकरणों के बीच सहमति। अगर संधि आपको उन महीनों के लिए अमेरिकी निवासी बनाती है, तो कनाडा आपको उस तारीख़ से अनिवासी मानता है, इसलिए आपके कनाडा छोड़ने की तारीख़ और प्रस्थान कर के मूल्यांकन की तारीख़ उसी पर पीछे आ जाती हैं (Income Tax Act, s. 250(5))। अगर वह आपको कनाडाई निवासी बनाती है, तो आप अमेरिका के उन महीनों के लिए अनिवासी के रूप में फ़ाइल करते हैं। संधि का टाई-ब्रेकर देखें।
खुद को अमेरिकी अनिवासी मानने के लिए संधि का इस्तेमाल संधि-आधारित स्थिति है, जिसका आमतौर पर Form 8833 पर खुलासा किया जाता है (IRS)।
मेरी कौन-सी कनाडाई आय पहले अमेरिकी रिटर्न से बाहर रहती है?
अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ से पहले मिली कनाडाई आय आमतौर पर अमेरिकी रिटर्न से बाहर रहती है। साल के अनिवासी हिस्से के लिए, अमेरिकी व्यवसाय से न जुड़ी विदेशी स्रोत की आय कर योग्य नहीं है, भले आप बाद में निवासी बन गए हों (Publication 519)।
इसमें आमतौर पर यह आता है:
- कनाडा में किए काम का वेतन, जो अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ से पहले मिला
- उस तारीख़ से पहले मिला कनाडाई ब्याज, लाभांश और किराया
- उस तारीख़ से पहले बेचे गए कनाडाई निवेशों का लाभ
प्रस्थान कर वाला माना गया लाभ कनाडा का नियम है: कनाडा आपके जाने से ठीक पहले आपको कुछ संपत्ति बेचने वाला मानता है। अमेरिकी उद्देश्यों के लिए कोई बिक्री नहीं होती, इसलिए वह माना गया लाभ अमेरिकी आय नहीं है। आपके बाद के अमेरिकी लागत आधार पर इसका असर कनाडा से अमेरिका जाना में है।
मेरी कौन-सी कनाडाई आय पहले अमेरिकी रिटर्न में जाती है?
अमेरिकी निवासी रहते हुए मिली विदेशी स्रोत की आय अमेरिकी रिटर्न में कर योग्य है, भले आपने उसे अनिवासी रहते हुए कमाया हो (Publication 519)। कोई मद अमेरिकी रिटर्न में जाएगी या नहीं, यह इस पर टिका है कि वह कब मिली, कब कमाई गई यह नहीं।
अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ के बाद मिली आम मदें:
- अंतिम कनाडाई वेतन, बोनस या छुट्टी का भुगतान, जो आपके अमेरिका में काम शुरू करने के बाद मिला
- RRSP या RRIF निकासी का कर योग्य हिस्सा; अमेरिकी रिटर्न पर कनाडा के पंजीकृत खाते देखें
- आपकी रखी हुई कनाडाई संपत्ति का किराया
- कनाडाई ब्याज, लाभांश और पूँजीगत लाभ, TFSA या RESP के अंदर की आय सहित; अमेरिकी रिटर्न पर कनाडा के पंजीकृत खाते देखें
कनाडा इनमें से कुछ मदों पर भी कर लगा सकता है, और यहीं विदेशी कर क्रेडिट काम आता है। आपने काम कहाँ किया, यह भी मायने रखता है: इससे तय होता है कि वेतन अमेरिकी स्रोत का है या विदेशी, जो तय करता है कि आप कितना कनाडाई कर क्रेडिट में ले सकते हैं। आने की अवधि में कमाए वेतन और स्टॉक अवार्ड कामकाजी दिनों के हिसाब से बँटते हैं; आने के बाद स्टॉक अवार्ड और वेतन देखें। कनाडाई खाते पहले साल में अमेरिकी रिपोर्टिंग भी लाते हैं: आपका पहला FBAR और Form 8938 देखें।
dual-status रिटर्न में क्या बदलता है?
dual-status रिटर्न में पूरे साल के निवासी रिटर्न की कई चीज़ें नहीं मिलतीं (Publication 519):
| मद | dual-status का नियम |
|---|---|
| मानक कटौती | अनुमति नहीं (US$16,100 पूरे साल के single फ़ाइल करने वाले के लिए); आप अनुमत कटौतियाँ itemize कर सकते हैं |
| Head of household | अनुमति नहीं |
| संयुक्त रिटर्न | अनुमति नहीं, जब तक दोनों जीवनसाथी पूरे साल का निवास न चुनें |
| विवाहित कर दरें | संयुक्त चुनाव न करने पर married filing separately की दरें |
| रिटर्न | Form 1040, जिस पर "Dual Status Return" लिखा हो, और अनिवासी महीने दिखाने वाला Form 1040-NR (या दूसरा वक्तव्य) |
| फ़ाइलिंग | कागज़ पर: Publication 519 का ताज़ा संस्करण कहता है कि dual-status रिटर्न e-file नहीं हो सकते। Form 1040-NR के निर्देश में दिए dual-status पते पर डाक से भेजें |
आप शिक्षा क्रेडिट, कमाई क्रेडिट या बुज़ुर्ग या विकलांग के लिए क्रेडिट तभी ले सकते हैं जब आप विवाहित हों और पूरे साल का संयुक्त चुनाव करें। विवाहित dual-status फ़ाइल करने वाले बच्चे और आश्रित देखभाल का क्रेडिट केवल उसी चुनाव के साथ, या विशेष नियम के तहत अलग रहने पर, ले सकते हैं (Publication 519)।
क्या हम पहले अमेरिकी साल में संयुक्त रिटर्न भर सकते हैं?
हाँ, अगर आप दोनों पूरे साल के लिए अमेरिकी निवासी माने जाने का चुनाव करें। तब दोनों जीवनसाथियों पर पूरे साल की वैश्विक आय पर कर लगता है, कनाडा के महीनों सहित (Publication 519)।
चुनाव के दो रूप हैं:
| साल के अंत की स्थिति | चुनाव | कानून की धारा |
|---|---|---|
| दोनों जीवनसाथी अमेरिकी निवासी हैं (या एक नागरिक है) और कम से कम एक ने साल अनिवासी के रूप में शुरू किया | पूरे साल के लिए निवासी की स्थिति चुनें | Section 6013(h) |
| एक जीवनसाथी अमेरिकी नागरिक या निवासी है, दूसरा अब भी अनिवासी है | अनिवासी जीवनसाथी को निवासी मानें | Section 6013(g) |
यह क्या जोड़ता है: दोनों जीवनसाथियों का जनवरी से आने तक का कनाडाई वेतन, निवेश आय और लाभ अमेरिकी रिटर्न में आ जाते हैं। यह क्या खोलता है: संयुक्त दरें, मानक कटौती और वे क्रेडिट जिन्हें dual-status रिटर्न सीमित करता है। Section 6013(h) का चुनाव केवल एक बार किया जा सकता है: कोई भी जीवनसाथी इसे बाद के साल में नहीं कर सकता, तलाक या दोबारा विवाह के बाद भी नहीं। दोनों में से कोई भी चुनाव करने के लिए आप संयुक्त Form 1040 के Filing Status भाग में बॉक्स चुनते हैं, dual-status या अनिवासी जीवनसाथी का नाम भरते हैं, और दोनों जीवनसाथियों के हस्ताक्षर वाला वक्तव्य लगाते हैं जिसमें हर एक का SSN या ITIN हो; जो जीवनसाथी SSN नहीं ले सकता, वह Form W-7 पर ITIN के लिए आवेदन करता है (Publication 519)। Section 6013(g) के तहत कोई जीवनसाथी संधि के अनिवास का दावा नहीं कर सकता, और चुनाव बाद के सालों में तब तक लागू रहता है जब तक खत्म या स्थगित न किया जाए (IRS: अनिवासी जीवनसाथी)।
इससे खर्च बढ़ेगा या बचत होगी, यह इस पर निर्भर है कि जोड़ी गई आय पर पहले से कितना कनाडाई कर चुकाया गया है, जिसे अमेरिका क्रेडिट में लेने दे सकता है। लागत तभी दिखती है जब दोनों रूपों की गणना हो। पहले अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई कर का क्रेडिट देखें, और जो जीवनसाथी कनाडा में रहता है उसके लिए आपके आने के बाद कनाडा में रहता जीवनसाथी। सामान्य नियम अनिवासी से विवाहित में हैं।
अगर मैं साल में देर से आया/आई और पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा नहीं हुआ तो?
आने के पूरे साल में आप अनिवासी हैं, जब तक आप पहले साल का चुनाव न करें। यह तब उपलब्ध है जब आप पिछले साल अमेरिकी निवासी नहीं थे, अगले साल पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा करते हैं, इस साल लगातार कम से कम 31 दिन मौजूद थे, और उस शृंखला की शुरुआत से साल के अंत तक के दिनों के कम से कम 75% में मौजूद थे, जिसमें 5 दिन तक की गैरहाज़िरी को उपस्थिति गिना जाता है (Publication 519)। तब आपकी शुरुआत की तारीख़ उस शृंखला का पहला दिन है। चूँकि आपको पहले अगले साल का परीक्षण पूरा करना होता है, इसलिए इस चुनाव का आमतौर पर मतलब है आने के साल के रिटर्न को आगे बढ़ाना। विवरण अमेरिकी कर निवासी के रूप में आपका पहला साल में हैं।
रिटर्न कब देय हैं, और किस क्रम में?
कनाडा का प्रस्थान रिटर्न आमतौर पर पहले आता है, क्योंकि उसका कनाडाई कर और प्रस्थान की तारीख़ अमेरिकी रिटर्न में जाते हैं। यह 30 अप्रैल को देय है (15 जून अगर आपने या आपके जीवनसाथी ने व्यवसाय चलाया) (CRA)। साल के अंत में निवासी रहे व्यक्ति का अमेरिकी dual-status रिटर्न पहले देय है, 15 अप्रैल, या विस्तार के साथ 15 अक्टूबर (Publication 519)। कनाडाई आँकड़े तैयार न हों, तो अमेरिकी रिटर्न का विस्तार लें।
| कदम | फ़ॉर्म | टिप्पणी |
|---|---|---|
| 1 | कनाडा का प्रस्थान रिटर्न | 30 अप्रैल को देय; प्रस्थान की तारीख़ और कनाडाई कर दिखाता है; आपका आंशिक-वर्ष रिटर्न देखें |
| 2 | dual-status वक्तव्य के साथ अमेरिकी Form 1040 | 15 अप्रैल को देय; 15 अक्टूबर तक विस्तार |
| 3 | Form 8833, अगर संधि की स्थिति का दावा हो | ज़रूरी संधि स्थिति का खुलासा न करने पर हर चूक पर US$1,000 तक का जुर्माना लग सकता है (IRS) |
| 4 | राज्य का आंशिक-वर्ष रिटर्न | आप किस अमेरिकी राज्य में जाते हैं देखें |
मुझे क्या जमा करना चाहिए?
- प्रवेश की मुहरें, यात्रा का लॉग या I-94 का इतिहास, इस साल के हर अमेरिकी दिन के साथ
- कनाडा छोड़ने की तारीख़ का सबूत (लीज़ का अंत, घर की बिक्री या किराये पर देना, जीवनसाथी और बच्चों के जाने की तारीख़)
- अमेरिका आने का सबूत: वीज़ा या ग्रीन कार्ड की तारीख़, नौकरी शुरू होने की तारीख़, नई लीज़
- आने की तारीख़ पर बँटे कनाडाई पे स्टब, और साल का T4 व अन्य पर्चियाँ
- कनाडा का प्रस्थान रिटर्न और कोई निर्धारण सूचना
- आपकी अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ और साल के अंत पर कनाडाई खातों के स्टेटमेंट
- विवाहित जोड़े के लिए: संयुक्त चुनाव की तुलना के लिए दोनों जीवनसाथियों की पूरे साल की आय
- संयुक्त चुनाव के लिए: आपके जीवनसाथी का SSN या ITIN, या ITIN के लिए Form W-7 आवेदन
उदाहरण
सभी आँकड़े समझाने के लिए हैं। कनाडाई रकमें कनाडाई डॉलर (C$) में और अमेरिकी रकमें अमेरिकी डॉलर (US$) में हैं।
अकेली इंजीनियर, Toronto से Austin
एक इंजीनियर 31 मई को Toronto छोड़ती है और 1 जून को Austin में TN की नौकरी शुरू करती है, और उस साल पहले कोई अमेरिकी यात्रा नहीं की। उसके कनाडा छोड़ने की तारीख़ और अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ बिना अंतर के मिलती हैं।
- जनवरी से मई का C$60,000 का वेतन: केवल कनाडाई प्रस्थान रिटर्न में।
- जून से US$90,000 का Texas का वेतन: अमेरिकी निवासी अवधि।
- जून में मिला C$4,000 का छुट्टी का भुगतान: अमेरिकी निवासी रहते हुए मिला, इसलिए अमेरिकी रिटर्न में जाता है; उस पर कटा कनाडाई कर क्रेडिट का सवाल है।
वह Form 1040 को dual-status रिटर्न के रूप में फ़ाइल करती है। कोई मानक कटौती नहीं; जितना हो सके, वह कटौतियाँ itemize करती है।
वही इंजीनियर, विवाहित, जीवनसाथी अगस्त में आता है
उसका जीवनसाथी 1 अगस्त को आता है और उसके पास पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के लिए बहुत कम दिन हैं, इसलिए साल के अंत में वह अनिवासी है, जब तक जीवनसाथी अगले साल का परीक्षण पूरा करने के बाद पहले साल का चुनाव न करे। उस चुनाव के बिना संयुक्त रास्ता section 6013(g) है, जो बाद के सालों में भी चलता है; उसके साथ दोनों जीवनसाथी dual-status हैं और संयुक्त रास्ता section 6013(h) है, केवल उस साल के लिए। चूँकि उसका जीवनसाथी अगस्त तक कनाडा में रहता है, इसलिए CRA आमतौर पर उसके कनाडा छोड़ने की तारीख़ 31 मई नहीं, 1 अगस्त मानेगा। तब जून और जुलाई चढ़ाव हैं जिनमें दोनों देश उसे निवासी कह सकते हैं, और संधि का टाई-ब्रेकर तय करता है; अगर वह उसे अमेरिकी निवासी बनाता है, तो उसके कनाडा छोड़ने की तारीख़ 1 जून पर पीछे आ जाती है। वे तुलना करते हैं:
- Dual-status, married filing separately: केवल जून से उसकी आय, कोई मानक कटौती नहीं।
- संयुक्त, पूरे साल (यहाँ section 6013(g)): उसके जनवरी से मई के C$60,000 के वेतन और जीवनसाथी के पूरे साल के C$50,000 के कनाडाई वेतन को जोड़ता है। संयुक्त दरें और मानक कटौती लागू होती हैं, और उस आय पर कनाडाई कर क्रेडिट योग्य हो सकता है।
कौन-सा सस्ता पड़ेगा यह क्रेडिट पर निर्भर है; चुनने से पहले वे दोनों रूपों की गणना करते हैं।
1 नवंबर को आने वाली नर्स
TN वीज़ा पर एक नर्स 1 नवंबर को आती है और रुक जाती है। उसके 61 अमेरिकी दिन हैं, जो पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण से कम हैं, इसलिए आने के साल में वह अनिवासी है। वह लगातार कम से कम 31 दिन और आने से साल के अंत तक हर दिन मौजूद रही, इसलिए अगर वह अगले साल परीक्षण पूरा करती है, तो वह पहले साल का चुनाव करके 1 नवंबर से निवासी हो सकती है। उसी दिन उतरने वाला ग्रीन कार्ड धारक ग्रीन कार्ड परीक्षण के तहत उसी दिन से निवासी होगा।
आपके मामले में अलग?
- आप विवाहित हैं और संयुक्त चुनाव पर फ़ैसला कर रहे हैं: जवाब दोनों जीवनसाथियों की कनाडाई आय और कर पर टिका है। सीमा-पार कर सहायता देखें।
- आपका जीवनसाथी और बच्चे कनाडा में रह गए: आपके आने के बाद कनाडा में रहता जीवनसाथी देखें।
- दोनों देश अलग-अलग महीनों के लिए आपको अपना निवासी बताते हैं: संधि का टाई-ब्रेकर देखें, और आपकी तारीख़ों के अंतर या चढ़ाव के लिए सीमा-पार कर सहायता।
- आने के आसपास आपको बोनस, स्टॉक अवार्ड या ऑप्शन मिले: कामकाजी दिनों का बँटवारा तय करता है कि हर देश क्या कर लगाएगा। आने के बाद स्टॉक अवार्ड और वेतन या सीमा-पार कर सहायता देखें।
- आप साल में देर से आए और पहले साल के चुनाव को तौल रहे हैं: इसका मतलब रिटर्न का विस्तार लेना और अगले साल का परीक्षण पूरा करना है। सीमा-पार कर सहायता देखें।
- आपके पास अब भी कनाडाई कंपनी है: अमेरिकी शुरुआत की तारीख़ के बाद उसका वेतन और लाभांश अमेरिकी रिटर्न में जाता है, और कंपनी को अमेरिकी सूचना फ़ॉर्म की ज़रूरत पड़ सकती है। विदेशी कंपनी के सूचना फ़ॉर्म और सीमा-पार कर सहायता देखें।
- आपने प्रस्थान कर चुकाया या लाभ वाली संपत्ति है: कनाडा से अमेरिका जाना देखें।
- आप कनाडाई कर को अमेरिकी कर के सामने क्लेम करना चाहते हैं: पहले अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई कर का क्रेडिट देखें।
- आपको कनाडा छोड़ने वाले साल का कनाडाई पक्ष चाहिए: आपका आंशिक-वर्ष रिटर्न देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा करने वाले तीन वर्ष के भारित अमेरिकी दिन चालू वर्ष के दिन, साथ में पिछले वर्ष के दिनों का एक-तिहाई और उससे पिछले वर्ष के दिनों का एक-छठा हिस्सा | 183 दिन | IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण जाँचा गया |
| पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के लिए चालू वर्ष में अमेरिका में ज़रूरी दिन तीन वर्षों में 183 भारित दिन भी ज़रूरी हैं | 31 दिन | IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण जाँचा गया |
| एकल व्यक्ति की मानक कटौती पर्याप्त अर्जित आय वाले अविवाहित आश्रित के लिए अधिकतम बुनियादी मानक कटौती | US$16,100 कर वर्ष 2026 | IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 जाँचा गया |
| पहले वर्ष के चुनाव के लिए अमेरिका में लगातार इतने दिन उपस्थित रहना ज़रूरी है आगमन वर्ष में कम से कम इतने लगातार दिन उपस्थित रहना ज़रूरी है, और अगले वर्ष substantial presence test पूरा करना ज़रूरी है | 31 दिन | IRS: Publication 519, विदेशियों के लिए अमेरिकी कर मार्गदर्शिका (पहले वर्ष का चुनाव) जाँचा गया |
| पहले वर्ष के विकल्प के लिए उपस्थिति की शर्त योग्य 31-दिन की अवधि के पहले दिन से वर्ष के अंत तक उपस्थित दिनों का हिस्सा; अधिकतम पाँच अनुपस्थित दिन गिने जा सकते हैं | 75% | IRS: कर निवास स्थिति: पहले वर्ष का विकल्प जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्ति का रिटर्न दाखिल करने की सामान्य तारीख अगली 30 अप्रैल, धारा 150 के स्वरोज़गार और अन्य अपवादों के अधीन | 30 अप्रैल | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि, जब व्यक्ति या जीवनसाथी ने कारोबार किया हो योग्य व्यक्तियों के लिए पैराग्राफ़ 150(1)(d)(ii) के तहत अगली 15 जून | 15 जून | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष Form 1040 की सामान्य अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद; सप्ताहांत, कानूनी छुट्टियाँ और विशेष करदाता नियम तिथि आगे-पीछे कर सकते हैं। | 15 अप्रैल | IRS: कैलेंडर-वर्ष Form 1040 की सामान्य अंतिम तिथि जाँचा गया |
| समय पर स्वचालित विस्तार के साथ कैलेंडर-वर्ष व्यक्तिगत फ़ाइलिंग की नियमित अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद; सप्ताहांत, छुट्टी, विदेश और आपदा के नियम लागू अंतिम तिथि बदल सकते हैं। | 15 अक्टूबर | IRS: अपना रिटर्न फ़ाइल करने के लिए विस्तार लें जाँचा गया |
| संधि-आधारित रिटर्न रुख का खुलासा न करने का जुर्माना (व्यक्ति) धारा 6114 की प्रकटीकरण आवश्यकता (Form 8833) पूरी न करने की हर चूक पर; C corporation के लिए $10,000; Secretary उचित कारण और सद्भावना होने पर इसे माफ़ कर सकता है। Pub. 514 के अनुसार कनाडा संधि के तहत सीमित re-sourcing क्रेडिट के लिए Form 8833 की ज़रूरत नहीं है। | US$1,000 | GovInfo: 26 U.S.C. 6712, संधि-आधारित रिटर्न रुख का खुलासा न करना जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।