یہ کس کے لیے ہے
- وہ لوگ جو کینیڈا سے امریکہ منتقل ہوئے اور اپنا پہلا امریکی گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں
- شادی شدہ جوڑے جو منتقلی کے سال کے لیے پورے سال کی امریکی رہائش کا انتخاب کرنے کا فیصلہ کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- Form 1116 کی حد لائن بہ لائن کیسے نکلتی ہے
- کینیڈا کے روانگی کے ٹیکس کے قواعد اور منتقلی کا کینیڈین پہلو
- امریکی شہری جو منتقلی سے پہلے کینیڈا میں رہتے تھے
کیا میں اپنے پہلے امریکی گوشوارے میں کینیڈین ٹیکس کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟
صرف اس آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کا، جو آپ کے امریکی گوشوارے میں بھی ہو۔ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ غیر ملکی آمدنی پر امریکی ٹیکس کو کم کرتا ہے؛ جب آمدنی امریکی گوشوارے میں کبھی آئی ہی نہیں تو یہ کسی چیز کو کم نہیں کر سکتا۔ Publication 514 کے مطابق مقیم غیر ملکی عموماً صرف اس آمدنی پر غیر ملکی ٹیکس کا کریڈٹ لے سکتا ہے جو اسے مقیم غیر ملکی ہوتے ہوئے ملی۔
دوہری حیثیت کے گوشوارے میں یہ منتقلی کے سال کو دو حصوں میں بانٹتا ہے:
| کینیڈین ٹیکس کس پر… | کیا آپ کے امریکی گوشوارے میں؟ | ممکنہ امریکی کریڈٹ؟ |
|---|---|---|
| امریکہ میں آپ کی شروعات کی تاریخ سے پہلے ملنے والی تنخواہ اور سرمایہ کاری کی آمدنی | نہیں، جب تک شادی شدہ جوڑا پورے سال کی امریکی رہائش کا انتخاب نہ کرے | نہیں؛ اس انتخاب کے تحت ہاں |
| روانگی کے ٹیکس کا فرضی منافع | نہیں | نہیں، منتقلی کے سال میں |
| امریکہ میں آپ کی شروعات کی تاریخ کے بعد ملنے والی آخری تنخواہ، بونس یا چھٹیوں کی ادائیگی، کینیڈا میں کیے گئے کام کے لیے | ہاں | ہاں، عمومی زمرہ |
| امریکہ میں آپ کی شروعات کی تاریخ کے بعد ملنے والی RRSP یا RRIF نکاسیاں، کینیڈین ڈیویڈنڈ اور کرایہ | ہاں، اس حد تک جس حد تک امریکہ ان پر ٹیکس لگائے | ہاں، عموماً غیر فعال زمرہ |
| وہ ٹیکس جو کینیڈا کو نہیں لگانا چاہیے تھا، یا جو واپس کرے گا | — | نہیں؛ کینیڈا سے واپس مانگیں |
Publication 519 وقت کے قاعدے کی تصدیق کرتا ہے: غیر ملکی آمدنی پر امریکی ٹیکس لگتا ہے اگر وہ آپ کے مقیم غیر ملکی ہوتے ہوئے ملی، چاہے پہلے کمائی گئی ہو۔ دوہری حیثیت اور مقیم گوشوارہ جمع کرانے والے Form 1116 پر کریڈٹ کا دعویٰ کرتے ہیں۔ آپ اس کے بجائے Schedule A پر غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی کر سکتے ہیں، لیکن ایک ہی سال میں دونوں نہیں (Publication 514)۔
تین چیزیں معاملے کو مشکل بناتی ہیں: شادی شدہ جوڑے کا پورے سال کی رہائش کا انتخاب (کینیڈا کا پورا سال امریکی گوشوارے میں آ جاتا ہے)، روانگی کا بڑا منافع، اور منتقلی کے بعد ادا ہونے والا بونس یا اسٹاک ایوارڈ۔ کینیڈین روانگی کا گوشوارہ اور اس کا تشخیص کا نوٹس، امریکہ میں آپ کی شروعات کی تاریخ پر تقسیم کی ہوئی پے اسٹبس، NR4 سلپس، کوئی بھی سیکشن 216 یا 217 کا گوشوارہ، اور ہر ٹیکس کے کٹنے یا ادا ہونے کی تاریخیں جمع رکھیں۔
کیا کینیڈین روانگی کا ٹیکس میرے امریکی گوشوارے میں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ ہے؟
منتقلی کے سال میں عموماً نہیں۔ کینیڈا آپ کے جانے کے دن ایک فرضی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے، لیکن امریکہ اسے فروخت نہیں مانتا، اس لیے منافع آپ کے امریکی گوشوارے میں نہیں آتا جب تک آپ نیچے والا معاہدے کا انتخاب نہ کریں، اور اس لیے کوئی امریکی ٹیکس نہیں ہوتا جس کے مقابل کینیڈین ٹیکس کام آئے۔
معاہدے کا آرٹیکل XIII(7) انتخاب آپ کو امریکی مقاصد کے لیے یہ مانے جانے کی اجازت دیتا ہے کہ آپ نے جائیداد اسی قدر پر بیچی اور واپس خریدی جو کینیڈا کے ٹیکس لگانے کے دن تھی (معاہدہ)۔ اس شخص کے لیے جس پر اس وقت امریکی ٹیکس لاگو نہیں تھا، Treasury کی وضاحت اور Revenue Procedure 2010-19 کے مطابق اثر یہ ہے کہ اس قدر کے برابر نئی امریکی لاگت بن جاتی ہے، اس لیے بعد کی فروخت پر امریکہ میں صرف آپ کے جانے کے بعد کی بڑھوتری پر ٹیکس لگتا ہے۔ یہ لاگت کی دوبارہ مقرری ہے، کریڈٹ نہیں۔ اگر جائیداد آپ کی منتقلی سے پہلے ہی امریکہ میں قابل ٹیکس تھی (مثلاً امریکی غیر منقولہ جائیداد)، تو انتخاب منافع کو آپ کے امریکی گوشوارے میں ڈال دیتا ہے، اور آرٹیکل XXIV طے کرتا ہے کہ کریڈٹ کون سا ملک دے؛ غیر شہری کے لیے Rev. Proc. 2010-19 کہتا ہے کہ ریلیف آرٹیکل XXIV(2) کے تحت، یعنی کینیڈین جانب سے، ملتا ہے، Form 1116 سے نہیں۔ انتخاب وقت پر جمع کرائے گئے پہلے امریکی گوشوارے کے ساتھ Form 8833 کے ذریعے کیا جاتا ہے۔ انتخاب کے لیے کینیڈا سے امریکہ منتقلی دیکھیں۔
امریکہ منتقل ہونے کے بعد ادا کیا گیا کون سا کینیڈین ٹیکس میں کریڈٹ کر سکتا ہوں؟
امریکہ میں آپ کی شروعات کی تاریخ کے بعد ملنے والی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کا عموماً کریڈٹ لیا جا سکتا ہے، بشرطیکہ کینیڈا کو اس پر ٹیکس لگانے کا حق تھا۔
- کینیڈا میں کیے گئے کام کی آخری تنخواہ، بونس اور چھٹیوں کی تنخواہ: کینیڈا میں کیے گئے کام کی تنخواہ پر کینیڈا ٹیکس لگا سکتا ہے (معاہدہ آرٹیکل XV)، اور امریکہ بھی اس پر ٹیکس لگاتا ہے کیونکہ آپ کو وہ بطور مقیم ملی۔ صرف انکم ٹیکس شمار ہوتا ہے: CPP یا QPP کی شراکتیں اور EI کے پریمیم سوشل سیکیورٹی ٹیکس ہیں، اور Publication 514 ان پر کوئی کریڈٹ یا کٹوتی نہیں دیتا کیونکہ امریکہ کا کینیڈا کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہے۔ منتقلی کے آر پار پھیلی ہوئی تنخواہ اور اسٹاک ایوارڈ کام کے دنوں کے حساب سے تقسیم ہوتے ہیں: منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈ اور تنخواہ دیکھیں۔
- RRSP اور RRIF نکاسیاں: کینیڈا غیر مقیم ٹیکس کاٹتا ہے؛ کریڈٹ اس حصے پر حتمی کینیڈین ٹیکس کا ہے جس پر امریکہ بھی ٹیکس لگاتا ہے۔ کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں۔
- آپ کے سابقہ گھر کا کرایہ: کینیڈا کل کرائے کا 25% کاٹتا ہے جب تک آپ کوئی اور انتظام نہ کریں۔ امریکہ منتقلی کے بعد اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دینا دیکھیں۔
- کینیڈین ڈیویڈنڈ: اس ٹیکس تک کریڈٹ ملتا ہے جو معاہدہ کینیڈا کو رکھنے دیتا ہے، عموماً 15%۔ معاہدے کے آرٹیکل XI کے تحت کینیڈا امریکی مقیم کو ادا ہونے والے عام سود پر عموماً ٹیکس نہیں لگا سکتا، اس لیے اس پر کٹا ہوا ٹیکس کینیڈا سے واپس مانگا جاتا ہے، کریڈٹ نہیں لیا جاتا۔
صوبائی انکم ٹیکس بھی شمار ہوتا ہے، بشمول کیوبیک کا ٹیکس (Publication 514)۔
اگر کینیڈا نے وہ ٹیکس کاٹ لیا جو نہیں کاٹنا چاہیے تھا تو؟
وہ ٹیکس کینیڈا میں واپسی کا دعویٰ ہے، امریکی کریڈٹ نہیں۔ Publication 514 صرف آپ کی قانونی اور حقیقی غیر ملکی ٹیکس ذمہ داری پر کریڈٹ دیتا ہے، اس ٹیکس پر نہیں جس کی واپسی، اگر آپ دعویٰ کریں، معقول حد تک یقینی ہو۔ جہاں معاہدے والا ملک پوری شرح سے کاٹتا ہے اور زائد رقم واپس کرتا ہے، وہاں صرف معاہدے کی شرح والی رقم اہل ہے۔
منتقلی کے بعد دو عام صورتیں:
- امریکہ میں کام کے دنوں کی تنخواہ: آرٹیکل XV کے تحت امریکی مقیم کی امریکہ میں کیے گئے کام کی تنخواہ پر عموماً صرف امریکہ میں ٹیکس لگتا ہے۔ اس پر کٹا ہوا کینیڈین ٹیکس عموماً کینیڈا میں گوشوارہ جمع کرا کے واپس لیا جاتا ہے، کریڈٹ کے طور پر نہیں۔
- معاہدے کی شرح سے زیادہ ودہولڈنگ: مثلاً جہاں معاہدہ 15% کی اجازت دیتا ہے وہاں ڈیویڈنڈ پر 25% کاٹا گیا۔ صرف معاہدے والی رقم قابل کریڈٹ ہے۔ یہی وقفے وقفے کی پنشن ادائیگیوں پر لاگو ہے: آرٹیکل XVIII کینیڈین ٹیکس کو کل ادائیگی کے 15% تک محدود کرتا ہے۔ کینیڈا کے Income Tax Conventions Interpretation Act کے تحت RRIF کی ادائیگیاں صرف اس حد تک وقفے وقفے کی شمار ہوتی ہیں جو سال کے کم از کم کے دوگنا اور فنڈ کی سال کے آغاز کی قدر کے 10% میں سے زیادہ ہو۔ بڑی RRIF نکاسیاں اور RRSP نکاسیاں محدود نہیں، اس لیے ان پر پورا غیر مقیم ٹیکس قابل کریڈٹ ہے۔
کیا NR4 کی رقم شمار ہوتی ہے، یا سیکشن 216 یا 217 کے گوشوارے کے بعد کا حتمی ٹیکس؟
صرف حتمی ٹیکس شمار ہوتا ہے۔ سیکشن 217 کا گوشوارہ کچھ کینیڈین آمدنی پر مقیم شرحوں سے ٹیکس لگاتا ہے اور کاٹے گئے غیر مقیم ٹیکس کا کچھ حصہ واپس کر سکتا ہے؛ سیکشن 216 کا گوشوارہ کرائے کے لیے یہی کرتا ہے۔ سیکشن 217 کا گوشوارہ سال ختم ہونے کے بعد 6 ماہ کے اندر جمع کرانا ضروری ہے (Income Tax Act s. 217)۔ دونوں صورتوں میں کریڈٹ وہ ٹیکس ہے جو کینیڈا رکھتا ہے، NR4 کی رقم نہیں۔ روانگی کے گوشوارے پر واپسی بھی کریڈٹ کو اسی طرح کم کرتی ہے۔
اگر آپ نے NR4 کی رقم پر پہلے ہی دعویٰ کر دیا اور کینیڈا بعد میں کچھ واپس کرتا ہے، تو یہ غیر ملکی ٹیکس کی دوبارہ تعیین ہے: Publication 514 کے مطابق آپ کو IRS کو بتانا ہوگا، ترمیم شدہ گوشوارے اور نظرثانی شدہ Form 1116 کے ساتھ، یا اگر آپ کا امریکی ٹیکس نہ بدلے تو تبدیلی کے سال کے اپنے گوشوارے کے ساتھ Schedule C (Form 1116) کے ذریعے؛ نہ بتانے پر جرمانہ لگ سکتا ہے۔ دوسرے ملک کے آپ کا گوشوارہ بدلنے کے بعد اپنا گوشوارہ ترمیم کرنا دیکھیں۔
اگر امریکی گوشوارہ جمع کراتے وقت کینیڈین ٹیکس حتمی نہ ہو تو؟
جو ادا کیا یا جو واجب ہو چکا اس کا دعویٰ کریں، پھر کینیڈا کے تشخیص کرنے پر درست کریں۔ کینیڈین روانگی کا گوشوارہ آپ کے جانے کے اگلے سال 30 اپریل کو واجب ہے (CRA کی تاریخیں)، اس لیے حتمی کینیڈین رقم آپ کی امریکی آخری تاریخ کے قریب یا بعد آ سکتی ہے۔
| طریقہ | کریڈٹ کب ملتا ہے | منتقل ہونے والے کے لیے اس کا مطلب |
|---|---|---|
| ادا شدہ (زیادہ تر افراد کے لیے ڈیفالٹ) | وہ امریکی سال جس میں آپ ٹیکس ادا کرتے ہیں | اگلے اپریل میں ادا ہونے والے بیلنس کا وہ حصہ جو آپ کے امریکی گوشوارے میں موجود آمدنی (جیسے منتقلی کے بعد کا بونس) سے متعلق ہو، اگلے سال کے امریکی گوشوارے میں کریڈٹ ہوتا ہے؛ منتقلی سے پہلے کی آمدنی والا حصہ قابل کریڈٹ نہیں |
| واجب (Form 1116 Part II میں خانہ نشان زد کریں) | وہ امریکی سال جس سے ٹیکس متعلق ہے | منتقلی کے سال کے کریڈٹ میں اس آمدنی پر بعد میں ادا ہونے والا ٹیکس شامل ہوتا ہے جو امریکی گوشوارے میں ہے؛ یہ انتخاب بعد کے تمام سالوں پر لاگو ہوتا ہے اور وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر کرنا ضروری ہے |
واجب طریقے کے تحت، سال ختم ہونے کے بعد 24 ماہ کے اندر ادا نہ ہونے والا ٹیکس ادائیگی تک کریڈٹ سے واپس نکالنا ضروری ہے (Publication 514؛ Form 1116 کی ہدایات)۔ اگر آپ کو بعد میں پتا چلے کہ آپ نے دعوے سے زیادہ کینیڈین ٹیکس ادا کیا، تو اضافی کریڈٹ کے دعوے کے لیے آپ کے پاس اس سال کے گوشوارے کی باقاعدہ آخری تاریخ سے 10 سال ہیں جس میں ٹیکس ادا یا واجب ہوا۔
کینیڈین آمدنی کے لیے Form 1116 کا کون سا زمرہ؟
ہر زمرے کے لیے الگ Form 1116 استعمال کریں۔ ملازم کے طور پر اجرت، تنخواہ اور بونس عمومی زمرہ ہیں؛ ڈیویڈنڈ، سود اور کرایہ عموماً غیر فعال ہیں (Form 1116 کی ہدایات)۔
کچھ آمدنی امریکی قواعد کے تحت امریکی ماخذ کی ہے لیکن معاہدے کے تحت کینیڈا میں قابل ٹیکس ہے، مثلاً اسٹاک ایوارڈ کا ایک حصہ۔ آرٹیکل XXIV(3) اس آمدنی کو، جس پر کینیڈا معاہدے کے تحت ٹیکس لگا سکتا ہے، کینیڈا سے پیدا ہونے والی مانتا ہے (معاہدہ)۔ اگر آپ یہ قاعدہ استعمال کریں تو دوبارہ ماخذ بنائی گئی آمدنی کا اپنا Form 1116 ہوتا ہے؛ Publication 514 کے مطابق کینیڈا کے اس دوبارہ ماخذ کے دعوے کے لیے Form 8833 ضروری نہیں۔
آپ Form 1116 صرف تب چھوڑ سکتے ہیں جب آپ کی تمام غیر ملکی آمدنی غیر فعال ہو، وہ ساری اور اس کا ٹیکس کسی اہل وصول کنندہ اسٹیٹمنٹ (جیسے امریکی Form 1099-DIV یا 1099-INT) پر رپورٹ ہوا ہو، اور غیر ملکی ٹیکس US$300 یا کم ہو (مشترکہ گوشوارے پر US$600)۔ کینیڈین تنخواہ، یا وہ آمدنی جو صرف کینیڈین سلپس پر دکھائی گئی ہو، کا عموماً مطلب ہے کہ Form 1116 چاہیے۔ حد کے لیے Form 1116 کی حد، زمرے اور کیری اوور دیکھیں۔
کریڈٹ کے لیے کینیڈین ڈالر کو امریکی ڈالر میں کیسے تبدیل کروں؟
جس ٹیکس کا دعویٰ ادائیگی پر کریں، اس کے لیے ادائیگی کی تاریخ کی شرح تبادلہ استعمال کریں، یا ودہولڈنگ کے لیے کٹوتی کی تاریخ کی (Publication 514)۔ واجب طریقے پر دعوے کے لیے عموماً اس سال کی اوسط شرح استعمال ہوتی ہے جس سے ٹیکس متعلق ہو، اگر وہ اسی سال یا اس کے بعد 2 سال کے اندر ادا ہو۔ آپ وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے کے ساتھ منسلک بیان کے ذریعے اس کے بجائے ادائیگی کی تاریخ کی شرح استعمال کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ یہ انتخاب بعد کے سالوں پر لاگو رہتا ہے جب تک IRS منسوخی کی اجازت نہ دے۔ IRS سالانہ اوسط شرحیں شائع کرتا ہے۔ Form 1116 Part II ہر ٹیکس کینیڈین ڈالر اور امریکی ڈالر دونوں میں مانگتا ہے۔
کیا شریک حیات کے ساتھ پورے سال کی امریکی رہائش کا انتخاب کریڈٹ کو بدلتا ہے؟
جی ہاں۔ اگر شادی شدہ جوڑا پورے سال کے لیے امریکی مقیم مانے جانے کا انتخاب کرے تو دونوں شریک حیات کی پورے سال کی دنیا بھر کی آمدنی مشترکہ امریکی گوشوارے پر آتی ہے (Publication 519)، بشمول جنوری سے منتقلی تک کی تنخواہ۔ تب اس آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کے مقابل امریکی آمدنی ہوتی ہے اور حد کے اندر اس کا کریڈٹ لیا جا سکتا ہے۔
انتخاب اور کریڈٹ کا فیصلہ ساتھ کریں: انتخاب کینیڈا میں رہنے کی مدت کی آمدنی امریکی گوشوارے میں شامل کرتا ہے، اور کریڈٹ طے کرتا ہے کہ اس آمدنی پر امریکی ٹیکس کتنا لگے گا۔ یہ انتخاب ہر جوڑا ایک بار کرتا ہے، اور کوئی بھی شریک حیات بعد کے سال میں دوبارہ نہیں کر سکتا۔ یہ اوپر والے روانگی کے منافع کے انتخاب کے اطلاق کو بھی بدل سکتا ہے، جو حقائق پر منحصر ہے۔ منتقلی کے سال میں دوہری حیثیت کا گوشوارہ دیکھیں۔
غیر استعمال شدہ کینیڈین ٹیکس کریڈٹ کا کیا ہوتا ہے؟
آپ کی Form 1116 کی حد سے زیادہ کینیڈین ٹیکس 1 سال پیچھے اور پھر 10 سال آگے منتقل ہوتا ہے، اسی زمرے کے اندر (Form 1116 کی ہدایات)۔ منتقلی کے سال میں پیچھے منتقلی کے لیے عموماً کوئی جگہ نہیں ہوتی، کیونکہ پچھلے سال کوئی ایسا امریکی گوشوارہ نہیں تھا جس میں کینیڈین آمدنی ہو۔ آپ کے دوسرے امریکی سال میں، اگر اس سال ادا کیا گیا کینیڈین ٹیکس اس سال کی حد سے زیادہ ہو، تو زائد رقم منتقلی کے سال میں پیچھے منتقل ہو سکتی ہے۔ تفصیل: کیری اوور۔
مثال
فرضی اعداد کینیڈین ڈالر میں؛ ہر ایک کو طریقے کی مطلوبہ شرح پر امریکی ڈالر میں تبدیل کریں۔
1 جولائی کو منتقل ہوئے، دوہری حیثیت کا گوشوارہ جمع کرایا
کینیڈین روانگی کا گوشوارہ جنوری سے جون کی تنخواہ پر C$25,000 ٹیکس اور روانگی کے منافع پر C$8,000 دکھاتا ہے۔ ان میں سے کوئی بھی امریکی گوشوارے میں نہیں، اس لیے کوئی امریکی کریڈٹ نہیں بنتا۔ کینیڈا میں کیے گئے کام کے لیے اگست میں ادا ہونے والے C$10,000 کے بونس پر C$3,000 کینیڈین ٹیکس تھا۔ بونس امریکی گوشوارے میں ہے، اس لیے C$3,000 قابل کریڈٹ ہیں، عمومی زمرہ، بونس پر امریکی ٹیکس تک۔
وہی شخص، شادی شدہ، پورے سال کا مشترکہ گوشوارہ
جوڑا پورے سال کی امریکی رہائش کا انتخاب کرتا ہے۔ جنوری سے جون کی تنخواہ اب امریکی گوشوارے میں ہے، اس لیے اس پر C$25,000 کینیڈین ٹیکس کا بھی کریڈٹ لیا جا سکتا ہے، اس آمدنی پر امریکی ٹیکس تک محدود۔ بونس کے ٹیکس کا کریڈٹ پہلے کی طرح ہے۔ C$8,000 روانگی کے ٹیکس کے مقابل پھر بھی کوئی امریکی آمدنی نہیں، جب تک آرٹیکل XIII(7) کا انتخاب منافع کو امریکی گوشوارے میں نہ ڈالے، جو حقائق پر منحصر ہے۔
منتقلی کے بعد RRSP نکاسی
C$20,000 کی RRSP نکاسی پر C$5,000 کاٹے گئے۔ بعد میں سیکشن 217 کا گوشوارہ کینیڈین ٹیکس کو C$3,000 تک کم کر دیتا ہے۔ قابل کریڈٹ ٹیکس C$3,000 ہے جو امریکی ڈالر میں تبدیل ہوگا، یہ فرض کر کے کہ امریکہ پوری نکاسی پر ٹیکس لگاتا ہے؛ ملنے والا کریڈٹ پھر بھی Form 1116 کی حد کے تابع ہے۔ اگر امریکی گوشوارے میں پہلے ہی C$5,000 کا دعویٰ ہو چکا ہو تو اسے درست کیا جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ شادی شدہ ہیں اور پورے سال کی رہائش پر غور کر رہے ہیں: انتخاب اور کریڈٹ ایک دوسرے کو بدلتے ہیں؛ دوہری حیثیت کے گوشوارے کا رہنما مضمون دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ نے بڑا روانگی کا ٹیکس ادا کیا یا اثاثے بیچنے کا ارادہ ہے: آرٹیکل XIII(7) کا انتخاب وقت پر جمع کرائے گئے پہلے امریکی گوشوارے پر ہونا ضروری ہے؛ کینیڈا سے امریکہ منتقلی اور سرحد پار ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
- منتقلی کے بعد بونس یا اسٹاک ایوارڈ ادا ہوا: کام کے دنوں کی تقسیم کریڈٹ اور کینیڈین واپسی دونوں طے کرتی ہے؛ منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈ اور تنخواہ اور سرحد پار ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
- کینیڈا نے امریکہ میں کام کے دنوں کی تنخواہ پر، یا معاہدے کی شرح سے زیادہ ٹیکس کاٹا: یہ کینیڈا میں واپسی کا دعویٰ ہے، امریکی کریڈٹ نہیں؛ منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈ اور تنخواہ دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کے گوشوارہ جمع کرانے کے بعد CRA نے دوبارہ تشخیص کی: دوسرے ملک کے آپ کا گوشوارہ بدلنے کے بعد اپنا گوشوارہ ترمیم کرنا دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کے پاس اب بھی سابقہ کینیڈین گھر ہے: اسے کرائے پر دینا یا اسے بیچنا دیکھیں۔
- آپ حد کا حساب نکلوانا چاہتے ہیں: Form 1116 کی حد، زمرے اور کیری اوور دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر مقیم کو ادا کیے گئے کینیڈا کے کرائے پر Part XIII ودہولڈنگ کی شرح کینیڈا کی ریئل پراپرٹی کے مجموعی کرایے پر عمومی شرح؛ معاہدہ شرح بدل سکتا ہے، اور CRA سے منظور شدہ Form NR6 ودہولڈنگ کی بنیاد کو خالص کرایے پر کر سکتا ہے | 25% | CRA: T4144، Section 216 کے تحت انتخاب کے لیے آمدنی ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| باقی تمام صورتوں میں کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی کٹوتی کی شرح Article X(2)(b): ڈیویڈنڈ پر شرح جب فائدہ اٹھانے والا مالک ایسی کمپنی نہ ہو جو ووٹنگ حصص کا کم از کم 10% رکھتی ہو، بشمول کوئی انفرادی شخص | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| غیر مقیموں کو ڈیویڈنڈ پر قانونی Part XIII ودہولڈنگ قابل اطلاق معاہدے کی کمی سے پہلے؛ کینیڈا کی رہائشی کارپوریشن کی طرف سے ادا یا جمع کیے گئے ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 212(2) جانچا گیا |
| ذریعہ ملک کے ٹیکس کی باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت بالائی حد Article XVIII(2)(a): دوسرے ملک کے رہائشی فائدہ اٹھانے والے مالک کو اہل باقاعدہ پنشن ادائیگی، مجموعی ادائیگی کے حصے کے طور پر۔ | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article XVIII(2)(a) جانچا گیا |
| RRIF کی سال کے آغاز کی قدر کا وہ حصہ جس تک سال کی RRIF ادائیگیاں پہنچ سکتی ہیں اور پھر بھی periodic pension payments رہتی ہیں Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5، periodic pension payment کی تعریف، para. (c): سالانہ حد RRIF کی کم از کم رقم کے دگنے اور سال کے آغاز پر فنڈ کی مناسب مارکیٹ قیمت کے اس حصے میں سے بڑی ہوتی ہے | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5 جانچا گیا |
| Section 217 کے انتخاب کے گوشوارے کی فائلنگ کی آخری تاریخ Part I گوشوارہ فائل کریں اور ٹیکس سال کے اختتام کے بعد اس مدت کے اندر انتخاب کریں | 6 ماہ | Canada Income Tax Act، subsection 217(2) جانچا گیا |
| غیر ادا شدہ جمع شدہ غیر ملکی ٹیکس کی دوبارہ تعیین کی مدت اگر جمع شدہ غیر ملکی ٹیکس متعلقہ ٹیکس سال کے اختتام کے 24 ماہ بعد بھی ادا نہ ہوں تو غیر ملکی ٹیکس کا دوبارہ تشخیص ضروری ہے | 24 ماہ | IRS: Form 1116 کی ہدایات جانچا گیا |
| بڑھے ہوئے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس کے لیے ریفنڈ کے دعوے کی خصوصی مدت اس سال کے لیے توسیع کے بغیر معمول کے گوشوارے کی آخری تاریخ سے ناپا جاتا ہے جس میں غیر ملکی ٹیکس واقعی ادا ہوئے یا واجب ہوئے (IRC 6511(d)(3)(A))۔ | 10 سال | IRS: Publication 514 جانچا گیا |
| Form 1116 کے بغیر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا انتخاب، فرد کی حد مشترکہ گوشوارہ فائل نہ کرنے والے فرد کے لیے قابل کریڈٹ غیر ملکی ٹیکسوں کی زیادہ سے زیادہ کل رقم؛ انتخاب کی دیگر تمام شرائط بھی پوری ہونا ضروری ہے | US$300 | IRS: Form 1116 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 1116 کے بغیر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا انتخاب، مشترکہ گوشوارے کی حد مشترکہ فائل کرنے والے شادی شدہ جوڑے کے لیے قابل کریڈٹ غیر ملکی ٹیکسوں کی زیادہ سے زیادہ کل رقم؛ انتخاب کی دیگر تمام شرائط بھی پوری ہونا ضروری ہے | US$600 | IRS: Form 1116 کی ہدایات جانچا گیا |
| اوسط شرح تبادلہ سے دیر سے ادائیگی کا استثنا جو جمع شدہ غیر ملکی ٹیکس متعلقہ ٹیکس سال کے اختتام کے 2 سال سے زیادہ بعد ادا ہو، اس پر ادائیگی کی تاریخ کی شرح تبادلہ لاگو ہوتی ہے | 2 سال | IRS: Form 1116 کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی پیچھے منتقلی کی عمومی مدت اہل غیر استعمال شدہ غیر ملکی ٹیکس پہلے پیچھے منتقل ہوتے ہیں؛ آمدنی کی الگ الگ اقسام کی حدیں لاگو ہوتی ہیں۔ سیکشن 951A کی قسم کے ٹیکسوں پر لاگو نہیں ہوتا۔ | 1 سال | IRS: Publication 514، پیچھے منتقلی اور آگے منتقلی جانچا گیا |
| غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی آگے منتقلی کی عمومی مدت پیچھے منتقلی (carryback) کے بعد، اہل غیر استعمال شدہ غیر ملکی ٹیکس متعلقہ آمدنی کی قسم اور کریڈٹ کی حد کے اندر آگے منتقل ہوتے ہیں۔ سیکشن 951A کی قسم کے ٹیکسوں پر لاگو نہیں ہوتا۔ | 10 سال | IRS: Publication 514، پیچھے منتقلی اور آگے منتقلی جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 514، افراد کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- IRS: Form 1116 کی ہدایات
- IRS: Publication 519، غیر ملکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گائیڈ
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس کنونشن، بشمول 2007 پروٹوکول
- US Treasury: 2007 پروٹوکول کی تکنیکی وضاحت
- IRS: Revenue Procedure 2010-19
- IRS: کرنسی کی سالانہ اوسط شرحیں
- CRA: سیکشن 217 کے تحت انتخاب
- Income Tax Act، سیکشن 217
- Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5
- CRA: افراد کے لیے اہم تاریخیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔