यह किसके लिए है
- वे लोग जो कनाडा से अमेरिका गए और अपना पुराना कनाडाई घर किराये पर देते हैं
- अमेरिकी निवासी जिनके पास अपने नाम पर कनाडा में किराये की संपत्ति है
यहाँ शामिल नहीं
- NR6 और section 216 रिटर्न की प्रक्रिया का पूरा ब्योरा
- बाद में घर बेचना, section 116 समेत
- कंपनी, ट्रस्ट या साझेदारी के ज़रिए रखे किराये के घर
क्या कनाडाई किराये की आय पर मैं अमेरिकी कर देता हूँ, और क्या कनाडा भी कर लगाता है?
हाँ, दोनों। कनाडा पहले किराये पर कर लगाता है क्योंकि घर कनाडा में है; अमेरिका उस पर फिर कर लगाता है क्योंकि आप अमेरिकी निवासी हैं, और फिर कनाडाई कर का क्रेडिट देता है। कनाडा-अमेरिका संधि का Article VI उस देश को किराये पर कर लगाने देता है जहाँ संपत्ति है, और Article XXIV अमेरिका से कनाडा को चुकाए आयकर का क्रेडिट दिलवाता है।
| कनाडा | अमेरिका | |
|---|---|---|
| किराये पर कर | सकल किराये का 25%, या section 216 रिटर्न से शुद्ध किराये पर कर | शुद्ध किराये पर सामान्य आयकर, और संभवतः Net Investment Income Tax |
| सालाना फ़ाइलिंग | आपके एजेंट से NR4 पर्ची (एजेंट न हो तो NR4 proforma माँगें); शुद्ध चुनने पर section 216 रिटर्न | Form 1040 पर Schedule E; क्रेडिट के लिए Form 1116 |
| मुद्रा | कनाडाई डॉलर | अमेरिकी डॉलर |
| मूल्यह्रास | पूँजीगत लागत भत्ता, वैकल्पिक | ज़रूरी, 30 वर्ष में |
मामला तब सरल नहीं रहता जब कोई Form NR6 (जो कनाडाई एजेंट को शुद्ध किराये पर विथहोल्डिंग करने देता है) या एजेंट नहीं है और CRA को कुछ भेजा नहीं गया, जब किराये में हानि दिखे, जब बिक्री आने वाली हो, या जब सह-स्वामी सीमा के दोनों तरफ़ रहते हों।
जमा करें: महीने-दर-महीने किराये का बही-खाता, रसीदों के साथ हर खर्च, जिस दिन आपने घर छोड़ा उस दिन घर का मूल्य, आपकी मूल लागत और सुधार, NR4 पर्चियाँ, कोई भी section 216 निर्धारण, आपका प्रस्थान रिटर्न और कोई section 45(2) पत्र, अगर है तो NR6 की मंज़ूरी, और पिछले अमेरिकी रिटर्न जिनमें माँगा गया मूल्यह्रास दिखे। कनाडा अपेक्षा करता है कि किराये के रिकॉर्ड छह साल रखे जाएँ।
जाते समय जिस दिन मेरा घर किराये का बनता है, उस दिन कर के लिहाज़ से क्या होता है?
कनाडा छोड़ने से आपका कनाडाई घर बिका हुआ नहीं माना जाता। प्रस्थान कर ज़्यादातर संपत्ति को बिका हुआ मानता है, पर धारा 128.1(4)(b) कनाडा में स्थित अचल संपत्ति को बाहर रखता है।
घर को निवास से किराये में बदलना एक अलग घटना है। जब मुख्य निवास पूरी तरह आय देने वाले इस्तेमाल में बदल जाता है, तो कनाडा उसे उसी दिन उचित बाज़ार मूल्य पर बिका हुआ मानता है; जिन सालों में वह आपका घर रहा, उनके लाभ को आम तौर पर मुख्य निवास की छूट ढक लेती है। आप इसके बजाय section 45(2) के तहत चुनाव करके उस माने गए निपटान को टाल सकते हैं: एक हस्ताक्षरित पत्र जो उपयोग बदलने वाले साल के रिटर्न के साथ फ़ाइल होता है, और ज़्यादातर जाने वालों के लिए वह प्रस्थान रिटर्न है (Folio S1-F3-C2, ¶2.48)। कदमों और देर से चुनाव के लिए देखें घर को किराये में बदलना और छूटे या देर से 45(2) चुनाव।
क्या अमेरिका में रहते हुए भी section 45(2) का चुनाव मदद करता है?
उतना नहीं जितना कनाडा में रहने वाले के लिए करता है। चुनाव घर को चार और साल तक मुख्य निवास गिनने देता है, पर सिर्फ़ उन सालों के लिए जब आप कनाडा के निवासी या माने गए निवासी हैं (Folio S1-F3-C2, ¶2.50)। अमेरिकी निवासी बनने के बाद वे अतिरिक्त साल नहीं गिने जाते।
घर पर पूँजीगत लागत भत्ता माँगने से चुनाव उस साल के पहले दिन से रद्द हो जाता है, और कनाडा तब घर को उसी दिन के मूल्य पर बिका हुआ मानता है (¶2.48)।
संक्षेप में दो रास्ते। चुनाव के बिना, घर छोड़ने तक का लाभ आम तौर पर छूट से ढका रहता है, बाद का लाभ उस दिन के मूल्य से नापा जाता है, और पूँजीगत लागत भत्ता खुला रहता है। चुनाव के साथ, घर छोड़ने पर कुछ बिका नहीं माना जाता, कोई पूँजीगत लागत भत्ता नहीं माँगा जाता, और बाद में बेचने पर सिर्फ़ वही साल नामित हो सकते हैं जब आप निवासी थे। किसमें कनाडाई कर कम रहता है, यह मूल्यों और तारीखों पर निर्भर है। तुलना प्रस्थान रिटर्न भरने से पहले सबसे आसान है; देर से या बदले गए चुनाव के अपने नियम हैं (छूटे या देर से 45(2) चुनाव)।
किराये पर कौन-सा देश पहले कर लगाता है, और अमेरिकी क्रेडिट कैसे काम करता है?
कनाडा पहले कर लगाता है; अमेरिका उसी किराये पर अमेरिकी कर के सामने कनाडाई कर का क्रेडिट देता है। आप क्रेडिट Form 1116 पर माँगते हैं; क्रेडिट की सीमा के लिए किराया आम तौर पर निष्क्रिय श्रेणी की आय है (Publication 514)।
क्रेडिट कनाडाई कर से छोटा हो सकता है। अमेरिकी सीमा उसे उस विदेशी आय पर अमेरिकी कर तक सीमित करती है, और बिना इस्तेमाल की राशि पीछे या आगे ले जाई जा सकती है; देखें विदेशी कर क्रेडिट की सीमाएँ।
विदेशी कर क्रेडिट 3.8% के Net Investment Income Tax को कम नहीं करता, जो किराये की आय पर तब लग सकता है जब संशोधित समायोजित सकल आय अकेले फ़ाइल करने वाले के लिए US$200,000 या संयुक्त के लिए US$250,000 से ऊपर जाए (IRS NIIT प्रश्न और उत्तर)। आपका राज्य भी किराये पर कर लगा सकता है; राज्य के क्रेडिट नियम राज्य-दर-राज्य अलग हैं।
मैं कनाडा में हर साल क्या फ़ाइल करूँ?
डिफ़ॉल्ट रूप से सकल किराये पर 25% का अनिवासी कर (Part XIII कर) लगता है (CRA T4061)। कनाडाई एजेंट, जैसे संपत्ति प्रबंधक, के साथ Form NR6 एजेंट को इसके बजाय शुद्ध किराये पर विथहोल्डिंग करने देता है। एजेंट के बिना आपको कर खुद CRA को भेजना होता है।
फिर आप सकल की जगह शुद्ध किराये पर कर चुकाने के लिए section 216 रिटर्न फ़ाइल कर सकते हैं; उस रिटर्न के कर से ऊपर काटा गया कोई भी विथहोल्डिंग लौटा दिया जाता है (CRA T4144)। यह आम तौर पर साल खत्म होने के दो साल के भीतर देय है, और NR6 मंज़ूर होने पर अगले साल की 30 जून तक। NR6 के बाद 30 जून चूकने पर चुनाव विफल हो जाता है: आप पर सकल किराये का 25% बनता है। NR6 का समय, एजेंट, खर्च और Underused Housing Tax अनिवासी मकान मालिक की मार्गदर्शिका में हैं। अगर कुछ नहीं काटा गया, तो देखें जब किरायेदार या एजेंट ने कभी विथहोल्डिंग नहीं की।
मैं अपने अमेरिकी रिटर्न में क्या बताऊँ, और क्या मूल्यह्रास ज़रूरी है?
किराया और खर्च Schedule E पर अमेरिकी डॉलर में बताएँ, और घर का मूल्यह्रास करें। व्यवहार में मूल्यह्रास वैकल्पिक नहीं है: आपका अमेरिकी आधार (basis) allowed या allowable मूल्यह्रास में से जो ज़्यादा हो उतना घटता है, उन सालों में भी जब आपने उसे नहीं माँगा (Publication 946)। दो या अधिक साल बिना इसके फ़ाइल हो चुके हैं? आम तौर पर इसका इलाज संशोधित रिटर्न नहीं, बल्कि Form 3115 पर लेखांकन पद्धति में बदलाव है, जो छूटा हुआ मूल्यह्रास बदलाव वाले साल में पूरा कर देता है (Publication 946)।
- शुरुआती आधार: आपके समायोजित आधार और घर के किराये का बनने के दिन के उचित बाज़ार मूल्य में से जो कम हो (Publication 527)। ज़मीन का मूल्यह्रास नहीं होता।
- पद्धति: जो घर मुख्यतः अमेरिका के बाहर इस्तेमाल होता है, उसके लिए वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (alternative depreciation system) चलती है, 30 वर्ष में, न कि अमेरिकी किराये के घर वाला 27.5 वर्ष (Publication 946)।
- कटौतियाँ: कनाडाई मॉर्गेज का ब्याज, संपत्ति कर, बीमा, मरम्मत और प्रबंधन शुल्क किसी भी किराये की तरह Schedule E पर जाते हैं।
खरीद कीमत, किराया और खर्च को अमेरिकी डॉलर में कैसे बदलें, यह विदेश में संपत्ति में है।
मेरे कनाडाई और अमेरिकी किराये के मुनाफ़े अलग क्यों हैं, और मैं कौन-सा कनाडाई कर क्रेडिट करूँ?
नियम और मुद्रा अलग हैं, इसलिए वही किराया दो अलग मुनाफ़े बनाता है। कनाडा आपको पूँजीगत लागत भत्ता छोड़ने देता है; अमेरिका मूल्यह्रास ज़रूरी करता है, अलग शुरुआती आधार से और अलग अवधि में। विनिमय दरें अंतर और बढ़ाती हैं।
अमेरिकी क्रेडिट के लिए अंतिम कनाडाई कर लें, पहले काटी गई राशि नहीं। सिर्फ़ कानूनी और वास्तविक विदेशी कर देयता योग्य है, और जो कर दावा करने पर लौटाया जाता, वह नहीं (Publication 514)। अगर आपका section 216 रिटर्न 25% का कुछ हिस्सा लौटाता है, तो क्रेडिट वह कर है जो वह रिटर्न निर्धारित करता है। अगर आप वह रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं करते, तो जो हिस्सा वह लौटाता वह फिर भी योग्य नहीं है; सिर्फ़ शुद्ध किराये पर कर योग्य है। अगर section 216 रिटर्न आपके अमेरिकी रिटर्न के बाद फ़ाइल होता है और कनाडाई कर बदलता है, तो अमेरिकी क्रेडिट को सुधारना पड़ सकता है।
क्या अमेरिकी किराये की हानि मेरे अमेरिकी वेतन की भरपाई कर सकती है?
सिर्फ़ निष्क्रिय गतिविधि की सीमाओं के भीतर। किराया आम तौर पर निष्क्रिय गतिविधि है, और निष्क्रिय हानि आम तौर पर सिर्फ़ निष्क्रिय आय की भरपाई करती है। अगर आप सक्रिय रूप से भाग लेते हैं और कम से कम 10% के स्वामी हैं, तो US$25,000 तक की हानि अन्य आय की भरपाई कर सकती है; यह भत्ता संशोधित समायोजित सकल आय के US$100,000 और US$150,000 के बीच घटता जाता है (Publication 925)। अस्वीकृत हानि आगे ले जाई जाती है।
अमेरिकी हानि कनाडाई कर नहीं हटाती। कनाडा फिर भी उसी साल के छोटे कनाडाई मुनाफ़े पर कर लगा सकता है, और section 216 की हानि कनाडा की अन्य आय को कम नहीं कर सकती (CRA T4144)।
जिस कनाडाई बैंक खाते में किराया जाता है, क्या उसकी अमेरिकी रिपोर्टिंग होती है?
अक्सर हाँ। जब आपके विदेशी खाते साल में किसी भी समय मिलाकर US$10,000 से ऊपर हों, तब FBAR देय होता है। Form 8938 तब लागू होता है जब अमेरिकी निवासी की विदेशी वित्तीय संपत्ति वर्षांत पर US$50,000 या किसी भी समय US$75,000 से ऊपर हो (अकेले फ़ाइल करने वाला), या संयुक्त के लिए US$100,000 और US$150,000। सीधे रखा घर खुद इनमें से किसी भी फ़ॉर्म पर रिपोर्ट नहीं होता (IRS: Form 8938 और FBAR की तुलना)। देखें कनाडा से आने के बाद आपका पहला FBAR।
किराये पर देने से बाद की बिक्री पर क्या असर पड़ता है?
किराया दोनों देशों में बिक्री को बदल देता है। अमेरिका में, अकेले के लिए US$250,000 या संयुक्त के लिए US$500,000 तक की घर-बिक्री छूट के लिए बिक्री से पहले के 5 सालों में 24 महीने घर का स्वामित्व और उसे अपने घर के रूप में इस्तेमाल चाहिए (Publication 523)। अगर आप घर छोड़ने के बाद तीन साल से ज़्यादा उसे किराये पर देते हैं, तो आप आम तौर पर यह परीक्षण पूरा नहीं कर पाते; अपवाद अमेरिका जाने के बाद अपना कनाडाई घर बेचना में हैं। अवधि के भीतर भी, मूल्यह्रास से हुआ लाभ छूट में नहीं आता और उस पर 25% तक कर लग सकता है।
कनाडा में अनिवासी विक्रेता को section 116 प्रमाणपत्र चाहिए, और माँगा गया कोई भी पूँजीगत लागत भत्ता recapture के रूप में लौट आता है। देखें अमेरिका जाने के बाद अपना कनाडाई घर बेचना।
उदाहरण
आँकड़े उदाहरण के लिए हैं, जैसा चिह्नित है वैसे कनाडाई डॉलर (C$) और अमेरिकी डॉलर (US$) में, मानी हुई विनिमय दरों पर।
संपत्ति प्रबंधक के साथ Calgary का घर
किराया C$3,000 महीना है, यानी साल का C$36,000। संपत्ति प्रबंधक के पास मंज़ूर NR6 है और वह साल भर शुद्ध किराये पर विथहोल्डिंग करता है। खर्च के बाद शुद्ध किराया C$12,000 है; section 216 रिटर्न उसी C$12,000 पर कनाडाई कर निर्धारित करता है। अमेरिकी पक्ष में लगभग US$26,000 का किराया Schedule E पर जाता है, मूल्यह्रास के साथ, जो घर छोड़ते समय की लागत या मूल्य में से कम से 30 साल में होता है। मान लें कि वह रिटर्न C$2,500 निर्धारित करता है, उसी मानी हुई दर पर लगभग US$1,800: यही Form 1116 पर विदेशी कर है, क्रेडिट सीमा के अधीन।
एजेंट के बिना Vancouver का कॉन्डो
स्वामी का कोई कनाडाई एजेंट नहीं है, इसलिए हर महीने वह सकल किराये का 25% CRA को भेजता है: C$3,000 के किराये पर C$750, साल भर में C$9,000। section 216 रिटर्न शुद्ध किराये पर C$4,000 का कर दिखाता है, और CRA C$5,000 लौटाती है। अमेरिकी क्रेडिट के लिए विदेशी कर वह C$4,000 है जिसे अमेरिकी डॉलर में बदला गया, न कि पहले भेजे गए C$9,000, और क्रेडिट सीमा फिर भी लागू रहती है।
अमेरिकी हानि, कनाडाई मुनाफ़ा
- कनाडा: कोई पूँजीगत लागत भत्ता नहीं माँगा, शुद्ध किराया C$2,000, section 216 रिटर्न पर कनाडाई कर फिर भी देय।
- अमेरिका: मूल्यह्रास उसी साल को US$3,000 की हानि बना देता है। चरणबद्ध-कटौती दायरे से ऊपर के वेतन के साथ, हानि वेतन की भरपाई नहीं कर सकती और निष्क्रिय हानि के रूप में आगे चली जाती है। कनाडाई कर फिर भी क्रेडिट में गिना जाता है, सीमा के अधीन।
आपके लिए अलग?
- NR6 नहीं, एजेंट नहीं, और CRA को कुछ नहीं भेजा: देखें जब किरायेदार या एजेंट ने कभी विथहोल्डिंग नहीं की और साल जमा होने से पहले सीमा-पार कर में मदद लें।
- आपने अभी प्रस्थान रिटर्न फ़ाइल नहीं किया है, या 45(2) चुनाव पर फ़ैसला कर रहे हैं: घर को किराये में बदलना और कनाडा से अमेरिका जाना से शुरू करें; यह चुनाव पलटना कठिन है, इसलिए यहाँ सीमा-पार कर में मदद ठीक बैठती है।
- किराये में हानि दिखती है, या दोनों रिटर्न कभी मेल नहीं खाते: यहीं सीमा-पार कर में मदद काम आती है।
- आपने सालों तक अमेरिकी मूल्यह्रास के बिना किराये पर दिया: भरपाई Form 3115 से होती है; यहाँ सीमा-पार कर में मदद ठीक बैठती है।
- आप बेचने की योजना बना रहे हैं: सूचीबद्ध करने से पहले अमेरिका जाने के बाद अपना कनाडाई घर बेचना पढ़ें।
- कोई सह-स्वामी अब भी कनाडा में रहता है: हर स्वामी अलग नियमों के तहत अपना हिस्सा बताता है; देखें सह-स्वामित्व वाली किराये की संपत्ति की रिपोर्टिंग और सीमा-पार कर में मदद लें।
- किराये के खाते के लिए आपका FBAR या Form 8938 छूट गया: देखें छूटे FBAR या TFSA फ़ॉर्म।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, Section 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| 2017 के बाद सेवा में लगाई गई विदेशी आवासीय किराये की संपत्ति के लिए ADS मूल्यह्रास अवधि आवासीय किराये की संपत्ति, जिसे ADS का उपयोग करना ज़रूरी है क्योंकि इसका मुख्य रूप से अमेरिका के बाहर उपयोग होता है; 2017 के बाद सेवा में लगाई गई | 30 वर्ष | IRS: संपत्ति का मूल्यह्रास कैसे करें जाँचा गया |
| किराये की आय और खर्च के रिकॉर्ड कितने समय तक रखें आम तौर पर रिकॉर्ड से जुड़े कर वर्ष के अंत से छह साल; Income Tax Act s. 230(4) उस आखिरी कर वर्ष के अंत से गिनता है जिससे रिकॉर्ड और वाउचर जुड़े हैं | छह साल | CRA: Guide T4036, किराये की आय जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की दर शुद्ध निवेश आय या फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय, इनमें जो कम हो, उस पर दर | 3.8% | IRS: शुद्ध निवेश आय कर (Net Investment Income Tax) जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अविवाहित या परिवार के मुखिया संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | US$200,000 | IRS: Net Investment Income Tax पर प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | US$250,000 | IRS: Net Investment Income Tax पर प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए NR6 undertaking फ़ाइल न किया गया हो | दो साल | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| आवासीय किराये की इमारतों के लिए सामान्य मूल्यह्रास प्रणाली (GDS) की वसूली अवधि आवासीय किराये की संपत्ति (इमारतें या ढाँचे) और संरचनात्मक घटक, जैसे भट्ठी, पानी के पाइप और वेंटिंग | 27.5 वर्ष | IRS: Publication 527, Residential Rental Property (2025), Table 2-1 जाँचा गया |
| किराये की अचल संपत्ति में सक्रिय भागीदारी के लिए न्यूनतम स्वामित्व करदाता और जीवनसाथी का संयुक्त हित पूरे वर्ष मूल्य के हिसाब से कम से कम 10% होना चाहिए; महत्वपूर्ण प्रबंधन निर्णय भी ज़रूरी हैं | 10% | IRS: Publication 527 जाँचा गया |
| किराये की अचल संपत्ति का अधिकतम विशेष हानि भत्ता, अविवाहित या संयुक्त सक्रिय भागीदारी, आय की चरणबद्ध समाप्ति और अन्य हानि नियमों के अधीन | US$25,000 | IRS: Publication 527 जाँचा गया |
| किराये की हानि की छूट की चरणबद्ध समाप्ति शुरू होती है, अकेले या संयुक्त संशोधित समायोजित सकल आय | US$100,000 | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| किराये की हानि की छूट आम तौर पर समाप्त होती है, अकेले या संयुक्त संशोधित समायोजित सकल आय | US$150,000 | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | US$10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष के अंत में कर वर्ष के अंतिम दिन निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्तियों का कुल मूल्य; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | US$50,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय कर वर्ष में किसी भी समय का कुल मूल्य; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | US$75,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष के अंत में संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े; कर वर्ष के आखिरी दिन कुल मूल्य | US$100,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े; कर वर्ष के दौरान किसी भी समय कुल मूल्य | US$150,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| घर की बिक्री के लाभ की छूट, अविवाहित बिक्री से पहले के 5 में से 2 साल मुख्य घर के रूप में स्वामित्व और उपयोग वाले मुख्य घर की बिक्री पर बाहर रखा जा सकने वाला अधिकतम लाभ; सूचकांकित नहीं | US$250,000 | IRS: Publication 523, अपना घर बेचना जाँचा गया |
| घर की बिक्री के लाभ की छूट, संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संयुक्त स्वामित्व और उपयोग के नियम पूरे करने वाले संयुक्त रिटर्न पर बाहर रखा जा सकने वाला अधिकतम लाभ; सूचकांकित नहीं | US$500,000 | IRS: Publication 523, अपना घर बेचना जाँचा गया |
| Unrecaptured section 1250 लाभ पर अधिकतम कर दर धारा 1250 की अचल संपत्ति के लाभ के योग्य मूल्यह्रास-संबंधी हिस्से पर लागू | 25% | IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: T4061, NR4 अनिवासी कर विथहोल्डिंग, जमा और रिपोर्टिंग
- CRA: T4144, Section 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका
- CRA: Form NR6
- CRA: Income Tax Folio S1-F3-C2, मुख्य निवास
- Income Tax Act, section 128.1
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि, समेकित पाठ
- IRS: Publication 527, आवासीय किराये की संपत्ति
- IRS: Publication 946, संपत्ति का मूल्यह्रास कैसे करें
- IRS: Publication 514, व्यक्तियों के लिए विदेशी कर क्रेडिट
- IRS: Publication 925, निष्क्रिय गतिविधि और जोखिम नियम
- IRS: Net Investment Income Tax पर प्रश्न और उत्तर
- IRS: Form 8938 और FBAR की आवश्यकताओं की तुलना
- IRS: Publication 523, अपना घर बेचना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।