لمن هذا الدليل
- المقيمون ضريبيًا في الولايات المتحدة الذين تظل إقامتهم أمريكية وفق الاتفاقية الضريبية خلال مهام العمل المؤقتة في كندا
- موظفو أصحاب العمل الأمريكيين خلال فترات الاختبار والتشغيل الأولي أو الخدمات الميدانية في مراكز بيانات كندية
غير مشمول هنا
- إعداد رواتب صاحب العمل والاعتماد والإعفاءات من الاقتطاع
- أتعاب المقاولين والانتقال الدائم والهجرة أو التراخيص المهنية
هل أدفع ضريبة كندية إذا أرسلني صاحب عملي الأمريكي للعمل في كندا؟
يمكن لكندا فرض الضريبة على أجور العمل فيها حتى إن كان صاحب العمل أو منزلك في الولايات المتحدة. للمقيمين في الولايات المتحدة وفق الاتفاقية الضريبية مساران للإعفاء (المادة 115؛ المادة XV).
| مسار الإعفاء | شروط أجر العمل في الموقع الكندي |
|---|---|
| حد الأجر السنوي | لا يتجاوز أجر العمل في كندا 10,000 دولار بالدولار الكندي خلال السنة التقويمية |
| الإقامة القصيرة | لا يتجاوز وجود الموظف في كندا 183 يومًا خلال أي مدة 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة؛ ولا يدفع الأجر مقيم في كندا أو يُدفع نيابة عنه، ولا تتحمله منشأة دائمة كندية |
قد تدخل البدلات اليومية وبدلات المعيشة والمزايا العينية في أجر العمل في كندا. تعني عبارة «تتحمله المنشأة» أن الأجر قابل للخصم عند حساب دخل المنشأة الخاضع للضريبة (شرح وزارة الخزانة الأمريكية، المادة 10). وقد تدفع فترة عمل لاحقة أو عملية تحويل العملة الأجر فوق الحد السنوي.
اسأل صاحب العمل عمّن يتحمل أجرك. ينشئ مشروع تركيب في كندا يتجاوز 12 شهرًا منشأة دائمة (PE)؛ وتنطبق أيضًا شروط منفصلة للخدمات. راجع الوضع الضريبي لنشاط صاحب العمل في كندا (المادة V).
كيف أحسب 183 يومًا عبر فترات العمل والسنوات؟
احسب أيام الوجود الفعلي في كندا، بما فيها يوما الوصول والمغادرة وعطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية. يُحسب أي جزء من اليوم (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)، الفقرة 94).
تستخدم الاتفاقية الضريبية فترة متحركة لحساب الوجود في كندا؛ ولا يبدأ الحساب من الصفر في يناير. مثلًا، قد يُسقط 120 يومًا في الخريف و90 يومًا في الربيع ضمن فترة واحدة من اثني عشر شهرًا هذا المسار للإعفاء في السنتين. يظل حد الأجر السنوي شرطًا منفصلًا (المادة XV).
الإقامة الضريبية مسألة منفصلة: قد يجعلك قضاء 183 يومًا في كندا خلال السنة التقويمية، أو 183 يومًا في كيبك، مقيمًا بحكم القانون (المادة 250؛ قواعد كيبك). عند الإقامة في البلدين، يجب تطبيق قواعد حسم الإقامة في الاتفاقية الضريبية: المسكن الدائم، ثم الروابط الشخصية والاقتصادية الأوثق، ثم محل الإقامة المعتاد، ثم الجنسية. تُحال الحالات غير المحسومة إلى السلطات (المادة IV). راجع الإقامة الضريبية في كندا.
لماذا اقتُطعت ضريبة كندية من أجري رغم إعفائي بموجب الاتفاقية؟
الاقتطاع بموجب اللائحة 102 دفعة على حساب الضريبة الكندية. يجب على جهة الرواتب الاقتطاع من أجر العمل في كندا حتى إن كان معفى بموجب اتفاقية ضريبية، ما لم ينطبق إعفاء من الاقتطاع (قواعد الاعتماد لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA)؛ IC75-6R2، الفقرتان 68 و81).
قد يعفي اعتماد صاحب العمل غير المقيم أو إعفاء الموظف الموافق عليه عبر R102-R من الاقتطاع الفيدرالي الكندي (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)). يوضح دليل إرسال موظفين للعمل في كندا شروط الأهلية وتقديم كشوف دخل الموظفين T4 ورواتب كيبك.
هل أحتاج إلى إقرار كندي لغير المقيمين؟ وما موعده؟
قدّم إقرارًا لحساب الضريبة الكندية أو استرداد الاقتطاع. الإعفاء من الاقتطاع لا يلغي واجب تقديم الإقرار إذا كان واجبًا لسبب آخر. قد لا يلزم الإقرار إذا كانت الأجور معفاة بالكامل بموجب اتفاقية ضريبية، ولا تطالب باسترداد، ولا يوجد سبب آخر يوجب التقديم أو طلب من وكالة الإيرادات الكندية (CRA) (المادة 150؛ دليل غير المقيمين T4058).
يحل موعد تقديم الإقرار الكندي والسداد عادةً في 30 أبريل من السنة التالية للسنة الضريبية. إذا مارست أنت أو الزوج أو الزوجة المقيم معك أو الشريك بحكم الواقع نشاطًا تجاريًا، يحل موعد التقديم عمومًا في 15 يونيو؛ ويظل السداد مستحقًا في 30 أبريل. لا يشمل الموعد المتأخر الأنشطة التي كانت نفقاتها أساسًا لاستثمارات الملاذات الضريبية (المادة 150). غرامة التأخر العادية في التقديم هي 5% من الضريبة غير المسددة، إضافة إلى 1% لكل شهر كامل من التأخر، بحد أقصى 12 شهرًا. وقد تزداد الغرامة عند تكرار الإخفاق. تتراكم الفوائد على الأرصدة غير المسددة (المادة 162).
استخدم حزمة إقرار المقاطعة الكندية التي كسبت فيها الدخل مع دليل غير المقيمين T4058. عند كسب الدخل في عدة مقاطعات، يلزم النموذج T2203 لحساب ضرائب المقاطعات المتعددة (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)). الملفات السنوية المتاحة حاليًا للتنزيل تخص السنة السابقة؛ استخدم نماذج سنتك الضريبية.
كيف أسترد ضريبة الدخل الكندية المقتطعة؟
أبلغ عن الأجور الكندية في الإقرار الكندي، واخصم الدخل المعفى بموجب اتفاقية ضريبية في السطر 25600. يمكن استرداد الاقتطاع الذي يتجاوز الضريبة المستحقة فقط (دليل غير المقيمين T4058).
- طابق كشف دخل الموظف الكندي T4 مع توزيع جهة الرواتب للأجر على أيام العمل في كندا. إذا لم يتوفر الكشف، تواصل مع جهة الرواتب وقدّم الإقرار في موعده، باستخدام تقديرات الدخل والاستقطاعات من آخر قسيمة راتب أو بيان. عند التقديم ورقيًا، أرفق القسيمة أو البيان مع ملاحظة توضح اسم الدافع وعنوانه ونوع الدخل ومحاولات الحصول على الكشف (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)).
- ادعم الخصم في السطر 25600 من الإقرار الكندي بمادة الاتفاقية الضريبية وسجل تواريخ السفر وتأكيد من صاحب العمل يبين مَن يتحمل الأجر.
- يبيّن Schedule A في الإقرار الكندي الدخل العالمي: الأجور الأمريكية وصافي دخل الإيجار أو النشاط التجاري ودخل الاستثمارات. يحدد Schedule B الائتمانات الضريبية المسموح بها؛ وقد يحد الدخل الأجنبي من الائتمانات دون أن يصبح خاضعًا للضريبة الكندية. أرفق Schedule D (T1248) إذا أكملت النموذج 428 الخاص بالمقاطعة أو الإقليم (دليل غير المقيمين T4058).
- أرفق نسخة من كشف دخل الموظف T4 عند تقديم الإقرار الكندي ورقيًا (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)). إذا لم تكن مؤهلًا لرقم التأمين الاجتماعي (SIN)، فاطلب الرقم الضريبي الفردي الكندي (ITN) عبر النموذج T1261، إلا إذا كان لديك رقم ضريبي كندي بالفعل. إذا كان طلب SIN/ITN قيد المعالجة، قدّم الإقرار في موعده دون الرقم وأرفق ملاحظة.
المهلة العادية لتقديم الإقرار الكندي لطلب الاسترداد هي 3 سنوات بعد نهاية السنة. قد تسمح أحكام التخفيف التقديرية بالاسترداد حتى 10 سنوات بعد نهاية السنة؛ والموافقة ليست تلقائية (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)).
هل العمل في موقع بكيبك يستلزم أيضًا إقرارًا لكيبك؟
يقدّم غير المقيم الذي يعمل كموظف في كيبك إقرارًا منفصلًا لكيبك عمومًا (Revenu Québec، الجهة الضريبية في كيبك). يحل موعد التقديم والسداد عادةً في 30 أبريل من السنة التالية. إذا مارست أنت أو الزوج أو الزوجة نشاطًا تجاريًا، يحل موعد التقديم عمومًا في 15 يونيو؛ ويظل السداد مستحقًا في 30 أبريل (مواعيد كيبك).
الأجور المعفاة بموجب اتفاقية ضريبية مؤهلة للخصم في السطر 297 من إقرار كيبك، بالرمز 12 (الرمز 88 لعدة خصومات). يُدرج الاقتطاع في الخانة E من كشف دخل الموظف RL-1 في السطر 451؛ ويمكن استرداد ما يزيد على الضريبة المقدّرة. تحقق من الالتزامات الأخرى في كيبك ودليل إقرار TP-1 المعمول به (السطر 297؛ دليل TP-1). اشتراكات خطة تأمين الوالدين في كيبك (QPIP) منفصلة: تُدرج الخانة H من RL-1 في السطر 97، والزيادة المدفوعة في السطر 457. الإعفاء بموجب الاتفاقية الضريبية وحده لا يثبت الحق في استرداد QPIP.
هل أسترد اشتراكات CPP أو QPP أو EI المستقطعة من أجري؟
الإعفاء بموجب اتفاقية ضريبية أو اعتماد صاحب العمل غير المقيم لا يلغي تلقائيًا خطة معاشات كندا (CPP) أو تأمين التوظيف الكندي (EI) (وكالة الإيرادات الكندية (CRA)). بالنسبة إلى هؤلاء الموظفين غير المقيمين، تُستثنى CPP إذا لم تكن لصاحب العمل الأمريكي منشأة كندية: أي مقر يملكه أو يستأجره أو يستخدمه بترخيص، يعمل فيه الموظفون أو يحضرون إليه أو يتقاضون أجورهم فيه. يختلف ذلك عن المنشأة الدائمة وفق الاتفاقية الضريبية (لوائح CPP، المادتان 15 و22).
يحتفظ الموظف عادةً بالضمان الاجتماعي الأمريكي عند النقل المؤقت المؤهل الذي يُتوقع ألا يتجاوز 60 شهرًا. اطلب من صاحب العمل شهادة تغطية الضمان الاجتماعي. تخضع معاشات كيبك (QPP) لاتفاقية كيبك المنفصلة (إدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية (SSA)؛ كيبك).
يُستثنى تأمين التوظيف الكندي (EI) إذا وجب دفع اشتراكات تأمين البطالة في ولاية أمريكية عن العمل (دليل الرواتب T4001). اطلب أولًا من جهة الرواتب تصحيح الاستقطاعات الخاطئة لخطة معاشات كندا (CPP) أو EI. إذا لم تُرَد المبالغ، تدعم الاستقطاعات المبلّغ عنها والأجور المصححة الخاضعة للمعاشات أو التأمين طلب الاسترداد عبر الإقرار الكندي. يغطي دليل غير المقيمين T4058 الزيادات المدفوعة في CPP ومعاشات كيبك (QPP)؛ تحقق من أدلة التغطية وكيفية عرض الكشوف لطلبات الاسترداد القائمة على الاتفاقية (تصحيحات وكالة الإيرادات الكندية (CRA)؛ T4058).
يجب تقديم طلبات الاسترداد العادية للموظفين عن خطة معاشات كندا (CPP) خلال أربع سنوات بعد نهاية السنة، وعن تأمين التوظيف الكندي (EI) خلال ثلاث سنوات. لا تمدد أحكام التخفيف التقديرية لضريبة الدخل هذه المهل (المادة 38 من CPP؛ المادة 96 من EI؛ وكالة الإيرادات الكندية (CRA)، الفقرة 86).
كيف أبلغ عن W-2 وT4 في إقراري الأمريكي؟
يُبلّغ المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون عمومًا عن الدخل العالمي. أبلغ عن الأجور مرة واحدة إذا كانت مدرجة بالفعل في النموذج W-2، بيان الأجور والضرائب الأمريكي. لا تضف مرة أخرى الأجور نفسها الواردة في كشف دخل الموظف الكندي T4 (المنشور 54).
طابق العملات والمزايا وتوزيع الأجور بين كشوف الرواتب الأمريكية والكندية.
نادرًا ما تؤهل فترات العمل القصيرة في كندا لاستثناء الدخل المكتسب من الخارج في الولايات المتحدة. يلزم أن يكون مقر عملك الضريبي خارج الولايات المتحدة، مع إقامة فعلية مستقرة أو قضاء 330 يومًا كاملًا خارجها خلال 12 شهرًا متتاليًا (المنشور 54).
هل أطالب بائتمان ضريبي أجنبي أمريكي عن الضريبة الكندية؟
طالب بالائتمان الضريبي الأجنبي في الولايات المتحدة عن ضريبة الدخل الكندية المؤهلة المستحقة فعلًا فقط، مع استبعاد الاقتطاع القابل للاسترداد (المنشور 514).
تُدرج أجور العمل في كندا عمومًا ضمن الفئة العامة في النموذج 1116 للمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي الأمريكي. راجع الدخل الأجنبي في إقرار أمريكي لمعرفة حدود الائتمان وتحويل العملة وائتمانات الولايات (التعليمات).
الموعد الأمريكي المعتاد، 15 أبريل 2027، يسبق موعد كندا. احسب الضريبة الكندية أولًا إذا أمكن، أو مدد مهلة تقديم الإقرار الأمريكي؛ لا تمتد مهلة السداد (المنشور 17؛ مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS)). إذا تغيرت الضريبة لاحقًا، راجع تعديل إقرارك بعد أن يغيّر البلد الآخر إقرارك.
هل تفرض ولايتي الأمريكية ضريبة على أجر العمل في كندا؟
قد تفرض ولاية إقامتك الأمريكية ضريبة على أجور العمل في موقع كندي. تفرض كاليفورنيا الضريبة على الدخل العالمي؛ ولا يغيّر الغياب المؤقت الإقامة عمومًا (مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا (FTB)). لا يشمل ائتمان كاليفورنيا عن ضريبة ولاية أخرى الضرائب المدفوعة لحكومة أجنبية (دليل FTB). لا تفرض تكساس ضريبة دخل شخصية (دستور تكساس، المادة VIII، البند 24-a). راجع الدخل الأجنبي في إقرار أمريكي لمعرفة الائتمانات الضريبية الأجنبية في الولايات.
ما السجلات التي تثبت أيامي وأجري في كندا؟
احتفظ بسجلين منفصلين لأيام الوجود وأيام العمل في كندا. تلزم وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أصحاب العمل المعتمدين بتتبع الاثنين (CRA). اجمع ما يلي:
- تواريخ دخول كندا والخروج منها والتذاكر وإيصالات الإقامة وسجلات الحضور إلى موقع العمل الكندي.
- خطابات التكليف بمهام العمل في كندا وواجبات كل فترة عمل والمقاطعة وتوزيع الأجور في كشوف الرواتب.
- النموذج W-2 الأمريكي لبيان الأجور والضرائب، وكشف دخل الموظف الكندي T4، وكشف دخل الموظف في كيبك RL-1، وتفاصيل المزايا والبدلات وحسابات تحويل العملة.
- تأكيد صاحب العمل بشأن خصم الأجور الكندية عند حساب الدخل، وموافقات الاعتماد أو الإعفاء من الاقتطاع، وشهادات تغطية الضمان الاجتماعي.
- إشعارات التقدير الكندية والمدفوعات والمبالغ المستردة.
تتطلب تصاريح العمل في كندا ووضع الزائر لأغراض الأعمال والتراخيص المهنية مشورة منفصلة.
ما الفرق بين الإقرارات الأمريكية والكندية؟
| المسألة | كندا | الولايات المتحدة |
|---|---|---|
| أجر العمل في موقع كندي | يخضع أجر الموظف في كندا للضريبة ما لم ينطبق إعفاء بموجب اتفاقية ضريبية | يدخل أجر العمل في كندا ضمن الدخل العالمي في الإقرار الأمريكي |
| الإقرار والموعد المعتاد | إقرار ضريبة الدخل الشخصية الكندي T1 لغير المقيمين: 30 أبريل من السنة التالية؛ إقرار كيبك TP-1: الموعد المعتاد نفسه، ويُقدَّم منفصلًا | النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي: 15 أبريل 2027 |
| الاقتطاع والاسترداد | تُطالب بضريبة الدخل المقتطعة في كشف T4 عبر الإقرار الكندي T1؛ وباقتطاع كشف RL-1 عبر إقرار كيبك TP-1 | يُحتسب الاقتطاع في النموذج W-2، بيان الأجور والضرائب الأمريكي، في النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي |
| الضمان الاجتماعي | تُستثنى خطة معاشات كندا (CPP) دون منشأة لصاحب العمل أو عند وجود إعفاء متعلق بالتغطية؛ ولمعاشات كيبك (QPP) وتأمين التوظيف الكندي (EI) قواعد منفصلة | قد تستمر تغطية الضمان الاجتماعي الأمريكية عند النقل المؤهل للعمل في كندا |
| تخفيف الازدواج الضريبي | طالب في الإقرار الكندي بالخصم بموجب الاتفاقية الضريبية عند استيفاء الشروط | النموذج 1116 الأمريكي للمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي عن الضريبة الكندية النهائية المؤهلة |
| المقاطعة أو الولاية | مقاطعة كسب الأجور في كندا؛ والنموذج T2203 عند كسب الأجور في عدة مقاطعات | تختلف الإقامة في الولايات الأمريكية وقواعد تخفيف الضريبة الأجنبية بحسب الولاية |
مثال
الأرقام توضيحية وبالدولار الكندي؛ ولا نفترض أي معدل للاقتطاع. يظل الموظفون الثلاثة مقيمين في الولايات المتحدة وفق الاتفاقية الضريبية.
سبعة أسابيع للاختبار والتشغيل الأولي في مقاطعة ستيرجن
يكسب مقيم في تكساس يعمل لدى مورد لوحات توزيع كهرباء من تكساس 30,000 دولار كندي خلال 49 يومًا من الاختبار والتشغيل الأولي في مركز بيانات بألبرتا. دون اعتماد صاحب العمل غير المقيم أو إعفاء من الاقتطاع، تقتطع جهة الرواتب 7,000 دولار كندي وتدرجها في كشف دخل الموظف T4.
نفترض مشروع تركيب في كندا يقل عن 12 شهرًا، وعدم وجود مكان عمل ثابت أو منشأة دائمة كندية أخرى، بما يشمل قواعد الخدمات، وألا يدفع الأجر مقيم في كندا أو يُدفع نيابة عنه. يعفي مسار الإقامة القصيرة الأجر: يبيّن إقرار ألبرتا 30,000 دولار كندي، ويخصم المبلغ في السطر 25600، ويسترد 7,000 دولار كندي، بافتراض عدم وجود التزام ضريبي آخر. يبيّن النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، أجور النموذج W-2 مرة واحدة. لا تبقى ضريبة كندية للمطالبة بائتمان عنها، ولا يلزم إقرار ضريبة دخل شخصية في تكساس.
فترات عمل قصيرة، لكن منشأة في أونتاريو تتحمل الأجر
يكسب مشرف 40,000 دولار كندي لقاء العمل نحو 60 يومًا سنويًا في مواقع بكالغاري وأونتاريو. يتجاوز مشروع تركيب صاحب العمل في أونتاريو 12 شهرًا؛ ويمكن لتلك المنشأة خصم الأجر المدفوع عن الموقعين عند حساب دخلها.
لا يستوفي المشرف شروط مسار الإقامة القصيرة رغم قلة أيامه في كندا. يخضع كامل مبلغ 40,000 دولار كندي للضريبة في كندا. يقدّم المشرف الإقرار مع النموذج T2203 لحساب ضرائب المقاطعات المتعددة، وينظر في استخدام النموذج 1116 للمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي الأمريكي عن الضريبة الكندية النهائية المؤهلة، ضمن حد الائتمان.
ثلاثة أسابيع في كيبك
يكسب مهندس 9,000 دولار كندي خلال 21 يومًا في موقع بكيبك، مع اقتطاع مبيّن في كشف دخل الموظف الكندي T4 وكشف كيبك RL-1. إذا ظل إجمالي أجر العمل في كندا عند 10,000 دولار كندي أو أقل خلال السنة التقويمية، يعفي مسار الحد السنوي الأجور، بصرف النظر عمّن يتحملها.
يقدّم المهندس إقرارًا فيدراليًا كنديًا وإقرار كيبك، ويطالب في كل منهما بالخصم بموجب الاتفاقية الضريبية وضريبة الدخل المقتطعة ذات الصلة. تُسترد المبالغ إذا لم يقابلها التزام ضريبي آخر. تجاوز الأجر السنوي 10,000 دولار كندي يستلزم مراجعة مسار الإقامة القصيرة.
هل تختلف حالتك؟
- مقاول أو لديك شركتك الخاصة: راجع الاقتطاع على الخدمات في كندا.
- تعيش في كندا: راجع العمل عبر الحدود أو الأمريكيون المقيمون في كندا.
- تنتقل بشكل دائم: راجع الانتقال من الولايات المتحدة إلى كندا.
- صاحب عمل كندي يدفع لك وأنت في الولايات المتحدة: راجع العمل لدى صاحب عمل في الخارج.
- إقرارات البلدين أو مبالغ مستردة لم تطالب بها أو توزيع أجور غير واضح: يمكن لـ محاسب متخصص في الضرائب عبر الحدود مراجعة إقرار ضريبة الدخل الشخصية الكندي T1 لغير المقيمين والنموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي. أحضر سجلات السفر والكشوف وتأكيدات صاحب العمل وإشعارات التقدير؛ وتحقق منفصلًا من متطلبات تقديم إقرار كيبك.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| حد دخل التوظيف في الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة في بلد أداء العمل المادة XV(2)(a): لا تزيد أجور العمل المؤدى في البلد الآخر عن هذا المبلغ بعملة ذلك البلد الآخر، ويُطبَّق لكل سنة تقويمية (الشرح الفني لوزارة الخزانة للبروتوكول الخامس)؛ وهو منفصل عن اختبار 183 يومًا البديل | 10,000 دولار | وزارة المالية الكندية: الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة، المادة XV(2)(a) تم التحقق |
| حد أيام الإقامة القصيرة للتوظيف في الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة تُقاس خلال فترة اثني عشر شهراً متحركة تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية المعنية | 183 يومًا | اتفاقية ضريبة الدخل بين كندا والولايات المتحدة، المادة XV تم التحقق |
| مدة قياس الإقامة القصيرة للتوظيف في الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة تبدأ الفترة أو تنتهي في السنة الضريبية ذات الصلة | مدة 12 شهرًا | اتفاقية ضريبة الدخل بين كندا والولايات المتحدة، المادة XV تم التحقق |
| موعد تقديم إقرار الفرد الكندي المعتاد 30 أبريل التالي، مع مراعاة استثناءات العمل الحر وغيرها في المادة 150 | 30 أبريل | قانون ضريبة الدخل، الفقرة 150(1)(d)(i) تم التحقق |
| حد الإقامة الاعتبارية للإقامة المؤقتة في كيبك فترة إقامة مؤقتة واحدة أو أكثر في كيبك خلال سنة تبلغ في مجموعها هذا العدد من الأيام على الأقل قد تجعل الفرد مقيمًا اعتباريًا في كيبك طوال السنة | 183 يومًا | Revenu Québec: التزامات غير المقيمين فيما يخص ضريبة الدخل في كيبك تم التحقق |
| موعد تقديم الإقرار الفردي الكندي عندما مارس الفرد أو زوجه أو زوجته نشاطًا تجاريًا 15 يونيو التالي للأفراد المؤهلين بموجب الفقرة 150(1)(d)(ii) | 15 يونيو | قانون ضريبة الدخل، الفقرة 150(1)(d)(ii) تم التحقق |
| معدل الأساس العادي للتأخر في تقديم T1/T2 من ضريبة الجزء I غير المسددة عند حلول موعد الإقرار | 5% | قانون ضريبة الدخل، المادة 162 تم التحقق |
| المعدل الشهري العادي للتأخر في تقديم T1/T2 عن كل شهر كامل، حتى 12 شهرًا | 1% | قانون ضريبة الدخل، المادة 162 تم التحقق |
| الحد الأقصى للغرامة الشهرية العادية للتأخر في تقديم T1 وT2 تنطبق الغرامة الشهرية على الأشهر الكاملة المتأخرة فقط عندما تبقى الضريبة غير مسددة. | 12 شهرًا | قانون ضريبة الدخل: المادة 162 تم التحقق |
| المهلة العادية لتقديم طلب استرداد ضريبة الدخل الكندية للفرد تُقاس من نهاية السنة الضريبية | 3 سنوات | CRA: أحكام التخفيف عن دافعي الضرائب تم التحقق |
| المهلة التقديرية لاسترداد ضريبة الدخل الكندية المتأخرة للأفراد تُقاس من نهاية السنة التقويمية التي انتهت فيها السنة الضريبية | 10 سنوات | CRA: أحكام التخفيف عن دافعي الضرائب تم التحقق |
| حد النقل المؤقت في اتفاقية الضمان الاجتماعي بين كندا والولايات المتحدة المادة V(2): مدة التكليف المتوقعة لقاعدة التغطية العادية في بلد الإرسال؛ وتتطلب المدد الأطول موافقة متبادلة مسبقة | 60 شهرًا | SSA: اتفاقية الضمان الاجتماعي بين الولايات المتحدة وكندا، المادة V(2) تم التحقق |
| المهلة المعتادة لطلب الموظف استرداد اشتراكات خطة معاشات كندا (CPP) بعد نهاية سنة الاشتراكات؛ توجد قواعد منفصلة للإعاقة والاستئناف. | أربع سنوات | خطة معاشات كندا، الفقرتان 38(1) و(3) تم التحقق |
| المهلة المعتادة لطلب الموظف استرداد أقساط تأمين التوظيف الكندي (EI) بعد نهاية سنة أقساط التأمين؛ توجد قواعد منفصلة للاستئناف. | ثلاث سنوات | قانون تأمين التوظيف، الفقرتان 96(1) و(3) تم التحقق |
| الموعد النهائي لتقديم الإقرار الفردي الأمريكي للسنة التقويمية 2026 يحدد القسم 6072(a) تاريخ 15 أبريل بعد نهاية السنة التقويمية؛ وهذا التاريخ يوم عمل | 15 أبريل 2027 السنة الضريبية 2026 | 26 USC 6072(a) تم التحقق |
المصادر الأساسية
- وزارة المالية الكندية: الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة، المواد IV وV وXV
- وزارة الخزانة الأمريكية: الشرح الفني للبروتوكول الخامس
- CRA: اعتماد صاحب العمل غير المقيم
- CRA: المنشور IC75-6R2، الاقتطاع من الموظفين وتقديم الإقرارات
- CRA: المنشور T4058، غير المقيمين وضريبة الدخل
- CRA: تعليمات تقديم الإقرارات الفيدرالية والمستندات الداعمة الحالية
- CRA: حزمة إقرار ضريبة الدخل لغير المقيمين
- Justice Laws: قانون ضريبة الدخل، المادة 150
- Justice Laws: قانون ضريبة الدخل، المادة 250
- CRA: أحكام التخفيف عن دافعي الضرائب
- Revenu Québec: الالتزامات الضريبية لغير المقيمين
- Revenu Québec: السطر 297، الدخل المعفى بموجب اتفاقية ضريبية
- Revenu Québec: دليل إقرار ضريبة الدخل
- SSA: اتفاقية الضمان الاجتماعي بين كندا والولايات المتحدة، المادة V
- SSA: التغطية في كندا وكيبك
- CRA: دليل أصحاب العمل، خطة معاشات كندا (CPP) وتأمين التوظيف الكندي (EI)
- CRA: تصحيح استقطاعات الرواتب قبل التقديم
- IRS: المنشور 54، الدخل الأجنبي وشروط الاستثناء
- IRS: المنشور 514، الائتمان الضريبي الأجنبي
- IRS: تعليمات النموذج 1116
- IRS: المنشور 17، موعد التقديم
- دستور تكساس، المادة VIII، البند 24-a (دليل مراقب حسابات تكساس)
- مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا (FTB): دليل المتطوعين المرجعي، الائتمان عن ضريبة ولاية أخرى
- Justice Laws: قانون ضريبة الدخل، المادة 115
- IRS: مواعيد التقديم والتمديدات
- Justice Laws: خطة معاشات كندا، مهل استرداد الموظفين
- Justice Laws: قانون تأمين التوظيف، مهل الاسترداد
- Revenu Québec: مواعيد التقديم والسداد
- مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا (FTB): ضرائب المقيمين
- Justice Laws: لوائح خطة معاشات كندا (CPP)، المادتان 15 و22
- Justice Laws: قانون ضريبة الدخل، غرامات التأخر في التقديم
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : النشر الأول.